На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Быстрая помощь студентам

 

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Формирование финансовых ресурсов кредитного кооператива

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 24.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Введение 

Говоря о кредитных  кооперативах, Э.Парнелл пишет, что  «любой кооператив должен уметь привлечь и сохранить капитал с целью  финансирования своей деятельности, даже если этот капитал предоставляется  его пайщиками.
Кооператив должен быть в состоянии выплачивать рыночную ставку процента по капиталу, который он использует».
В нашей стране возрождение кооперативного движения началось в конце 80-х годов XX века. 

Кредитная кооперация получила свое развитие в большинстве  стран СНГ и в целом в  мире, особенно масштабным явлением она стала в странах ЕС. В таких странах, как Германия, Франция, США, Италия, Нидерланды, Норвегия, Австрия, Португалия и другие, кредитные кооперативы - серьезный конкурент на рынке банковских услуг.  

Кооперативное производство - типичная форма свободного предпринимательства. Задумана она была как мелкое производство, основанное на паевых вложениях людей, желающих сообща вести какое-либо дело, приносящее доход.
Среди современных  определений в отечественной  литературе сущности кооператива и кооперации можно выделить определения, данные А.П.Макаренко в учебном пособии «Теория и история кооперативного движения»: «Кооператив - это добровольное объединение физических лиц для улучшения своего обслуживания, материального и социального положения. Кооперация - это совокупность кооперативов, действующих в разных сферах экономики (например, потребительская, кредитная, производственная, сбыто-снабженческая или сельскохозяйственная кооперация) в отдельных странах (английская, немецкая, российская кооперация) в разных регионах (европейская, азиатская, латиноамериканская кооперация)».
Д.Г. Плахотная  раскрывая сущность кредитных кооперативов (кредитных союзов) отмечает, что «кредитные союзы - одна из самых массовых и самых привлекательных для населения финансовых организаций, составляющая некоммерческую альтернативу банкам», По ее мнению, «кредитные союзы - это некоммерческие финансовые организации, специализированные на финансовой взаимопомощи путем предоставления ссудо-сберегательных услуг своим членам».
Обзор взглядов современных исследователей кредитной кооперации позволяет сделать вывод о том, что по настоящее время доминирует точка зрения о том, что некоммерческий (бесприбыльный) характер деятельности кредитных кооперативов - наиболее приемлемый вариант функционирования кооперативной кредитной системы. Это приводит к смешению понятий. Бесприбыльность деятельности — не цель кредитного кооператива, а способ достижения цели. Основной экономический интерес сельскохозяйственных товаропроизводителей лежит в обеспечении эффективности их собственных хозяйств. Они создают кредитные кооперативы лишь с целью решения одной из проблем, порождаемых их деятельностью, проблемы недостаточности и недоступности кредитных ресурсов для ведения своего хозяйства.
С другой стороны, могут создаваться кооперативные  банки с целью получения прибыли от оказания услуг клиентам, не являющихся членами такого кооператива. В нашей стране потребительские общества продают товары не только своим пайщикам, но и другому населению, получая от такой деятельности прибыль, поскольку не члены потребительского общества в распределении прибыли не участвуют.
В настоящее  время в России создание и функционирование сельских финансовых организаций на кооперативной основе идет по трем организационно-правовым направлениям:
    сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы, создаваемые и действующие на основе Федерального Закона «О сельскохозяйственной кооперации»;
    кредитные кооперативы граждан, создаваемые и действующие на основе Федерального Закона «О кредитной кооперации»;
    общества взаимного кредитования, создаваемые и действующие на основе Федерального Закона «О Государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».
Определения кредитных  кооперативов в указанных законах  свидетельствуют о неодинаковом толковании законодателями сущности кооперации.
В Гражданском  кодексе РФ отсутствует понятие  кредитного кооператива. В нем выделяются производственные и потребительские  кооперативы, к числу последних  относятся и кредитные кооперативы. Правовое положение СПКК как потребительского кооператива, определяется в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и законами о потребительских кооперативах. Потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов (ст. 116, п. 1 ГК РФ).
В ФЗ «О кредитной кооперации» говорится, что кредитный потребительский кооператив граждан - потребительский кооператив граждан, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Кредитные потребительские кооперативы граждан могут создаваться по признаку общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой иной общности граждан.
В ФЗ «О кредитной  кооперации» понятие кредитного кооператива также трактуется крайне не однозначно и спорно: кредитный потребительский кооператив (далее - кредитный кооператив)-добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.
Если люди, создавая кооперативы, пытаются выйти из под  давления коммерческих банков, создают  свои независимые финансовые организации, то крупный финансовый бизнес не может  оставить этот процесс без контроля. Он пытается проникнуть в эти самодеятельные организации населения в качестве членов или ассоциированных членов, чтобы контролировать развитие современных процессов в финансовой сфере.
Поэтому включение  в число членов кооперативов юридических лиц противоречит самим основам кооперативного движения. Кооперативы - это одна из форм противостояния населения натиску капитала, форма удовлетворения определенных социально-экономических и культурных человеческих потребностей. Юридическое лицо по определению не может иметь социальных или культурных потребностей. Таким образом, кооперативы рассматриваются законодателями как обычные хозяйственные объединения людей и юридических лиц. Происходит подмена понятия кооперации как массового объединения людей понятием кооперации как устойчивыми, длительными связями между хозяйствующими субъектами.
В финансах предприятия  под внутренними и внешними источниками  финансирования понимают соответственно собственные и привлеченные (заемные) средства.
Основным элементом  приведенной схемы является собственный капитал. Источниками собственных средств являются :
- уставный капитал  (средства от продажи акций  и паевые взносы участников);
- резервы, накопленные  предприятием;
- прочие взносы  юридических и физических лиц  (целевое финансирование, пожертвования, благотворительные взносы и др.).
К основным источникам привлеченных средств  относятся:
- ссуды банков;
- заемные средства;
- средства от  продажи облигаций и других  ценных бумаг;
- кредиторская  задолженность.
Источники формирования имущества кооператива:  

