На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Налоги с физических лиц

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 12.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Министерство  образования и науки РФ
ФГБОУ ВПО  «Российский химико-технологический университет имени Д.И.Менделеева»
Новомосковский  институт (филиал)
Факультет «Экономика и управление»
Кафедра «Экономика, финансы и бухгалтерский  учет» 

Курсовая  работа
по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
Тема  курсовой работы:
«Обзор  налогов с физических лиц» 
 

Студент:   Лямина А.О.
Группа:    АБ-09-2
Руководитель  работы:   Васюкова Л.Я. 
 
 

Новомосковск, 2011
Содержание:
      Введение                                                                                                          3
      Глава 1. Теоретические основы  налогов  с физических лиц                      5
      1. Налог на доходы физических  лиц                                                             5
      2. Государственная пошлина                                                                         9
      3.  Транспортный налог                                                                                  10
      4. Земельный налог                                                                                         12
      5. Налог на имущество физических  лиц                                                       13
      Глава 2. Расчетно – аналитическая часть  налогов с физических лиц        16
      1. Налог на доходы физических  лиц                                                             16
      2. Налог на имущество физических  лиц                                                       22
      Заключение                                                                                                      25
      Список  литературы                                                                                         27 
 
 
 
 
 

Введение. 

     Налог - это обязательный взнос плательщика  в бюджет и внебюджетные фонды  в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у  государства с юридическими и  физическими лицами в связи с  перераспределением национального  дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды  государства.
     Налоги, взимаемые с физических лиц - это  обязательные сборы в бюджетные  и внебюджетные фонды, взимаемые  с физических лиц, попадающих в налоговую  юрисдикцию Российской Федерации.
     Виды  налогов, взимаемых с физических лиц
     Налоги, которые взимаются с физических лиц, делятся на три основные группы:
     - федеральные налоги и сборы, взимаемые с физических лиц (налог на доходы физических лиц, государственная пошлина);
     - региональные налоги и сборы,  взимаемые с физических лиц (транспортный налог);
     - местные налоги и сборы, взимаемые с физических лиц (земельный налог, налог на имущество физических лиц).
     К ряду налогов применяются различные  вычеты, которые как и сами налоги описаны в Налоговом кодексе  РФ.
     Проблему  налогов, взимаемых с физических лиц, всегда можно назвать актуальной, потому что это налоги, отношение  к которым имеют все члены  общества без исключения. Это те налоги, с которыми мы сталкиваемся в своей повседневной жизни.
     Итак, мы видим, что налоги данной категории  довольно-таки разнообразны. Они охватывают практически все имущественные  отношения граждан.
       В данной работе мною будут  подробно рассмотрены налоги, взимаемые  с физических лиц, в первой  части – «Теоретические основы  налогов с физических лиц», а  так же их расчет во второй  части – «Расчетно – аналитическая  часть налогов с физических  лиц». Вторая часть работы представлена  подробным разбором задач по  вычислению данной категории  налогов, с использованием необходимых  ставок, налоговых баз и вычетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Теоретические основы.
    Налог на доходы физических лиц.
 
        Налог на доходы физических лиц относится к категории  федеральных. Его уплачивают физические лица и индивидуальные предприниматели. Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц признается календарный  год.
        Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном  году, как в денежной, так и  в натуральной форме.
         Это, в частности, заработная плата и премиальные  выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.
        Основная часть  НДФЛ (прежде всего с заработной платы) рассчитывается, удерживается и  перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи  имущества декларируются физическим лицом самостоятельно. По итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию физическое лицо сдает в налоговую  инспекцию по месту постоянного  проживания (постановки на налоговый  учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. 
 
