На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Быстрая помощь студентам

 

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Изучение коммерческих банков

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 02.06.2012. Сдан: 2010. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
      Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 5
1. Источники информации для анализа  результатов деятельности коммерческих  банков 5
2. Статистические методы анализа банковского баланса.   9
    3. Статистические методы анализа банковской деятельности .........................11
4. Статистический анализ доходности активов 14
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 20
Задание 1 20
Задание 2 30
Задание 3 37
Задание 4 40
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 48
1. Постановка задачи 48
2. Методика решения задачи 48
3. Технология выполнения компьютерных  расчетов 50
4. Анализ результатов статистических  компьютерных расчетов 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 54
ПРИЛОЖЕНИЕ 55 
ВВЕДЕНИЕ
 

      Наряду  с анализом финансового состояния, немаловажное значение имеет анализ финансовых результатов банка. Без  правильного и систематизированного учета показателей финансовых результатов  и регулярного их анализа невозможно дальнейшее функционирование банка, так  как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие  управленческие решения. Нельзя, чтобы  в банках отдавали предпочтение анализу  финансового состояния, потому что  он является обобщающим анализом деятельности банка, тогда как анализ финансовых результатов позволяет выявить  причины изменений в доходах, расходах, прибыли банка и резервы  для повышения прибыльности банка  и экономии затрат. Актуальность учета  и анализа результатов деятельности банка выражается в том, что без  правильного учета и глубокого  их анализа невозможно оставаться стабильно  действующим банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности. Также нельзя завышать значение анализа  финансовых результатов, так как  он немыслим без одновременного проведения анализа финансового состояния. Это две главных отрасли анализа  деятельности банка, которые взаимосвязаны  между собой, при этом занимая  свою обособленную нишу в оценке банка, и которые ни в коем случае нельзя путать.
      Целью анализа банковской деятельности с  точки зрения ее финансовых результатов  является выявление резервов роста  прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству  банка по проведению соответствующей  политики в области пассивных  и активных операций.
      Все производственные расходы и полученные доходы учитываются  по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема  построения такого результативного  счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах.
      В расчетной части курсовой работы на основе исходных данных решаются следующие  задачи:
      1. Исследование структуры совокупности.
      2. Выявление наличия корреляционной  связи и измерение ее тесноты.
      3. Применение выборочного метода  в финансово-экономических задачах.
      4. Использование статистического  метода анализа рядов динамики  в финансово-экономических задачах.
      В аналитической части выполняется  статистический анализ собранных материалов с применением компьютерной техники  и пакетов статистического анализа  в соответствии с методами и технологией  проведения расчетов, рассмотренными в предшествующих частях работы.
 

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Источники информации  для анализа результатов деятельности коммерческих банков

 
      Информационное  обеспечение экономико-статистического  анализа результатов деятельности коммерческого банка можно представить  как систему внешней и внутренней информации. 

 

Рис2. Классификация  информации для проведения экономико-статистического  анализа результатов деятельности коммерческого банка 