1. Источниками  формирования имущества кооператива  могут быть как собственные,  так и заемные средства. Доля  заемных средств в имуществе  кооператива устанавливается его  уставом.
2. Кооператив  формирует собственные средства  за счет паевых взносов, доходов от собственной деятельности, а также за счет доходов от размещения своих средств в банках, от ценных бумаг и других.
3. Кооператив  является собственником имущества,  переданного ему в качестве  паевых взносов, а также имущества,  произведенного и приобретенного кооперативом в процессе его деятельности.
4. Для осуществления  своей деятельности кооператив  формирует фонды, составляющие  имущество кооператива. Виды, размеры  этих фондов, порядок их формирования  и использования устанавливаются общим собранием членов кооператива в соответствии с уставом кооператива.
5. Уставом кооператива  может быть предусмотрено, что  определенную часть принадлежащего  кооперативу имущества составляют  неделимые фонды. Решение об  образовании, о размере неделимых  фондов и видах относимого к неделимым фондам имущества принимается членами кооператива единогласно, если иное не предусмотрено уставом кооператива.
6. Кооператив  в обязательном порядке формирует  резервный фонд, который является  неделимым и размер которого  должен составлять не менее 10 процентов от паевого фонда кооператива. Порядок формирования резервного фонда устанавливается уставом кооператива.
Принципиальное  различие между источниками собственных  и заемных средств кроется  в юридической причине - в случае ликвидации предприятия его владельцы имеют право на ту часть имущества предприятия, которая останется после расчетов с третьими лицами.          Основными источниками финансирования являются собственные средства.  

