На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Доходность и прибыльность коммерческого банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 22.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 13. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Карагандинский  Экономический Университет
Казпотребсоюз
Кафедра: Банковское дело 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа
По  дисциплине: «Банковское  дело»
На  тему: «Доходность  и прибыльность коммерческого  банка» 
 
 
 
 
 

Выполнил: ст-т гр. Ф-24с
Рыспаева  Ж.М.. 
 
 
 
 
 
 

Караганды-2008
 

Содержание


 

      Введение

 
     Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме функционирования банковской системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.
     Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и  другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, — увеличение получаемой прибыли.
     Прибыль – есть конечный финансовый результат  деятельности банка. Рост прибыли создает  финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.
     В рамках любой концепции банковской прибыли ключевыми элементами при определении ее величины являются доходы и расходы. Доход – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы – это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка.
     Рентабельность, в отличие от прибыли банка, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) банка.
     Таким образом, экономическая сущность эффективности  деятельности современного коммерческого банка определяется чистым доходом и рентабельностью.
     Цель  работы – исследовать доходность и прибыльность коммерческого банка. В соответствии с целью сформулированы задачи работы:
     - исследовать сущность банковской  прибыли и порядок ее образования;
     - рассмотреть основные показатели, характеризующие прибыльность и рентабельность банка;
     - провести анализ прибыльности  и рентабельности банка на  материалах АО «Казкоммерцбанк»;
     - рассмотреть политику увеличения  банковской прибыли.
     Объектом  исследования послужили финансовые показатели деятельности АО «Казкоммерцбанк».
 

