Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Депозиты физических лиц, как классическая форма привлечения денежных средств

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 22.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 14. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
 
 
Курсовая  работа
По дисциплине: Учёт и операционная деятельность в банках
     Тема: Депозиты физических лиц, как классическая форма привлечения денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2011г.
     Содержание 

Введение 3
1. Раздел 1 5
1.1. Характеристика депозитов физических лиц 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование  депозитных операций 11
1.3. Организация работы по привлечению  денежных средств физических  лиц в депозиты 14
1.4. Особенности оформления различных  видов депозитов физических лиц 17
2. Раздел 2 20
2.1. Документальное оформление депозитных операций 20
2.2. Характеристика счётов бухгалтерского  учёта по учёту депозитов физических лиц 23
2.3. Порядок начисления и уплаты процентов по депозитам 26
2.4. Бухгалтерские проводки, отражающие  операции по депозитным операциям физических лиц 28
3. Практическое задание 30
Заключение 33
Список  использованной литературы 35 
 

       
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.
     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.
     Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).
     Актуальность  выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной  базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.
     Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных  организациях и их учёт.
     Исходя  из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:
    изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
    определить порядок учета операций по вкладам граждан, механизм учета процентов по депозитным операциям;
    характеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России
     Объектом  исследования данной курсовой работы являются кредитные организации.
     Предметом курсовой работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных  организаций
     Информационной  базой при написании курсового  проекта были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.
     При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод  обобщения, диалектический метод. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Раздел 1
     1.1. Характеристика депозитов физических лиц 

