На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Межбанковское кредитование форма размещения активов банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 22.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 16. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


          Муниципальное образовательное  учреждение
      Южно  – Уральский профессиональный институт
          Кафедра Финансы и кредит
 
 
 
      КУРСОВАЯ  РАБОТА
      по  дисциплине «Учет и операционная деятельность в банке»

      Межбанковское кредитование – форма  размещения активов  банка

 
 
 
 
 
 
 
Студент факультет экономики  и управления
________________  
        «__» ________2009        
Руководитель ст. преподаватель ________________  
        «__» ________2009        
Рецензент ________________  
        «__» ________2009        
 
 
 
 
 
 
 
 
      Москва
      2009
Оглавление 

Введение………………………………………………………………………….3
Раздел 1 Межбанковское кредитование
1.1    Виды межбанковских кредитов……………………………………………5
1.2   Нормативно-правовое регулирование деятельности банка по размещению и привлечению межбанковских кредитов……………………….9
Раздел 2 Документальное оформление операций межбанковского кредитования
2.1 Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций межбанковского кредитования…………………………………………………10
2.2 Документальное оформление операций межбанковского кредитования…………………………………………………………………….12
2.3 Особенности отражения в бухгалтерском учете различных видов межбанковских кредитов………………………………………………………..15
2.4 Бухгалтерские проводки по учету кредитов в банке-заемщике……………………………………………………………..…………..252.5  Бухгалтерские проводки по учету кредитов в банке-кредиторе…………28
Практическое  задание…………………………………………………………...32
Заключение……………………………………………………………………….35
Список  литературы………………………………………………………………38 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Организация межбанковских расчетов является одной  из узловых проблем развития банковского дела.
     С начала 90-х годов в стране происходит переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Данная система охватывает расчеты  между предприятиями (в нефинансовом секторе экономики), между банками, другими кредитно-финансовыми институтами  (в финансовом секторе). Делаются первые шаги и в области применения новых прогрессивных форм безналичных расчетов населения (в личном секторе).
     Внедрение новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом преобразования учреждений бывших государственных спецбанков в самостоятельные коммерческие банки, формирования Центральным банком РФ заново собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов, с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования, с созданием независимых центральных банков в союзных республиках, провозгласивших суверенитет. Серьезным образом сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов. За неимением необходимых аналогов ввиду специфики развития страны пришлось заново создавать методологию межбанковских расчетов.
     В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение практически  все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами. По существу, лишь на основе расчетов между разными банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве.
     Определенная  часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих  кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.
     Межбанковские расчеты опосредуют и различные  виды внешнеэкономических связей, возникающих  в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей  силы.
      Для осуществления платежей и расчетно-кассового  обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения получившие название корреспондентских.
     Цель  данной работы состоит в исследовании межбанковского кредитования – как  формы размещения активов банка.
     Задачами  данной работы являются следующие:
      Выделить виды межбанковских кредитов;
      Определить особенности отражения в бухгалтерском учете различных видов межбанковских кредитов;
      Исследовать документальное оформление операций межбанковского кредитования;
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Раздел 1 Межбанковское кредитование (МБК) 