      Система внешней информации предназначена  для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах и т.д.).
      Внутренняя  информация характеризует текущую  оперативную и отчетную деятельность банка. Она возникает в процессе автоматизированного сбора и обработки данных, использования новейших банковских информационных технологий.
      Внутренняя  информация включает бухгалтерскую  отчетность, статистическую отчетность, отчеты управляющих, акты ревизий и проверок и др.
      Источники внешней информации, используемой в  экономико-статистической анализе коммерческих банков следующие:
      • высшие органы государственной власти и управления (Государственная Дума, Совет Федерации, Правительство  Российской Федерации);
      •  Центральный банк России;
      •  банки, банковские союзы и ассоциации;
      •  другие финансовые институты;
      •  внешнеэкономический комплекс России;
      •  международные финансовые институты (МВФ, МБРР и др)
      •  зарубежные инвесторы и кредиторы;
      •  финансовые отчеты заемщиков, другие сведения об их деятельности;
      •  научные публикации и статистические материалы об экономическом состоянии страны и других государств; о положении дел на фондовых и валютных рынках в мировой банковской системе, рейтинги.1
      Информация  политического характера в управлении отечественными коммерческими банками не менее важна, чем экономическая. При этом, основными источниками, получаемыми от высших органов государственной власти и управления, являются: законы, указы, постановления, распоряжения, решения, другие нормативные и законодательные акты, которые касаются прежде всего вопросов: развития отношений собственности; разработки основных направлений финансово-экономической политики; расширения зоны рублевого пространства; определения таможенных барьеров и льгот; валютного регулирования.
      Другая  группа информационных источников, используемых при проведении экономико-статистического анализа, генерируется Центральным банком: составление отчетности банками, включение сведений о состоянии финансовых рынков (особенно кредитов и депозитов), ведение информации, касающейся денежного обращения, частных вкладов и эмиссионных процессов.
      Объективный анализ деятельности коммерческого  банка в настоящее время нельзя осуществить, не располагая аналогичной информацией о других банках, а также о банковской системе в целом (общем количестве коммерческих банков и их филиальных сетях; финансовых компаниях; представительствах иностранных банков на территории России, их отделениях и филиалах; банковских союзах, ассоциациях и консорциумах, составе их участников; филиалах и представительствах российских банков за рубежом; совместных коммерческих банках с участием международного капитала на территории России). Здесь наиболее важна информация о количестве открытых счетов, объемах обслуживания частных лиц, выплачиваемых процентах по рублевым и валютным вкладам, инвестиционной деятельности коммерческих банков, а также о финансовом положении банков-клиентов и банков-корреспондентов.
      Другие  финансовые институты оказывают  непосредственное влияние на условия функционирования коммерческих банков, поскольку операции с основными инструментами рынка капитала и валютного рынка являются не только одним их важнейших источников доходов банков, но и блоками их финансового конструирования, осуществляемого в целях защиты от процентных рисков, средством поддержания необходимого уровня ликвидности.
      В этой связи важна информация о  котировках акций российских и иностранных предприятий и банков в России и за рубежом, о текущих показателях рынка государственных ценных бумаг, объемах и условиях проданной предприятиями и банками в обязательном порядке валютной выручки, масштабах "утечки" капитала из России.
      Внутренняя  информация является главной для  проведения анализа в коммерческих банках. Это - данные аналитического учета, балансовой и финансовой отчетности.
      В состав годового отчета входит бухгалтерский  баланс в форме оборотной ведомости; отчет о прибылях и убытках; данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли; расчет резерва  на возможные потери по ссудам; отчет  о составлении внутреннего контроля в банке; пояснительная записка.
 

2. Статистические  методы анализа  банковского баланса.

     Основным  источником конкретной информации о  денежных средствах и платежеспособности клиентов банка, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости банка является банковский баланс, поэтому статистическому анализу банковского баланса уделяется большое внимание. Анализ банковского баланса напрямую связан с анализом кредитных, вкладных и прочих операций, так как для них баланс является основным источником данных. Анализ банковского баланса — это обобщенный анализ всей деятельности банка.2
     Банковский  баланс (ББ) является основным официальным документом, комплексно характеризующим деятельность банка, и источником, синтезирующим информацию для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка. Анализ бухгалтерского баланса позволяет выявить состояние ликвидности и доходности банковских операций. Благодаря информации, содержащейся в балансе, можно определить источники собственных и привлеченных средств, направления и структуру их размещения на определенную дату и за определенный период времени.
         В системе статистического анализа данных банковского баланса выделяется вертикальный и горизонтальный анализ. Вертикальный — это анализ структуры баланса, характеризующий доли тех или иных балансовых статей в общем объеме средств банка. Горизонтальный анализ позволяет оценить динамику данных баланса на основе сравнения фактически достигнутых результатов с результатами истекших периодов или прогнозными показателями.
     Предварительной стадией анализа баланса является исключение из него регулирующих статей, искажающих реальную сумму финансовых ресурсов банка. Регулирующими называют статьи, суммы по которым при определении фактической стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи (износ основных средств, использование прибыли, убытки, величина актива по межфилиальным оборотам).
     Основными направлениями анализа банковского  баланса являются оценка динамики объемных показателей деятельности банка (активов, депозитов, кредитов, собственного капитала, прибыли), анализ пассивных операций, оценка состояния активов банка, оценка ликвидности и анализ финансовых результатов деятельности банка.
     В целом статистический анализ банковского баланса включает:
    анализ уровня процентных ставок по кредитам и депозитам;
    анализ структуры кредитных вложений;
    анализ структуры привлеченных средств: по срокам, экономическим контрагентам, видам обеспечения ссуд;
    анализ прочих операций банка (факторинговые, лизинговые);
    анализ операций с ценными бумагами (структура портфеля, оценка доходности);
    группировку активов по уровню ликвидности;
    группировку доходов, расходов, прибыли банка по видам;
    анализ распределения прибыли;
    анализ движения основных средств;
    анализ динамики уставного фонда.
 