 

1.Формирование собственных средств .
Целью управления финансовыми потоками в кредитных кооперативах является постоянное поддержание оптимального уровня финансовой устойчивости. Главная составляющая финансовой устойчивости - платежеспособность кооператива, то есть возможность своевременно выполнять обязательства перед пайщиками по сбережениям и процентам, что достигается финансовым управлением ресурсами, прежде всего, их эффективным размещением в займах пайщиков. Финансовое управление в кредитном кооперативе должно обеспечивать сбалансированную структуру займов в соответствии со структурой сбережений, их своевременный возврат и доходность на вложенные средства.
Основу  финансовой деятельности кредитного кооператива  составляют различные по характеру  источники формирования финансовых ресурсов.
К собственным источникам финансовых ресурсов кооператива относятся паевые, вступительные, членские, страховые и целевые взносы пайщиков кооператива, а также полученные в результате осуществления текущей, инвестиционной и финансовой деятельности доходы и прибыль. Отличительными признаками собственных источников финансовых ресурсов являются их безвозвратность и бесплатность для кооператива. Исключение составляют дополнительные паевые взносы пайщиков, на которые в конце года, при наличии прибыли и в случае решения общего собрания, могут начисляться дивиденды, и которые возвращаются пайщику при его выходе из кооператива. Дополнительные паевые взносы  отнесены к условно-платным источникам финансовых ресурсов кредитного кооператива.
Собственные средства кооператива состоят из делимой и неделимой частей. Делимая часть имущества (паевой фонд) слагается из паенакоплений его членов. Неделимую часть составляют основные и оборотные фонды, создаваемые за счет вступительных взносов, доходов от собственной деятельности кооператива и прочих поступлений. Эта часть может быть распределена между членами кооператива только в случае его ликвидации.

