На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Формирование и учет уставного капитала банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 23.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 13. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ВВЕДЕНИЕ 

     Актуальность  темы исследования заключается в  том, что совершенствование банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества.
     В последнее время вопросы банковского  дела, связанные с собственным  капиталом банка привлекают особо  пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Определенным толчком к такому пристальному вниманию послужил финансовый и банковский кризис. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка.
     Несмотря  на незначительный удельный вес в  совокупных пассивах банков собственный капитал остается основой надежности и устойчивости банка, фундаментом деятельности банка и "подушкой" его безопасности.
     Именно  высокие требования к капитальной  устойчивости банка и пристальное внимание со стороны надзорных органов к соблюдению стандартов достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяют сохранить устойчивость банковской системы в целом.
     Однако  нельзя однозначно утверждать, что  чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Именно поэтому сейчас пересматривается система требований к размеру и качеству собственного капитала банка. Для выработки нормативных требований к банковской деятельности, необходимо четко определить результат их применения. Это, в свою очередь, требует четкого определения понятийного аппарата, касающегося собственного капитала банка, его качественных характеристик, функций и факторов, на него влияющих.
     Значимость  собственного капитала и его достаточности  возрастает в свете последних  событий. Это, во-первых, наметившаяся тревожная тенденция невозврата кредитов, выданных реальному сектору экономики под высокие проценты, что вызывает повышенный интерес к адекватному банковскому капиталу. Во-вторых, принятие закона о страховании депозитов, когда в систему государственной поддержки вошли только стабильные банки, одним из критериев отбора которых является достаточность собственного капитала. И наконец, активизация надзорного регулирования банковского капитала в свете последних решений Базельского комитета по минимальной потребности в капитале (разработка положения № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» и ввод в действие положения № 191-П «О консолидированной отчетности»).
     Банк  России рассматривает норматив достаточности  собственного капитала как один из ключевых элементов, обеспечивающих стабильность деятельности коммерческих банков, и предъявляет жесткие требования к его составу и достаточности. При этом в вопросах регулирования собственного капитала упор делается на использование рекомендаций и методических разработок Базельского комитета по банковскому надзору, как одного из основных мировых финансовых институтов, ведущих исследования в этой области, итогом последних разроботок которого стало Новое Базельское соглашение.
     Целью написания курсовой работы является закрепление знаний по организации управления собственным капиталом банка, выявления проблем и путей их решения..
     Для достижения цели были поставлены и  решены следующие задачи:
    определить понятие, структуру и функции собственного капитала банка;
    охарактеризовать цели и задачи управления собственным капиталом банка;
    рассмотреть нормативно-правовую базу регулирующую порядок формирования и управления собственным капиталом банка;
    оценить политику банка по управлению собственными средствами;
    проследить методологию оценки величины и качества собственного капитала банка;
    оценить источники увеличения собственного капитала банка;
    рассмотреть совершенствование системы регулирования банковского капитала в России;
    изучить новую система оценки достаточности капитала по Базель II.
     Объектом  исследования являются финансовые отношения возникающие при формировании собственного капитала кредитной организации и управления им.
     Предмет исследования – особенности формирования и учета собственного капитала кредитной  организации.
     Методы  исследования: монографический; аналитический; расчетно-конструктивный; диалектико-правовой.
     В ходе написания работы использовалась литература по исследуемой проблеме, пакет нормативных актов, материалы  периодических изданий и официальных  сайтов ЦБ РФ и Министерства финансов РФ.
     Курсовая  работа состоит из введения, в котором  определена актуальность, цель, задачи, объект и предмет исследования, методы; трех разделов; заключения, в котором сделаны выводы, намечены проблемы и пути их преодоления; библиографического списка и приложений.
     Курсовая  работа выполнена на 34 машинописных листах.
     Практическая  значимость работы заключается в  том, что ее материалы можно использовать в подготовке к различного рода учебным занятиям и предметным конференциям. 
 