 
 
 
 
 
3. Статистические методы  анализа банковской  деятельности
Таким образом, цель анализа банковской деятельности состоит в том, чтобы на основе сбора, обработки и анализа данных о состоянии и движении средств кредитных учреждений:
• показать изменения, которые происходят в  развитии операций, выполняемых банками, определить пропорции и закономерности развития кредитования и денежного обращения;
• выявить  факторы доходности и поддержания  ликвидности кредитных учреждений;
• оценить  степень риска при предоставлении банковских услуг и определить направления его минимизации;
• контролировать соблюдение установленных ЦБ экономических к нормативов;
• выявлять имеющиеся финансовые резервы и направлять их в экономику.
Основными задачами банковской статистики являются:
• сбор, обработка и анализ информации об экономических и социальных процессах, протекающих в банковской системе  страны;
• разработка программ статистических наблюдений;
• совершенствование  системы показателей, методологии  их исчисления и анализа;
• разработка методов статистического анализа  конкретных явлений банковского  сектора и другие.
Все эти  и другие задачи банковской статистики решаются с помощью специально разработанной  системы статистических показателей, которые находятся в тесной взаимосвязи  как между собой, так и с  другими системами статистических показателей, характеризующих состояние  экономики в целом.
Система статистических показателей деятельности банковских учреждений необходима для выявления и статистической характеристики закономерностей развития наличного денежного в безналичного оборота, кредитования экономики и других банковских операций для оценки надежности и эффективности работы банков.
При этом статистика должна обеспечить:
• определение  исходных понятий, категорий, терминов в за дач исследования;
• составление  методики исчисления соответствующих  экономических показателей, определение форм, объектов и единиц первичного наблюдения, а также способов и методов сбора информации;
• проверку полноты, точности и достоверности данных, обработку исходных материалов в соответствии с установленной системой показателей.
Обработка информации в банковской статистике осуществляется различными методами экономической  и математической статистике. С их помощью раскрываются закономерности и пропорции, определяются зависимости, тенденции и количественная оценка развития отдельных процессов банковского сектора, анализируется эффективность и качество банковской работы.?
Основные  методы банковской статистики:
1) сводка  и группировка данных;
2) расчет  абсолютных, относительных и средних величин.
З) составление  рядов распределения и их динамика, и анализ
4) корреляционно-регрессионный  анализ взаимосвязанных явлений  и процессов, факторный анализ  для выявления экономических  резервов кредитно-денежной системы.
2 Гусаров В. М. Статистика. Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 

Статистика  изучает банковскую систему и ее деятельность по различным аспектам, а именно: количеству банков, формам их собственности и назначению, видам кредитно-расчетного обслуживания, ассортименту оказываемых услуг; филиалам и/или от делениям банков; отраслевой принадлежности или формам собственности клиентов банка; характеру объекта кредитования, размеру операций и т.д.
Для этих целей в банковской статистике широко используются различные группировки. Выбор группировочных признаков зависит от целей и задач статистического анализа, конкретных в потребностей управления денежно-кредитной системой.
Относительные показатели позволяют определять и  анализировать структуру и динамику основных явлений банковской сферы.
Факторный и корреляционный анализ дает возможность для выявления и определения степени взаимосвязи факторов, влияющих на развитие тех или иных экономических процессов, анализа деятельности банковской системы.
      Анализ  с помощью коэффициентов позволяет  установить количественную взаимосвязь  между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При  этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в  активе или пассиве. Метод коэффициентов  используется для регулирования  деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение  ряда статей для поддержания ликвидности  баланса коммерческого банка.3
      4. Статистический анализ доходности активов
      При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей  группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими  периодами, в том числе и с  кварталами. Стабильный и ритмичный  прирост доходов банка свидетельствует  о его нормальной работе и о  квалифицированном управлении.
      После проведения анализа структуры доходов  банка по укрупненным статьям  следует более детально изучить  структуру доходов, формирующих  укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. (Для российских банков это, как правило, процентные доходы.)   
      Анализируя  одновременно доходы конкретного банка  и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые  обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском  счете, резервы в Центральном  банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права  участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг  и нематериальных активов является крайне невысоким.
      Итак, доход коммерческих банков зависит  от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также  от суммы и структуры активов.
      Следующий этап анализа - качественный, который  позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень  доходов банка.
      Наиболее  важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.
      Все банки при разработке кредитной  политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут  придерживаться более агрессивной  кредитной политики по сравнению  с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют  решающего значения. В процентных ставках по ссудам отражаются как  специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение  спроса и предложения на ссуды  на рынках ссудных капиталов. На уровень  процентной ставки по ссудам влияет степень  риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме  того, процентные ставки зависят от уровня  конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).
      Типовая  классификация доходов,  предусмотренная  нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивает следующие основные виды доходов:
    Проценты полученные и аналогичные доходы от:
      Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;
      Ссуд, предоставленных другим клиентам;
      Средств, переданных в лизинг;
      Ценных бумаг с фиксированным доходом;
      Других источников.
    Комиссионные доходы.
    Прочие операционные доходы:
      Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;
      Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
      Доходы, полученные в форме дивидендов;
      Другие текущие доходы.
      Непредвиденные  доходы.
      С тем чтобы пользователи финансовой отчетности могли оценить эффективность банка в его главной сфере деятельности, предполагается перегруппировка доходных статей отчета, а именно разделяют процентные и непроцентные доходы банка.4
      По  материалам публикуемой отчетности к первой группе, соответственно, можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы; а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы.
      В целях пространственно-временных  сравнений предлагается проводить  ряд производных от общей схемы  расчетов: — определяется отношение  абсолютного прироста каждого из факторов к общему приросту результативного показателя, т.е. доля прироста каждого вида доходов в величине прироста совокупного дохода может быть рассчитана по формуле: 