    1.1 Виды межбанковских кредитов 

     Свои кредитные ресурсы коммерческие  банки могут пополнять за сет  ресурсов других банков, то есть  за счет МБК.
     Все банки время от времени  могут иметь недостаток или  излишек кредитных ресурсов. Для  решения этой проблемы и существует рынок МБК. Размещение средств одних банков в других считается наиболее надежным.
     Причинами привлечения банками  межбанковских кредитов является:
    потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций;
    необходимость оперативного регулирования банковской ликвидности.
     Межбанковские  кредиты привлекаются двумя способами:
    самостоятельным путем – банки договариваются между собой и заключают договор, который бывает срочным и бессрочным;
    через посредников (банки, фондовые биржи, брокерские конторы) – они занимаются регулированием МБК. Условия рынка МБК в каждом регионе свои.
     На фондовом рынке  распределение  межбанковских кредитов осуществляется  с помощью аукционов, каждый  посредник устанавливает свои  правила торгов.
     Данный кредитный рынок характеризуется  следующими показателями:
    MIBOR – предложение на продажу, средняя величина объявленных ставок по МБК, которые предоставляются 9 крупнейшим российским банкам;
    MIBID – предложение на покупку, средняя ставка, по которой девять банков готовы купить МБК;
    MIACR – фактическая средняя ставка девяти банков;
    INSTAR – фактическая ставка по краткосрочным МБК, которая составляет средневзвешенную, основанную на данных о сделке, совершаемой банками, которые на входят в девятку банков.
     Все кредитные ресурсы на рынке МБК делятся на две большие группы – межбанковские кредиты и межбанковские депозиты.
     Виды МБК в зависимости от:
    срока – до востребования и срочные
    критерия платности кредита – ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой
    обеспечения кредита – МБК обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные
    а так  же от валюты сделки, от наличия или  отсутствия лимита ссудной задолженности, размера кредита и от рисков, принимаемых  на себя кредитором.
         Помимо традиционных срочных  межбанковских кредитов и депозитов  широкое распространение имеют  такие виды МБК, как бронирование  средств по корреспондентскому  счету и овердрафт.
         ЦБ является кредитором последней инстанции для коммерческих банков и осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны., а так же проводит по отношению к коммерческим банка политику расширения или сокращения кредитных ресурсов.
         Инструменты изменения кредитных  вложений:
    изменение уровня ставки рефинансирования
    изменение размера минимальных требований по обязательному резервированию
    изменение объема операций, проводимых на открытом рынке
     ЦБ РФ предоставляет кредиты  в следующих случаях:
- кредитование  конверсионных программ
- кредитование  агропромышленного комплекса
- кредитование  соц. бытовых объектов
     Условия предоставления кредита  ЦБ:
      коммерческий банк должен своевременно и в должном объеме выполнять обязательные резервные требования
      не иметь просроченных денежных обязательств перед ЦБ
      не иметь в картотеке неоплаченных расчетных документов
     Кредиты ЦБ предоставляются с  помощью аукционов: американские (заявки от банков рассматриваются  на уровне предложения кредитных  ставок) и голландский (все заявки  удовлетворяются по минимальной  ставке)
     Наиболее  распространенным кредитом ЦБ является ломбардный кредит – предоставляется под залог ценных бумаг. Цель ломбардного кредита – регулирование банковской ликвидности. В залог могут отдаваться только ценные бумаги, которые перечислены в ломбардном списке и утвержденные советом директоров ЦБ.
     Условия предоставления:
    сумма залогового обеспечения должна превышать сумму кредита
    при непогашении кредита право собственности на ценные бамаги, переходит ЦБ
    платная основа кредита
    предоставляется на срок до одного месяца
     Классификация кредитов ЦБ РФ
    по формам обеспечения
    учетные
    ломбардные
    по методам предоставления
    аукционные
    прямые
    по срокам предоставления
    внутридневные (на несколько часов)
    овернайт (на день)
    ломбардный (один месяц)
    стабилизационный (до одного года)
     Внутридневные кредиты предоставляются  ЦБ кредитным организациям с  непрерывной обработкой платежных  документов в течении операционного  дня. Основанием для выдачи  такого кредита являются неисполненные  платежные документы, предъявленные  в течении операционного дня.
     Овернайт – внутридневной кредит, который не успелт оплатить  в течение операционного дня;  отложенный платеж, переходящий  на следующий день
      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      

    1.2 Нормативно-правовое регулирование деятельности банка по размещению и привлечению межбанковских кредитов 

      При регулировании деятельности по размещению и привлечении межбанковского кредита кредитная организация руководствуется следующими документами:
      1. Гражданский кодекс Российской  Федерации.
      2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ  от 03.02.1996 № 17ФЗ в ред.  От 08.07.1999 г.
      3. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон РФ  от 08.01.1998 № 6-ФЗ, принят ГД РФ от 10.12.1997 г.
      4. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности № 254-П от 26.03.2004 г.  
      5. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 205-П от 05.12.2002 г.
      6. Указание о бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях № 1190-У от 02.09.2002 г.
      7. Налоговый Кодекс Российской Федерации
     а так же другими нормативными  документами. 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2 Документальное оформление операций межбанковского кредитования 

    2.1 Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций межбанковского кредитования 