 
 

     Раздел 1. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ
                     БАНКА 

     1.1 Понятие, структура  и функции собственного  капитала банка 

     Собственный капитал кредитной организации  представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит [22].
     Собственный капитал (Приложение А) по своей качественной характеристике банки делят на два уровня: капитал 1 уровня (основной) и капитал 2 уровня (дополнительный).
     К капиталу 1 уровня относят те элементы, которые отвечают следующим критериям: стабильности; отсутствия фиксированных  начислений доходов; субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).
     Дополнительный  капитал (капитал 2 уровня) включает следующие  основные элементы: прирост стоимости имущества, полученный за счет переоценки; часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами; прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами; субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в расчет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала; часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке; часть привилегированных акций; прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.
     К собственным средствам, составляющим основную долю капитала кредитной организации относятся: уставный капитал (фонд); резервный фонд; добавочный капитал; фонды специального назначения; рибыль отчетного года и прошлых лет; субординированный кредит; резервы на возможные потери по ссудам, созданные под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска (Приложение Б).
     Банки, если это предусмотрено их учредительными документами, могут создавать за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, и другие фонды (фонды кредитования работников банка, фонд акционирования и др.). Непременным условием создания таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных документах.
     Собственный капитал банка выполняет три  основные функции: защитную; оперативную; регулирующую.
     Защитная  функция заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков в случае банкротства банка, гарантом ликвидности, а также для покрытия непредвиденных затрат и убытков. Таким образом, эта функция означает:
      возможность выплаты компенсаций в случае ликвидации банка;
      сохранение платежеспособности банка за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;
      продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.
     Оперативная функция считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства, а собственный капитал необходим для того, чтобы получить банковскую лицензию и приступить к осуществлению банковских операций. Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности уровень собственного капитала может быть ниже, у банков же, ведущих рисковую деятельность, он должен быть выше.
     Регулирующая  функция связана с тем, что общество заинтересовано в успешном функционировании банковской системы. Центральный банк, преследуя эту цель, стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики в целом. Для этого всем банкам устанавливаются обязательные нормативы, которые они должны соблюдать. Расчет большинства нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала 

     1.2 Цели и задачи  управления собственным  капиталом банка 

     От  состояния банковской системы и  эффективности ее функционирования во многом зависят инвестиционная активность и темпы экономического роста  государства. Однако ее современное  состояние пока не в полной мере отвечает требованиям экономики  России.  
Для создания устойчивой банковской системы, пользующейся доверием инвесторов и населения, соответствующей международным стандартам и задачам обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, создать условия для ее ускоренной капитализации и повышения качества функционирования [12].

     В этой связи актуально определить реальный уровень капитализации  банков и банковского сектора страны в целом, так как отчетность кредитных организаций, как известно, не отражает достаточно полно риски их деятельности.
     Потребность более точного количественного  определения величины капитала имеет  принципиальное значение для расчета  показателей деятельности банка  и, следовательно, объективности оценки устойчивости, как отдельной кредитной  организации, так и всей банковской системы. Если количественной оценке капитала в теории и практике банковского дела уделяется достаточное внимание, то проблема оценки его качества в науке разработана слабо, при том, что качество капитала российских банков остается достаточно низким.
     Таким образом, основной целью управления собственным капиталом банка  является поддержание его достаточности  по всем бальным и весовым показателям.
     Задачами  управления капиталом являются: поддержание  уровня достаточности собственного капитала; постоянный анализ собственных средств-нетто; комплексный анализ пассивов кредитной организации, прогнозирование величины с учетом затрат и источников, улучшение структуры капитал.
     1.3 Нормативно-правовая  база регулирующая  порядок формирования  и 
           управления собственным капиталом банка 

     Формирование  собственного капитала кредитной организации  и управление им на современном этапе регламентируется следующими нормативными актами [18]:
     1. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.06. № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (в редакции 2007г.), устанавливает правила выпуска и государственной регистрации акций, облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации.

     2. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» устанавливает порядок принятия Центробанком РФ решений о государственной регистрации кредитных организаций, порядок выдачи им лицензий на осуществление банковских операций, порядок открытия и закрытия филиалов банков и др.

