На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Особенности функционирования финансов домашних хозяйств

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 12.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 16. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
     МИНОБРНАУКИ РОССИИ
     Государственное образовательное учреждение
     высшего профессионального образования
     «Челябинский  Государственный Университет»
     Миасский  филиал
 
 
     Особенности функционирования  финансов домашних хозяйств 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА
     по  дисциплине «Финансы» 
 

Кафедра экономики 
Специальность 080105
Финансы и кредит
Исполнитель:                      Гумерова Р.Ф.
Специализация  
«Финансовый менеджмент» Группа: МФЗС-201
   
Дата  защиты: Научный руководитель: Чернявская Н.В.
Оценка:  
 
 
 
 
 
 
 
     2010-2011 уч.год 

 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение                                                                                                                  3                                                                                                                
Глава 1. Сущность и функции финансов домашних хозяйств                           4
      Сущность финансов домашних хозяйств                                                   4
      Функции финансов домашних хозяйств                                                    8
Глава 2. Бюджет домашнего хозяйства …………………..…..                         13
2.1 Доходы  домашнего хозяйства ………..……...                                             13  
2.2 Расходы  домашнего хозяйства……..…………                                            25
Глава 3. Анализ состояния финансов российских домашних хозяйств          35
Заключение                                                                                                            46
Список  литературы                                                                                               48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ
     Большая часть создаваемого валового внутреннего продукта в виде товаров и услуг идет в сферу личного потребления. Спрос на потребительские товары и услуги определяется и регулируется доходами населения, характером социальной политики государства. Денежные отношения по поводу распределения стоимости общественного продукта и формирования доходов и расходов населения составляют специфическую подсистему — финансы домашних хозяйств. Таким образом, финансы домашних хозяйств являются одним из элементов финансовой системы государства.
      Современная экономическая наука   уделяет домашнему хозяйству  существенное внимание, исследуя  его в качестве независимого  субъекта рыночных отношений.  Являясь самостоятельной экономической  единицей, выступая не только  в роли потребителя материальных  благ и услуг, но и в роли  их производителя, домашнее хозяйство  принимает множество различных  экономических решений. Деятельность  домашнего хозяйства, реализующего  эти решения, оказывает значительное  влияние на развитие национальной  экономической системы.
       Именно такое положение финансов  домашних хозяйств обусловило  актуальность темы курсовой работы. Исследования в области финансов  домашних хозяйств будут способствовать  использованию их потенциала  в процессе формирования рыночной  экономики, достижению положительного  эффекта от проводимых в нашей  стране экономических и социальных  реформ.
       Основные задачи курсовой работы: определить сущность финансов домашних хозяйств, рассмотреть основные статьи доходов и расходов домохозяйств, дать сравнительную характеристику состояния финансов домохозяйств на сегодняшний день. 

Глава Сущность и функции  финансов домашних хозяйств 

1.1 Сущность финансов домашних хозяйств
     Впервые о домашних хозяйствах упоминается в работах древнего афинского мыслителя Ксенофонта (430-355 гг. до н.э.). В его трудах содержатся прикладные экономические вопросы, а также знания по агротехнике выращивания зерновых и основы садоводства. О домашнем хозяйстве рассуждает и Аристотель, который вводит в обиход термин «экономика», как синоним домохозяйства, и как специальную науку о нем. Экономическая наука Аристотеля, отражала организацию хозяйственных операций, распределительные, в том числе рыночные отношения с другими домашними хозяйствами, а также с другими формами хозяйственных ячеек того общества и государственным хозяйством. Аристотель указывал на то, что главной целью домашнего хозяйства, прежде всего, должно быть богатство. (8)
      Понятие «домохозяйство» охватывает совместно проживающих людей, ведущих общее хозяйство. Домохозяйство может включать лиц, не являющихся родственниками, но вносящих свою долю дохода (в части питания, проживания) в бюджет домохозяйства. Так, например, работники фермерского хозяйства или совместно проживающая домашняя работница. Домохозяйство может состоять из одного человека, имеющего свой источник дохода. (7)
     В качестве самостоятельного субъекта рыночных отношений домашнее хозяйство — это группа физических лиц, принимающих самостоятельные экономические решения. Домашние хозяйства являются собственниками факторов производства (труд, земля, капитал), которые они продают фирмам, получая доход, позволяющий им покупать производимые фирмами блага, осуществлять сбережения. Мотивом участия домашних хозяйств в экономической деятельности является наиболее полное удовлетворение индивидуальных потребностей отдельных участников домашнего хозяйства. (10)
      Современная экономика не может существовать без финансов домохозяйств. Финансы домашних хозяйств отражают уровень развития производственных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни. Состояние экономики страны определяет состояние финансов домохозяйств. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и национального дохода финансы домохозяйств характеризуются устойчивостью и стабильностью; стимулируют развитие производства в жизни граждан страны.
     В финансовой системе финансы домохозяйств в отдельный структурный элемент выделяются недавно. Это связано с возрастанием их роли в экономике: большая часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг идет в сферу личного потребления, спрос на потребительские товары и услуги определяется и регулируется доходами населения характером социальной политики государства. Кроме того, в домохозяйствах образуются сбережения, которые могут быть инвестированы в различные сферы экономики. (6)
     Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики не может находиться вне финансовых отношений, оно постоянно вступает в такие отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними по отношению к домашнему хозяйству рыночными субъектами.  (11)
     К внутренним финансам домашнего хозяйства можно отнести отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования семейных денежных фондов, имеющих различное целевое назначение страхового резерва для поддержания уровня текущего потребления, денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов, денежного фонда с целью его дальнейшего инвестирования и др.
     Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства сложна. Домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения:                    
- с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства); - с предприятиями, работающими а различных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнего хозяйства по поводу распределения части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме,
- с коммерческими банками по поводу привлечения потребительских кредитов, их погашения; по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;
? со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов;
? с  государством по поводу образования  и использования бюджетных и  внебюджетных фондов.
      Перечисленные выше отношения составляют социально-экономическое содержание категории «финансы домашнего хозяйства». Следовательно, финансы домашнего хозяйства – это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности. (9)
     Областью возникновения финансов домашнего хозяйства следует считать вторую стадию процесса воспроизводства, на которой происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Члены домашнего хозяйства являются собственниками рабочей силы – одного из факторов процесса производства, а, следовательно, имеют право на получение части стоимости созданного продукта. Домашние хозяйства участвуют не только в первичном распределении национального дохода, но и в процессе его вторичного распределения, когда государство через систему прямых налогов, пенсионную систему, систему социальных трансфертов перераспределяет доходы между различными домашними хозяйствами (например, дотация на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства)
   Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и финансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов этого хозяйства и их воспроизводства. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, имеющих решающие значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, финансы домохозяйства пока не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений. (7) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.ФУНКЦИИ  ФИНАНСОВ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ 

     Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств проявляется через их функции:
- ресурсообразующую;
- распределительную;
- контрольную;
- регулирующую;
- инвестиционную;
- воспроизводственную;
- консолидирующую.
     Доход домашнего хозяйства формируется, как правило, за счет нескольких источников. Их структуру, а также состав заемных источников финансирования жизнедеятельности домашнее хозяйство определяет в рамках принимаемых им финансовых решений, в совокупности которых и проявляется ресурсообразующая функция финансов домашних хозяйств. (6)
     Финансы домохозяйств выполняют распределительную функцию, т.е., как и общественные финансы, являются объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения. Но если специфическое назначение общественных финансов состоит в том, чтобы распределять и перераспределять стоимость валового общественного продукта, выраженную в денежной форме, между различными хозяйствующими субъектами, то финансы домашних хозяйств обеспечивают дальнейшее распределение этой стоимости между всеми участниками домашнего хозяйства. Таким образом, они играют главенствующую роль на последней ступени распределительного процесса. Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают материальными ресурсами непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы – как одного из производственных факторов. Именно через эту функцию финансов домашних хозяйств происходит обеспечение каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.
     Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства – часть совокупного дохода, которая осталась в распоряжении домашнего хозяйства после выплаты налогов и других обязательных платежей.
     Еще одной функцией финансов домашних хозяйств является контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т е уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея целью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля за распределением полученного дохода по различным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов. (6)
     Экономика домашнего хозяйства опирается на достаточно сложный комплекс отношений между его различными участниками. Эти отношения определены различиями в возрасте, чертах характера, привычках людей, различным уровнем их потребностей и доходов. Вместе с тем нормальное развитие домашнего хозяйства возможно лишь в том случае, если его участники находят взаимопонимание при принятии финансовых решений. Согласование экономических интересов различных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена домашнего хозяйства. Следовательно, финансы домашнего хозяйства выполняют еще одну важную функцию – регулирующую, которая поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов. Важно подчеркнуть, что на уровне домашнего хозяйства регулирование его развития происходит в основном посредством саморегулирования. Свобода участников домашнего хозяйства в этом процессе не может быть ограничена государством.
     Важной функцией финансов домашних хозяйств в системе общественного воспроизводства выступает также инвестиционная. Она заключается в том, что домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики.
     Рост доходов домашних хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции. Часто инвестиционную функцию домашних хозяйств связывают только с долей капитализируемых доходов, т. е. используемых как сбережения (вложения средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторонним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике. На это обращал внимание еще Дж. Кейнс, который выработал концепцию эффективного спроса, складывающегося из потребительского и инвестиционного компонентов. Сокращение потребительских расходов, какими бы факторами оно ни вызывалось, естественным образом сдерживает и развитие производства. Так, в современной России из-за низкого уровня заработной платы предприятия не могут наращивать производство и товарооборот. (11)
     Выделяется также «функция обеспечения жизненных потребностей», заключающаяся в создании реальных условий существования» членов данного домашнего хозяйства. Эта функция финансов домашнего хозяйства может быть обозначена как воспроизводственная функция. Этот термин, на мой взгляд, более полно отражает ее содержание.
     В рамках консолидирующей функции финансы домашнего хозяйства выступают связующим звеном финансовой системы, целью функционирования которой является финансовое обеспечение потребностей отдельных членов домашнего хозяйства. (9) 

     Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Действительно, процесс создания и расходования централизованных денежных фондов, таких, например, как государственный бюджет, находится под жестким государственным контролем. Процесс формирования денежных фондов предприятия также в определенной степени определяется государством (требования к минимальному размеру уставного капитала, система налогообложения, регламентация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторых других элементов себестоимости и др.). Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств. (4)
     Вместе с тем государство способно  косвенно влиять на общую величину  дохода, которым реально располагает  домашнее хозяйство. Реальные  доходы домашнего хозяйства образуются  в результате многократного распределения  и перераспределения стоимости  совокупного общественного продукта  в процессе реализации финансовых  отношений домашнего хозяйства  и государства. Повышение ставок  налогов, выплачиваемых физическими  лицами, ведет к сокращению их  реального дохода. Вместе с тем  финансовые ресурсы, мобилизованные  посредством сбора налогов, направляются  через бюджет в сферу здравоохранения,  образования, социального обеспечения,  в результате уровень реальных  доходов домашних хозяйств возрастает. Существенное изменение в финансах  домашнего хозяйства вызывает  отказ государства от финансирования  системы образования или здравоохранения.
      Функции, выполняемые финансами домашних хозяйств, определяют их специфику как одного из элементов национальной финансовой системы.              Каждый из этих элементов определенным образом влияет на процесс общественного воспроизводства. В каждой области финансовой системы процесс образования и использования фондов денежных средств имеет свои, присущие только ему характеристики.
     Выполняемые финансами домашнего хозяйства функции определяют их значительную роль в системе общественного воспроизводства. Эта роль заключается в том, что финансы домашнего хозяйства, обеспечивая непрерывность воспроизводства рабочей силы, являясь источником инвестиционных ресурсов, создают одну из основ для поступательного развития национальных экономических систем. (13) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Бюджет домашнего  хозяйства 

2.1 Доходы  домашнего хозяйства
     С точки зрения  материального  состава  финансы домашнего хозяйства – это совокупность созданных  им целевых денежных фондов, другими словами – это общий объем финансовых ресурсов, которыми располагает домашнее хозяйство. Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве. (7)
     Финансовые ресурсы формируют бюджет домашнего хозяйства. Бюджет домашнего хозяйства - это баланс фактических доходов и расходов домашнего хозяйства за определенный период времени (месяц, квартал, год). В доходной части бюджета домашнего хозяйства отражаются все доходы его членов по следующим источникам: оплата труда, доходы от предпринимательской и иной деятельности, пенсии, стипендии, пособия, дивиденды, проценты, доходы от собственности, рента, доходы от личного подсобного хозяйства и другие. В расходной части бюджета показываются расходы домашнего хозяйства по их назначению: на покупку продовольственных и непродовольственных товаров, оплату жилища и коммунальных услуг, услуг культурно-бытового назначения, транспорта, расходы в связи с ведением личного подсобного хозяйства, налоги и другие. Доходная и расходная части бюджета балансируются с учетом накоплений домашнего хозяйства в виде изменения суммы наличных денег, прироста вкладов на банковских счетах. По своему материальному содержанию бюджет домохозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. (17)
      Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам, вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п.
     В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:
-индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;
-совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);
-накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерче-ской деятельности).
      Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, требующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.(19)
     В экономической зарубежной литературе различают постоянный и временный доход домохозяйства. Постоянный - это доход, который, согласно ожиданиям человека, сохранится в будущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду относят, как правило, оплату трудовой деятельности. Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть, например, доход от ценных бумаг в связи с прекращением акционерного общества. В России, когда общее экономическое положение страны неустойчиво, весь доход домохозяйства становится временным, трудно прогнозируемым.
     Доход семейного бюджета определяет объем потребления домохозяйств. Постоянный доход, размер которого повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны в отдельный период времени, создав дополнительные требования товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.(15)
    Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономке оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:
-через  налоговую систему - домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления
-через оплату труда работников в государственном секторе;
-через предоставляемые различные общественные блага и услуги;
-через государственное ценообразование. (6)
      Как  правило, домашнее  хозяйство начинает  свою  хозяйственную  деятельность  не на пустом месте, т. е. первоначально обладает некоторым накопленным ранее богатством, которое главным образом переходит к нему по наследству, а иногда в результате дарения. Это богатство может быть представлено в различных  формах,  прежде всего в  форме  недвижимости, наличных денег, а также в некоторых случаях – ценных бумаг. Помимо пер-воначальных ресурсов их источниками являются:                                           
а) располагаемый доход домашнего хозяйства;                                                 
б) потребительский кредит;                                                            
в)социальные трансферты;                                                                           
г) прочие ресурсы (например, это могут быть выигрыши в лотерею, доходы от персональных займов другим физическим лицам и др.).
     Доходы служат основным источником удовлетворения потребностей домашних хозяйств  в  потребительских  товарах  и  услугах,  накопления  и  сбережения  и  обязательных платежей, т.е. осуществления расходов Неразрывная связь  доходов и расходов домашних  хозяйств  проявляется,  прежде  всего,  в  зависимости  структуры  и  объема  расходов  от  структуры и объема доходов. Так, при снижении общего уровня доходов все меньшую их долю можно потратить на накопления и сбережения, поскольку существует определенный физиологический и социальный минимум потребительских товаров и услуг, который любое домашнее хозяйство должно обеспечить.    (14)                                                                                 
    Доходы  домашних  хозяйств  можно  разделять  по различным критериям.  Прежде  всего, можно выделить доходы  в денежной и неденежной (натуральной)  форме.  К последним относят продукты, полученные  в  личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огородничествах, а также натуроплату за работу на предприятиях или частные услуги. Если домашнее хозяйство часть продуктов производит с целью реализации на рынке, то доходами следует считать  денежные средства,  вырученные от продажи.                                                                                        
             В любой стране с развитыми рыночными отношениями подавляющая часть населения занята в государственном или частнопредпринимательском секторах экономики, и потому денежные доходы доминируют над натуральными.                                                                                                           Денежные  доходы  домашних  хозяйств подразделяются  по следующим источникам поступления:   
1) заработная  плата;       
2) пенсии, пособия, стипендии и др. социальные  выплаты;
3) доходы  от предпринимательской деятельности;
4) доходы  от недвижимости и операций  с денежными средствами на  финансовом рынке.(8) 

