На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Быстрая помощь студентам

 

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Организация деятельности коммерческих банков

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 02.06.2012. Сдан: 2010. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


    Сущность  банка и виды  банковских операций
    Банковская система и виды банков
    Функции коммерческого банка
    Принципы деятельности коммерческого банка
    Организационное устройство и органы управления  коммерческого банка
    Основные категории активов коммерческого банка. Качество активов
    Виды доходов  коммерческого банка
    Виды расходов коммерческого банка
    Структура и общая характеристика пассивных операций коммерческих банков
    Структура собственных средств коммерческих банков
    Формирование капитала банка
    Понятие депозитных операций
    Депозиты до востребования
    Срочные депозиты
    1)Банк – юр. лицо, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции. Банковская деятельность связана с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и перераспределением. В основу банковских операций положены: привлечение денежных средств физических и юридических лиц в депозиты (вклады) и размещение указанных средств от имени банка за его счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физ. и юр. лиц и т.д. Задачи банка как предприятия связаны с удовлетворением потребностей в своих услугах народного хозяйства и населения.
    Банки, в отличие от таких  отраслей народного  хозяйства, как промышленность, сельское хозяйство, строительство, транспорт, связь, действуют  в сфере обмена, а не производства, но воздействуют на производство только им свойственными  методами (выдача, возврат  кредитов, процент).
    Банки относятся к категории, так называемых финансовых посредников. Посредническая функция - важнейшая в деятельности банков. Это прежде всего посредничество в кредите. Банки аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, временно высвобождающийся в процессе кругооборота фондов, и предоставляют во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительном капитале.
    Функцией  банка является также  стимулирование накоплений в хозяйстве. Это достигается путем мобилизации денежных доходов и сбережений и превращения их в капитал.
    К функциям банка можно  также отнести - функцию  регулирования денежного  оборота. Банки являются центрами денежного  и платежного оборотов. Через них создаются  возможности совершения обмена, движения денежных средств, регулирования  этих процессов, эмитирования средств платежа
    Выполняя  перечисленные функции, банки играют важную роль в экономике. Роль банка можно рассматривать с количественной и качественной точки зрения. Количественная сторона определяется объемами банковского продукта (кредитные вложения, их структура, вложения в ценные бумаги и т.д.), а также набором, разнообразием банковских услуг (операций). Эти данные позволяют оценить масштабы банковской деятельности, сравнить работу отдельных банков как по стране, так и в сопоставлении с другими странами.
    Качественная  оценка роли банков производится в увязке с общеэкономическими показателями. Так, банки  обеспечивают аккумуляцию  временно свободных  денежных средств предприятий, организаций, населения, государства и др. и передают (на условиях возвратности) денежный капитал из сфер накопления в сферы использования.
Виды  банковских операций
Банковские  операции - операции банков по привлечению  денежных средств и их размещению, выпуску в обращение и изъятию  из него денег, осуществление расчетов и т.п. Различают пассивные банковские операции, активные банковские операции и комиссионные банковские операции.
Банковские  операции — закрытый перечень операций, право совершения которых принадлежит кредитным организациям на исключительной основе. 
Банковские операции 
- это предусмотренный ФЗ, нормативными актами Банка России и соответствующей банковской лицензией, порядок приема, учета, хранения, выдачи и доставки по назначению денежной наличности и других ценностей кредитной организацией. В основе этих операций, - сделка.

ФЗ «О банках и б/д» от 02.12.1990, статья 5
К банковским операциям  относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Кредитная организация помимо перечисленных в части первой настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством  РФ.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей  лицензии Банка России - и в иностранной  валюте.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой  деятельностью.
 
