Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Сквозная задача по «Особенности учёта в торговле»

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 05.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 6. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Федеральное агентство по  образованию
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
Сибирский государственный аэрокосмический  университет
имени академика М.Ф. Решетнёва
Финансово-экономический  факультет
Кафедра бухгалтерского учета 
 
 
 
 

Сквозная  задача по дисциплине: «Особенности учёта  в торговле».
Вариант 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Красноярск 2010 

     Характеристика  организации:
     Торговая  организация ООО «Лидер-М» осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами и розничную торговлю через магазин. По оптовой торговле применяется общий режим налогообложения, розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
     Организацией  обеспечен обособленный учёт по видам  деятельности доходов, расходов, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущества, стоимость которого включается в расчёт налоговой базы по налогу на имущество.
     Исходные  данные:
     1. Стоимость товаров поступивших  на оптовый склад от поставщиков  – 944 000 руб., в т.ч. НДС – 18%, руб.
     09.01.:
    Д 41.1 К 60.1 – поступили товары = 800 000 руб.;
    Д 19.3 К 60.1 – отражен НДС по поступившим товарам = 144 000 руб.
 
     2. Стоимость отпущенных со склада  в магазин товаров  – 300 000 руб. (без НДС):
     10.01. – 300 000 руб.,    НДС = 54 000 руб.;
     3. Торговая наценка на оприходованные  в магазине товары (20%) – 60 000 руб.
     10.01. – 60 000 руб.
     4. Сумма НДС товаров, переданных  в розничную торговлю, включена  в их стоимость.
     Отразим учёт запасов в  оптовой и розничной  торговле (практ. работа №3): 

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций по учету поступления товаров
№ п/п Документ Содержание  хозяйственной операции Оптовая торговля Розничная торговля
Сумма, руб. Д К Сумма, руб. Д К
1 Накладная, акт приемки
Приняты к учету поступившие на оптовый склада товары, без НДС. 800 000 41.1 60.1 - - -
2 Счет-фактура Отражен НДС по поступившим товарам 144 000 19.3 60.1 - - -
3 Накладная на перемещение Отпущены товары со склада в магазин, без НДС - - - 300 000 41.2 41.1
4 Справка-расчет, реестр розничных цен Отражена торговая наценка по поступившим в магазин товарам (20%) - - - 60 000 41.2 42
5 Справка-расчет Включена  в стоимость товаров переданных со склада в магазин, сумма НДС - - - 54 000 41.2 19.3
Итого 1 358 000
     Отразим  учёт оптовой и розничной продажи товаров (практ. работа №5) 

     Исходные  данные:
     1. Выручка от оптовой продажи  товаров – 1 416 000 руб., в т.ч.  НДС – 18%.
     2. Фактическая себестоимость проданных  оптом товаров - 700 000 руб.
     3. Стоимость отпущенных со склада  в магазин товаров– 300 000 руб. (без НДС).
     5. Торговая наценка по оприходованным  в магазине товарам – 60 000 руб. (20%).
     6. Выручка от розничной продажи  товаров – 700 000 руб.,
     7. Учетная стоимость проданных  товаров – 700 000 руб. (списание  по продажной стоимости).
     8. Сумма торговой наценки, относящейся  к проданным товарам -170 000 руб. 
 

     Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций  по учету продажи товаров в оптовой и розничной торговле
№ п/п Документ Содержание Оптовая торговля Розничная торговля
Сумма, руб. Д К Сумма, руб. Д К
1 Счет-фактура, накладная Выручка от оптовой продажи товаров, с  НДС 1 416 000 62-1 90-1 - - -
2 Счет-фактура Начислен  НДС от оптовой продажи товаров 216 000 90-3 68-2 - - -
3 Карточка  сортового учета Списана стоимость проданных оптом товаров 700 000 90-2 41-1 - - -
4 ПКО Отражена  выручка от розничной продажи товаров - - - 700 000 62-1 90-1
5 Справка-расчет Списана учетная стоимость проданных  в розницу товаров по продажным  ценам - - - 700 000 90-2 41-2
6 Справка-расчет Отражена  торговая наценка по проданным товарам (способом «красное сторно») - - - 170 000 90-2 42
 
     Отразим  учёт расходов на продажу  в оптово-розничной  организации при  использовании двух режимов налогообложения (практ. работа №6). 

