На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ финансового состояния ЗАО «ВТБ 24»

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 12.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 7. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
 
 
 

Московский  ордена Ленина, ордена Октябрьской Революции
и ордена Трудового  Красного Знамени
государственный технический университет  им. Н. Э. Баумана
 

Курсовая  работа
по курсу:
«Экономика финансовых организаций» 

Анализ  финансового состояния
ЗАО «ВТБ 24» 
 

          Студентка: xy
            Группа: ВИБМ5-91
            Преподаватель: Смородина М.И. 
 
 
 
 

Москва 2009

Оглавление:

    Приложения:
    Бухгалтерский баланс
    Отчёт о прибылях и убытках
    Отчет о движении денежных средств
    Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.
    Сведения об обязательных нормативах.
 
 
Введение
     Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.
           Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной  деятельности как банковской системы  в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.
           Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности  коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.
     В условиях  продолжающейся рыночной  нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей  банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной  и надежной системе оценки текущего и, возможно, перспективного положения, так как эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.
           Актуальность данной проблемы определила тему моей курсовой работы «Анализ финансового состояния ЗАО ВТБ 24». Цель данной работы состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования (на примере отдельно взятого банка) при помощи имеющегося на сегодняшний момент инструментария оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
    дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
    проанализировать динамику валюты баланса;
    оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
    определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
    рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.
       Анализ проведен по данным  статистической, бухгалтерской и  финансовой отчетности ЗАО «ВТБ 24».
     За  период анализа выбран годовой интервал с первого января 2008 года по первое января 2010 года.

Глава 1.Анализ и оценка финансового состояния банка

§1.1. Содержание анализа и оценки финансового состояния банка

      Финансовый  анализ, как вид управленческой, деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь их информационно-аналитическим обеспечением, а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
      Финансовый  анализ, как наука, изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.
      Важнейшей классификацией видов финансового  анализа выступает деление анализа  на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего анализа выступают аутсайдеры банка, такие, как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке МБК, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации. Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации1 о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности:
    форма № 101 – Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета;
    форма № 102 – Отчет о прибылях и убытках кредитной организации;
      Выделяются  следующие группы внешних пользователей  отчетности (и соответственно, результатов  анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка. Основные представители этой группы:
      Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.
      Кредиторы. Кредиторов в большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.
      Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но в данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует, прежде всего, надежность банка.
      Следующая группа внешних пользователей аналитической  информации – это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:
    Центральный банк Российской Федерации. Он следит за выполнением коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства.
    Аудиторские компании.
    Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства.
    Соответственно  группам внешних пользователей  можно выделить типы методик дистанционного анализа:
    банковские рейтинги;
    методики, применяемые центральными банками разных стран
    аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита;
    методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.
      Банковские  рейтинги – методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты – комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся, чаще всего, выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и т.д.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом.
      Значение  банковских рейтингов очень велико, так как на их основе применяется большое количество значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическими методиками для анализа банков-контрагентов, используют рейтинговые оценки как неотъемлемую часть методики анализа.
      Для методик центральных банков характерной чертой выступает то, что целью анализа является обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии.
      Цель  анализа банков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, - оптимизация кредитного риска по активным операциям банка. Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен.
      Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание. Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и т.д. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.
      Дистанционный анализ, по сути, это решение вопроса о дальнейшем развитии банка, являющегося закрытой для аналитика системой. В его распоряжении находится лишь финансовая отчетность банка, а также общеизвестные данные о внешней среде, в которой развивается анализируемый банк. Однако информационная база неполна и не содержит информации обо всех факторах финансовой устойчивости банка, а финансовая отчетность запросто может быть искажена. Этот фактор имеет особенное значение для российской аналитической практики, так как в отечественных банках эта проблема стоит весьма остро. Отчетность формируется бухгалтерией, которая экономически зависит от менеджмента банка. Особую остроту проблема искажения отчетности приобретает при наличии у банка серьезных проблем, угрожающих самому его существованию, а ведь определение таких банков – важнейшая задача дистанционного анализа. На этот фактор, естественно, реагируют аналитики, поэтому в методиках анализа у многих банков первым пунктом является так называемая «чистка баланса» от различных зарисовок.
      Из  всего вышесказанного напрашивается  следующий вывод: анализ финансовой состояния банка - это деятельность по преодолению информационной диспропорции между аутсайдерами и инсайдерами банка.