Банк  – это кредитная  организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
1)      привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц (до востребования и на определенный срок);
2)      размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности (кредит);
3)      открытие и ведение банковских счетов клиентов.
Кроме перечисленных к банковским операциям относятся:
4) осуществление  расчетов по поручению физических  и юридических лиц, в том  числе банков-корреспондентов, по  их банковским счетам;
5) инкассация  денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;
6) купля-продажа  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах;
7) привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов;
8) выдача  банковских гарантий.
9) осуществление  переводов денежных средств по  поручению физических лиц без  открытия банковских счетов (за  исключением почтовых переводов).
Все банковские операции делятся на 2 вида:
?      активные (операции по размещению средств: кредитные, валютные, фондовые);
?      пассивные (операции по привлечению средств: депозитные, межбанковское кредитование, выпуск ценных бумаг).
Кредитная организация помимо перечисленных  банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу  поручительств за третьих лиц,  предусматривающих исполнение обязательств  в денежной форме;
2) приобретение  права требования от третьих  лиц исполнения обязательств  в денежной форме (факторинг);
3) доверительное  управление денежными средствами  и иным имуществом по договору  с физическими и юридическими  лицами (трастовые операции);
4) осуществление  операций с драгоценными металлами  и драгоценными камнями в соответствии  с законодательством;
5) предоставление  в аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений  или находящихся в них сейфов  для хранения документов и  ценностей;
6) лизинговые  операции;
7) оказание  консультационных и информационных  услуг.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей  лицензии Банка России – и в  иностранной валюте.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой  деятельностью (за исключением страхования  валютных и кредитных рисков).
 
 
2. Банковская система и виды банков
 
6.

Какие существуют виды активов  коммерческих банков?

Активы  коммерческого банка условно  можно разделить на четыре группы:
1) кассовая  наличность и приравненные к  ней средства. В состав
первой  группы активов входят:
—наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса);
—остатки  на корреспондентском счете в  ЦБ;
—остатки  на корреспондентских счетах в других банках;
—средства, бронированные на специальном счете  в ЦБ в качестве минимальных резервов.
Эти активы не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть  привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность  отвечать перед своими клиентами  по обязательствам «до востребования». Наличные деньги требуются клиентам — юридическим лицам для выплаты  заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком "средств физических лиц  банки также возвращают наличными;
   2) предоставленные  ссуды. К активам второй группы  относятся предоставленные банком  ссуды. Ссудные операции приносят  универсальным коммерческим банкам  наибольший доход.
Банковские  ссуды классифицируют по различным  признакам. С точки зрения категории  заемщика выделяют:
-   кредиты юридическим лицам;
-   кредиты физическим лицам (потребительский банковский кредит).
С точки  зрения срока, на который предоставлена  банковская ссуда, выделяют:
-   краткосрочные ссуды (до одного года);
-   среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет);
-   долгосрочные ссуды (свыше трех лет).
С точки  зрения формы предоставления ссуды  можно выделить два основных вида:
   1) денежная ссуда  - банковские операции, при которых  банк предоставляет заемщику  некоторую сумму денег на определенное  время;
   2) кредитная  ссуда - обязательства банка оплатить  денежные требования к клиенту,  если он не сделает этого  самостоятельно. Такое обязательство  банка дает возможность клиенту  получать займы у третьих лиц,  так как возврат этих кредитов  обеспечен банком, имеющим репутацию  надежного финансового партнера;
   3)финансовые  инвестиции представляют собой  вложения капитала банка в  различные финансовые инструменты.  К ним, прежде всего, относятся:
-   ценные бумаги;
-   иностранная валюта.
Финансовые  инструменты обладают различной  доходностью, которая непосредственно  связана с различного рода финансовыми  рисками. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления  финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка  представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.
В зависимости  от целей формирования инвестиционного  портфеля могут формироваться различные  типы портфелей. Современные подходы  к формированию инвестиционных портфелей  включают в себя использование разнообразных  признаков типизации, в частности:
1)по  целям формирования инвестиционного  дохода;
2)по  уровню инвестиционного риска;
3)по  видам финансовых инструментов  инвестирования;
4)по  уровню ликвидности;
5)по  инвестиционному периоду;
по условиям налогообложения инвестиционного  дохода и т. д.
В зависимости  от целей формирования инвестиционного  портфеля выделяют:
1) портфель  дохода - формируется по критерию  максимизации текущего дохода  инвестора;
2) портфель  роста - формируется по критерию  максимизации темпов прироста  инвестируемого капитала в среднесрочной  и долгосрочной перспективе;
4)прочие  активы:
- основные  средства;
-  нематериальные активы;
-  материальные ценности и т. д.
Качество  активов-
оценка активов с точки зрения риска, ликвидности, доходности.
 