     Исходные  данные для расчетов :
     1. Расходы на оплату труда: - всего 180000 руб.
     в том числе: 
- работников склада – 50 000 руб., 
- работников аппарата управления организацией – 40 000 руб., 
- работникам магазина – 90 000 руб.

     2. Расходы по страховым взносам: 
- по деятельности на общем режиме налогообложения – 26%, 
- по деятельности, подпадающей под единый налог на вмененный доход -14%.

     3. Амортизация основных средств  по правилам бухгалтерского учета,  всего – 30 000 руб., в том числе: 
- склада – 12 000 руб., 
- офиса – 15 000 руб., 
- магазина  – 3 000 руб.

     4. Расходы на отопление, освещение  и водоснабжение согласно выставленным  счетам, всего – 4838 руб. (в т.ч. НДС – 18%), в том числе: 
- оптового склада – 1 770 руб.,  
- магазина – 2360 руб.,  
- офиса – 708 руб.

     5. Расходы на доставку товаров  согласно выставленному счету – 25 960 руб. (в т.ч. НДС – 18%).
     6. Представительские расходы, согласно  авансовому отчету – 10 000 руб. (в пределах норм).
     7. Аудиторские услуги 14 750 руб. (в т.ч. НДС – 18%) - акцептован счет.
     На  основании исходных данных выполнить  следующие задания:
     1. Внести изменения в рабочий план счетов, открыть счета третьего и четвертого порядка.
     2. Составить журнал хозяйственных операций, в котором отразить хозяйственные операции по расходам на продажу в торговле. Определить корреспонденцию счетов (табл. 5).
     3. Рассчитать коэффициент распределения косвенных расходов в оптовой и розничной торговле (табл. 3).
     4. Распределить расходы между двумя видами деятельности (оптовой и розничной торговле товарами):
     а) по первичным документам;
     б) с помощью коэффициента распределения косвенных расходов.
     5.Произвести  расчет транспортных расходов  на остаток товаров (табл. 4).
     6. Распределить транспортные расходы  по двум видам деятельности. 

Таблица 3 - Расчет коэффициентов распределения косвенных расходов на продажу, по двум видам деятельности
Выручка, без НДС Формула расчета Коэффициент
Итого в том числе
Опт Розница Опт Розница Опт Розница
1 2 3 4 5 6 7 8
1 1 900 000 1 200 000 700 000
0,632 0,368
Таблица 4 - Расчет транспортных расходов относящихся к остаткам товаров за отчетный период и распределение их по двум видам деятельности
Наименование  показателей Всего в том числе
Опт Розница
1 Транспортные  расходы на начало отчетного периода ( Сн. сч. 44) 38 000 30 000 8 000
2 Транспортные  расходы за отчетный период ( Об.Д сч. 44)
22 000 13 904 8 096
3 Итого (строка 1 + строка 2) 60 000 43 904 16 096
4 Остаток товара на конец отчетного периода ( Ск сч. 41)
714 000 500 000 214 000
5 Продано товаров за отчетный период по учетным ценам ( Об.К сч. 41) 1 700 000 1 000 000 700 000
6 Итого (строка 4 + строка 5) 2 414  000 1 500 000 914 000
7 Средний процент расходов ((строка 3 : строка 6)* 100) - 2,9269 1,7611
8 Транспортные  расходы, относящиеся к товарам  на конец отчетного периода (строка 7 * строка 4/ 100%) ( Ск сч. 44) 18 404 14 635 3 769
9 Сумма списанных транспортных расходов относящихся  к отчетному периоду (строка 3 –  строка 8) (Об.К сч. 44) 41 597 29 270 12 327
 
