На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Валютное регулирование и контроль

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 22.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 5. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


План 

1. Порядок  обращения иностранной валюты  на территории РФ. 2
2. Организация  работы обменных пунктов и  операционных касс 
коммерческих  банков.                                                                                                5         
3. Порядок совершения валютно-обменных операций обменными пунктами. 8
4. Практическое  задание. 13
Библиографический список 17 

 

1 Порядок обращения иностранной валюты на территории РФ

 
     При приобретении товара по внешнеторговому  договору (контракту) расчеты российских организаций с иностранными партнерами осуществляются в иностранной валюте. Но, денежные средства на валютном счете есть только у экспортеров. Поэтому после заключения контракта с иностранным продавцом на приобретение у него товаров организациям-резидентам приходится покупать иностранную валюту.
     Согласно  положениям пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" лица-резиденты могут приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке через свои счета в уполномоченных банках.
     Под уполномоченным банком понимается кредитная организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющая право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Кроме того, в качестве уполномоченного банка может выступать действующий на территории Российской Федерации филиал кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства, имеющей право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
     Ранее Центральный банк Российской Федерации предъявлял к операциям купли-продажи иностранной валюты особые требования. Так, для совершения операций купли-продажи иностранной валюты организациями (резидентами и нерезидентами) использовался специальный счет, а фирмы, планирующие купить или продать иностранную валюту, должны были резервировать определенный рублевый эквивалент задолго до совершения самой операции по покупке или продаже иностранной валюты.
     Сейчас  резервирование денежных средств и  использование специального счета  при покупке иностранной валюты не производится.
     Более того, с 1 января 2007 года отменена обязательная продажа части валютной выручки, поступающей на счет организации-резидента.
     Указанные послабления в отношении процедур обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации были направлены прежде всего на обеспечение свободной конвертируемости валюты Российской Федерации. О данной преследуемой цели свидетельствует и Федеральный закон Российской Федерации от 26 июля 2006 года N 131-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
     Закон N 173-ФЗ и нормативные акты ЦБ РФ не содержат ограничений в отношении цели покупки иностранной валюты резидентами и нерезидентами.
     Вместе  с тем уполномоченный банк как  агент валютного контроля вправе на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 23 Закона N 173-ФЗ запросить информацию, связанную с проведением валютных операций.
     Согласно абзацу 1 пункта 2 статьи 11 Закона N 173-ФЗ требования к оформлению документов при покупке наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, установлены ЦБ РФ.
     Порядок покупки иностранной валюты юридическими лицами -резидентами в безналичном  порядке установлен Инструкцией ЦБ РФ от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И).
     Для приобретения валюты требуется оформить поручение (распоряжение или заявление) на покупку иностранной валюты. Формы этих документов также утверждаются банком самостоятельно.
     Кроме того, для покупки валюты согласно пункту 1.14 Инструкции N 117-И организации-резиденту нужно представить в уполномоченный банк расчетный документ. В нем после обязательных реквизитов (при их наличии) перед текстовой частью в поле "Назначение платежа" указывается следующая информация:
     - код вида валютной операции  в соответствии с Приложением 2 к Инструкции N 117-И;
     - номер паспорта сделки (в случае  осуществления валютной операции, по которой предусмотрено его  оформление).
     Порядок указания в расчетном документе  такой информации отдельно прописан в Инструкции N 117-И, при этом если требование об оформлении паспорта сделки не установлено Инструкцией N 117-И, то соответствующая информация в расчетный документ не включается.
     Кроме того, при покупке иностранной  валюты резиденты представляют в банк справку о валютных операциях. В дополнение к ней нужно подготовить следующие документы, подтверждающие обоснованность осуществления валютных операций, такие как
     - контракт с иностранным партнером  на приобретение оборудования  и иного имущества;
     - счета на оплату (инвойсы);
     - документы, подтверждающие приобретение  активов.
     Все вышеназванные документы представляются банку в подлиннике или в форме  заверенной копии.
     Банк  может отказать в осуществлении  валютной операции в случае непредставления лицом всех требуемых документов либо представления им недостоверных сведений. Если со стороны банка нет претензий к предъявленным документам, он покупает иностранную валюту и перечисляет ее на счет иностранного партнера или на счет организации-резидента, открытый за пределами Российской Федерации.