    Глава 1 Теоретические  основы банковской прибыли

    1.1 Сущность прибыли  банка и порядок ее образования

 
     Прибыль – есть конечный финансовый результат  деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.
     Экономисты  обычно определяют прибыль в терминах благосостояния (well-offness), т. е. как степень улучшения благосостояния банка за отчетный период времени. Хотя в данном определении говорится об индивидуальном доходе, понятие прибыли как прироста благосостояния применимо к любому хозяйствующему субъекту. Бухгалтеры традиционно придерживались иного взгляда на прибыль. Так, прибыль… представляет собой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и убытков…. А чистая прибыль (чистый убыток) – превышение (дефицит) доходов над расходами за отчетный период… Два этих определения прекрасно иллюстрируют узкий подход к понятию прибыли от финансово – хозяйственной деятельности, основанный на соотнесении доходов и расходов. Предпринимались, однако, и попытки расширить бухгалтерское понимание прибыли: были утверждения, например, что прибыль должна включать все выигрыши и потери по активам и пассивам банка в течении данного периода.
     Эдварс  и Белл выделяют четыре типа прибыли:
     1. текущая прибыль от финансово  – хозяйственной деятельности  банка (current operating profit) – превышение выручки от оказания услуг над текущей стоимостью затрат на производство услуг и внутренней стоимостью [себестоимостью] оказываемых услуг;
     2. реализуемая экономия затрат (realizable cost savings) – рост цен имеющихся в наличии активов в течении периода;
     3. реализованная экономия затрат (realized cost savings) – разница между себестоимостью и текущими покупными ценами оказываемых услуг;
     4. реализованные выигрыши по капитальным  активам (realized capital gains) – разность выручки от реализации и исторической себестоимости при ликвидации долгосрочных активов.
     Сведения  об этих четырех видах прибыли послужили бы лучшим показателем “благосостояния” и предоставляли бы пользователям информацию для анализа результатов деятельности банка. Такой подход к прибыли шире и являет собой существенный шаг вперед по сравнению с традиционным, так как выступают за предоставление отчетности о возникших за период выигрышах и потерях от владения (holding gains and losses) на том основании, что это улучшило бы информационное наполнение финансовых отчетов.
     В британском проекте концептуальной основы формально признается важность принятия широкого подхода к прибыли в бухгалтерском учете. FASB предпринимает в 1985 году попытку раздвинуть границы оценки (измерения) финансово – хозяйственной операций банков посредством принятия подхода активы / обязательства взамен традиционного доходы / расходы. Полную прибыль (comprehensive income) FASB определяет как изменение собственного капитала (чистых активов) банка за отчетный период, являющееся результатом финансово –хозяйственных операций и событий, не связанных с личным капиталом собственников банка. Она включает все изменения собственного капитала, произошедшие за период, за исключением тех, что являются следствием вкладов собственников и выплат собственникам. Описанный подход представляет собой попытку сблизить традиционное бухгалтерское понимание прибыли и экономическое понятие прибыли как прироста благосостояния.
     Ключевыми элементами в процессе определения  прибыли являются доходы и расходы. Доход как экономическая категория  выражает финансовые результаты деятельности предприятия. Это определение не включает в число доходополучателей тех, кто уже или ещё не может участвовать в экономической деятельности. При этом необходимо подчеркнуть следующие отличительные особенности дохода как экономической категории:
    Доход, как правило, представлен денежными средствами;
    Регулярность получения;
    Критерий законности [9, с.6].
     В международном стандарте финансовой отчетности 18 «Выручка» дается следующее  определение дохода: «Доход - любые поступления, увеличивающие собственный капитал (кроме вкладов акционеров), как в ходе обычной деятельности (выручка), так и прочие поступления» [10, с.216].
     В Казахстане основополагающими определениями  являются определения, данные в стандартах бухгалтерского учета. В частности, стандартом бухгалтерского учета № 21 “Финансовая отчетность банков” маржа (чистый процентный доход) определяется как “разница между доходом в виде вознаграждения по активам”. Доход в виде вознаграждения (интереса) – есть доход, связанный с предоставлением денег по кредитам и т.д. А операционный и прочий доход определен как “доход, не связанный с предоставлением денег”, например, комиссия за услуги банка и т.д.
     Зарабатывая доходы, банк несет определенные расходы. Расходы – это уменьшение активов, либо возникновение обязательств (или то или другое одновременно) в результате производства и реализации продукции (работ, услуг) и иной деятельности [2, с.220].
     Хотя  в литературе слова “расходы” (expense) и “затраты” (cost) нередко используются как синонимы, но их значения различны. Термин “затраты” относится ко всякому использованию ресурсов, в том числе на приобретение активов, в то время как термин ”расходы” касается использования лишь тех ресурсов, которые при определении прибыли банка за данный период времени ставятся в соответствие доходам. FASB дает определение расходов, исходя в основном из разреза активы /обязательства. Так, расходы – это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка. FASB различает расходы и потери (убытки): потери (убытки) – это уменьшение собственного капитала (чистых активов) в результате побочных или случайных сделок банка и всех прочих операций, оказывающих на него влияние в течение периода, за исключением выплат собственникам. Но в расчет прибыли включаются как расходы, так и потери.
     Стандартом  бухгалтерского учета № 21 “Финансовая  отчетность банков” даются определения  процентных и непроцентных расходов. Расход в виде вознаграждения (интереса) – расход, связанный с привлечением ресурсов по депозитам и т. д. Операционный и прочий расход – расход, не связанный с привлечением ресурсов, например, от дилинговых операций, комиссионные расходы и т.д. Расход в виде вознаграждения (интереса) признается в тех случаях, когда в соответствии со сделкой у банка возникают расходы за пользование деньгами контрагента.
     Напрямую  зависимость предприятия от величины доходов и расходов выражается в  финансовом результате деятельности предприятия, который может выражаться в форме прибыли (превышения доходов над расходами) или в форме убытка (превышения расходов над доходами).
     Прибыль – есть конечный финансовый результат  деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.
     Экономисты  обычно определяют прибыль в терминах благосостояния (well-offness), т. е. как степень улучшения благосостояния банка за отчетный период времени. Хотя в данном определении говорится об индивидуальном доходе, понятие прибыли как прироста благосостояния применимо к любому хозяйствующему субъекту.
     Наряду  с понятием балансовой прибыли (балансового  убытка) применяют определения: чистая прибыль, использованная прибыль, изъятая  прибыль, нераспределенная прибыль и непокрытый убыток.
     Под чистой прибылью банка понимают часть  балансовой (полной) прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов на прибыль в бюджет и  отчислений на использованную прибыль.
     Использованная  прибыль – расходы банка из прибыли на расширенное воспроизводство производственных основных средств и объектов социальной сферы, социальные нужды и материальные поощрения сотрудников банка, благотворительные и иные цели.
     Изъятая прибыль – сумма денежных средств, стоимость иного имущества, полученная собственником или участниками акционерного общества за отчетный период в счет прибыли банка.
     Нераспределенная  прибыль – это часть чистой прибыли, нераспределенная между акционерами  банка и направленная на накопление его имущества.
     Непокрытый убыток – сумма балансового убытка отчетного года, не покрытая резервным капиталом и резервными фондами, а также повышение суммы балансового убытка над величиной накопленной ранее нераспределенной прибыли.
     Итак, прибыль – важнейший показатель эффективности работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. Поэтому анализ прибыли должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения.
     Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