Таблица 5 - Журнал хозяйственных операций по учету расходов на продажу (согласно документации)
Документ Содержание  расходов Расходы
  По  двум видам деят-ти Розница
Сумма Кор. Счетов Сумма Кор. счетов
Д К Д К
1 Расчетно-платежная  ведомость Начислена заработная плата: 180 000  
- работника склада 50 000 50 000 44.3.2 70 - - -
- управлению организации 40 000 40 000 44.3.2 70 - - -
- работникам магазина 90 000 - - - 90 000 44.2.2 70
2 Справка-расчет Начислена амортизация на: 30 000  
- основные средства оптового склада 12 000 12 000 44.3.4 02 - - -
- здание офиса 15 000 15 000 44.3.4 02 - - -
- основные средства магазина 3 000 - - - 3 000 44.2.4 02
3 Акцептован счет Отражены  расходы на отопление, освещение, водоснабжение: 4 460  
- оптового склада, без НДС 1 500 1 500 44.3.5 76 - - -
- офисного помещения, без НДС 600 600 44.3.5 76 - - -
- магазина, с НДС 2 360 - - - 2 360 44.2.5 76
Счет  фактура - отражен  НДС по оптовому складу и  офисному помещению 378 378 19.3.3 76 - - -
4 Счет Отражены  расходы на доставку товара, без НДС 22 000 22 000 44.3.1 76 - - -
Счет-фактура - отражен  НДС 3 960 3 960 19.3.3 76 - - -
5 Авансовый отчет Отражены  представительские расходы в  пределах норм 10 000 10 000 44.3.5 71 - - -
6 Счет Отражена  стоимость аудиторских услуг, без НДС 12 500 12 500 44.3.5 76 - - -
Счет-фактура - отражен  НДС 2 250 2 250 19.3.3 76 - - -
Итого 265 548    
 
Таблица 6 - Распределение косвенных расходов на продажу по двум видам деятельности (согласно коэффициентам)
Содержание  расходов Расходы
Расходы по двум видам деятельности в т.ч.
Опт 0,632 Розница 0,375
Сумма Кор. счетов Сумма Кор. счетов
Д К Д К
1 Расходы на оплату труда 90 000 56 880 44.1.2 44.3.2 33 120 44.2.2 44.3.2
2 Амортизация 27 000 17 064 44.1.4 44.3.4 9 936 44.2.4 44.3.4
3 Расходы на отопление, водоснабжение и освещение 2 100 1 327 44.1.5 44.3.5 773 44.2.5 44.3.5
4 Расходы на доставку товаров 22 000 13 904 44.1.1 44.3.1 8 096 44.2.1 44.3.1
5 Представительские расходы 10 000 6 320 44.1.5 44.3.5 3 680 44.2.5 44.3.5
6 Аудиторские услуги 12 500 7 900 44.1.5 44.3.5 4 600 44.2.5 44.3.5
Итого расходы по обычным видам деятельности 163 600 103 395 60 205
Таблица 7 - Расчет расходов на продажу в розничной торговле за отчетный период
Содержание  хозяйственной операции Всего По  первичным документам (табл.5 )
С учетом коэффициента распределения (таб.3)
Сумма Д К Сумма Д К
1 НДС по деятельности с ЕНВД включен в  расходы по розничной торговле (табл 8) 2 784 - - - 2 784 44.2.5 19.3.3
2 Отражены  расходы на доставку товаров 8 096 - - - 8 096 44.2.1 44.3.1
3 Расходы на отопление, освещение, водоснабжение 3 133 2 360 44.2.5 76 773 44.2.5 44.3.5
4 Расходы на оплату труда 123 120 90 000 44.2.2 70 33 120 44.2.2 44.3.2
5 Начислены взносы в фонды 17 239 12 600 44.2.3 69-1 69-2
69-3
4 639 44.2.3 44.3.3
6 Амортизация оптового склада, здания офиса и  магазина 12 936 3 000 44.2.4 02 9 936 44.2.4 44.3.4
7 Представительские расходы 3 680 - - - 3 680 44.2.5 44.3.5
8 Аудиторские услуги 4 600 - - - 4 600 44.2.5 44.3.5
Итого 175 588 107 960     67 628    
 