 

Таблица1-Налоговые ставки налога на доходы физических лиц:
13% если иное не предусмотрено ст.224(НК РФ)
35% в отношении  следующих доходов: стоимость выигрышей, получаемых в проводимых мероприятиях в целях рекламы; процентных доходов  по вкладам в банках; суммы экономии на процентах при получении заемных  средств; в виде платы за использование  денежных средств членов потребительского кооператива
30% в отношении  доходов, получаемых физ.лицами, не являющимися  налоговыми резидентами (кроме дивидендов от долевого участия в российских организациях)
9% в отношении  доходов от долевого участия в  деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами  РФ
9% В отношении  доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным  до 1 января 2007г
 
     Не  подлежат налогообложению:
     1)государственные  пособия;
     2)пособия  по безработице;
     3)алименты;
     4)стипендии;
     5)материальная  помощь, призы от участия в  рекламе (в пределах 4000 рублей)
     Налоговые вычеты:
     1)стандартные:
     -400руб.  на каждого работника, вычет  предоставляется до месяца, в  котором доход, исчисленный нарастающим  итогом с начала налогового  периода составит 40 000 руб.
     -3000руб.  для отдельных категорий налогоплательщиков (лица, получившие болезнь или  инвалидность вследствие катастрофы  на ЧАЭС, лица, принимавшие участие  в устранении последствий катастрофы  на ЧАЭС, лица состава ОВД, инвалиды  ВОВ)
     -500руб.  для отдельных категорий (герои  Советского Союза и РФ, инвалиды  с детства, а так же инвалиды  I и II групп)
     -1000руб.  на каждого ребенка обоим родителям,  опекунам( ребенок до 18 лет или  учащиеся дневной формы обучения  до 24 лет)
     2)социальные:
     -расходы  на благотворительные нужды( но  не более 25 % от дохода)
     -оплата  обучения в образовательных учреждениях(не  более 50000руб.) за свое обучение  и на каждого ребенка в общей  сумме на обоих родителей
     -оплата  услуг по лечению(в пределах 50000руб., в отдельных случаях до 120000руб.)
     3)имущественные:
     -доходы  от продажи имущества в пределах 1 млн.руб.
     -не  облагаются суммы от продажи  жилых домов, квартир, дач, земельных  участков, находящихся в собственности:  менее 3 лет- в пределах 1 млн.руб., более 3 лет- в пределах суммы  продажи
     -суммы  от продажи иного имущества,  находящегося в собственности  менее 3 лет- в пределах 250000руб., 3года и более- в пределах  суммы продажи
     -в  сумме фактически произведенных  расходов:
     а) на новое строительство либо приобретение  на территории РФ жилого дома, квартиры и т.д.;
     б) на погашение процентов по целевым  займам, полученным от банков, находящихся  на территории РФ.
     4)профессиональные: на получение данного вида  вычета имеют право:
     А) ИП, частные нотариусы и другие частные лица. Если отсутствуют документы  подтверждающие расходы, то вычет составляет 20% от общей суммы дохода при подаче декларации;
     Б) налогоплательщики, которые получают доход от оказания услуг и выполнения работ по договорам гражданско - правового характера, в сумме  фактически произведенных и документально  подтвержденных расходов;
     В) налогоплательщики, получающие авторские  вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование  произведений науки, литературы, искусства. 

     2.Государственная  пошлина.
     Государственная пошлина – это сбор, взимаемый  с  организаций  физических лиц, при  их обращении в государственные  органы, органы местного самоуправления, иные органы за совершением в отношении  этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых  консульскими учреждениями.
     Плательщиками данного налога являются физические лица и организации в случае, если они выступают ответчиками в  судах общей юрисдикции, арбитражных  судах или по делам, рассматриваемым  мировыми судьями, и если истец освобожден от уплаты государственной пошлины  и решение суда принято не в  их пользу.
     Сроки уплаты государственной пошлины:
     -при  обращении в Конституционный  Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым  судьям- до подачи запроса, ходатайства,  заявления, искового заявления,  жалобы;
     -плательщики,  выступающие ответчиками в судах  общей юрисдикции, арбитражных судах  или по делам, рассматриваемым  мировыми судьями- в десятидневный  срок со дня вступления в  законную силу решения суда;
     -при  обращении за совершением нотариальных  действий- до совершения нотариальных  действий;
     -при  обращении за выдачей документов- до их выдачи;
     -при  обращении за проставлением апостиля- до его проставления.
     Размеры государственной пошлины устанавливаются  ст.33319- 33333.
     По  делам, рассматриваемым конституционными судами субъектов РФ, госпошлина уплачивается в следующих размерах:
    при обращении организации – 3 000 рублей;
    при обращении физического лица – 200 рублей.
     Государственная пошлина за совершение:
     - нотариальных действий составляет  от 100 до 30 000 рублей;
     -действий  связанных с приобретением гражданства  от 200 до 2 500 рублей;
     - государственной регистрации от 200 до 1 000 000 рублей. 
 