2 Организация работы обменных пунктов и операционных касс коммерческих банков

 
     С 2010 года ЦБ РФ издал ряд документов, с целью совершенствования системы обменных пунктов и работы операционных касс коммерческих банков. Тогда вышло в свет указание ЦБ РФ от 02.04.2010 N 2423-У "О переводе обменных пунктов в статус иных видов внутренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов кредитных организаций), о закрытии обменных пунктов и об упорядочении деятельности внутренних структурных подразделений"1.
     Этим  документом установлены четкие правила  преобразования обменных пунктов в  иные подразделения, которые вправе осуществлять ряд денежных операций, в т.ч. по обмену валюты. Согласно этому Указанию уже с момента вступления его в законную силу банкам (или же заинтересованным в этом лицах) было запрещено открывать новые обменные пункты. В нем был также оговорен срок, к которому все обменные пункты должны были пройти преобразование во внутренние отделения банков, расширив количество оказываемых услуг, или же быть закрыты, - 1 октября 2010.
     Впрочем, данная мера в первую очередь коснулась  Москвы и Санкт-Петербурга. Дело в  том, что только на эти два города приходилось основное количество обменников. К примеру, официально на начало сентября в Москве оставалось более 170 обменных пунктов, в то время как в Новосибирске лишь один.
     Таким образом, на сегодняшний день все  обменные пункты преобразованы во внутренние отделения банков.
     При прежней схеме обменные пункты были прикреплены к определенным банкам. Но обычно банк не имел представления  о работе обменного пункта, а обменный пункт, соответственно, не был почти  связан с банком.
     Новая инструкция N 136-И2 обязывает филиалы банков, которым делегировано право осуществлять обмен свободно конвертируемой валюты, заниматься не только этим видом деятельности, но оказывать и прочие услуги. Пункты обмена валюты, которые решили не закрываться, изменили свое название на операционные кассы или получили статус дополнительного офиса.
     В помещениях уполномоченного банка (филиала), включая помещения внутренних структурных подразделений уполномоченного  банка (филиала), в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, в том числе на электронных носителях информации, должны размещаться следующие документы и информация:
     - полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) или полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) и наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи;
     - перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками, установленный в соответствии с пунктом 1.1 указанной Инструкции;
     - курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют. В случае если в перечень операций включены только операции, при проведении которых не используются курсы иностранных валют, информация об установленных курсах иностранных валют на стенде не размещается;
     - информация о размерах комиссионного вознаграждения;
     - правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств;
     - информация об установленных уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
     Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются, если иное не предусмотрено договором при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу физического лица, с использованием курсов иностранных валют, которые устанавливаются и изменяются приказом уполномоченного банка (филиала) (далее - приказ) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (филиала), которому руководителем уполномоченного банка (филиала) (его заместителем) предоставлено право устанавливать и изменять курсы иностранных валют (далее - распоряжение).
     В приказе (распоряжении) указываются местонахождение (адрес) уполномоченного банка (филиала), внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, установленные для них курсы иностранных валют, а также дата и время (в часах и минутах) начала действия установленных курсов иностранных валют.
     Уполномоченный банк (филиал) не вправе при осуществлении  операций с наличной иностранной  валютой и чеками устанавливать  своими внутренними документами:
     - ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств);
     - ограничения по суммам покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной иностранной валюты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств (группы иностранных государств) и ограничений по сумме выдаваемой наличной иностранной валюты при осуществлении операции;
     - разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств).