     1.2 Показатели доходности  и прибыльности  коммерческого банка

 
     Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют кроме анализа системы абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности).
     Вертикальный  анализ отчета о доходах и расходах позволяет оценить динамику удельного  веса каждого из основных элементов  совокупного дохода банка.
     Абсолютные  показатели доходности можно отнести  к показателям экономического эффекта. Эффективность банковской деятельности измеряется путем сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности (рентабельности).
     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные результаты банковской деятельности. Экономический смысл показателей рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.
     Доходность  – прибыльность банка характеризуется  не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.
     Обобщающим  показателем результативности деятельности коммерческого банка является показатель рентабельности капитала (Рк), определяемый отношением прибыли (П) к капиталу банка (К) по формуле: 

           (1), 

     Наряду  с этим определяют прибыльность уставного  фонда (Руф), как отношение прибыли банка (п) к сумме уставного фонда банка (УФ) по формуле: 

           (2), 

     Показатель  прибыльности уставного фонда отображает эффективность использования банком уставного фонда. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности  использования вложенных ими  средств.
     Рентабельность  всех активов (Ра), определяется отношением прибыли (П) к активам банка (А) по формуле: 

            (3), 

 

      Эти показатели отражают внутреннюю политику банка, профессионализм его персонала  в поддерживании оптимальной  структуры активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.
     Показатели  характеризуют способность банка  обеспечить наибольшую отдачу активов, их прибыльность, на которую, в свою очередь, влияет доходность активов, и  возможности банка минимизировать расходы и тем самым максимизировать  долю прибыли в доходах.
     Показатель  общей рентабельности деятельности коммерческого банка (Роб) определяется отношением чистой прибыли банка (Чп) к сумме расходов банка (РБ) по формуле: 

            (4), 

     Также в практике банковского дела используются следующие относительные показатели доходности:
     Показатель  процентной доходности:
            (5), 

     Показатель  непроцентной доходности: 

            (6), 

     Отношение операционных расходов к операционным доходам: 

            (7), 

 

      Таким образом, в результате исследования сущности прибыли банка и ее составляющих можно сделать несколько обобщающих выводов.
     Прибыль банка – это финансовый результат  деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и  расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка – прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в тенге и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы. Совокупные (валовые) расходы – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в тенге и иностранной валюте. Непроцентные расходы – это расходы операционные и расходы по обеспечению функционирования банка, а также прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет).
     Также были рассмотрены основные показатели рентабельности и прибыльности банковской деятельности. Данные показатели характеризуют  эффективность финансового состояния  банка.
 

    Глава 2 Анализ доходности и  прибыльности коммерческого банка на примере АО «КазкоммерцБанк»

    2.1 Оценка абсолютных  показателей доходности (прибыли)

 
     Анализируемый коммерческий банк АО «Казкоммерцбанк» осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан. АО "Казкоммерцбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля и прибыли.
     Основной  деятельностью Банка традиционно  является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов в тенге и иностранной  валюте. Банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.
     Финансовая  отчетность акционерного общества «Казкоммерцбанк» составляется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года, Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах», Уставом и Учетной политикой АО, Международными стандартами финансовой отчетности, Налоговым Кодексом Республики Казахстан от 31 декабря 2006 года, положениями и инструкциями Национального Банка Республики Казахстан и Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и другими нормативно-правовыми актами.
     Эффективность деятельности предприятия зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности АО «Казкоммерцбанк» приносить чистый доход проведем анализ системы абсолютных показателей доходности.
     Абсолютными показателями доходности АО «Казкоммерцбанк» являются следующие:
     1. Чистый процентный доход
     2. Чистый непроцентный доход
     3. Операционные доходы и расходы
     4. Доля в доходе зависимых компаний
     5. Расходы по формированию резервов
     6. Прибыль до налогообложения
     7. Расходы по налогу на прибыль
     8. Чистая прибыль 
     9. Прибыль на акцию
     Рассмотрим  подробнее динамику изменения данных абсолютных показателей доходности. Данные для анализа взяты из финансового отчета АО «Казкоммерцбанк»за 2006 год [13]. Результаты деятельности АО «Казкоммерцбанк» за 2006 год и по сравнению с 2005 годом представлены в таблице 1. 