     Депозитные (вкладные) операции коммерческого  банка это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.
     Депозит (от латинского depositum) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме в национальной и иностранной валюте) или ценные бумаги, переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на определенных условиях в банковское учреждение. Денежные средства принимаются во вклады (депозиты) банком, имеющим лицензии на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Поэтому в деятельности коммерческих банков вклады клиентов представляют собой депозиты и являются основным источником формирования банковских ресурсов.
     Для коммерческих банков вклады – главный  вид ресурсов. Причем от характера вкладов зависят виды кредитных операций и соответственно размеры доходов банка. Депозиты представляют собой определенную сумму денежных средств, помещенную на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которому за пользование этими суммами начисляют определенный процент. Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и представляются в балансе единым показателем – средства клиентов.
     В зависимости от срока и порядка  изъятия депозиты физических лиц  подразделяются на вклады до востребования  и срочные. С точки зрения экономического содержания депозиты можно подразделить на группы:
      до востребования;
      срочные
     Текущий счет физического лица предназначен для осуществления операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений. Условия его открытия и функционирования указываются в заключенном между банком и клиентом договоре.
     Наиболее  существенными условиями этого договора является начисление банком процентов на остаток средств на текущем счете и взимаемая с клиента плата за проведение банком расчетных операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные и утвержденные банком тарифы.
     Для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых  карточек, их владельцам открываются  карт-счета, остатки по которым представляют собой для коммерческого банка  разновидностью депозитов до востребования.
     Депозитами  до востребования являются также  средства, отраженные на различных  благотворительных счетах в банке. Благотворительный счет – это  счет целевого характера, открываемый  в банке гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи. Этот счет может открывается как в официальной денежной единице РФ, так и в иностранной валюте.
     Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учету депозитных средств  в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды. Можно отметить, что, несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом для любого банка являются расчетные (текущие) счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на этих счетах.
     Основной  характеристикой всех депозитов  до востребования является возможность  их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими  средствами: производить за счет них  платежи и перечисления, осуществлять их полное изъятие. Как правило, сумма процентов по ним значительно ниже, чем по другим видам вкладов.
     Данные  депозиты представляют банку достаточно высокие риски, в случае их одновременного снятия и необходимостью поддержания  большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.
     Особые  «пики» оттока средств, привлеченных банками  на условиях до востребования, приходятся на дни выплаты заработной платы, пенсий клиентам.
     В отличие от вкладов до востребования  срочные вклады помещаются в банках на определенный срок и приносят доход вкладчикам, обычно зависящий от длительности хранения средств на банковских счетах. Срочные вклады могут быть изъяты только в соответствии со сроком хранения, в противном случае клиент лишается повышенных процентов. Такие вклады выгодны банку, поскольку, используя депозиты вкладчиков в качестве ресурса, он может более свободно маневрировать ими, чем средствами во вкладах до востребования. Эта часть ресурсов является для коммерческих банков достаточно стабильной. Банки заинтересованы в приросте срочных вкладов, так как они усиливают ликвидность позиций их балансов.
     При возрастании доли срочных вкладов  в совокупном объёме ресурсов, может  произойти снижение доходности его  операций из-за привлечения более  дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.
     Размещение  в банках средств на фиксированные  сроки оформляется специальным  договором. Банки самостоятельно разрабатывают  форму депозитного договора, которая  носит типовой характер. Договор  составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой в банке. Основными условиями договора являются: сумма, валюта вклада, срок действия договора, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме), обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, поскольку они стабильные и позволяют ему располагать денежными средствами длительное время и соответственно увеличить операционные доходы от процентов. Но следует иметь в виду, что при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.
     Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (исключая - срочный вклад с дополнительными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада и потребовать возврата средств до окончания действ договора, то он может расторгнуть договор, изъять или переоформить вклад, однако при досрочном расторжении он частично лишается предусмотренных договором процентов, как правило, в этом случае проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладу до востребования.
     Срочные депозиты подразделяются в зависимости  от сроков их привлечения. Сроки привлечения  банками ресурсов зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов. от сроков проведения банками активных операций. Срок, на который заключается с банком договор, оказывают непосредственное влияние на размер депозитного процента. Чем длиннее срок, на который клиент передает средства банку, тем выше может быть предложенный вкладчику депозитный процент.
     Выбор банком сроков привлечения депозитов  может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени эти сроки  зависят от требований банковского  законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов зависимости от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.
     При установлении платы по депозитам  физических лиц в иностранной  валюте учитывается несколько факторов. Во-первых, имеется ли спрос на кредиты в иностранной валюте (есть ли потребность экономики в таких ресурсах). С учетом этого принимается решение о наращивании ресурсного потенциала в иностранной валюте и условий привлечения (срок и стоимость). Во-вторых, политика при определении ставки по вкладам в иностранной валюте должна подчеркивать преимущество хранения сбережений в национальной валюте, а не в иностранной.
     В настоящее время используются различные  способы исчисления и уплаты процентов. Виды процентных ставок, назначаемых банком могут быть следующими: простые и сложные; плавающие и постоянные. Традиционным видом начисления процентов являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью – в соответствии с предусмотренным договором процентом – происходит расчет и выплата дохода по вкладу. Выплата простых процентов применяется в двух базовых депозитных схемах: единовременное погашение процентов и основной суммы долга (наиболее распространенный вариант) и периодической выплаты процентов с погашением основной суммы долга в конце срока действия депозитного договора.
     Другим  видом расчета доходов являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада.
     Депозитный  процент является эффективным инструментом в области привлечения депозитов.
     Уплата  банком процентов по депозитным операциям – основная часть расходов банка. Поэтому банк, с одной стороны не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.2. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций 

     Основные  нормативные акты, регулирующие депозитные операции:
     - Гражданский кодекс РФ: ст. 834 –  844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
     - Федеральный закон РФ «О банках  и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;
     - Положение ЦБ РФ № 39-П «О  порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;
     К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.
     Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.
     В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
    государственные предприятия и организации;
    государственные учреждения; кооперативы;
    акционерные общества;
    смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
    общественные организации и фонды;
    финансовые и страховые компании;
    инвестиционные и трастовые компании и фонды;
    отдельные физические лица и объединения этих лиц;
    банки и другие кредитные учреждения.
     Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.
     Исходя  из категории вкладчиков, различают  следующие виды депозитов:
    Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)
    Депозиты физических лиц
     По  своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:
    срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
    депозиты до востребования;
    условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).
     В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.
     В свою очередь каждая из этих групп  классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:
    на срок до 30 дней
    на срок от 31 до 90 дней
    на срок от 91 до 180 дней
    на срок от 181 дня до 1 года
    на срок от 1 года до 3 лет
    на срок свыше 3 лет
     Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:
    средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
    средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
    средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).
     Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.
     Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.3. Организация работы по привлечению денежных средств физических лиц в депозиты 