7. Виды доходов коммерческого  банка
Содержание, состав и структура  доходов банка. Доходность банковских операций 
 
По всем видам осуществляемых операций банки получают доходы. Доходы коммерческого банка могут выступать в виде процентного вознаграждения, комиссии, положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей. 
 
Источниками доходов коммерческого банка выступают традиционные (стабильные доходы) и нетрадиционные (нестабильные доходы) банковские операции. По одной операции банк может получать несколько видов дохода. 
Банковские доходы можно классифицировать следующим образом: 
 
1.Доходы от операционной деятельности - проценты, полученные банком по выданным ссудам клиентам, по счетам, открытых в Национальном банке и других коммерческих банках, комиссионные доходы банка, полученные за оказанные услуги, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой. 
2.Доходы от небанковских услуг - доходы от факторинговых операций, лизинговых сделок, а также доходы от участия банка в деятельности других юридических лиц. 
3.Прочие доходы - курсовые разницы, полученный штраф, пеня, неустойка  за прошлые годы и т.д. 
 
Также доходы коммерческого банка можно классифицировать на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы коммерческие банки получают за ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию счетов клиентов, по кредитным операция, операциям с ценными бумагами и по другим операциям, где доход поступает в виде процента. 
 
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета выделены следующие группы доходов: 
 
1.   процентные доходы - проценты  за предоставленные кредиты 
2.   комиссионные доходы - по ведению счетов, по трастовым операциям. 
3.  прочие банковские доходы - дивиденды и доход от операций с ценными бумагами, доходы от операций на валютном рынке, доходы по консалтингу. 
4. прочие операционные доходы - пеня, штрафы полученные, доходы, полученные от реализации нематериальных активов. 
 
5. уменьшение резервов - по сомнительным долгам, по ценным бумагам, долгосрочным финансовым вложениям и т.д. 
 
6. непредвиденные доходы - доходы, полученные банком вследствие изменения правил бухгалтерского учета. 
 
При анализе доходов коммерческого банка их сумму сопоставляют с данными за прошлые годы, изучают структуру доходов, для чего определяют удельные вес каждой группы доходов в общей сумме доходов. Полученные результаты сопоставляют с данными за прошлые годы и делают выводы.  
 
Рост доходов от операционной деятельности свидетельствует о нормальной работе банка.  
 
К показателям доходности банка относят: 
 
уровень доходности кредитных операций - отношение суммы операционных доходов к сумме выданных кредитов; 
уровень прибыльности активных банковских операций - отношение общей суммы доходов к сумме актива банка. 
 
Для увеличения доходов банку следует постоянно расширять число своих клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в структуре баланса.