     3.Транспортный  налог. 

     Транспортный  налог – это региональный налог, уплачиваемый физическими лицами, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налоговым периодом по транспортному  налогу признается календарный год. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
     Сумма налога для физических лиц исчисляется  на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими  государственную регистрацию транспортных средств.
     Физические  лица уплачивают транспортный налог  в соответствии с налоговым уведомлением, направляемым налоговым органом.
     С 1 января 2011 года транспортный налог  так же, как и земельный налог  уплачивается налогоплательщиками  – физическими лицами не ранее 1 ноября года, следующим за налоговым  периодом.
     Налоговая база для транспортного налога определяется как:
     1)мощность  двигателя в лошадиных силах  для транспортных средств, имеющих  двигатели;
     2)валовая  вместимость в регистровых тоннах  для буксируемых транспортных  средств;
     3)единица  транспортного средства для водных  и воздушных транспортных средств. 

     Таблица 2- Налоговые ставки по транспортному  налогу:
Вид транспорта Размер ставки
Автомобили  легковые 2,5-15
Мотоциклы и мотороллеры 1-5
Автобусы 5-10
Грузовые  автомобили 2,5-8,5
Транспортные  средства на пневматическом и гусеничном ходу 2,5
Снегоходы и мотосани 2,5-5
Катера 10-20
Яхты 20-40
Самолеты 25
Самолеты  с реактивными двигателями 20
Другие  средства, не имеющие двигателей 200
Буксируемые суда 20
 
 
     4.Земельный  налог. 

     Земельный налог – это местный налог, уплачиваемый организациями и физическими  лицами, обладающими земельными участками. Не признаются налогоплательщиками  организации и физические лица в  отношении земельных участков, находящихся  у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
     Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.
     Объектом  налогообложения признаются земельные  участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
     Налоговая база определяется как кадастровая  стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.  
 

     Таблица 3 – Налоговые ставки
Ставка Земельные участки
0,3% Земли сельскохозяйственного  назначения, жилой фонд для личного  подсобного хозяйства
1,5% Прочие земельные  участки
 
 
     5.Налог  на имущество физических лиц. 

     Налог на имущество физических лиц –  это местный налог. Налог на имущество физических лиц уплачивают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
     Объектами налогообложения признаются:
     -жилой дом
     -квартира
     -комната
     -дача
     -гараж
     -иное строение
     -помещение и сооружение
     -доля в праве общей собственности на имущество
     Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию  на 1 января года, являющегося налоговым  периодом.
     Инвентаризационная  стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим  законодательством.
     Техническая инвентаризация объектов капитального строительства может проводиться  на основании заявления заинтересованных лиц.
     Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в следующих  пределах: 

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно) До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента(включительно)
 
     Органы  местного самоуправления имеют право  устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования  налогоплательщиками.
     Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы  в налоговые органы.
     С 1 января 2011 года налог на имущество  физических лиц уплачивается физическими  лицами один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Расчетно-аналитическая часть. 

      Налог на доходы физических лиц.
 
      Ситуация 1 – Расчет НДФЛ работника 

      Работник  за 1 месяц получает 5000 рублей. У него есть двое детей              ( одному 16 лет, другому 23 года).Последний учится на дневном отделении в ВУЗе, имеющем лицензию и аккредитацию. Определить НДФЛ за каждый месяц и за год.
      Составим  таблицу с учетом доходов и  вычетов работника.
Месяцы  налогового периода Доход в месяц Доход нарастающим  итогом Стандартный вычет  на работника Стандартный вычет  на детей НДФЛ
Январь 5 000 5 000 400 2000 338
Февраль 5 000 10 000 400 2000 338
Март 5 000 15 000 400 2000 338
Апрель 5 000 20 000 400 2000 338
Май 5 000 25 000 400 2000 338
Июнь 5 000 30 000 400 2000 338
Июль 5 000 35 000 400 2000 338
Август 5 000 40 000 400 2000 338
Сентябрь 5 000 45 000 - 2000 390
Октябрь 5 000 50 000 - 2000 390
Ноябрь 5 000 55 000 - 2000 390
Декабрь 5 000 60 000 - 2000 390
Итого         4264
       
      В таблице отражен стандартный  вычет только до августа включительно, потому что стандартный вычет  на каждого работника предоставляется  до месяца, в котором доход, исчисленный  нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 40 000 рублей. 