    Особенности государственной регистрации кредитных  организаций с иностранными инвестициями, а также порядок выдачи Банком России лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации, производство по делу о банкротстве которой прекращено в связи с погашением ее обязательств по решению учредителей (участников) или третьего лица (третьих лиц), устанавливаются иными нормативными актами Банка России.
    3. Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 г. «Об обязательных нормативов банка», устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением.
     4. Положением от 10.02.03 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации»».
     5. Указанием ЦБ РФ № 1260-У от 24.03.03 г. «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств кредитной организации».
     6. Указание ЦБ РФ от 06.02.06 г № 1656-У «О действиях при выявлении фактов формирования источников собственных средств с использованием ненадлежащих активов».
    Итак, Банк России в пределах своих полномочий, определенных Федеральным законом  от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном  банке (Банке России)" регулирует достаточность капитала кредитной организации путем установления на этот счет обязательного норматива. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция ЦБ РФ N 110-И), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, он же именуемый H1, призван регулировать риск несостоятельности банка и определять требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.
    Согласно  названной Инструкции норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Расчет норматива Н1 осуществляется в соответствии с приведенной в Инструкции ЦБ РФ N 110-И сложной математической формулой, суть которой заключается в определении процентного соотношения собственных средств (или капитала) банка к принятым кредитной организацией на себя соответствующих рисков (кредитных рисков по условным обязательствам и срочным сделкам, рыночным рискам и пр.).
    Вместе  с тем с точки зрения оценки рисков, касающихся способности банка  отвечать по своим обязательствам, важно не столько соотношение  капитала банка (собственных средств) к размеру принятых на себя обязательств, сколько эффективность деятельности самой кредитной организации подкрепленная, безусловно, и размером собственных средств. Однако критерии оценки эффективности такой деятельности на сегодняшний день прямо не установлены, хотя имеющиеся нормативные акты Банка России регулируют подавляющее большинство вопросов, относящихся к сфере диагностики и регулирования финансового состояния кредитной организации.
    Базовым, по сути, элементом, принимаемым для  расчета экономических рисков, связанных с финансовым состоянием кредитной организации, является размер собственных средств кредитной организации, именуемый также капиталом.
    Собственные средства (капитал) банка определяются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения  собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - Положение ЦБ РФ N 215-П).
    Согласно  названному Положению Банка России, разработанному в соответствии со ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", методика определения собственных средств (капитала) кредитных организаций построена по принципу того, что в общем виде капитал кредитной организации складывается из основного и дополнительного капитала, за вычетом отдельных показателей, установленных этим Положением.
    Безусловно, Положение ЦБ РФ N 215-П предусматривает  различные нюансы, относящиеся к вопросу об источниках формирования как основного, так и дополнительного капитала.
    Данным  Положением определено, что если резервный  фонд кредитной организации, сформированный за счет прибыли предшествующего  года, включался в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации, он может быть включен в расчет основного капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации только в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более имеющегося на балансовом счете 107. Кроме того, Положение предусматривает условия для определения размера основного и дополнительного капиталов кредитной организации исходя из установления не просто размеров приведенных выше источников их формирования, но и исключения из совокупной величины таких показателей отдельных источников. Совокупность или сумма источников формирования собственных средств (капитала) кредитной организации за вычетом показателей, определенных этим Положением, дает ту величину собственных средств (капитала), которая и принимается к расчету при определении его величины (величины капитала). Например, величина основного капитала уменьшается на величину недосозданного резерва по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, величину резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон и другие.
    Уменьшают сумму источников основного капитала и собственные акции, приобретенные кредитной организацией у акционеров, а также перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников кредитной организации. К числу источников, уменьшающих сумму основного капитала, относятся также непокрытые убытки как предшествующих лет, так и текущего года, вложения кредитной организации на определенных условиях в акции или доли дочерних и зависимых или иных юридических лиц, а также иные источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.
    Уставный  капитал кредитной организации  в организационно-правовой форме  акционерного общества принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала). Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью принимается к расчету с момента оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации.
    Уставный  капитал, в соответствии с положениями  Гражданского кодекса Российской Федерации, будь то общество с ограниченной ответственностью (ст. 90 ГК РФ) или акционерное общество (ст. 99 ГК РФ), определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Он не может быть менее размера, определенного на этот счет соответствующими законодательными актами. Другими словами, уставный капитал с экономической точки зрения служит олицетворением экономических ресурсов предприятия на момент его создания, которые способны образовывать добавленную или прибавочную стоимость, то есть ту часть стоимости продукта, которая создается в данной организации. С правовой точки зрения уставный капитал представляет собой минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов, то есть несет в себе определенную обеспечительную функцию. Однако на сегодняшний день в правовой доктрине принято рассматривать уставный капитал с позиции комплексного подхода в определении его функций.
     Подводя итог данного раздела сформулируем выводы.
     Капиталом называют средства, внесенными владельцами и состоящие главным образом из уставного капитала, эмиссионного дохода, резервов на непредвиденные расходы и остатка нераспределенной прибыли.
     Основными формами банковского капитала являются: обыкновенные и привелегированные акции, эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервы, субсидированные обязательства или займы, а также ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций.
     Величина  капитала и его структура определяется как регулирующими государственными органами в лице Банка России, так и рынком. Минимальный стандарт величины капитала (по отношению к совокупному размеров активов, взвешенных по риску) применяется в настоящее время ко всем банкам.
     Раздел 2. МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ
                     БАНКА 