Заработная  плата
      Оплата труда является основным источником доходов домохозяйства, хотя ее роль в  последние  годы снижается. В  конкретном  домохозяйстве значение того  или иного  источника формирования доходов зависит от социального состава. Если из трех совместно проживающих двое — родители-пенсионеры, а единственная дочь оказалась безработной и зарегистрирована в службе занятости, то денежные доходы домохозяйства формируются за счет выплат пенсий из Пенсионного фонда и пособия из Государственного фонда занятости населения. Если в домохозяйстве из четырех человек двое (родители) работают и получают заработную плату, а дети еще учатся в общеобразовательной школе, то денежные доходы домохозяйства формируются за счет оплаты труда и ежемесячных пособий на детей до 16 лет.(11)
     Необходимо  принимать  во внимание,  что  различаются понятия заработанных  доходов, т.е. полученных в результате трудовой деятельности работника, и полученных доходов.  С одной  стороны,  не  все  заработанные  доходы поступают  в домашние хозяйств.  Это относится например к взносам на социальное страхование, налоги на прибыль предприятий.  С  другой  стороны,  часть  доходов  поступающих  в  домохозяйства,  не  являются результатом труда. Прежде всего, это – трансфертные платежи, которые включают выплаты  по  социальному обеспечению,  от  несчастных  случаев, пособия по  безработице и нетрудоспособности и некоторые другие виды социальной помощи государства.   (9)                                                                   
     В  приведенной  выше  классификации  не  учтены  случайные  доходы  граждан,  например  выигрыши  в  лотерею,  доходы  от  непредусмотренных  дарений,  а  также  доходы, полученные с нарушением закона. Последние в современной России имеют большое распространение. К  ним можно отнести суммы, полученные  в  результате  ухода от налогов, доходы от незаконных валютных и других финансовых операций, например от предоставления валютных займов другим  гражданам, как правило, под ростовщические проценты, от операций по «строительству финансовых пирамид», от продажи запрещенных товаров (оружия  и  т.п.). Учет  случайных и особенно  незаконных  доходов является  чрезвычайно затруднительным.                 
      Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия совокупных, располагаемых,  номинальных  и  реальных  доходов  населения.
     Под  совокупными  доходами понимают общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных  услуг за  счет  социальных фондов. Натуральные доходы можно оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.                                                              
      Для населения  более  существенное  значение имеет показатель располагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые  доходы  населения  образуют  часть  валового  внутреннего  продукта,  которая расходуется на потребление и накопление.                                  
     Номинальные  доходы – доходы  домашнего  хозяйства  за  определенный  период  в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются  от фактических на величину  начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате по-гашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды. Различие между фактическими  и  начисленными  доходами  может  быть весьма существенный. Для  работников большее значение имеют фактические доходы. (17)                                                                               
      Реальные доходы  домашних  хозяйств  определяются  двумя  факторами: располагаемыми  доходами  и  ценами  на  товары и  услуги.  Они  могут  быть  адекватно  выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребительских цен за определенный период.  Для домашних хозяйств реальные доходы, наряду  с размерами имущества и ранее  накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уровень их благосостояния. (11)
      Основное значение для работников государственной сферы и лиц наемного труда в частном секторе  экономики играет  оплата  труда в  различных формах.  В соответствии  с системой национальных счетов к ней относят   
1) начисленную   заработную  плату  по  сдельным  расценкам,  тарифным  ставкам  и должностным окладам,                                                                     
2) выплаты  за работу в особых условиях,                                                          
3) доплаты  за сверхурочную работу и работу  в ночное время, в выходные и праздничные дни,                                                                                                  
4) премии  и единовременные поощрительные выплаты,                                  
5) плата  за выслугу лет,                                                                                       
6) оплату  ежегодных и дополнительных отпусков,                                          
7) доходы от участия в прибылях (например, дивиденды на акции),            
8) командировочные расходы и подъемные,                                                     
9) стоимость  выданной спецодежды, спецпитания и др. (16)                        
     Часть полученных в форме оплаты труда доходов работника необходима ему непосредственно  для  выполнения  служебных  обязанностей,  другая,  являющаяся  основной, идет на содержание домашнего хозяйства, включая членов семьи. В целях социальной защиты государство гарантирует населению минимальный размер оплаты труда (МРОТ). В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощрительных выплат. Это  означает,  что  для  отдельных  работников  их  ставки (оклады) равняются минимальному размеру  оплаты труда, а все  другие  виды выплат не увеличивают  зарплату до минимального размера, а начисляются сверх него. Размеры  ставок и окладов, их соотношение  для  разных  категорий  персонала,  работников  различных  профессионально-квалификационных групп, а  также доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, за работу в вечернее и ночное время определяются в организациях и фиксируются в коллективных договорах. При этом указанные доплаты должны быть не меньше установленных соответствующими правовыми актами.                            