 
§1.2. Понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации

      Как говорилось ранее, существует методика ЦБ РФ анализа финансового состояния банка. В соответствии с ней, конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.
      Анализ  проводится с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния  банка" и основан на:
          - использовании системы показателей,  характеризующих деятельность банка  и виды принимаемых рисков  с выявлением взаимосвязи между  показателями;
          - изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
          - сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.
      Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в  аналитические пакеты по следующим  направлениям анализа:
          1. Структурный анализ балансового  отчета.
          2. Структурный анализ отчета о  прибылях и убытках. Коммерческая  эффективность (рентабельность) деятельности  банка и его отдельных операций.
          3. Анализ достаточности капитала.
          4. Анализ кредитного риска.
          5. Анализ рыночного риска.
          6. Анализ риска ликвидности.
      Заключение  по результатам анализа должно состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным  направлениям анализа, и содержать:
      1) общую оценку состояния банка,  включая оценку основных тенденций  развития за анализируемый период  и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
      2) заключение о степени финансовой  устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.
      Таким образом, объектом анализа является финансовое состояние коммерческого  банка, которое сводится (исходя из заключения анализа) к финансовой устойчивости и надежности кредитной организации (проведение полнейшего анализа согласно методике ЦБ РФ затруднительно, поскольку мы не имеем нужного программного комплекса и всех необходимых для этого форм отчетности).
        Исследование сущности вышеуказанных  терминов можно встретить у  различных авторов, поэтому приведём  здесь обобщённую характеристику.
      При исследовании проблемы надежности кредитной  организации можно воспользоваться  опытом других отраслей науки и техники, где надежность рассматривается, в частности, как «комплексное свойство технического объекта, которое состоит в его способности выполнять заданные функции, сохраняя свои основные характеристики в установленных пределах».
      С надежностью обычно связана и  устойчивость объекта. Так, устойчивость сооружения – это его способность противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходного состояния статического или динамического равновесия. Устойчивость банка - это его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды. Чаще всего категория устойчивости применяется как характеристика сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа факторов, в том числе факторов со случайными характеристиками. Поскольку банк также является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся условиях рыночной среды, его необходимо рассматривать с точки зрения системного подхода.
      Однако  термины «устойчивый» и «надежный» отличаются друг от друга, в связи с чем в понятия «надежный банк» и «устойчивый банк» вносят некоторые нюансы. Прежде всего, можно отметить, что восприятие надежности банка может быть неодинаково с различных позиций.
      С позиции клиентов банка, его вкладчиков надежный банк больше ассоциируется  с убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои обязательства.
      Несколько иные оттенки понятие надежность имеет с позиции самого банка. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что их банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная или превышающая прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.
      Другая  позиция у сотрудников банка, которые заинтересованы в постоянной работе в данном кредитном учреждении, в получении стабильной и высокой заработной платы.
      Взгляд  на надежный банк со стороны общества вполне может быть представлен со стороны Центрального банка, являющегося общенациональным институтом, который заботится как о соблюдении интересов граждан и инвесторов, так и банковской системы. Надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов. Надежный банк – это банк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации как интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития.
    Тем не менее, рассматриваемые понятия надежности и устойчивости нельзя противопоставлять. При всем их сходстве и определенном различии они имеют право на самостоятельное существование, так как характеризуют не всегда одинаковые оттенки в положении банка. С позиции клиента, для которого важнее соблюдение партнерских отношений, более корректно использовать термин «надежность», в то время как в макроэкономическом плане понятие устойчивости более приемлемо для характеристики финансового состояния абстрактного банка.
      Устойчивость банка, несомненно, – это его способность успешно развиваться и противостоять неблагоприятным факторам внешней среды. Поэтому устойчивость банка правомерно рассматривать с позиции адекватности внешней среде. Данное соответствие имеет два параметра: адекватность общей деловой активности и ее своевременность. В первом случае стабильными можно считать те банки, которые несколько снижают свою деловую активность в соответствии со снижением общей деловой активности. Как известно, банки и их операции развиваются по мере развития общехозяйственных сделок и услуг. Если объем промышленных и торговых операций сокращается, то это неизбежно вызывает и уменьшение денежных потоков, проходящих через кредитные учреждения, сокращение объема депозитов, расчетных, валютных и других операций. Снижение объемов операций банков в подобной ситуации было бы неправильно относить к негативным сторонам их деятельности. Банк, допустивший снижение своей активности в условиях снижения общей деловой активности, можно считать устойчивым банком.
      Дополнительную  информацию может дать второй параметр – своевременность предпринятых усилий по развитию банковской деятельности. В этом случае активность банка может быть своевременной, преждевременной и запоздалой. В последних двух случаях стабильно развивающийся банк может допустить снижение своей эффективности.
      Как итог, можно сформулировать следующее определение надёжности и финансовой устойчивости коммерческого банка: под надежностью (финансовой устойчивостью) банка следует понимать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми2 своими контрагентами. Преимуществом данного определения является то, что в нем заметна, прежде всего, задача дистанционного анализа, которая состоит как раз в том, чтобы дать максимально точное вероятностное суждение о финансовой устойчивости данной кредитной организации в будущем. Именно на максимизацию точности вышеуказанного вероятностного суждения должна быть направлена методика анализа финансового состояния банка, методологические подходы к построению которой будут рассмотрены во второй главе.
 

