На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Факторинг

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 04.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 5. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Федеральное агентство по образованию 

ГОУ ВПО  Кубанский государственный технологический  университет 

Факультет экономики, управления, бизнеса 

Кафедра налогообложения и инфраструктуры бизнеса 
 
 

Контрольная работа 

по дисциплине Банковское дело 

Вариант №3 
 
 
 
 
 
 

                Выполнил: студент группы 07-Д-Ф2
                3 курса, очно-заочной формы обучения
                Володяшкин  С.А.
                Рецензент:
                Профессор Баяндурян Г.Л. 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

Краснодар
2010 г.
    3. Факторинговые операции  коммерческих банков 

    К нормативным документам, регулирующим данную операцию, относятся:
    1. Письмо от 12 декабря 1989 года № 252 "О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги". Данное письмо разрешает осуществление учреждениями банков факторинговых операций, регламентирует условия совершения операций, отражение этих операций в Плане счетов бухгалтерского учета, а также определяет ответственность банка за невыполнение договорных обязательств по поставкам между поставщиком и покупателем товаров.
    2. Конвенция УНИДРУА по международным факторинговым операциям 28.05.1988 г. Оттава. Заключительные положения данной Конвенции включают перечень стран ее подписавших, а также   распространения   юридической   силы   данного   документа   на   разных   территориях государств - контрактантов. Россия не является участником данной Конвенции.
    3. Гражданский кодекс, глава 43 "Финансирование под уступку денежноготребования".
    Положения гл. 43 ГК учитывает правила Конвенции  о международном факторинге финансирования под уступку денежного требования, именуемое факторингом, являющимся новым институтом российского гражданского права.
    Статьи  кодекса описывают договор финансирования под уступку денежного требования, требования к финансовому агенту (им могут выступить банки и иные кредитные организации, имеющие лицензию на осуществление финансирования под уступку денежного требования), ответственность клиента перед финансовым агентом (денежное требование, являющиеся предметом уступки), должно быть действительным, а также обстоятельства, предоставляющие право должнику отказаться от совершения платежа.
    В случае нарушения клиентом своих  обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе требовать от финансового агента возврат сумм уже уплаченных ему по перемещению к финансовому агенту требования, если должник вправе получить такие суммы непосредственно с клиента.
    Термин "факторинг" от английского - посредник, агент. В факторинговых операциях  участвуют три стороны:
          1) фактор-посредник, которым может быть, коммерческий банк или специализированная факторинговая компания;
    поставщик;
    покупатель.
    Факторинг - перекупка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита.
    В соответствии с Конвенцией о международном  факторинге, принятой в 1988 году Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:
    1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
    2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации; 3) инкассирование его задолженности;
    4) страхование поставщика от кредитного риска.
    Факторинговое  обслуживание  наиболее  эффективно  для  малых   и  средних  предприятий, которые    традиционно    испытывают    финансовые    затруднения    из-за    несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности для них источников. Факторинговому обслуживанию не подлежат:
    - предприятия с большим количеством  дебиторов, задолженность каждого  из которых выражается небольшой суммой;
    предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
    строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
    предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;
    предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).
    Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия.
    В соответствии с Конвенцией о международном  факторинге, принятой в 1988 году Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:
    наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
    ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;
    инкассирование его задолженности;
    страхование поставщика от кредитного риска. 
    Факторинговое  обслуживание  наиболее  эффективно  для  малых   и  средних  предприятий, которые    традиционно    испытывают    финансовые    затруднения    из-за    несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности для них источников. Факторинговому обслуживанию не подлежат:
    - предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
    предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
    строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
    предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;
    предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).
    Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия. Подобные ограничения обусловлены тем, что в указанных случаях факторинговой компании достаточно трудно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств.
    Виды  и типы факторинговых операций
    Факторинговые операции банков классифицируются как:
    внутренние, если поставщик и его клиент, т. е. стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране, или международные;