3 Порядок совершения  валютно-обменных  операций обменных и пунктами

 
     При осуществлении  операций с наличной иностранной  валютой и чеками идентификация  физического лица проводится в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
     В Письме ЦБ РФ от 2 июня 2006 года N 12-1-4/1241 "Об оформлении документов при покупке наличной иностранной валюты"3 разъясняется, что при осуществлении физическим лицом операций покупки наличной иностранной валюты кассовый работник структурного подразделения уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) оформляет реестр операций с наличной валютой и чеками. Физическому лицу выдается документ, подтверждающий проведение операции с наличной валютой и чеками, по форме, самостоятельно установленной уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка).
     Указанный документ должен в обязательном порядке  содержать информацию о наименовании, регистрационном номере и почтовом адресе уполномоченного банка, порядковом номере, дате и коде вида проводимой операции, курсе иностранной валюты, сумме выданной валюты.
     Следует отметить, что согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 11 Закона N 173-ФЗ установление требования об идентификации личности при покупки физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (включая дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается.
     Только  по просьбе самого физического лица в документы, оформляемые при  покупке наличной иностранной валюты и чеков, кассовый работник может  внести фамилию, имя и отчество физического  лица, наименование предъявленного им документа, удостоверяющего личность, серию и номер этого документа (при их наличии).
     При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками передача физическим лицом кассовому  работнику наличной иностранной  валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, доведенными до физического лица в порядке, установленном пунктом 2.1 Инструкции N 136-И4.
     В случае выявления  кассовым работником при осуществлении  операции с наличной иностранной  валютой и чеками денежного знака  иностранного государства (группы иностранных  государств), вызывающего сомнение в его подлинности, а также  имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранных государств), кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2008 года N 12166.5
     В случае выявления  кассовым работником при осуществлении  операции с наличной иностранной валютой и чеками чека, вызывающего сомнение в его подлинности, такой чек физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом), физическое лицо о том, что чек вызывает сомнение в его подлинности. Чек, вызывающий сомнение в его подлинности, направляется на инкассо в порядке, установленном пунктами 4.13-4.18 указанной Инструкции.
     Во время осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками.
     Кассовый  работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня.
     В конце рабочего дня по завершении осуществления  кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной  даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты.
     В случае если в течение рабочего дня  не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками, подлежащие включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (наименования филиала), регистрационного номера уполномоченного банка (порядкового номера филиала), наименования внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.
     Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.
     Окончанием осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, а  также представленных для ее осуществления и подлежащих возврату физическому лицу платежных карт, иных документов, в том числе документов, на основании которых проведена идентификация физического лица в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
     Оформление операций по приему (выдаче) наличной иностранной валюты с использованием платежных карт осуществляется с учетом требований главы 3 Положения Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008 года N 12430 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17, от 9 ноября 2006 года N 60, от 17 октября 2008 года N 58).
     Кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой  и чеками обязан выдать физическому  лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой и чеками.
     При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками, указанных в подпунктах 3.1.18-3.1.21 пункта 3.1 Инструкции №36 -И, кассовый работник оформляет и выдает физическому лицу подтверждающий документ по его просьбе.
     Подтверждающий документ формируется на основании записи электронного Реестра операций с наличной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной иностранной валютой и чеками по форме, установленной уполномоченным банком (филиалом).
     Уполномоченный банк (филиал), осуществляющий операции по приему денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) для  направления на инкассо, принимает  на инкассо выводимые из обращения  денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) в соответствии с условиями их приема эмитентами.
     Прием на инкассо  денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или  чеков осуществляется на основании  составленного в произвольной форме письменного заявления физического лица о приеме на инкассо и иных документов в соответствии с условиями их приема эмитентами.
     В заявлении физического лица указываются  полностью его фамилия, имя и  отчество (при его наличии), адрес  места жительства (места пребывания) физического лица, наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего его личность, а также:
     - наименование валюты каждого денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), его номинал, серия, номер, год выпуска, дополнительные реквизиты (для банкнот США - буквенно-цифровое обозначение учреждения эмитента, чековая буква, номер квадранта, номер клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран - членов Европейского союза - буквенно-цифровая метка), наименование эмитента денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств) (при возможности его указания);
     - наименование каждого чека, его номер и дата, сумма с указанием наименования валюты, наименование эмитента чека и наименование лица, выдавшего чек (при возможности их указания).
     При приеме на инкассо  денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или  чеков кассовый работник обеспечивает правильность указания физическим лицом сведений о реквизитах денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков в заявлении физического лица.