     2.1 Политика банка  по управлению  собственными средствами 

     В целях привлечения ресурсов для  своей деятельности кредитным организациям важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач кредитной организации, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям: экономическая целесообразность; конкурентоспособность; внутренняя непротиворечивость.
     Под экономической целесообразностью  здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно-пассивного управления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе – резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды [12].
     Система ставок по вкладам должна быть ориентирована  на рыночную конъюнктуру при непременном  учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.
     Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц). 
     Рассматривая  сущность депозитной политики коммерческих банков, необходимо затронуть такие вопросы, как: субъекты и объекты депозитной политики, принципы ее формирования, а также границы депозитной политики.
     В состав субъектов депозитной политики кредитной организации включены клиенты банка, коммерческие банки и государственные учреждения. К объектам депозитной политики отнесены привлеченные средства банка и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание). Классификация субъектов и объектов депозитной политики банка обобщена на рисунке 1.
     В основе формирования депозитной политики кредитной организации лежат как общие, так и специфические принципы, что наглядно отражено на рисунке Приложения Д.
     В основе формирования депозитной политики кредитной организации лежат как общие, так и специфические принципы, что наглядно отражено на рисунке Приложения Ж.
     Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для  государственной денежно-кредитной  политики ЦБ РФ, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного кредитной организации. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.
     К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения  оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность.
     Соблюдение  перечисленных принципов позволяет  банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.
     Одним из важных вопросов теоретической части  дипломной работы является вопрос о  границах депозитной политики кредитной организации, под которыми понимается определенный допустимый предел аккумулирования банком временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. При этом дается классификация этих границ по следующим признакам: в зависимости от спроса и предложения на рынке депозитов (экономические границы); по воздействию нормативов ЦБ РФ и лимитов банка (административные границы); в зависимости от субъектов депозитных отношений (внешние и внутренние границы); в зависимости от срочности депозитных отношений (временные границы); в зависимости от географического принципа (территориальные границы); в зависимости от объемов и структуры привлеченных средств (количественные и качественные границы).
     В обобщенном  виде   классификация     границ   представлена на рисунке Приложения К.
     Рассматривая  депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как: содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; поддержание необходимого уровня банковской ликвидности; обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов; поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений; минимизация свободных средств на депозитных счетах; проведение гибкой процентной политики; постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам; развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.
     В данном вопросе целесообразно также  рассмотреть механизм формирования депозитной политики кредитной организации, который схематично представлен на рисунке Приложения Л.
     От  эффективности  функционирования данного  механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.
     Анализ  состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.
     Анализ сложившейся практики свидетельствует, что формирование депозитной базы любого кредитной организации, как процесс сложный и трудоемкий, связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера.
     К субъективным проблемам относятся  такие, как: масштабы деятельности и  слабая капитальная база российских коммерческих банков; отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка; недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента; отсутствие в большинстве российских банков научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики; недостатки в организации депозитного процесса: отсутствие соответствующего подразделения в банке; низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и так далее.
     Среди объективных факторов выделяются следующие: прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на коммерческие банки; влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние российского денежного рынка; межбанковская конкуренция; состояние денежного и финансового рынка России; отсутствие в России правового механизма страхования и защиты банковских вкладов.
     В связи с выше изложенным нельзя не сказать о том, что процесс  формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов. Во времена государственного регулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательном порядке в соответствии со срочностью вклада, а теперь банки могут самостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на учетную ставку ЦБ РФ, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг и зависит от соблюдения клиентом условий вклада.
     Уплата  банком процентов по депозитам –  основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой –  вынужден поддерживать такой уровень  процентной ставки по депозитам, который  был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населения банками не беспредельно.
     В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральным  банком России установлен обязательный норматив Н11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Он рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение этого показателя 100% .
     Одним из направлений процентной политики кредитной организации является расчет и анализ стоимости всех ресурсов и депозитных операций. Для этого необходимо: установить приемлемый процент по вкладам (депозитам); изучить динамику процентной ставки по привлеченным ресурсам; рассчитать реальную стоимость ресурсов в условиях инфляции; проанализировать изменения процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем объеме расходов банка. 