      Второй  вычет, отраженный в таблице –  вычет на содержание ребенка, который  составляет 1000 за каждого ребенка  до 18 лет и до 24 лет в случае обучения его в ВУЗе на дневной  форме обучения. Поэтому у работника  этот вычет составил 2000 рублей.
      Данный  вычет предоставляется до месяца, в котором доход, исчисленный  нарастающим итогом превысит 280 000 рублей. Так как доход нашего работника не превысил 280 000 данный вид чета предоставляется ему в течение всего года. 

      Запишем эти действия в одну строку
      НДФЛ= (5000*12 – 400*8 – 1000*2*12)*0,13=4264 
 

      Ситуация 2 – Расчет НДФЛ работника 

      Работник  в месяц получает 40 000 рублей. У него есть 3 детей ( дочь 10 лет, сын 20 лет и дочь 25 лет). Средний ребенок учится на заочном отделении в ВУЗе,  имеющем лицензию и аккредитацию. Старший на дневном отделении в том же ВУЗе. Определить НДФЛ.  

     Стандартный вычет на содержание ребенка составил 1000 рублей, так как  двадцатилетний сын учится на заочном отделении,  а  старшей дочери исполнилось 25. Вычет предоставляется до июля включительно, потому что начиная с августа  доход работника, исчисленный нарастающим  итогом превысил 280 000 рублей. 

     Стандартный вычет на работника предоставлен только в январе, т.к. далее зарплата работника, исчисленная нарастающим  итогом превысит 40 000 рублей. 

     Иначе решение этой задачи можно записать так:
     НДФЛ=( 40 000*12 – 400*1 -1000*1*7)*0,13=61 438 рублей 

       Ситуация 3 – Расчет НДФЛ работника 

     Доход работника  за год составил 240 000 рублей. В том же году он купил квартиру за 1 500 000 рублей. У него есть сын 20 лет, который учится в ВУЗе, не имеющем лицензии и аккредитации на вечернем отделении. Определить НДФЛ и налог возвратный. 

     1)Определи  налоговую базу
     НБ=240 000-400*2=239 200 

     2)Рассчитаем  НДФЛ
     НДФЛ=239 200*0,13=31 096 

     3)Определим  период возврата налога в годах  при неизменном доходе
     N=1 500 000/239 200=6,3 

     4)Определим  возврат налога за 6 лет
     31 096*6=186 576 

     5)Определим  возврат налога за 3 месяца
      ( 20 000*3 – 400*2)*0,13=7 696 

      6) Общий возврат налога составит
      186 576 + 7 696 = 194272 
 

     Ситуация 4 – Расчет НДФЛ  работника 

     Доход работника, получившего инвалидность на ЧАЭС в месяц 4 000 рублей. У него есть 2 детей:  17 лет и 22 года. Определить НДФЛ.
    Рассчитаем  налоговую базу
    НБ= 4 000*12 – 3 000*12 -1000*12=0 

     Вычет в 3 000 рублей предоставляется лицам, получившим инвалидность в результате аварии на ЧАЭС.
     Т.к. налоговая база равна 0 налог на доходы физических лиц не уплачивается. 

     Ситуация 5 – Расчет НДФЛ  налогоплательщика 

     Налогоплательщик  построил дом стоимостью 800 000 рублей. Его доход в месяц составляет 14 000 рублей. У него есть сын 19 лет. Определить возвратный налог.
    Определим налоговую базу
    НБ= 14 000*12 – 400*2 = 167 200 

    Рассчитаем  НДФЛ
    и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.