1.1.Стратегия и тактика финансового управления

Стратегия финансового управления заключается в выборе и обосновании политики привлечения и эффективного размещения финансовых ресурсов кредитным кооперативом, тактика финансового управления — в конкретизации поставленных целей в виде планов и их ресурсного обеспечения. Система финансового управления ресурсами кредитного кооператива включает в себя подсистему финансового управления формированием ресурсов и подсистему финансового управления использования ресурсов, конечной целью которой является формирование и эффективное использование собственных и привлеченных источников финансовых ресурсов на основе принятия обоснованных решений, обеспечивающих кооперативу устойчивый экономический рост и развитие.
В процессе реализации этой цели финансовое управление ресурсами кооператива направлено на решение следующих основных задач:
    Формирование достаточного объема и необходимого состава финансовых ресурсов, обеспечивающих заданные темпы развития кооператива. Поставленная задача реализуется путем определения потребности в необходимых денежных средствах, намечаемых к использованию в финансовой деятельности, оптимизации соотношения отдельных их видов (собственных и заемных из различных источников) и привлечения наиболее эффективных их разновидностей с позиций уровня потенциальной доходности предстоящего использования.
    Обеспечение постоянной платежеспособности кооператива за счет поддержания достаточного уровня ликвидности его финансовых ресурсов. Данная задача решается в первую очередь при помощи эффективного управления остатками денежных средств. Однако в процессе решения этой задачи следует иметь в виду, что излишне сформированные денежные активы, обеспечивая высокий уровень платежеспособности кооператива, теряют свою стоимость под влиянием фактора времени и инфляции. Поэтому поддержание достаточного уровня платежеспособности относится к числу оптимизационных задач, а в процессе решения должны учитываться различные экономические интересы кооператива. Необходимая платежеспособность кооператива обеспечивается также высоким уровнем ликвидности дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и некоторых других видов финансовых ресурсов.
    Обеспечение максимальной доходности (рентабельности) используемых финансовых ресурсов при предусматриваемом уровне финансового риска. Максимизация доходности (рентабельности) финансовых ресурсов достигается за счет их использования в наиболее эффективных направлениях финансовой деятельности кооператива. Решая эту задачу, необходимо иметь в виду, что максимизация уровня доходности финансовых ресурсов достигается, как правило, при существенном возрастании уровня финансовых рисков, связанных с их использованием, так как между этими двумя показателями существует прямая связь. Поэтому максимизация доходности (рентабельности) используемых финансовых ресурсов должна обеспечиваться в пределах допустимого финансового риска, конкретный уровень которого устанавливается пайщиками или менеджерами кооператива с учетом их финансового менталитета (отношения к степени допустимого риска при осуществлении финансовой деятельности).
    Оптимизация оборота финансовых ресурсов. Задача решается путем эффективного управления финансовыми ресурсами в процессе отдельных циклов их кругооборота в кооперативе; обеспечением синхронности формирования отдельных видов потоков денежных средств, связанных с финансовой деятельностью (сберегательных вкладов, паевых взносов, членских взносов, процентных доходов, кредитов банков, прочих заемных денежных средств); минимизацией совокупных затрат на организацию оборота денежных средств во всех их формах.
    Обеспечение минимизации финансового риска использования финансовых ресурсов при предусматриваемом уровне их доходности (рентабельности). Если уровень доходности (рентабельности) используемых финансовых ресурсов задан или спланирован заранее, важной является задача снижения уровня финансового риска операций или видов деятельности, обеспечивающих достижение этой доходности (рентабельности). Такая минимизация уровня рисков может быть обеспечена путем диверсификации операций и направлений финансовой деятельности кооператива, связанных с использованием финансовых ресурсов; избежания отдельных видов финансовых рисков; эффективных форм их внутреннего и внешнего страхования.
Все рассмотренные  задачи финансового управления ресурсами  кредитного кооператива теснейшим  образом взаимосвязаны, хотя отдельные  из них и носят разнонаправленный  характер. Такие задачи должны быть оптимизированы между собой по критерию возможного роста финансовой устойчивости кооператива.
Инструментарий  финансового управления ресурсами  кредитного кооператива включает в  себя правила, методики и техники, применяемые  для достижения цели финансового управления ресурсами, а именно, принятия обоснованных решений.
Правила, на основе которых осуществляется финансовая деятельность кредитного кооператива, включают пакет документов, устанавливающих  порядок создания фондов, правомочия привлечения заемных средств, а также выдачи займов, заключения договоров и осуществления всех прав, необходимых для достижения уставных целей кооператива.
Деятельность  сельскохозяйственных кредитных кооперативов начинается с разработки стратегии  их развития, в которой должно быть определено, что в современных рыночных условиях главной целью развития кредитного кооператива является создание финансово устойчивого, конкурентоспособного, с низким уровнем рисков микроинститута по финансовому обслуживанию мелких и средних сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий малого бизнеса и жителей сельской местности. Каждый кредитный кооператив самостоятельно разрабатывает правила, которые включают: «Положение о взносах пайщиков», «Положение о паевом фонде», «Положение о порядке формирования и использования фонда финансовой взаимопомощи», «Положение о резервном фонде», «Положение о неделимом фонде», «Положение о сберегательных займах пайщиков», «Положение о займах, предоставляемых пайщикам», «Положение о предпринимательской деятельности». В каждом конкретном кредитном кооперативе могут разрабатываться дополнительные положения.