     Таблица 1 - Результаты деятельности АО «Казкоммерцбанк» за 2006 год и по сравнению с 2005 годом (млн.тенге)
Показатель 2006 2005 Изменение, %
Чистый  процентный доход 31248 22719 37,5
Чистый  непроцентный доход 28967 14567 98,9
Операционные  доходы 60215 37286 61,5
Операционные  расходы -18039 -13368 34,9
Формирование  страховых резервов и резервов на обесценение по прочим операциям -283 -880 -56,5
Формирование  резервов по гарантиям и прочим внебалансовым  обязательствам -1548 -1059 46,2
Доля  в доходе зависимых компаний 1130 174 549,4
Прибыль до налогообложения 41375 22153 86,8
Налог на прибыль -11789 -2338 404,2
Чистая  прибыль, относящаяся к: 29586 19815 49,3
Акционерам  материнской компании 27810 18392 51,2
Доле  меньшинства 1776 1423 24,8
 
 

      Согласно таблице 1, видно, что за 2006 год получена прибыль, относящаяся к акционерам материнской компании, в сумме 27,810 млн тенге, что на 51,2 % выше уровня 2005 года. Высокий уровень прибыли по сравнению с прошлым годом, прежде всего, обусловлен ростом в 2006 году объема чистых процентных доходов и объема чистых непроцентных доходов, рост на 37,5 и 98,9 % соответственно по сравнению с 2005 годом.
     Далее рассмотрим изменение всех показателей, повлиявших на изменение чистой прибыли.
     1. Чистый процентный доход (расход) (таблица 2).
     Процентные  доходы и расходы отражаются в  финансовой отчетности АО «Казкоммерцбанк» по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается  в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка—это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока жизни финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период. Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов были списаны (частично списаны) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Процентные доходы также включают в себя процентные доходы от вложений в ценные бумаги. 

 

      Таблица 2 – Динамика изменения чистого  процентного дохода, млн.тенге
Показатель 2006 2005
Процентный  доход
Проценты  по ссудам, предоставленным клиентам и обратному РЕПО: - по  ссудам
129117 75648
- по  обратному РЕПО 1351 608
Проценты  по долговым ценным бумагам 7183 4087
Проценты  по ссудам и средствам, предоставленным банкам и обратному РЕПО: - по  ссудам и средствам, предоставленным  банкам
6532 3923
- по  обратному РЕПО 462 38
Амортизация дисконта по ссудам 2605 2103
Итого процентные доходы 147250 86407
Процентный  расход
Проценты  по выпущенным долговым ценным бумагам 36610 22136
Проценты  по средствам клиентов и РЕПО: - по  средствам клиентов
20034 11649
- по  РЕПО 98 40
Проценты  по ссудам и средствам банков и  РЕПО: - по  ссудам и средствам банков
19514 10475
- по  РЕПО 1773 97
Дивиденды 636 669
Проценты  по программе секьюритизации 3744  
Прочие  процентные расходы 706 789
Итого процентные расходы 83115 45855
Чистый  процентный доход до формирования резервов на обесценение активов, по которым  начисляются проценты 64135 40552
 
     Таким образом, согласно таблице 2, чистый процентный доход в 2006 году составил 31,248 млн тенге и вырос на 37,5 %по сравнению с 2005 годом. Данное увеличение стало возможным за счет роста средних объемов активов Банка, приносящих процентный доход на 70,4 %,и роста их стоимости с 11,73 до 11,82 %.
     На  рисунках 1 и 2 проанализируем показатели чистой процентной маржи.
 

     
     
 

     Рисунок 1 

       
     Рисунок 2 

     Согласно  данным рисунков, показатель чистой процентной маржи после формирования резервов на обесценение процентных активов  к средним процентным активам несколько снизился — с 3,1 % в 2005 году до 2,5 %в 2006 году, Такое снижение обусловлено главным образом ростом средней стоимости процентных обязательств с 6,71 % за 2005 год до 6,87 %за 2006 год.
     Чистый  процентный доход до формирования резервов на обесценение процентных активов увеличился на 58,2 %,до 64,135 млн тенге по сравнению с 40,552 млн тенге в 2005 году. Показатель чистой процентной маржи до формирования резервов к средним процентным активам снизился с 5,5 %в 2005 году до 5,1 %в 2006 году. 