     2.2 Методология оценки величины и качества собственного капитала банка 

     Исследуя структуру собственного капитала банка, следует учитывать, что  банки, чья деятельность на рынке осуществляется недавно, имеют в своей структуре превалирующую долю средств из уставного фонда. Кроме банков данной категории, значительный удельный вес уставного капитала имеют банки, чья деятельность не приносит таких объемов прибыли, которые бы позволяли оставлять ее на развитие самого банка. В частности, в банке доля прибыли в структуре собственного капитала в среднем не превышает 8%, что является низким значением. Однако при этом резервный капитал, имеющий источником формирования прибыль, составляет  в среднем около 16%. В динамике объем резервного капитала увеличивается и его размер составляет уже более 15% от уставного капитала банка, т.е выше нормативного значения, установленного законодателем для банков, сформированных в форме акционерного общества [25].
     Та  группа банков, где значительный вес  занимают резервный капитал, эмиссионный доход и прибыль, относятся к банкам устойчивого развития, имеющим грамотно разработанный стратегический план развития, где акцент ставится на собственные источники роста.
     В структуре статей, уменьшающих величину основного капитала банка  присутствует лишь одна - нематериальные активы. Данная статья уменьшает собственный капитал по той причине, что, как правило,  реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.
     Анализируя  дополнительный капитал банка, можно  сказать, что во всех периодах капитал увеличивается за счет переоценки имущества. Однако данная статья может иметь большие погрешности в сторону завышения стоимости имущества. Поэтому в Положении №215-П Банк России уточнил, что переоценка принимается в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом России. При этом регулятор ставит акцент на обязательном наличии у банка результатов проверки переоценки аудиторской компанией.
     В целом можно отметить, что наилучшей  является структура собственного капитала, где доля основного капитала находится  в пределах от 65%, при этом прибыль  в его структуре занимает - 35-40%.
     Данный  показатель важен тем, что позволяет  определить вес собственного капитала в пассивах банка и является обязательным дополнительным коэффициентом для  получения объективной оценки значения собственного капитала для банка. 
     УДск=СК
     где УДск - доля собственного капитала в пассивах, СК- объем собственного капитала, П- пассивы банка (валюта баланса банка).
     Значимость  данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного  значения собственного капитала позволяет  достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Часто банки наращивают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Чем выше значение коэффициента Дск, тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение Дск = 0,1 (10%).
     В процессе анализа могут быть получены различные результаты и сделаны  следующие выводы:
     1.      Доля собственного капитала в валюте баланса растет. Причины данного увеличения могут быть различны, в зависимости от этого и комментарии по результатам анализа  тоже различны. В случае, если рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса, данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка, т.к. банк увеличивает объемы привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала. Если же рост доли обусловлен снижением объема валюты баланса, то комментарии в данном случае будут носить негативный оттенок, т.к. снижение объемов привлеченных средств происходит в результате оттока ресурсов из банка, что в краткосрочной перспективе может привести к потере его ликвидности.
     2.      Доля собственного капитала снижается. Вне зависимости от причины выявленное обстоятельство деятельности банка является отрицательным и требует своего решения в краткосрочном периоде.
     При  определении величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том,  достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.
     Достаточность капитала, как в международной, так  и в отечественной банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность  капитала как его способность  компенсировать потери и предупреждать  банкротства. Большинство отечественных ученых считают, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности  обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженность банка риску.