Источниками доходов коммерческого банка  являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссуд ный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятель ность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на при еме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетра диционных банковских услуг.
Ссудный бизнес включает два составных элемента – предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во вре менное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитны ми учреждениями, появление надежных посредников, специализирую щихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступа ет в форме процента.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неопла ченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дискон том. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые опе рации банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграж дение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требова ние и относит сумму оплаты на счет “Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям”.
При поступлении  денег от плательщика на корсчет  банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской  задолженности (сальдо счета расчетов по фак торинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).
Охранный  бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентс ких услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот биз нес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом кли ента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в свя зи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и струк туру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно вклю чает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой опе рации выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаг раждение банка.
Бизнес  с ценными бумагами складывается из таких составных эле ментов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рас сматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по при ватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной пе реоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной фор ме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими рас четов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаг раждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная дея тельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению  вкладчиков, дает возможность получать доход в сле дующих формах:
•  комиссионное вознаграждение за:
а) открытие счета;
б) ведение  счета;
    фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
    комиссия с оборота (% от оборота);
в) предоставление выписок об операциях по счету;
г) закрытие счета;
д) осуществление  операций по выдаче наличных денег  или расчет ного характера.
Доходы  банка, от рассматриваемого направления  бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.
Источником  дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в дру гом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня про центной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.
Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обу чению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизин говые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.
Доходы  неординарного (непредвиденного) характера, связанные  с разовыми сделками по реализации имущества  банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В про тивном случае операции связаны с расходом, который образует пря мой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов коммерческого  банка по форме можно разделить  на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного  вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и ры ночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).
Процентный  доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях  банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию  займа или размещение об лигаций могут включать плату за консультирование. Последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.
Доходы  от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спро са и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.
Судный  процент является своеобразной ценой, ссужаемой во времен ное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т.д.), видах кредитных учреждений (учетный процент Центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по ссудам Краткосрочным или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссу дам или ставкам по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, по овердрафту, по учету векселей, по це левым ссудам и т.д.), видах операций (процент по ссудам, по межбан ковским кредитам, депозитный), по способу начисления (простые и слож ные проценты, обыкновенные и точные и т.д.).
Независимо  от вида договорный ссудный процент  формируется на основе цены кредитных  ресурсов и маржи, необходимой для  данного коммерческого банка. При  этом цена кредитных ресурсов должна учи тываться не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальная. Откло нение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхо да банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по дого вору должен учитывать темпы инфляции и банковские риски.
Комиссия – название вознаграждения за банковские операции (ус луги), которое происходит от латинского слова “comissio” (поручение). В основе определения ее размера лежат себестоимость услуги и необхо димая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестои мостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяет разработать мероприятия по снижению себестоимости услуг, направлению их развития и т.д.
В основе классификации доходов может  лежать принятая система учета. В  соответствии с действующим планом счетов к 701-му балан совому счету первого порядка открывается семь счетов второго по рядка. В основе выделения этих счетов лежит природа дохода, опре деляемая характером операции или видом инструмента денежного рынка. В соответствии с такой системой учета доходов можно выде лить следующие их виды: 1) проценты, полученные за предоставлен ные кредиты; 2) доходы, полученные от операций с ценными бумага ми; 3) доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями; 4) дивиденды полученные; 5) дохо ды по организациям банков; 6) штрафы, пени, неустойки полученные; 7) другие доходы. К каждому балансовому счету второго порядка от крываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.
В зависимости  от периода, к которому относится получение дохо дов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих пери одов.
Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К от носительно стабильным источникам дохода относят процентный до ход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным – до ходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях мно гие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия зна чительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.
8.Виды  расходов коммерческого  банка
Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по вли янию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.
По  характеру расходы банка делятся на шесть групп: операцион ные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специ альные резервы и пр.
К операционным расходам относится, во-первых, уплата процен тов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредит ных операций, выпуска ценных бумаг. Во-вторых, комиссия, уплачен ная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, про чие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрица тельный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностран ной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы – это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.
Расходы по обеспечению  хозяйственной деятельности банка  вклю чают амортизацию основных средств и нематериальных активов, рас ходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расхо ды по содержанию зданий и т.д. Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату.
Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, зе мельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя ав тодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банков ских операций (т.е. налоги, отражаемые на расходных счетах банка).
Особой группой  расходов являются затраты по формированию ре зервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение цен ных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.
Прочие расходы  банка разнообразны по своему составу. Это расхо ды на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использо ванием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публика ции отчетности и т.д.
По форме различаются  процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.
Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за Полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и сроч ных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.
Банки несут  затраты в связи с уплатой  комиссий за операции с цен ными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчет ные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д.
Прочие непроцентные расходы имеют форму дисконтного  расхода, расходов спекулятивного характера  на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управле ния (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственных расходов.
Для учета расходов банка к балансовому счету 702 открывается  де вять балансовых счетов второго порядка. В основу их выделения поло жены несколько признаков, включая форму расхода, вид пассивной операции, характер расхода. На основе балансовых счетов второго по рядка выделяются следующие группы расходов:
    проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;
    проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным сред ствам;
      проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;
      расходы по операциям с ценными бумагами;
      расходы по операциям с иностранной валютой и другими валют ными ценностями;
        расходы на содержание аппарата управления;
        расходы по организациям банков;
        штрафы, пени, неустойки уплаченные;
        другие расходы.
В рамках каждой группы расходов выделяются более детальные  их виды, которые учитываются на аналитических счетах (например, рас  ходы по видам кредиторов, штрафы по видам нарушений, процентные расходы  по характеру деятельности и статусу  владельцев счетов и т.д.).
По  периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредит ным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, от рицательными разницами переоценки активов.
По  способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, ко мандировочные, на подготовку кадров, представительские, по компен сации расходов, связанных с использованием личного транспорта ра ботников банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.
По влиянию  на налогооблагаемую базу затраты банка  делятся на три группы:
1) расходы, относимые  на себестоимость банковских  услуг (т.е. учи тываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;
2) расходы, учитываемые  на расходных счетах, но не  уменьшающие налогооблагаемую базу  банка;
расходы, прямо  относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.
9. Структура и общая характеристика пассивных операций коммерческих банков
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивных  счетах в части превышения массивов над активами (в балансе российских банков активно-пассив ных счетов нет).
Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков.
Именно с их помощью банки приобретают кредитные  ресурсы на денежных рынках.
Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих бан ков:
а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);
б)   отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);
г) внедепозитные операции.
Пассивные операций позволяют привлекать в банки  денежные сред ства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банков ской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая круп ная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Собственные ресурсы  банка представляют собой банковский капи тал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капи тала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельно сти тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и при влеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма значительны.
Значение собственных  ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может на чать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают Необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются глав ным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура собственных  средств разных банков неоднородна. Они включают:
    уставный капитал;
    добавочный капитал;
    резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.
Привлеченные  средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций”  прежде всего кредитных. Роль их исключительно  высока. Мобилизуя временно свободные  средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворя ют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого  бан ка находят отражение на корреспондентском счете, открываемом ему в ЦБ РФ. Это активный счет по балансу коммерческого банка (30102), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств по кредиту этого счета.
Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер сво бодного резерва банка (величину его ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем ус тойчивей данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наобо рот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на кор респондентском счете.
10. Структура собственных  средств коммерческих  банков