Таким образом, по содержанию финансовое управление в кредитных кооперативах сводится к процессу выработки управляющих  воздействий на движение финансовых ресурсов с целью повышения эффективности их использования и приращения.
1.2.Особенности деятельности кредитных кооперативов:
       1. В кредитном кооперативе должен  быть создан фонд финансовой  взаимопомощи,
являющийся источником займов, предоставляемых членам кредитного кооператива.
       2. Фонд финансовой взаимопомощи  формируется за счет части  собственных средств 
кредитного кооператива  и средств, привлекаемых в кредитный  кооператив в форме займов, полученных от членов кооператива, ассоциированных членов кооператива, кредитов кредитных и иных организаций. При этом займы осуществляются только в денежной форме. Размер фонда финансовой взаимопомощи, порядок его формирования и использования определяются уставом кредитного кооператива, решениями общего собрания членов кредитного кооператива.
       3. Временно свободный остаток  фонда финансовой взаимопомощи  по решению общего собрания  членов кредитного кооператива  может передаваться на основе  договора займа в фонд финансовой  взаимопомощи кредитного кооператива последующего уровня или использоваться кредитным кооперативом для приобретения государственных и
муниципальных ценных бумаг либо передаваться на хранение в банки.
       4. Передача членами кредитного  кооператива и ассоциированными членами кредитного кооператива этому кооперативу средств, не являющихся паевыми взносами, и выдача займов членам кооператива оформляются договором займа, заключаемым в письменной форме.
       5. Договор займа может быть  процентным и беспроцентным. Условия заключения
беспроцентного  договора определяются соответствующим  положением, утвержденным общим собранием  членов кредитного кооператива.
       6. Кредитный кооператив в соответствии  со своим уставом и решениями  общего 
собрания членов кредитного кооператива может оказывать своим членам и ассоциированным членам кредитного кооператива консультационные и другие соответствующие целям своей деятельности услуги.
       7. Кредитный кооператив не вправе:
     -  выдавать займы гражданам или юридическим лицам, не являющимся членами
кредитного кооператива;
       -эмитировать собственные ценные бумаги;
       -покупать акции и другие ценные бумаги иных эмитентов, осуществлять другие операции на финансовых и фондовых рынках, за исключением хранения средств на текущих и депозитных счетах в банках и приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг;
      - привлекать средства в форме займов от граждан или юридических лиц, не являющихся членами кооператива или ассоциированными членами кооператива.
       8. Размер процентов, выплачиваемых кредитным кооперативом за использование
средств, привлекаемых в форме займов, полученных от своих  членов и ассоциированных 
членов, определяется правлением кредитного кооператива  в соответствии с положением
кредитного кооператива о займах, утвержденным общим собранием членов кредитного
кооператива. Сумма  средств, выплачиваемых кредитным  кооперативом своим членам и 
ассоциированным членам в виде процентов за получаемые от них займы, включается в сумму  расходов кредитного кооператива.
       9. Кредитный кооператив обязан:
       -формировать резервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов;
       -страховать риск невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности
заемщика.
       10. Устав кредитного кооператива помимо сведений, указанных в статье 11 настоящего Федерального закона, должен содержать следующие сведения:
      - условия и порядок выдачи займов кредитным кооперативом своим членам;
      -условия и порядок получения займов кредитным кооперативом от своих членов и
ассоциированных членов.
       11. Уставом кредитного кооператива  или решениями общего собрания  членов 
кредитного кооператива  устанавливаются нормативы его  финансовой деятельности и 
ограничения соотношений:
       -размера паевого фонда и размера резервного фонда;
       -собственного капитала кредитного кооператива и активов его баланса;
       -активов баланса кредитного кооператива и его текущих обязательств;
      -максимального размера займа, выдаваемого одному заемщику, и активов кредитного
кооператива;
       -величины временно свободного остатка фонда финансовой взаимопомощи, которая не может составлять более чем 50 процентов средств этого фонда.
       12. Кредитный кооператив несет  ответственность по своим обязательствам  перед
членами кредитного кооператива и ассоциированными членами кредитного кооператива  на основании и в порядке, которые  предусмотрены настоящим Федеральным  законом, другими федеральными законами и уставом кредитного кооператива.
       13. Государственное регулирование деятельности кредитных кооперативов и их союзов осуществляется уполномоченным федеральным органом исполнительной власти,
принимающим нормативные  правовые акты в соответствии с требованиями настоящего
Федерального  закона.
       14. Число членов кредитного кооператива не может быть менее чем 15 граждан и (или) пять юридических лиц. Членами кредитного кооператива не могут быть государственные унитарные предприятия и муниципальные унитарные предприятия, а также акционерные общества, акции которых находятся в государственной собственности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Источники заемных средств кредитного кооператива, эффективность их использования. 