     В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск:
     Кк = сapital /capital risk ,   
     где Кк - коэффициент Кука;
     сapital    - величина собственного капитала банка;
     capital risk -величина суммарных активов, взвешенных с учетом риска.
       Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:
                                 К
 H1 = -------------------------------------------------------- x 100%,
      SUM Кр (А - Рк ) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР
            i  i     i
     где К -  собственные средства  (капитал)    банка,    определенные    в соответствии с Положением БР 10 февраля 2003 года N 215-П  
     Kp  -  коэффициент риска i-того  актива 
       А i - i-тый актив банка;
     Рк i  - величина резерва на возможные потери или резерва на  возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к  ней  задолженности  i-го актива;
       КРВ -  величина  кредитного  риска по    условным    обязательствам кредитного характера;
     КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
     РР - величина    рыночного риска,  в соответствии  с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
     Указанная выше формула позволяет рассчитать норматив достаточности лишь при  наличии обширной информационной базы, представляющей, в большинстве случаев, банковскую тайну. Поэтому для аутсайдеров существует проблема оценки достаточности капитала по причине отсутствия информации. Для решения данной проблемы можно использовать уже рассчитанный показатель достаточности капитала, представленный конкретным банком в открытом доступ на своем сайте, однако эти данные, как правило, представлены в режиме «off line» (т.е за прошлые периоды), а, следовательно, не отражают настоящего состояния банка.
     Для получения оценки в настоящем  периоде аутсайдерам можно использовать приближенный показатель достаточности капитала, рассчитываемый как
     ПДК=СК/АР*100,
     Где ПДК- приближенный показатель достаточности капитала,
     СК- собственный капитал банка;
     АР- активы работающие.
     Показатель  ПДК показывает, какая доля собственного капитала приходится на один рубль работающих активов, или насколько работающие активы покрыты собственным капиталом банка.
     Особенностью  данной формулы является то, что  для получения представления  о надежности банка, можно использовать не конкретные статьи активов, взвешенные на определенный риск, а совокупные работающие активы.
     Автор статьи исходит из того, что любой  работающий актив, по существу, представляет для банка риск в той или иной степени. Поэтому для получения предварительной оценки на этапе принятия решения о сотрудничестве с тем или иным банком можно соотнести собственный капитал с совокупными работающими активами.
     Полученный  результат будет ниже показателя, рассчитанного по формуле Банка  России, по той причине, что в знаменателе формулы принимаются все работающие активы банка, а не отдельные статьи, жестко определенные регулятором.  В процессе оценки следует исходить из того, что если полученный показатель ПДК находится в пределах 10-11%, то Н1 обязательно будет в пределах нормы. В том же случае, если показатель ПДК ниже 10% аутсайдеру следует более тщательно подходить к анализу в процессе принятия решения о сотрудничестве, особенно, если оно состоит в передаче средств на хранение в данный банк.
     Аутсайдер должен, в первую очередь, исходить из того, что чем выше удельный вес  рискованных активов в балансе  банка, тем большим должен быть его  собственный капитал.  
     При анализе достаточности собственного капитала следует рассчитать коэффициент  надежности (КН)
     КН= основной капитал/ АР*100
     Важность  данного показателя состоит в  том, что запасом наиболее высокого качества является именно основной капитал, который должен составлять более половины собственного капитала банка. Поэтому позитивно будет характеризоваться тот банк, у которого КН составляет от 6% и более. 
     В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства- брутто и собственные средства- нетто.
     Собственный капитал- нетто (СК нетто)  рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования и ресурс для проведения других активных операций, приносящих доход банку.  Понятие собственный капитал - брутто (СК брутто) более объемно, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства.