Социальные  и страховые выплаты домашним хозяйствам
     Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления объединены в одну большую группу, поскольку основную их часть выплачивает государство. Их начисление и выплата зависят в существенной степени от законодательных норм.  Страховые  и социальные поступления  являются неоднородными. Можно выделить те из них, которые зависят напрямую или косвенно  от трудового  вклада работников.  В первую очередь это относится к большей части пенсионных выплат, которую можно рассматривать как трудовые пенсии. Однако же большая часть доходов, рассматриваемых в данном разделе, носят чисто «социальный» характер, поскольку они выплачиваются государством как средство поддержания минимального уровня  жизни населения. Имеются выплаты,  которые  носят «промежуточный»  характер  между  чисто  безвозмездными  и  связанными  с  трудовым вкладом  их  получателей.  Речь  идет  о  социальных  выплатах,  которые  предоставляются гражданам при условии, что они приобретут навыки, необходимые для последующей работы. Так, большинство пособий по безработице выплачивается ограниченное время и по понижающимся  ставкам,  имея  целью  стимулирование  безработного  к  обучению  какой-либо специальности.                                                                          
     Развиваются и негосударственные формы социальной помощи населению. Примером являются негосударственные пенсионные фонды (НПФ). С одной стороны,  они  расширяют возможности населения получать более высокие доходы в старости, выступают в роли специфических  институтов  финансового  посредничества,  аккумулирующих  сбережения населения для осуществления долгосрочных инвестиций.
      Наибольшее  значение  среди  страховых  и  социальных  выплат  имеют  пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют четыре вида трудовых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет. Если гражданин имеет право на разные пенсии, то назначается одна из них по выбору. Существуют также и социальные пенсии для  граждан, которые не имеют  по каким-либо причинам права на получение пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью.                        
         Среди пособий наиболее распространены  различные виды детских пособий, которые подразделяются на:                                                               
1) пособие  по беременности и родам;                                                                
2) единовременное  пособие женщинам, вставшим на  учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;                                                     
3) единовременное  пособие при рождении ребенка;                                         
4) ежемесячное  пособие на период отпуска  по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;                                                        
5) ежемесячное  пособие на ребенка.                                                        
     Важное место в системе социальной защиты населения имеют пособия, предоставляемые из бюджета. При этом государство гарантирует                            а) выплату  пособия  по безработице, в том числе в  период временной нетрудоспособности безработного;                                                                    
б) выплату  стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов  службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности;                                
в) возможность  участия в оплачиваемых общественных работах;                                   г) возмещение затрат в  связи  с  добровольным переездом  в  другую местность  для трудоустройства по предложению органов службы занятости.
     Еще одну подгруппу доходов домашних хозяйств составляют страховые возмещения или страховые суммы, выплачиваемые при наступлении страховых случаев, как правило, по непредвиденным причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни,  смерть  и  т.п.).  Различают  имущественное,  личное,  медицинское страхование,  а также страхование ответственности. Общим для всех случаев страхования является внесение гражданами страховых сумм, которые  различаются в зависимости от  вида страхования, срока договора,  страховых  событий  и  других факторов.  Таким  образом,  получению доходов в данном случае предшествует несение расходов домашними хозяйствами. Более того, страховые  случаи являются  нежелательным  событием  для домашних хозяйств,  так как получаемые доходы лишь частично компенсируют последствия этих событий. (10) 