     Таблица 3 – Процентные доходы и средняя  доходность по активам
Показатели Доходы, млн.тенге
2006 2005 Изме-нение, %
Проценты  по займам, предоставленным клиентам 130468 76256 71,1
Проценты  по соглашениям обратного РЕПО 1351 608 1222
Проценты  по займам, предоставленным клиентам 129117 75648 707
Проценты  по займам, предоставленным банкам: 6994 3961 766
- проценты  по займам, предоставленным банкам; 6532 3923 665
- по  соглашениям обратного РЕПО 462 38 11158
Проценты  по торговым ценным бумагам 7183 4087 758
Амортизация дисконта по займам 2605 2103 239
Итого процентных доходов 147250 86407 704
 
     Согласно  таблице 3, процентный доход за 2005 год  увеличился на 70,4 %,или на 60,843 млн тенге, и составил 147,250 млн тенге против 86,407 млн тенге за 2005 год. Данное увеличение связано с ростом средних процентных активов на 70,4 % и небольшим ростом их стоимости — с 11,73 % за 2005 год до 11,82 %за 2006 год. Так, средний объем процентных активов за 2006 год составил 1,246 млрд тенге в сравнении с 731 млрд тенге за 2005 год.
     Основной  рост произошел за счет процентного  дохода по займам, предоставленным  клиентам, несмотря на то, что его  доля в структуре процентного  дохода осталась на уровне прошлого года и составила 88,6 % (в сравнении с 88,3 %в 2005 году). Рост процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, на 71,1 % обусловлен значительным увеличением среднего объема ссуд, выданных клиентам (брутто), с 580 млрд тенге за 2005 год до 1,015 млрд тенге, за 2006 год. Рост среднего объема ссуд клиентам (брутто) составил 435 млрд тенге или 75 %. В структуре средних процентных активов основную часть продолжают занимать ссуды клиентам, их доля за 2006 год составила 77,5 % в сравнении с 74,9 % в 2005 году.
     Процентные  доходы по займам клиентам, предоставленным  по соглашениям обратного РЕПО в  структуре процентного дохода по займам, предоставленным клиентам, занимают незначительную долю (1,0 и 0,8 % за 2006 и 2005 годы соответственно).
     Рост  процентных доходов по займам, предоставленным  банкам, составил 76,6 %—c 3,961 млн тенге  в 2005 году до 6,994 млн тенге в 2006 году.
     Его доля в структуре процентного  дохода не изменилась и составила 4,7 % (в сравнении с 4,6 % в 2005 году). Рост на 3,033 млн тенге (в 1,8 раза) произошел в связи с ростом средних процентных ставок с 4,11 % за 2005 год до 5,75 % за 2006 год и увеличением среднего объема ссуд, предоставленных банкам (брутто),на 17,8 млрд тенге, или на 19 % в сравнении с 2005 годом.
     Средний объем ссуд, предоставленных банкам (брутто), за 2006 год составил 111,3 млрд тенге по сравнению с 93,5 млрд тенге за 2005 год. Доля процентных доходов по займам, предоставленным банкам по соглашениям обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным банкам, выросла с 1 % в 2005 году до 6,6 % за 2006 год.
     Процентный  доход по торговым ценным бумагам  за 2006 год увеличился до 7,183 млн тенге  с 4,087 млн тенге за 2005 год. Рост обусловлен увеличением среднего объема портфеля ценных бумаг за 2006 год на 75,1 млрд тенге (в 1,9 раза)в сравнении с 2005 годом. Это увеличение произошло, несмотря на падение средних процентных ставок с 5,92 % в 2005 году до 5,80 % в 2006 году. Доля процентных доходов по торговым ценным бумагам за 2006 год в структуре процентного дохода почти не изменилась и составила 4,9 % (в сравнении с 4,7 % в 2005 году).
     В таблице 4 представлены данные по процентным расходам АО «Казкоммерцбанка» за период 2005-2006 года.
 