    открытые, если должник уведомлен об участии в сделке факторинговой компании, или закрытые (конфиденциальные); уведомление должника при открытом факторинге осуществляется путем соответствующей записи на счетенфактуре, подтверждающей, что правопреемником по возникающему долгу является определенная факторинговая компания, и что платеж должен осуществляться в ее пользу; в первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство компании, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней); закрытый или конфиденциальный факторинг свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фактур факторинговой компании; в данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита;
    без права регресса и с правом регресса, т. е. право возврата факторинговой фирмой не оплаченных покупателем счетов с требованием возмещения кредита факторинговой фирме; в зависимости от различных требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений.
    Соглашение  о полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса) заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате.
    Соглашение  о полном обслуживании с правом регресса отличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).
    В зависимости от обьема выполняемых  услуг по факторингу могут заключаться два вида факторинговых договоров:
    - договор о полном обслуживании;
    - договор о предварительной оплате  требований. В договоре факториногового отдела с поставщиком указываются:
    покупатели, требования которых будут переуступаться;
    контрольная сумма переуступаемых требований;
    предельная сумма аванса (обычно не более 80% суммы счета);
    процентная ставка за кредит;
    процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур-
    минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму;
    дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;
    предельные суммы по операциям факторинга.
    Меры, принимаемые для получения платежа  с неаккуратного плательщика:
    право регресса (право обратного требования к поставщику);
    сроки заявления претензий или жалоб на факторский отдел;
    ответственность сторон за нарушение условий договора;
    предельный срок платежа для покупателя;
    порядок завершения факторской сделки;
    условия расторжения договора;
    срок действия договора.
    Особо оговаривается то, что поставщик  не имеет права заключить договор с факторским отделом другого банка без согласия данного факторского отдела. Поскольку в нашей стране применяется только конвенционный факторинг, то при заключении договора о факторинговом обслуживании дебитор должен быть уведомлен о расчетах через факторинговый отдел. Соглашение о факторинговом обслуживании заключается между поставщиком и факторинговой компанией обычно на срок от одного до четырех лет, и его действие может быть прекращено по следующим причинам:
    - по взаимному согласию сторон;
    - по желанию поставщика (с уведомлением  компании за определенный в  соглашении промежуток времени);
    - по желанию компании (с уведомлением  поставщика за определенный в  соглашении промежуток времени);
    из-за фактической или ожидаемой неплатежеспособности поставщика В факторинговом соглашении оговариваются права и обязанности каждой из сторон; процедуры предоставления факторинговой компанией кредитов клиентам, переуступки долговых требований и их инкассирования; порядок осуществления взаимных расчетов и т. д.
    В факторинговом соглашении обычно определяется, в пределах каких сумм осуществляется страхование кредитных рисков. Практикуется три метода их фиксации: установление возобновляемых или ежемесячных лимитов кредитования каждого клиента, а также страхование в пределах суммы отдельной сделки. В первом случае каждому клиенту устанавливается общий, возобновляемый лимит кредитования; во втором - сумма, на которую в течение месяца может быть произведена отгрузка и оплачены счета одному клиенту.
    Третий  метод используется в том случае, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не серию поставок одним и тем же клиентом. Страхование кредита производится на всю сумму каждого заказа с поставкой товаров в течение определенного периода времени. Плата, взимаемая факторинговой компанией с поставщиков, состоит из двух составных элементов.
    Во-первых, платы за управление, т. е. комиссии за собственно факторинговое обслуживание -ведение учета, страхование от появления сомнительных долгов и т. д. Размер данной платы рассчитывается как процент от годового оборота поставщика, и его величина значительно варьируется в зависимости от масштаба и структуры производственной деятельности поставщика, оценки компанией обьема работ, степени кредитного риска, кредитоспособности покупателей, а также от специфики и конъюнктуры рынка финансовых услуг той или иной страны. В большинстве стран он находится в пределах 0,5-0,3%. При наличии регресса делается скидка на 0,2-0,5%.
    Во-вторых, платы за учетные операции, которая  взимается факторинговой компанией  с суммы средств, предоставляемых поставщику досрочно (в форме предварительной оплаты переуступаемых долговых требований), за период между досрочным получением и датой инкассирования требований. Ее ставка обычно на 2-4% превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью компенсации дополнительных затрат и риска факторинговой компании.
    Поскольку факторинговые операции носят рисковый характер, до заключения договора с клиентом факторинговая компания должна тщательно изучить финансовое состояние потенциального клиента с тем, чтобы убедиться в его конечной платежеспособности: проанализировать показатели ликвидности баланса, состав и длительность дебиторской задолженности, возможности реализации выпускаемой продукции, конъюнктуру рынков сбыта, круг покупателей продукции, будущего клиента и их платежеспособность и т. д. Указанный анализ должен быть выполнен в течение двух недель. В случае положительного решения вопроса в заключенном договоре между клиентом и факторинговой компанией обычно предусматривается предельная сумма, на которую может быть выдан факторинговый кредит или приняты документы на инкассо. Для определения размера лимита клиент должен представить факторинговой фирме имеющиеся у него хозяйственные договоры с покупателями. Наряду с этими основными услугами факторинг на комиссионных началах в порядке разовых операций может оказывать своим клиентам различного рода дополнительные услуги:
    - постоянное и разовое консультирование  хозорганов по вопросам совершенствования организации их расчетов с поставщиками и покупателями, повышения эффективности использования финансовых ресурсов, оздоровления финансового состояния и по другим экономическим вопросам;
    юридические услуги (оказание помощи в подготовке деловых бумаг и документов по кредитно-финансовым вопросам);
    ведение по поручению клиентов учета товаров отгруженных, дебиторской задолженности в целях использования данного учета для составления бухгалтерских отчетов и оценки сложившейся практики платежных взаимоотношений.
    Отличие факторского кредита от коммерческого для продавца товара заключается в том, что он получает за проданный товар платеж наличными, а при продаже в кредит продавец получает только вексель. Полученный вексель поставщик может учесть в банке и получить наличные деньги, но в меньшей сумме, чем при продаже счета-фактуры.
    Для покупателя приобретение товара в долг при коммерческом кредите почти не отличается от факторского кредита. И в том, и в другом случае покупатель обязуется вернуть долг по истечении определенного срока: при коммерческом кредите - векселедержателю, при факторском кредите - факторской компании. Однако факторское кредитование имеет преимущества и для покупателя. Он получает возможность вернуть долг через более длительный срок (в отдельных случаях долг пролонгируется под дополнительные обязательства). Разрешается также частичное погашение долга, что стимулирует покупку товаров через факторские отделы.
    При экспорте продукции значительно  возрастает кредитный риск экспортера (вследствие трудностей оценки кредитоспособности потенциальных иностранных клиентов; предоставления коммерческого кредита на более длительный срок, с учетом времени, необходимого для доставки товаров на иностранные рынки; а также из-за таких факторов, как политическая нестабильность в стране импортера, низкий уровень ее экономического развития и т. д.). Кроме того, поскольку соглашение о внешнеторговом факторинге может предусматривать использование двух и более валют, возникает также валютный риск - опасность валютных потерь в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной. В связи с увеличением степени риска факторинговая компания предъявляет к эксперту более жесткие требования, чем к поставщикам на внутреннем рынке.
    При обслуживании экспортера факторинговая  компания, как правило, заключает договор с факторинговой компанией страны-импортера и передает ей часть объема работ. Данное соглашение предполагает взаимность, т. е. факторинговая компания экспортера будет действовать в своей стране от имени и по поручению иностранных факторинговых компаний по сделкам, предполагающим участие этих двух стран. Такой факторинг получил название взаимного, или двухфакторного.
    Факторинговая компания экспортера может передать компании, обслуживающей импортера, следующие виды работ по договору:
    - оценку кредитоспособности импортера, страхование кредитного риска, определение сумм, в пределах которых может осуществляться подобное страхование, обязательство возместить неоплаченную клиентом сумму кредита в определенный период после наступления срока погашения;
    - инкассирование долговых требований, включая при необходимости обращение в арбитраж;
    - перевод средств в валюте платежа на счет факторинговой компании экспортера.
    Преимущество  взаимного факторинга заключается  в том, что для компании, обслуживающей импортера,    долговые    требования    являются    внутренними,    а    не    внешними,  как   для факторинговой компании экспортера. Вместе с тем он достаточно громоздок и предполагает высокие издержки сторон.
    При взаимном факторинге основная роль факторинговой  компании экспортера заключается в кредитовании, и если экспортер в нем не заинтересован, то ему выгоднее заключить соглашение непосредственно с факторинговой компанией в стране-импортере о прямом импортном факторинге. Однако это имеет смысл лишь в том случае, когда экспорт производится в одну или две страны. Если экспортер имеет контрагентов во многих странах, то заключение одного соглашения с факторинговой компанией своей страны будет более удобным, чем большего количества прямых соглашений с факторинговыми компаниями других государств.
    В случае прямого импортного факторинга факторинговая компания страны-импортера заключает соглашение с экспортером о переуступке ей долговых требований по данной стране, осуществляя страхование кредитного риска, учет и инкассирование требований, являющихся для факторинговой компании внутренними. Вместе с тем кредитование заграничного экспортера в иностранной для факторинговой компании валюте достаточно затруднительно, и условие о предварительной оплате встречается в подобных соглашениях чрезвычайно редко. Высокие издержки на взаимный факторинг приводят к тому, что ряд факторинговых компаний отдают предпочтение прямому экспортному факторингу, т. е. берут на себя кредитный риск, кредитование, ведение учета и инкассирование долговых требований. При этом факторинговая компания сталкивается со значительными трудностями в оценке кредитоспособности иностранных клиентов и инкассировании требований. Последнее чаще всего осуществляется от имени и по поручению факторинговой компании юридическими конторами страны-импортера. 