     Синтетический учет МБК ведется на балансовых счетах первого порядка:
320 «Кредиты, предоставленные кредитным организациям»
321 «Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам»
     На счетах второго порядка  кредиты учитываются по сроку,  на который был выдан кредит. На отдельном счете отражаются МБК, предоставленные при недостатке средств на кор. счете (овердрафт), на один день, на срок от двух до семи дней и т.д.
     Выдача МБК в бухгалтерии кредитной  организации предоставляющей кредит, отражается записями:
Дт 320
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР» или
     30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»
     Погашения кредита по сроку  согласно условиям кредитного  договора:
Дт 30102 или
     30110
Кт 320
     Учет выданных МБК ведется как у банка-заемщика, так и у банка-кредитора.
     Для учета полученных кредитов  предусмотрены счета:
312 «Кредиты, депозиты и иные привлеченные  средства, полученные кредитными  организациями от БР», 
313 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»,
314 «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов».
     Эти счета предназначены  для  учета кредитов и других привлеченных  средств, полученных от БР, и  кредитов, полученных от кредитных  организаций и банков-нерезидентов. А по счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и иные привлеченные средства – по срокам пользования. Все счета являются пассивными.
     По кредиту счета отражаются  суммы полученных кредитов и  иных привлеченных средств, полученных  от Банка  России, на основании заключенных договоров в корреспонденции с кор. счетами.
     По дебету счета отражаются:
        суммы погашенных кредитов
        суммы непогашенных в срок кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным МБК и иным привлеченным средствам
        суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета БР.
     Получение межбанковского кредита  в бухгалтерии банка-заемщика  отражается следующими проводками:
Дт 30102 или
     30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»
Кт 313
     При погашении кредита в банке  заемщике отражается запись:
Дт 313
Кт 30102 или
     30109 
 

    2.2 Документальное оформление операций межбанковского кредитования 

      Оформление  межбанковских кредитов производится после заключения сделки. Оформленное кредитное дело содержит следующие группы материалов:
      1. юридические документы.
      В кредитное дело подшиваются копии  учредительных документов, определяющие правовой статус; копия лицензии; подшивается заключенное Соглашение о сотрудничестве на рынке межбанковского кредитования, письмо-заявление с указанием суммы кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата, свидетельство о регистрации, карточка с образцами подписей и оттиском печати свидетельство о праве собственности на недвижимость, документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита.
      2. аналитический материал - его можно  отнести к двум группам:
      * аналитическая информация из  прессы
      * бухгалтерские документы (аналитический баланс - текущий и на отчетную дату), форма № 2 (отчет о прибылях и убытках), расчет экономических нормативов с необходимыми расшифровками, расчет экономических нормативов, гарантии других кредитных организаций с приложение балансов.
      На  основании бухгалтерских данных должен производится анализ надежности банка-заемщика с установлением лимита кредитования. Лимит здесь носит взаимный характер. Например, одинаковые по своему финансовому состоянию банки устанавливают друг для друга одинаковые лимиты кредитования.
         3.расчетные документы
         К кредитному делу должны прилагаться документы, отражающие проведение расчетов с банком по межбанковскому кредитованию.
      Данные  документы включают в себя экземпляр  платежного поручения - распоряжения в  бухгалтерию о перечислении межбанковского кредита. В случае использования банком системы "РЕЙТЕР", в кредитное дело подшивается протокол заключения сделки с подписью дилера. Такой "ТИКЕТ" является первичным документом для отдела межбанковских кредитов, который на основании "ТИКЕТА" дает распоряжение на перечисление кредита и осуществляет контроль за его выдачей и возвратом. В дело также подшивается выписка операции по счету межбанковского кредита, где отражается проводка по выдаче кредита.. При одобрении заявки на кредит указанная сумма сразу же ставится на списание с корсчета банка-кредитора.
      Постоянные  банки-контрагенты заключают между  собой соглашения о сотрудничестве на основе добровольного участия  и представляют собой согласие сторон о предоставлении друг другу межбанковских кредитов (депозитов) на взаимовыгодной основе.
      Для заключения такого соглашения необходимы следующие документы:
        заверенные своей печатью копии учредительного договора,  устава, лицензии на осуществление банковских операций
        нотариально удостоверенные копии карточек с образцами подписей и оттиском печати
        копия аудиторского заключения
        доверенности на трейдеров
        другие необходимые документы, определяемые соглашением
       При заключении сделок с предоставление  заемщиком обеспечения стороны  помимо договоров на заключение сделки обмениваются документами, удостоверяющими обеспечение.
     Договор о заключении сделки  на предоставление МБК должен  содержать следующие обязательные  сведения:
    валюту кредита
    сумму кредита
    процентную ставку
    дата выдачи и возврата кредита
    дата уплаты процентов по кредиту
    срок предоставления кредита (в днях)
    сумма процентов, подлежащих к уплате
    особые условия проведения сделки
    обеспечение кредита
    обязанность и ответственность сторон
    платежные инструкции и реквизиты сторон
 Одним из основных моментов при заключении договора является срок предоставления средств. Банки могут устанавливать  произвольные сроки погашения кредитов. На сегодняшний день самыми предпочтенными кредитными сделками являются сделки овернайт. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.3. Особенности отражения в бухгалтерском учете различных видов межбанковских кредитов 