К заемным источникам финансовых ресурсов относят полученные кредитным кооперативом на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и платности займы из различных фондов, целевое бюджетное финансирование, кредиты коммерческих банков, а также сберегательные взносы пайщиков кооператива.
Необходимым, на наш взгляд, является определение  места сберегательных взносов в общей структуре источников финансовых ресурсов кредитного кооператива. Сберегательные взносы, являясь заемными источниками по существу, все-таки имеют коренные отличия от других заемных источников. Согласно нормам Гражданского кодекса, сбережения от пайщиков кооператива оформляются договором займа, после чего они переходят в собственность кредитного кооператива: «по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги (в случае кредитных кооперативов), а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа».  С одной стороны, это собственные средства кооператива, так как переданы пайщиками в собственность для обеспечения его уставной деятельности. С другой стороны, они таковыми не являются, так как через определенное в договоре займа время кооператив обязан их вернуть, заплатив за них проценты как за обыкновенные заемные ресурсы. В этом заключается двойственный характер сберегательных взносов в кредитных кооперативах. Сбережения пайщиков целесообразно, на наш взгляд, выделить как отдельный источник финансовых ресурсов кредитного кооператива.
Специфика кредитного кооператива определяет содержание, направление и методологию  финансового управления его ресурсами, без которого кредитный кооператив как финансовая организация существовать не может. Общие принципы финансового управления дополняются требованиями учета соотношения интересов пайщиков-заемщиков и пайщиков-заимодавцев, порождающего необходимость четкого увязывания финансовых обязательств (в виде взносов) и финансовых активов (в виде займов) в пределах одного и того же круга лиц. При этом не следует забывать, что:
    кредитный кооператив есть некоммерческая организация, деятельность которой направлена не на цели извлечения прибыли, а на удовлетворение потребности пайщиков в финансовой взаимопомощи;
    для кредитного кооператива задача надежности и устойчивости использования финансовых ресурсов довлеет над задачей максимизации дохода;
    кооперативная природа кредитного кооператива определяет замкнутость финансового оборота внутри организации, совпадение дебиторов и кредиторов, что порождает особый характер рисков.
Основной  финансовый ресурс кредитного кооператива  — средства пайщиков, поступающие  в кредитный кооператив в виде взносов,  формируется на основе обязательств. При этом обязательства кредитного кооператива по сберегательным взносам симметричны обязательствам пайщиков по займам.
Осуществление социально-экономической деятельности кредитного кооператива невозможно без формирования капитала, достаточного для финансирования текущей хозяйственной  деятельности и выполнения задач, поставленных перед кооперативом его членами.
Для экономической политики кооператива характерны такие основные принципы формирования и использования капитала:
    капитала должно быть достаточно для осуществления планируемых финансовых операций;
    члены кооператива осуществляют контроль над деятельностью кредитного кооператива. Он выражается в голосовании, которое проводится членами кооператива и не подвержено влиянию внешних организаций;
    кооперативная собственность управляется действующими членами кооператива.
Основными источниками формирования капитала кредитного кооператива являются:
    накопленные собственные средства (собственный капитал): вступительные и паевые взносы, доходы от собственной деятельности кооператива, целевые взносы пайщиков;
    полученные средства в долг (заемный капитал): сбережения пайщиков, займы в других финансовых организациях;
    безвозмездные взносы и другие поступления.
 
2.2.Собственный капитал кооператив формирует за счет паевых взносов членов кооператива и полученных доходов.
Материальную  основу кредитного кооператива и  основу его деятельности составляют взносы пайщиков. Кредитный кооператив самостоятельно принимает решение о видах взносов и порядке их уплаты.
Члены вносят в кредитный кооператив денежные средства на основе членства; поскольку  взносы предназначены для уставной деятельности кредитного кооператива, их уплата составляет уставное требование для членов. Уплачивая взносы, член кооператива исполняет свои членские обязательства, осуществляет в отношении кооператива свои обязательственные права.
Кредитный кооператив становится собственником  всех средств, внесенных пайщиками в виде денежных и имущественных взносов. Вместе с тем он обязан возвратить пайщикам паевые и сберегательные взносы по прекращении членства, а сберегательные взносы - по прекращении членства или по условиям договора. Паевые и сберегательные взносы не являются привлеченными средствами, поскольку внесены пайщиками на основе членства. В то же время и паевые, и сберегательные взносы представляют собой обязательства кредитного союза перед пайщиками. Взносы членов кооператива могут быть классифицированы: для членов как обязательные и необязательные; для кредитного кооператива как возвратные и невозвратные.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.