      Основной  целью депозитной политики Банка  является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и  по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при  условии обеспечения минимального уровня издержек.
      Депозитная  политика Банка тесно связана  с кредитной и процентной политикой  Банка, являясь одним из элементов  банковской политики в целом.
      Депозитная  политика Банка формируется с  выделением следующих шагов:
      • постановка цели и определение задач депозитной политики;
      • выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;
      • разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;
      • организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.
      При формировании депозитной политики учитываются  следующие специфические принципы:
      • принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;
      • принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.
      Соблюдение  перечисленных принципов позволяет  Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.
      Депозитная  политика банка предусматривает:
      • проведение анализа депозитного рынка;
      • определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;
      • минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;
      • оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.
      • Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих привлекать денежные средства.
      Основным  принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.
      Основной  принцип достигается благодаря  диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения  и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.
      Обязательным  требованием при определении  возможных условий привлечения  ресурсов является предварительный  анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.
      С целью привлечения средств хозяйствующих  субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и  осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).
      Система ставок по вкладам должна быть ориентирована  на рыночную конъюнктуру при непременном  учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.
      Традиционным  видом исчисления дохода являются простые  проценты, когда в качестве базы для расчёта используется фактический  остаток вклада, и, исходя из предусмотренной  договором ставки процента, с установленной периодичностью происходят расчет и выплата дохода по вкладу. другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.4. Особенности оформления различных видов депозитов физических лиц 

      Цель  хранения в банковском учреждении физическими  лицами средств, связана с получением прибыли и гарантии надежности хранения. Лучше разместить свои средства в нескольких банковских учреждениях. Это сведет риск к минимуму и даст гарантию страхового возмещения вкладов.
      После выбора банка следует проявить предельную внимательность в момент подписания договора и во все время хранения депозита или вклада. Необходимо периодически наведываться в банк за информацией и проставляйте начисленные проценты в сберегательную книжку. Каждый год нужен мониторинг рейтинга тех банковских учреждений, с которыми подписаны договора на банковские вклады.
      Общепринятым  является тот факт, что депозиты или вклады лучше и надежнее хранить  в тех банках, в которых учредителем является государство. Также можно выбрать и тот банк, который является крупным и имеет филиалы по всей стране. Если же банк не очень большой, региональный, то вкладывать в него деньги можно только после тщательного изучения их финансовой деятельности и на короткий срок, хотя они и предлагают высокие процентные ставки по депозитам.
      Депозиты  или вклады делятся в зависимости  от сроков возврата на:
      • Срочные вклады или депозиты;
      • Вклады  или депозиты до востребования.
      Средства  со срочных вкладов,  могут быть забраны, только по прошествии установленного, оговоренного заранее срока. Вклады до востребования могут изыматься в любое время по желанию вкладчика. Еще вклады до востребования характерны самыми низкими процентными ставками.
      Обсудим несколько моментов, на которые необходимо обратить внимание при оформлении вкладов или депозитов.
      Во-первых, необходимо, чтобы экземпляр депозитного договора  был заверен только круглой банковской печатью или круглой печатью филиала, предназначенной для банковских операций и их заверения. Иногда банковские работники заверяют договор фирменными штампами или уголками, но такой договор не имеет юридической силы. Требуйте заверения именно круглой банковской печатью, даже если работники банка вас уверяют, что у них такое не приято.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.