      Таблица 4 – Процентные расходы и  средняя стоимость обязательств, млн.тенге
Показатели Доходы, млн.тенге
2006 2005 Изме-нение,%
Процентные  расходы по выпущенным долговым ценным бумагам 36610 22136 65,4
Проценты  по займам и средствам банков и  по соглашениям прямого РЕПО 21287 10572 101,4
Проценты  по займам и средствам банков 19514 10475 86,3
Проценты  по соглашениям прямого РЕПО 1773 97 1727,8
Процентные  расходы по счетам клиентов 20132 11689 72,2
Процентные  расходы по счетам клиентов 20034 11649 72,0
По  соглашениям прямого РЕПО 98 40 145,0
Процентные  расходы по прочим привлеченным средствам 4450 789 464
Дивиденды по привилегированным акциям 636 669 -4,9
Итого процентных доходов 83115 45855 81,3
 
     Процентные  расходы за 2006 год увеличились  на 81,3 % по сравнению с 2005 годом, или  на 37,3 млрд тенге. Данное увеличение связано с ростом средних объемов процентных обязательств Банка на 78,4 % по сравнению с прошлым годом, а также с ростом их стоимости c 6,71 % за 2005 год до 6,87 % за 2006 год. Так, средний объем процентных обязательств Банка за 2006 год составил 1,201 млрд тенге в сравнении с 673 млрд тенге за 2005 год.
     В структуре средних процентных обязательств наибольшую долю составляют долговые ценные бумаги, выпущенные в обращение. Их доля в средних процентных обязательствах в 2006 году уменьшилась до 34,4 % по сравнению с 36 % в 2005 году. Удельный вес счетов клиентов в 2006 году снизился до 31,7 % по сравнению с 34,5 % в 2005 году. Соответственно изменению структуры среднего объема процентных обязательств изменилась структура процентных расходов. Доля процентных расходов по выпущенным долговым ценным бумагам в общем объеме процентных расходов за 2006 год составляет 44 % против 48,3 % за 2005 год; доля процентных расходов по счетам клиентов составляет 24,2 % против 25,5 % в 2005 году.
     Процентные  расходы по выпущенным долговым ценным бумагам за 2006 год составляют значительную долю (44 %). Они увеличились на 14,5 млрд тенге, или на 65,4 % по сравнению с 2005 годом. Рост произошел в основном в результате новых выпусков евронот в ноябре 2005 года в размере 500 млн долларов США по ставке купона 8 %, в феврале 2006 года 3-летних еврооблигаций в экзотической валюте (сингапурские доллары) в объеме 100 млн синг.долларов со ставкой купона 4,25 %, в марте 2006 года еврооблигаций в евро на сумму 300 млн евро по ставке 5,125 % сроком на 5 лет, в ноябре 2006 года на сумму 500 млн долларов США со ставкой 7,5 % сроком на 10 лет. Средний объем выпущенных долговых ценных бумаг за 2006 год вырос на 170,5 млрд тенге, или на 70,3 %, по сравнению со средним объемом за 2005 год.
     Несмотря на снижение доли процентных расходов по счетам клиентов за 2006 год, сумма расходов увеличилась на 72,2 % (на 8,4 млрд тенге) и составила 20,132 млн тенге, по сравнению с 11,689 млн тенге за 2005 год.
     Увеличение  обусловлено ростом среднего объема счетов клиентов за 2006 год на 63,7 % в сравнении со средним объемом за 2005 год и увеличением средней стоимости данных обязательств с 4,46 % за 2005 год до 4,75 % за 2006 год.
     За 2006 год процентные расходы по займам и средствам банков возросли в 2 раза и составили 21,287 млн тенге в  сравнении с 10,572 млн тенге за 2005 год. Это объясняется увеличением  в течение 2006 года среднего объема заимствований  о банков и финансовых институтов на 87,8 % (или на 163,5 млрд тенге) в сравнении со средними объемами за 2005 год, при одновременном увеличении средних процентных ставок с 5,71 %за 2005 год до 6,24 % за 2006 год.
     Процентные  расходы по прочим привлеченным средствам  выросли за 2006 год в 5,6 раза и составили 4,450 млн тенге по сравнению с 789 млн тенге за 2005 год. Это обусловлено, прежде всего, выплатой процентов по секьюритизированным облигациям, выпущенным Банком в размере 300 млн долларов США в декабре 2005 года, в размере 200 млн долларов США в июне 2006 года, а также ростом среднего объема прочих привлеченных средств за 2006 год в 4,7 раза в сравнении с 2005 годом.
     В таблице 5 представлена информация о  расходах на резервы на обесценение  процентных активов. 