Глава 2. ЗАО «ВТБ 24»

§2.1 Информационная база для проведения анализа финансового состояния банка

      Методика  анализа финансового состояния  банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерского баланса банка и отчета о прибылях и убытках.

 
§2.2 Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов банка

      Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащего в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.
      Целью данного этапа является выявление  общих тенденций и влияния  отдельных факторов, влияющих на ресурсный  потенциал банка и на совокупные банковские риски.
      На  основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период. Анализ структуры баланса позволяет решить следующие задачи:
    выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;
    выделить собственные и привлеченные ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;
    выделить доходные и иммобилизованные активы;
      Собственные средства банка показывают, насколько его владельцы могут управлять и контролировать его деятельность.
Таблица 1. Показатели, характеризующие собственные средства кредитной организации
На 1 января года: 2008 2009 2010
 Собственные средства (капитал), тыс. руб.   46 133 556,0 71 893 726,0 97 381 116,0
 Фактическое значение достаточности собственных  средств (капитала),%   16,1 12,3 15,2
 Нормативное значение достаточности собственных  средств (капитала) ,%   10,0
 Фактически  сформированный резерв по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, тыс. руб.   107 788,0 286 473 ,0 541 18,0
 Фактически  сформированный резерв по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых  счетах, и срочным сделкам, тыс. руб.   23 245,0 682 732,0 477 941,0
         
 Удельный  вес собственных средств в  валюте баланса [12..20%],% d1 14,26 11,95 13,75
 Удельный  вес уставного капитала в валюте баланса,% d2 9,28 5,58 7,15
 Удельный  вес уставного капитала в собственных  средствах [50..85%],% d3 65,05 46,69 52,00
 Удельный  вес прибыли в собственных  средствах [9..10%],% d4 1,56 5,99 2,28
 Удельный  вес фондов в собственных средствах  ,% d5      
 Темп  роста УК,%   н/д 111,86 150,85
      Доля  УК в СС снизилась в кризисный 2008 год, но на начало 2010 составила 52%.
      Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким  образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализа активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
      Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства.
      Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.
      От  качества банковских активов зависят  достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.
      Активы  представлены в виде трех основных разделов:
      1) активы, не приносящие доход;
      2) активы, приносящие доход;
      3) иммобилизационные активы банка.
      Основную  часть активов ВТБ 24 представляет чистая ссудная задолженность:
На 1 января года: 2008 2009 2010
Доля  ЧСЗ,%       80,68       75,76       79,73
Доля  прочих активов, %       19,32       24,24       20,27
 
      
     Для оценки изменения объемов тех  или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовым статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.
      Валюта  баланса ВТБ 24 выросла с 2008 до 2010 года на 385006789, почти в два раза.
        

      Показателем, характеризующем структуру баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов  или пассивов, а так же в общем  объеме активов и пассивов.
      Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Таблица 2. Показатели, характеризующие привлеченные средства кредитной организации
На 1 января года: 2008 2009 2010
Удельный  вес обязательств в валюте баланса [ок. 80%], % d1 86,44 90,98
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.