    Задача 1.3
    При открытии сберегательного счета  по ставке 8% годовых 20.05.03г. на счет положена сумма 10 тыс. р. Затем 5.07.03г. на счет добавлена сумма 3 тыс. р. 10.09.03г. со счета снята сумма 5тыс. р., а 20.11.03г. счет закрыт. Определить сумму начисленных процентов и сумму к выдаче при закрытии счета.
    Решение:
     - формула начисления процентов по вкладу
     - начисленные проценты до  5.07.03г.
     - начисленные проценты до 10.09.03г. - начисленные проценты до 20.11.03г.
     - сумма начисленных процентов  по вкладу
     - сумма к выдаче при закрытии  счета 

    Задача 1.14
    На  счет в конце каждого квартала будут вноситься суммы по 1 тыс. р. На которые ежеквартально будут начисляться сложные проценты по годовой ставке 3%. Определить накопленную сумму за 20 лет.
    Решение:
     - формула начисления процентов по вкладу
     - сумма, накопленная за 20 лет
    Задача  4.3
    При учете векселей на сумму 50 тыс. р., до срока погашения которого осталось 40 дней, банк выплатил его предъявителю 48 тыс. р. Определить значение учетной ставки, приняв расчетное количество дней в году за 365.
     - формула расчета суммы дисконта
     - формула учета данного векселя
     - значение учетной ставки
    Задача 5.3
    Рассчитать  размер лизинговых платежей по договору финансового лизинга с уплатой аванса и применением механизма ускоренной амортизации.
    Условия договора:
    Стоимость имущества – предмет договора – 160,0 млн. руб.;
    Срок  договора – 5 лет;
    Норма амортизационных отчислений – на полное восстановление 10% годовых;
    Применяется механизм ускоренной амортизации с  коэффициентом 2;
    Лизингополучатель получил кредит в размере 160 млн. руб. по 15% годовых;
    Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю  – 4% годовых;
    Дополнительные  услуги лизингодателя, предусмотренные  договором лизинга, всего – 8,0 млн. руб.;
    Лизингополучатель при заключении договора уплачивает лизингодателю аванс в сумме 80,0 млн. руб.;
    Лизинговые  взносы уплачиваются равными долями ежемесячно 1-ого числа каждого месяца. 

    Решение:
    Таблица 1 – Расчёт среднегодовой стоимости имущества
Годы Имущество на начало года Амортизация Имущество на конец года Среднегодовая стоимость
1 160 32 128 144
2 128 32 96 112
3 96 32 64 80
4 64 32 32 48
5 32 32 0 16
    Таблица 2 – Расчёт лизинговых платежей
Годы Амортизация Проценты по кредиту Проценты комиссионные Плата за дополнительные услуги Выручка НДС Лизинговый платёж
1 32 21,6 5,76 1,6 60,96 10,9728 71,9328
2 32 16,8 4,48 1,6 54,88 9,8784 64,7584
3 32 12 3,2 1,6 48,8 8,784 57,584
4 32 7,2 1,92 1,6 42,72 7,6896 50,4096
5 32 2,4 0,64 1,6 36,64 6,5952 43,2352
Итого 160 60 16 8 244 43,92 287,92
    Общий размер лизингового платежа за минусом  аванса: Лп = 287,92 – 80 = 207,92.
    Ежемесячный лизинговый взнос: 207,92 / 5 / 12 = 3,465.
     Список  использованных источников 

     1 Банковское дело / По ред. В.Н. Колесникова – М.: Финансы и статистика, 2008.
     2 Галанов В.А., Басов А.И. Рынок ценных бумаг.- М.: Финансы и статистика, 2008.
     3 "Конвенция УНИДРУА по международным факторным операциям (факторингу)" (заключена в Оттаве 28.05.1988).

и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.