     Таблица 5 – Расходы на резервы на обесценение процентных активов, млн.тенге
Показатель 2006 2005 Изменение, %
Ассигнования  в резервы на потери по ссудам клиентам 33277 17121 94,4
Ассигнование  в резервы на потери по ссудам банкам -390 712 -154,8
Всего 32887 17833 84,4
Показатели качества кредитов      
Ассигнования  в резервы на потери по ссудам клиентам на средний объем ссуд клиентам (брутто) 3,3% 2,95%  
Ассигнования  в резервы на обесценение процентных активов (операционный доход до формирования резервов на обесценение) 35,3 32,4  
 
     Таким образом, согласно таблице 5, в 2006 году ассигнования в резервы на обесценение  процентных активов составили 32,887 млн  тенге против 17,833 млн тенге в 2005 году (рост — 84,4 %).
     За 2006 год расходы на формирование резервов на возможные потери по ссудам клиентам составили 33,277 млн тенге в сравнении с 17,121 млн тенге за 2005 год. Рост на 94,4 % обусловлен в первую очередь значительным увеличением объема ссудного пор феля (брутто)—по состоянию на 31 декабря 2006 года в 2,2 раза (или на 945,8 млрд тенге)в сравнении с объемом по состоянию на 31 декабря 2005 года.
     Несмотря  на рост объемов ссуд, выданных клиентам, эффективная ставка резервирования снизилась до 4,3 % по состоянию на 31 декабря 2006 года по сравнению с 5,5 %на конец 2005 года. Это обусловлено улучшением общего экономического положения в Казахстане, а также общим улучшением качества ссудного портфеля АО «Казкоммерцбанка».
     Средний объем сформированных резервов на возможные  потери по ссудам клиентам за 2006 год  составил 50,192 млн тенге в сравнении с 32,840 млн тенге в течение 2005 года. Рост на 17,352 млрд тенге, или на 52,8 %, произошел за счет увеличения средних объемов действующих ссуд на 436,9 млрд тенге, или на 78 %. Доля среднего объема просроченных ссуд в общем среднем объеме ссудного портфеля за 2006 год составила 1,8 %против 3,5 % в 2005 году.
     За 2006 год восстановление резервов на потери по ссудам, предоставленным  банкам, составило 390 млн тенге в  сравнении с начислением расходов в сумме 712 млн тенге за 2005 год. Это стало возможным в связи с тем, что в учетной политике Банка произошли некоторые изменения по начислению провизий по ссудам, предоставленным банкам — членам ОЭСР. В 2005 году на данные ссуды начислялось 2 % провизий, в 2006 году — ноль.
     Далее рассмотрим чистые непроцентные доходы (таблица 6). 

 

      Таблица 6 – Чистые непроцентные доходы АО «Казкоммерцбанк» за период 2005-2006 года (млн.тенге)
       

     Таким образом, по данным таблицы 6 видно, что  чистые непроцентные доходы за 2006 год  составили 28,967 млн тенге и возросли на 98,9 %,с 14,567 млн.тенге за 2005 год. Основной составляющей чистых непроцентных доходов продолжают оставаться чистые комиссионные доходы. Их доля в 2006 году составила 54,8 % в сравнении с 64,6 %в 2005 году. Увеличилась доля доходов от финансовых активов по справедливой стоимости через прибыли и убытки, с 5,8 % за 2005 год до 15,7 %за 2006 год. Доля доходов от операций с иностранной валютой, ценными бумагами и драгоценными металлами также увеличилась — с 10,9 % за 2005 год до 18,7 % в 2006 году.
     Комиссионные  доходы увеличились на 64,1 %, с 10,684 млн тенге в 2005 году до 17,537 млн тенге в 2006 году. Это увеличение произошло в результате расширения спектра банковских продуктов и увеличения общего объема операций АО «Казкоммерцбанк». Кроме того, на увеличении комиссий в 2006 году сказались результаты работы Пенсионного фонда и Компании по управлению пенсионными активами за счет взимаемых ими комиссионных взносов. Структура комиссионных доходов по сравнению с 2005 годом не изменилась, по-прежнему основная сумма комиссий получена за расчетное обслуживание клиентов и за проведение кассовых и документарных операций, их доля составила 58,8 % в 2006 году в сравнении 69,2 % в 2005 году. Также в 2006 году выросли комиссии от операций с пластиковыми картами на 54 %в сравнении с 2005 годом, что связано с дальнейшим развитием карточного бизнеса.
     Комиссии  за проведение операций с валютой  и ценными бумагами увеличились  на 86,8 %, или в 1,9 раза, в сравнении  с 2005 годом. Рост вызван увеличением  объема операций с безналичной валютой.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.