Доходы  домашних хозяйств от предпринимательской  деятельности, от операций с личным имуществом и денежные накопления в  финансово-кредитной сфере
     Согласно одной из точек зрения, доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица. Однако к указанной группе доходов также относятся и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица, что входит в противоречие с первоначальным утверждением. Имеется и более детальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.(8)
     Таким образом, доходы от операций с личным имуществом также рассматриваются как форма предпринимательского дохода, что в определенных' ситуациях является совершенно оправданным. Так, сдача в аренду свободного жилого помещения, особенно на длительный срок, может приносить стабильный и существенный доход и, по сути, является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. В то же время неоправданным будет отнесение к предпринимательскому доход, полученный в результате продажи квартиры, с покупкой менее качественного или с меньшим метражом жилья. В этом случае купля-продажа жилья выступает как вынужденная мера. Денежный доход, получаемый данным лицом, соответствует уменьшению реальной стоимости располагаемого им имущества. К доходам от предпринимательской деятельности домашних хозяйств относят любые формы доходов, которые возникают как результат осуществления частного бизнеса и достигаются  не  за  счет  уменьшения  накопленного  имущества  домашних  хозяйств.  Эти формы  возможны  как  в  рамках  организованного  ведения  бизнеса (зарегистрированные предприятия, в частности индивидуальные частные предприятия, малые предприятия), так и неорганизованного. Среди неорганизованных форм как основные можно выделить частную неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг. Доходы от реализации части продукции, полученной в личных подсобных хозяйствах граждан,  также  могут,  при  определенных  условиях,  рассматриваться  как  доходы  от предпринимательской  деятельности.  Такими  условиями  являются: регулярный  характер производства  этой продукции  и  ориентация части или  всего производства  на рыночную реализацию.  Эпизодические,  случайные  продажи  и  оказания  услуг  вряд  ли  правомерно считать формой предпринимательской деятельности, поскольку они, как правило, являются вынужденной мерой для домашних хозяйств и не предполагают организацию соответствующего вида бизнеса. (6)                                               
     В  условиях  России  с  учетом  низкого  уровня  оплаты  труда  предпринимательская деятельность домашних хозяйств, носящая неорганизованный характер, является важным подспорьем для поддержания прожиточного минимума. Вместе с тем именно в этой сфере чаще  всего наблюдаются  негативные  явления:  сокрытие  доходов,  нелегальный  бизнес, продажа низкокачественной, а иногда и опасной для жизни и здоровья людей продукции и др. В частной практике наибольшее  распространение получили те услуги, которые  являются наиболее  доходными  и  пользуются повышенным спросом,  например  ремонт  квартир, автомобилей и бытовой техники, репетиторство и обучение, медицинские услуги, частный извоз и др.                                                
     Доходы от операций с имуществом и денежными средствами возникают в результате вложения денежных  средств домашних  хозяйств  в личное  недвижимое  и  движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты.                                                         
     Операции  с  имуществом  включают  в  первую  очередь  продажу  и  сдачу  в  аренду жилых  помещений,  принадлежащих  домашним хозяйствам,  а также продажу земельных участков.  Продажа  является  менее  выгодной  формой  получения  дохода,  поскольку она  носит разовый характер и приводит к уменьшению стоимости располагаемого домашними хозяйствами имущества. Кроме того, арендная плата позволяет защитить частично доходы домашнего хозяйства от  инфляции путем постепенного ее повышения. Домашние хозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подержанными легковыми автомобилями, компьютерами, электро- и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелирными  изделиями и др. Однако с насыщением рынка  высококачественными товарами такие виды частных продаж постепенно вытесняются. (19) 
 
 
 
 
 
 

2.2 Расходы  домашних хозяйств 

           Денежные расходы домохозяйства - фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением.
     Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль и экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов - труда и предпринимательской деятельности. Наконец, члены семьи, занимаясь воспитанием детей, выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством. (17)
     В экономической науке существуют различные подходы к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с  точки зрения периодичности (частоты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные расходы. (10)  
   К первой группе можно отнести расходы на насущные блага (продукты, не-которые непродовольственные товары, большая часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно) приобретаемые товары (одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет.                                                                 
    В зависимости от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, их делят на следующие группы:                       
а) личные потребительские расходы (покупка  товаров и оплата услуг), 
б) налоги и другие обязательные платежи,                                                   
в) денежные накопления и сбережения.                                                    
Для дальнейшей  характеристики расходов домашнего  хозяйства можно использовать иной вариант их классификации, который  в определенной степени позволяет объединить  два  указанных  выше  критерия.  Этот  вариант  предполагает  разделение  расходной части бюджета домашних хозяйств на 3 основных раздела: обязательные платежи, расходы на потребление и денежные сбережения. 