      ?Di/?D 

      где Di- изменение конкретного вида доходов  банка; -    оценивается  влияние  изменения  величины  каждого  фактора на темп прироста результативного  показателя. Иными словами, можно рассчитать, на сколько процентов в базисному уровню изменился общий объем дохода под влиянием конкретного вида дохода. Формула расчета: 

      ?Di/?D*100% 

      где ?Di - изменение отдельного вида дохода; Di- общий объем дохода за базисный период.  
      Дальнейший  анализ проводится в разрезе каждой группы доходов, прежде всего - это процентные доходы. Расчет оформляется в таблице. 

      Характеристика  изменения доходов банка на основе аддитивной модели анализа. 

Показатели Условные  обозначения Период 0 Период 1 Изменение (период 0 - период 1)
Всего тыс. руб. Удельный вес, % Всего тыс. руб. Удельный вес, % Темп прироста, % Абсолютный прирост, тыс. руб Влияние на изменение  общей суммы дохода, %
Процентные  доходы Dп Dпo Dпо/Do Dп1 Dп1/D1 ?Dп=(Dп1-Dпo)/D Dп1-Dпo Dп1-Dпo/D
Непроцентные  доходы Dнo Dно/Do Dн1 Dн1/D1 ?Dн=(Dн1-Dнo)/D Dн1-Dнo Dн1-Dнo/D
Итого D Do 100 D1 100 ?D=(D1-Do)/D D1-Do ?
 
      Таблица 2. Характеристика изменения доходов  банка на основе аддитивной модели анализа. 

      При анализе процентных доходов банка  используются также относительные  показатели, которые позволяют оценить  средний уровень доходности ссудных  операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.
      Такими  показателями являются:
      отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
      отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
      отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
      отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.
      Динамика  этих показателей дает возможность  оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.
      Анализ  непроцентных доходов позволяет  определить. насколько эффективно банк использует некредитные источники  получения доходов. При этом их анализируют  по видам операций и в динамике.
      При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей  группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.5
      Также с целью анализа доходной базы банков выделяют группу так называемых «работающих» активов, которые приносят прежде всего «прямой» доход, и группу «неработающих» активов, которые не приносят дохода либо приносят его  в крайне ограниченном размере.
      К активам, приносящим прямой доход, относятся: кредиты и прочие размещенные  средства, включая учтенные векселя; лизинг, ценные бумаги, участие в  капитале юридических лиц. К «недоходным» активам относятся: наличные средства в кассе, средства на счетах в Центральном банке, основные средства, нематериальные активы и средства в расчетах с прочими дебиторами. Соотношение суммы «работающих» активов и общего объема активов получило название коэффициента эффективности использования активов.
      При анализе изменения уровня этого  коэффициента рекомендуется сравнивать темпы изменения соответствующих сумм активов. Для этого используют таблицу. 

      Характеристика  изменения работающих и неработающих активов банка.
 
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.