Полученные  от Банка России кредиты овернайт и ломбардные кредиты (кредиты Банка России) учитываются в банке на пассивном балансовом счете N 312 - учет кредитов, депозитов, полученных от Банка России. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счет пассивный.
По кредиту  счета отражаются:
- суммы полученных кредитов и депозитов на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами;
- суммы причисленных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов.
По дебету счета отражаются:
- суммы погашенных кредитов;
- суммы возвращенных депозитов;
- суммы не погашенных в срок кредитов и не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам;
- суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.
      Аналитический учет кредитов Банка России ведется  банком в разрезе отдельных лицевых  счетов, открываемых по каждому договору на предоставление ломбардного кредита, либо в соответствии с генеральным  кредитным договором  по каждому полученному кредиту, оформленному Извещением (в случаях, определенных нормативными актами Банка России, - заявлением банка, согласованным с Банком России), являющимся неотъемлемой частью генерального кредитного договора.
        При  получении внутридневных кредитов открытие счетов по учету полученных кредитов не требуется.
Учет  обязательств банка по уплате процентов  по кредитам Банка  России осуществляется на пассивном балансовом счете второго  порядка  47426 - учет процентов, начисленных по привлеченным средствам (кроме средств, привлеченных от физических лиц) и подлежащих уплате. Счет пассивный.
    По кредиту счета отражаются  суммы начисленных процентов  по привлеченным средствам в  корреспонденции со счетом по  учету расходов.
     По дебету счета проводятся: суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету привлеченных средств, корреспондентскими счетами; суммы процентов по привлеченным межбанковским средствам (межбанковские кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства), не уплаченным в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам; суммы неисполненных обязательств по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции со счетами по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов по процентам.
     В аналитическом учете ведутся  лицевые счета по каждому договору.
Сумма просроченного основного долга  по кредитам Банка России учитывается  на пассивном балансовом счете второго  порядка 31701 учет просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счет пассивный.
     По кредиту счетов второго  порядка отражаются суммы просроченной  задолженности по кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам,  полученным от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов, не возвращенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных соответственно от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов.
     По дебету счетов второго порядка  отражаются:
- суммы  погашенной просроченной задолженности  по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам  в корреспонденции с корреспондентскими  счетами;
- суммы,  списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
     Аналитический учет осуществляется  в разрезе кредиторов, по каждому  договору.
      Учет  просроченных обязательств банка по уплате процентов по кредитам Банка  России осуществляется на пассивном балансовом счете второго порядка 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" по отдельным лицевым счетам, открываемым по каждому полученному и невозвращенному (не полностью возвращенному) кредиту.
      Ценные  бумаги, предварительно заблокированные  в целях получения кредитов Банка  России  (учитываемые в разделе "Блокировано Банком России" счета депо банка),  а также переданные в залог ценные бумаги (учитываемые в разделах:  "Блокировано в залоге" либо "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт" счета депо банка) не списываются с баланса банка и учитываются у их владельца в порядке, предусмотренном нормативными  актами Банка России для балансового учета данных ценных бумаг.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.