Обязательные  платежи домашних хозяйств
     Обязательные платежи домашнего хозяйства сокращают его реальные доходы. Чем больший объем денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше  денежных средств  оно  может  направить на текущее потребление и сбережение.                                     Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей. Если  в  качестве  критерия  классификации  взять  функциональную  направленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с  физических лиц, ко второй – коммунальные и другие платежи населения.(10)
     Кроме  того, к  обязательным платежам домашнего  хозяйства  следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее  хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования  в  дополнение к традиционным  способам,  а также  страховые  взносы  в  том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями. В рамках распределительной функции государственных финансов домашнее хозяйство как один из субъектов финансовых отношений обязано выплачивать налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством. На первый взгляд сокращение выплачиваемых домашним хозяйством налогов и сборов со-ответствует его экономическим интересам. Однако нужно иметь в виду, что налоги и сборы, выплачиваемые физическими лицами, являются одной из доходных статей централизованных денежных фондов, средства которых в условиях развитой рыночной экономики направляются в том числе и на обеспечение нормальных условий жизнедеятельности домашних хозяйств. Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инструментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает  необходимые  поступления  в  бюджеты  различных  уровней,  во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов, и, в-третьих, перераспределяет  часть  доходов  в  пользу  наименее  социально  защищенных  слоев  населения. (11)                                   
    Центральное место в системе налогообложения домашних хозяйств занимает подоходный налог (его точное название в соответствии со второй частью Налогового кодекса РФ – налог на доходы физических лиц – НДФЛ).   Он взимается с совокупного дохода в денежной и натуральной форме, выраженный в рублях и инвалюте на дату получения дохода. Потенциальными плательщиками НДФЛ РФ являются более 80 млн. чел., а в общем объеме бюджетных поступлений РФ в настоящее время подоходный налог составляет около 13% (для примера во Франции - 17%, в США-до 60%). Для многих городских и районных бюджетов этот налог до 2001 г. являлся основным источником прямого финансирования; в настоящее время отчисления в полном объеме поступают в федеральный бюджет, затем определенная их часть перераспределяется в бюджеты различных уровней. НДФЛ выплачивается ежемесячно, сумма сделанных выплат ежегодно корректируется в соответствии с установленными Налоговым кодексом требованиями. (6)
     Отметим также, что домашние хозяйства в РФ выплачивают не полную стоимость жилищно-коммунальных услуг, поскольку часть стоимости дотируется из местных бюджетов.
   Вторым  по  значимости  после  НДФЛ  для  домашнего хозяйства является налог на имущество  физических  лиц.  Это  местный  налог,  но  его  введение  обязательно  для  всей территории  России.  Налогом  облагается  находящееся  а  собственности  физических  лиц недвижимое имущество жилые дома, квартиры дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества лодки, катера, самолеты и др. (6)              
     Домашние хозяйства обязаны также выплачивать налог с имущества, переходящего им в порядке наследования или дарения. Сумма налога зависит от стоимости переходящего имущества и степени родства нового владельца имущества.                                                                                                             
     В некоторых случаях в расходную часть бюджета домашнего хозяйства приходится включать  государственную  пошлину – обязательный  платеж,  взимаемый  с  исковых  и иных  заявлений и  жалоб,  подаваемых в суды  различных инстанций,  за государственную регистрацию актов гражданского состояния, за выдачу документов уполномоченными на это органами или должностными лицами.     Размер пошлины устанавливается в широких пределах в зависимости от характера юридических действий или выдаваемых документов.
     Органы местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством могут устанавливать на своей территории местные налоги на физических лиц. К ним относятся:
- целевые сборы с граждан на содержание милиции, благоустройство терри-тории, на нужды образования и другие цели. Эти сборы с физических лиц не могут превышать 3% от 12 установленных законом МРОТ;
-сбор с владельцев собак (не может превышать в год '/7 части МРОТ);
-сбор на выдачу ордера на квартиру (ставка поставлена в зависимость от площади и качества жилья, максимальный размер сбора не может превы-шать 75% МРОТ);
-сбор за уборку населенных пунктов (величина не имеет законодательных ограничений);
- курортный сбор и др. (11) 