Задача 

 
     Российской  организацией АО «Дальлес» произведена отгрузка лесопродукции в пользу японской фирмы, открывшей документарный покрытый аккредитив в сумме 35 000 долларов США.
     АО  «Дальлес» обслуживается в АКБ «Далькомбанк», корреспондентский счет, которого открыт в «Токио-банке».
     Определить  сумму и сроки зачисления экспортной выручки. Перечислить необходимые документы и рассмотреть механизм валютного контроля со стороны уполномоченного банка за проведение экспортно-импортных операций.
     РЕШЕНИЕ
     В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности.
     Таким образом, по смыслу приведенной нормы на резидента возложена обязанность обеспечить получение валюты, именно в сроки, установленные договором (контрактом). То есть, срок зачисления экспортной выручки определяется контрактом (срок указанный в контракте нам неизвестен). Но, зачисление средств может произойти после того, как «Дальлес» представит в банк документы, подтверждающие выполнение своих обязательств (поставку леса).
     Что касается суммы экспортной выручки, то покрытый аккредитив был выставлен на сумму 35 000 долл. Если покупатель открыл покрытый аккредитив, то банк-эмитент списывает с его расчетного счета определенную сумму и перечисляет ее в банк поставщика. Там она находится до окончания срока действия аккредитива. То есть, если контракт АО «Дальлес» и японской фирмы составил сумму 35 000 дол. Эта сумма зачисляется. Если контракт на 35 000 долл. (о чем в задаче не сказано) то именно эта сумма будет зачислена как экспортная выручка. Что касается продажи экспортной выручки, то Российская фирма может не продавать экспортную выручку.
     Рассмотрим  перечень документов. При проведении международных расчетов по поручениям клиентов в форме документарных аккредитивов кредитные организации руководствуются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов.
     Унифицированные правила и обычаи для документарных  аккредитивов применяются ко всем документарным  аккредитивам, включая резервные  аккредитивы, в той мере, в которой  Унифицированные правила могут  быть к ним применены. Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином.
     По  каждому открытому аккредитиву  уполномоченный сотрудник кредитной  организации формирует досье.
     В досье по экспортным аккредитивам хранятся:
     - подлинники аккредитивных поручений иностранных банков;
     - распоряжения иностранных банков  об изменении условий аккредитивов (если изменения производились);
     - переписка с иностранными банками,  клиентами, российскими кредитными  организациями по аккредитивам;
     - лицевые счета по учету аккредитивов.
     На  обложках досье по аккредитивам ведутся  контрольные записи в иностранной  валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной  валюте.
     Документы, представляемые в кредитную организацию по условиям аккредитива, принимаются от клиентов по реестру переданных документов, составляемому в двух экземплярах.
     Первый  экземпляр реестра клиента оформляется  подписями лиц, имеющих право  подписи расчетных документов, и  оттиском печати.
     После проверки правильности заполнения документов на первом экземпляре реестра проставляется  дата поступления документов и подпись  ответственного исполнителя кредитной  организации. Непринятые документы  вычеркиваются из реестра переданных документов и возвращаются клиенту. Количество и сумма документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя кредитной организации. Второй экземпляр реестра возвращается клиенту в качестве подтверждения приема документов.
     Первые  экземпляры реестров остаются в кредитной  организации, подшиваются в отдельную  папку, используются в качестве журнала  регистрации принятых документов и  хранятся в кредитной организации  в соответствии с установленными сроками хранения документов.
     АКБ «Далькомбанк» как уполномоченный банк осуществляет функции валютного  контроля (на основании ст.23 Закона о валютном регулировании и контроле). Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и контроле».
     Уполномоченные банки при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.