     Расчет  собственного капитала нетто осуществляется по формуле
     СК нетто=СК брутто-иммобилизованные ресурсы
     Чем выше величина СК нетто, тем более эффективно работает банк, используя собственные ресурсы для получения дохода. Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям рынка можно рекомендовать банкам поддерживать СК нетто в объеме акционерного капитала. Однако в результате расчета собственный капитал-нетто может быть отрицательной величиной. Это означает, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что отрицательно характеризует развитие банка. В данном случае можно сделать вывод, что банк «проел» себя и начал использовать денежные ресурсы клиентов. 
     К иммобилизованным средствам относят  денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход.
     -         Капитализированные активы (КА)- стоимость основных и оборотных средств за минусом износа (амортизации) (604 минус 606; 607; 610),
     -         Финансовые инвестиции- паи и долгосрочные вложения в другие организации прямые: 601 (кроме 60105), 602 (кроме 60206),
     Сумма иммобилизованных средств выступает  как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций.  Увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, что влечет за собой повышение затрат на ее пополнение.
     Для оценки качества собственных средств следует определить коэффициент иммобилизации (Ким), который показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на один рубль собственного капитала банка.
     Ким= ИмР/СК брутто
     где ИмР - иммобилизованные ресурсы, СК брутто - собственный капитал брутто.
     Считается, что банк можно отнести к разряду  финансово-устойчивого, если Ким составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.
     Не  менее важным качественным показателем, оценивающим уровень управления собственным капиталом со стороны менеджеров банка, является показатель добавленной стоимости собственного капитала (ДС).
     ДС= (Доходы банка/  СК Брутто- Расходы банка/ ПК)*СК
     ПК- привлеченный капитал банка
     Экономическое содержание показателя ДС состоит в расчете разницы между доходами, приходящимися на собственный капитал и расходами, понесенными банком на привлечение ресурсов, которая обеспечивает компенсацию риска вложений для собственника. Когда разность, рассчитанная по формуле, имеет отрицательный результат, то делается вывод, что управление собственным капиталом осуществляется неэффективно, т.к. в результате не добавляет банку никакой экономической ценности. В том случае, если разность равна нулю, то и ценность, приносимая банку также равна нулю, отсюда можно сказать, что минимальное допустимое значение ДС равно нулю.
     Увеличение  размера собственного капитала необходимо банку для обеспечения своего постоянного развития, расширения масштабов деятельности и круга проводимых операций.
     Капитал банка может пополняться из двух источников - за счет внутренних (накопление прибыли) и за счет внешних (дополнительная эмиссия акций).  Капитализация путем выпуска дополнительного числа акций может отрицательно повлиять на деятельность банка, т.к. мобилизация денежных ресурсов посредством эмиссии акций является затратным способом капитализации.
     Из  практики деятельности банков известно, что более предпочтительным является первый способ органического развития (за счет накопления прибыли), т.к. лишен  таких недостатков, как возможная потеря контроля за управлением банка. Однако к недостаткам данного способа можно отнести: потери капитала в процессе налогообложения, подверженность значительному изменению процентных ставок и условий функционирования банка в целом.
     Второй  способ всегда сопряжен с наличием значительного объема трансакционных издержек, связанных с оформлением разрешения на эмиссию акций, проспекта эмиссии, проведением переговоров и т.д.
     Для того чтобы оценить, в какой мере внутренние источники способствуют росту капитала банка, необходимо проведение анализа уровня внутреннего капиталообразования  (Ко).
     Ко=ПНК*Кнак= ИА*МП*МК*Кнак
     где ПНК - прибыль, деленная на капитал; МП - маржа прибыли (отношение чистой прибыли к валовому доходу); ИА - использование  активов (отношение валового дохода к совокупным активам); МК - мультипликатор капитала (отношение совокупных активов к капиталу); Кнак - коэффициент накопления прибыли (доля удерживаемой от распределения прибыли, Кнак = 1-Кдив, где Кдив - коэффициент выплат дивидендов, равный текущим дивидендам, деленным на текущую чистую прибыль).