     Необходимо отметить, что те налоги и сборы с физических лиц, краткая характеристика которых приведена в данной главе, составляют не полный перечень возможных выплат домашнего хозяйства в бюджеты различных уровней. Подчеркнем также и то обстоятельство, что домашнее хозяйство выплачивает налоги и сборы только в том случае, если участники домашнего хозяйства совершают определенные правовые действия.  (8)                                                                       
     Кроме прямых  налогов домашние хозяйства выплачивают  и  косвенные  налоги. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы. Уровень товарных цен увеличивают не только косвенные, но и прямые налоги единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, таможенные пошлины и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза.               
     Следующая статья обязательных расходов домашнего хозяйства – коммунальные и другие ежемесячные платежи населения. Размер этой статьи зависит от места нахождения домашнего хозяйства.    Очевидно, что жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов. Так, семья, проживающая в многоэтажном кирпичном доме в крупном городе, должна ежемесячно платить за техническое обслуживание квартиры, эксплуатационные услуги, холодную и горячую воду, топление, вывоз мусора, обслуживание лифта, содержание радиоточки, антенны, газ, санитарное содержание территории, а семья, имеющая собственный дом в деревне, не производит большую часть этих платежей. В некоторых случаях, если расходы на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства превышают 22% совокупного дохода домашнего хозяйства за истекшие три месяца, семья может получить соответствующую субсидию из бюджета.                           
     Кроме коммунальных платежей  домашние хозяйства  должны ежемесячно оплачивать  потребленное  ими  электричество,  услуги  городской  и  междугородной  телефонной связи.                                                  
    Оставшаяся после выплаты налогов, сборов, коммунальных и других ежемесячных платежей часть совокупных доходов домашнего хозяйства поступает в его полное распоряжение (располагаемые  доходы) и  расходуется  с  целью удовлетворения  совместных  и индивидуальных потребностей его участников. (9)
                      
Расходы на потребление
      Потребительские расходы на покупку товаров и оплату услуг связаны с удовлетворением личных и семейных потребностей, составляют более двух третей доходов. Величина  расходов  семьи  на  покупку  товаров  и  оплату  услуг  зависит  от  уровня розничных цен, потребностей семьи в конкретных благах, объема ее денежных доходов и от суммы налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых семьей.                                               
     В соответствии с определенным ранее критерием расходы домашнего хозяйства на потребление целесообразно подразделить на две статьи: текущие расходы и капитальные расходы.                                                        
    К текущим расходам домашнего хозяйства следует отнести расходы на приобретение продовольственных товаров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обузь, одежда и т.п.), а также оплату периодически  потребляемых  населением  в  течение  всей  жизни  услуг (например,  таких, как услуги парикмахерской, прачечной, стоматолога и т.п.).                         
     Капитальные  расходы  включают в  себя  затраты  на  приобретение непродовольственных  товаров,  используемых  в течение достаточно  длительных промежутков  времени (расходы на мебель, приобретение жилья, транспортных средств и т.д.). К этой же статье следует отнести затраты на услуги, которые участники домашнего хозяйства потребляют достаточно редко, а результат этих услуг, напротив, оказывает на них существенное влияние и определяет их жизнь в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на образование, на медицинскую операцию, на туристическую путевку и т.д.).  (11)   
       Статистические данные говорят о том, что основную часть расходов па потребление в РФ составляют текущие расходы, причем на оплату продовольственных товаров уходит примерно половина располагаемых всеми домашними хозяйствами доходов. В США, для сравнения, они составляют не более 20% общей суммы . располагаемых доходов.(12)
     Общая сумма расходов на потребление зависит от целого ряда факторов, которые с точки зрения области возникновения можно разделить на внутрен-ние и внешние. К внутренним факторам следует отнести (в порядке значимо-сти): величину совокупных денежных доходов домашнего хозяйства; степень обеспечения потребностей домашнего хозяйства за счет ведения натурального хозяйства; уровень организации ведения бюджета домашнего хозяйства; уровень материальных и духовных потребностей членов домашнего хозяйства. Внешними факторами являются : уровень розничных цен на потребляемые домашним хозяйством товары и услуги; величина государственных дотаций, направляемых на финансирование медицины, образования, транспорта и т. д.; сумма налогов других обязательных платежей домашнего хозяйства; уровень развития потребительского кредита в национальной экономике и др. (11)                                            
     Расходы бюджета домохозяйств выполняют очень важную роль по воспроизводству самой семьи как первичной ячейки общества и воспроизводству рабочей сипы. Снижение реальных  располагаемых денежных  доходов  россиян, наряду с другими факторами, повлияли  на  сокращение  уровня  рождаемости,  продолжительности  жизни,  ухудшение уровня здоровья населения.          
Денежные  сбережения
     Подобно предприятию, домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельно хозяйствующим субъектом, т.е. полностью зависит от результатов собственной деятельности. Поэтому рациональное ведение домашнего хозяйства, обеспечение непрерывности его развития в условиях рынка невозможно без создания различных денежных фондов. По данным Центробанка РФ, сбережения составляют около 14% совокупного дохода домашних хозяйств.
Денежные  фонды домашнего хозяйства возникают  в результате сбережения и накопления населением денежных средств. Источником их формирования яв-ляется располагаемый  доход домашнего хозяйства. Часть  денежных  доходов,  оставшаяся  после  потребительских  расходов  и  уплаты налогов  и  других  обязательных  взносов, является  источником  денежных  накоплений  и сбережений.  Целевое назначение этих фондов может быть различным. Можно выделить, как минимум, три мотивационные установки, определяющие процесс сбережения в домашних хозяйствах:
-создание страхового резерва для поддержания обычного уровня текущего потребления в случае снижения по тем или иным причинам величины располагаемого дохода;
-создание денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов, связанных с приобретением дорогостоящих предметов длительного пользования или услуг;
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.