Что включают в себя собственные  средства коммерческих банков?

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Они включают:
-  уставный фонд и специальные фонды банка;
-  износ основных средств;
-  фонды экономического стимулирования;
-  средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие;
-  фонд переоценки валютных средств;
-  прибыль текущего года и прошлых лет;
   -резервные фонды,  созданные для покрытия рисков  по отдельным банковским операциям.  В составе собственных средств  банка выделяют:
   -собственный  капитал, включающий уставный  фонд (капитал). Уставный фонд - это  организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется  учредительским договором о создании  банка и закрепляется в уставе  банка. Создается путем выпуска  акций (акционерные банки) или  перечисления паевых взносов  (паевые банки);
-учредительскую  прибыль - законодательно создаваемый  резервный фонд на общие риски.  Резервный капитал банка создается  из прибыли до налогообложения.  Целью создания резервного фонда  является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности  банка, по которым и формируются  специальные резервы;
-нераспределенную  прибыль прошлых лет.
Собственный капитал  банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка  и эффективности его работы.
11. Формирование капитала  банка
 
 
12. Понятие депозитных  операций

Что представляют собой  депозитные операции?

Депозитные  операции представляют собой привлечение свободных денежных средств банков в срочные депозиты Банка России. Депозитные операции относятся к операциям постоянного действия.Постоянно действующие операции - это совокупность краткосрочных операций Центрального банка по предоставлению либо стерилизации ликвидности на денежном рынке, проводимых по инициативе банков. Депозитные операции предназначены для стерилизации свободной банковской ликвидности. Они проводятся двумя способами:
-   на фиксированных условиях - Банк России фиксирует минимальную сумму, срок депозита и процентную ставку. Такие операции осуществляются по системе «Рейтерс-дилинг»;
-   на условиях аукциона - проводится как процентный конкурс договоров-заявок банков с назначением Банком России максимальной начальной процентной ставки.
Если депозитные ставки окажутся выше рыночных, то банки  будут рассматривать депозиты как  альтернативу другим операциям, что  приведет к свертыванию финансовых рынков. Исходя из этого видно, что  использование депозитных операций является вынужденной мерой в  силу ограниченности возможностей Банка  России на открытом рынке.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.