 
 
 
 
     Рассмотрим  особенности налогообложения  на предприятиях торговли (практ. работа №7).
     Исходные  данные :
     Данные  предыдущих задач.
     Начислен  налог на имущество по деятельности с общим режимом налогообложения  – 12 000 руб.
     На  основании исходных данных выполнить следующие задания:
     1. Произвести расчет налоговой  нагрузки в организации с двумя  режимами налогообложения: опт  – общий режим, розница - ЕНВД. Произвести расчет единого социального  налога, налога на добавленную  стоимость, налога на имущество, налога на прибыль, налога на вмененный доход.
     2. Для различных режимов налогообложения  отразить хозяйственные операции  по учету налогов в журнале  хозяйственных операций.
     3. Распределить налоги в учете  по видам деятельности организации  оптовой и розничной продажи товаров.
     4. Произвести расчет НДС. Открыть  карточки счетов по НДС и  ЕСН, провести хозяйственные операции  по счетам.
     5. Определить налоговую нагрузку  оптовой и розничной организации.
     6. Произвести перечисления в бюджет  и внебюджетные фонды. 

Таблица 8 - Расчет НДС в организации, которая  использует два режима налогообложения (по исходным данным)
Содержание Всего НДС Опт Розница
Сумма Д К Сумма Д К
1 НДС по поступившим  товарам в оптово-розничной торговле 144 000 90 000 19.3.1 19.3.3 54 000 44.2 19.3.3
2 Выделен НДС  по расходам на продажу: - по  доставке товаров
3 960 2 503 19.3.1 19.3.3 1 457 44.2.1 19.3.3
- на  отопление, освещение, водоснабжение 738 239 19.3.1 19.3.3 499(360+139) 44.2.5 19.3.3
- на  аудиторские услуги 2 250 1 422 19.3.1 19.3.3 828 44.2.5 19.3.3
Итого 150 948 94 164     56 784    
3 Возмещение  из бюджета НДС 94 164 94 164          
4 НДС по деятельности подпадающей под ЕНВД включен  в расходы по розничной торговле         2 784    
 
Таблица 9 а - Расчет страховых взносов в организации оптовой и розничной торговле
Содержание Всего ЕСН Опт Розница
Сумма Д К Сумма Д К
1 Налогооблагаемая  база (зар. плата) 180 000 56880 44.1.2 70 123 120 44.2.2 70
2 Ставка взносы (26%) –опт Ставка  взносы-(14%)-розн.
32 026 14 789 44.1.3 69.1 69.2
69.3
17 237 44.2.3 69.1 69.2
69.3
 
Таблица 9 б - Расчет налога на прибыль в оптовой торговле
Содержание Всего НДС Опт
Сумма Д К
1 Налогооблагаемая  база (Ск  сч. 90-9-1 – (+ если прибыль) Ск  сч. 91-9-1)
  352 544    
2 Ставка налога на прибыль (20%)   70 511 99 68.4
     Для расчета налогооблагаемой базы использована формула:
     Прибыль = Прибыль от основного вида деятельности - Убыток от прочих доходов и расходов. 

Таблица 9 в - Расчет налоговой нагрузки (в оптовой продаже товаров)
  Начислен К возмещению Корреспонденция счетов
Д К
1 НДС 216 000 94 164 19.3.1 68.2
19.3.3 19.3
2 Налог на имущество 12 000   91.2.1 68.8
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.