     Рост  каждой из составляющих приведенной  формулы ведет к повышению  эффективности управления собственным капиталом банка в целом. Это может происходить за счет увеличения чистой прибыли (каждого из коэффициентов формулы). В случае, если объем распределяемой прибыли увеличивается (высокий уровень дивидендов), то это снижает темпы роста прибыли банка, сдерживает увеличение объема активов, приносящих доход, повышает риск банкротства банка. С другой стороны, снижение объемов распределения прибыли среди акционеров может привести к снижению курсовой рыночной стоимости акций, что приведет к снижению стоимости банка. Оптимальной дивидендной политикой банка, сохраняющей акционеров и привлекающей новых, является та, при которой доходность акционерного капитала как минимум будет равна доходности других инвестиций с аналогичной степенью риска.
     Кроме вышеперечисленных методов увеличения собственного капитала в настоящее  время активно используется метод  интеграции банков через слияния  или поглощения.
     Осуществление объединительных процессов на различных  уровнях экономики объясняется в первую очередь тем, что в определенный период своего развития банк осознает, что дальнейший рост за счет собственных источников не представляется возможным, при том что этот рост необходим для удержания своих позиций на рынке, а, следовательно, для продления жизненного цикла банка.
     Настоящий период развития банковской системы  России характеризуется тем, что  большинство банков уже достигли некоторых пределов органического роста, чем и объясняется активизация процессов интеграции в банковском секторе.
     Исследуя  результаты деятельности банков, использующих стратегию органического роста  и стратегии интегрирования ресурсов, пришли к тому, что обе эти стратегии  развития имеют свои преимущества и  недостатки, что отражено в Приложения Н.
     Несомненное преимущество стратегии роста за счет интеграции ресурсов банка по сравнению с органическим ростом (посредством накопления капитала) состоит в быстроте ее осуществления. Можно сказать, что интеграционные процессы являются средством скорейшего достижения  банком целей роста при экспансии как внутри страны, так и за ее пределами.
     В заключение анализа собственного капитала следует рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество (Приложение П).   
     Предложенные  подходы к анализу собственного капитала в первую очередь решают проблемы оценки банка будущими клиентами, инвесторами, акционерами, контрагентами, желающими составить предварительное  мнение о банке как об объекте  будущего финансирования, кредитования или сотрудничества. Преимущество данного метода состоит в том, что для получения предварительной оценки пользователю нет необходимости искать подробную финансовую отчетность банка, что, как правило, представляет сложности, он может ограничиться лишь доступными для получения формами №101 (баланс) и №102 (отчет о прибылях и убытках). Естественно, для принятия решения о финансировании или сотрудничестве необходима более точная и подробная информация о банке, однако использования данного метода пользователем будет достаточно для выбора банка среди многих.         
      
     2.3 Анализ источников увеличения собственного капитала банка 

     Управление  капиталом означает прогнозирование  его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров. Изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках России работа по управлению капиталом ограничевается выполнением требований надзорных органов.  Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой, но используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть перенесены на российские банки.
     Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. В банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают только основные этапы, такие как: разработка общего финансового плана; определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования; определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников; оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала.
     Планирование  собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.