На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


отчет по практике Отчет по практике в ООО «БратскБытСервис»

Информация:

Тип работы: отчет по практике. Добавлен: 25.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 10. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО 
ОБРАЗОВАНИЯ 

«БРАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра менеджмента и информационных технологий 
 
 
 

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРАКТИКА
Отчет 
 
 

Студента группы МО-07    __________   

Руководитель  практики
от университета, доцент каф. МиИТ, к.э.н. __________   

Руководитель  практики
от предприятия, директор     __________  

Место прохождения практики   ООО «» 

Сроки прохождения  практики с 21 июня 2010 г. по 3 июля 2010 г. 
 

Братск 2010
Содержание 

Введение…………………………………………………………………………....3
1 Характеристика  ООО «»…………………………………....4
2 Подготовка  исходных данных к анализу………………………………………8
3 Экспресс-анализ  финансового состояния ООО «»……….10
Заключение………………………………………………………………………..17
Список использованных источников…………………………………………....19
Приложения…………………………………………………………………….....20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Целью прохождения производственной практики является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в процессе теоретического обучения, а также применение данных знаний на практике.
    Задачами  практики являются:
    - изучение объекта практики, его  финансовой и экономической деятельности;
    - изучение бухгалтерской, финансовой  отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках);
    - сбор и подготовка информации  для выполнения курсовой работы  по дисциплине «Экономический анализ»;
    Основной  задачей является проведение эспресс-анализа  финансового состояния организации.
    Экспресс-анализ дает общее представление о деятельности организациии, позволяет определить ее финансовое состояние и платежеспособность путем оценки структуры имущества организации по данным бухгалтерского баланса (форма №1).
    Объектом  производственной практики является ООО  «». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1 Характеристика ООО «БратскБытСервис» 

    Рассматриваемым предприятием является Общество с ограниченной ответственностью «», зарегистрированное 12 января 2005 года.
    Цель  создания предприятия – уход основного  производства в период образования продуктовых линий, от бремени непрофильных активов, предоставив возможность «дочерним» организациям развиваться самостоятельно: вырабатывать новые виды продукции (услуг) и завоевывать новые рынки сбыта, не ухудшая услуг для предприятий комплекса.
    Основная  стратегия в условиях конкуренции – правильно выстроенная линия развития предприятия, стремление соответствовать современным стандартам как с точки зрения техники и технологии, так и управления ООО.
    Основными потребителями продукции 
    Органами  управления ООО «» являются общее собрание участников и единоличный исполнительный орган – директор.
    Целью деятельности ООО «» является выполнение работ и оказание услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
    В соответствии с Уставом ООО «», основными видами деятельности Общества являются следующий перечень услуг.
    Для комбината:
      бытовое обслуживание;
      благоустройство и содержание санитарно-защитной зоны;
      ремонт и обслуживание объектов;
      стирка и обработка спецодежды;
      изготовление этикеток, печатной и переплетной продукции;
      изготовление картонных и металлических барабанов;
      изготовление силикатного клея;
    Для сторонних организаций:
      стирка и обработка спецодежды и белья;
      уборка территории;
      вывоз твердых отходов;
    Для ОАО :
        Электротехнические работы:
       - работы без снятия напряжения вдали от токоведущих частей, находящихся под напряжением (уборка и мелкий ремонт РУ, РП, щитовых до постоянных ограждений, возобновление надписей на кожухах оборудования и ограждениях);
       - работы со снятием напряжения в электроустановках напряжением до 1000В продолжительностью не более одной смены;
       - ремонт магнитных пускателей, контакторов, пусковых кнопок, автоматических выключателей и аналогичной пусковой аппаратуры при условии установки ее вне щитов и сборок;
       - ремонт отдельных электроприемников (электродвигателей, калориферов, электроплит, жарочных шкафов);
       - ремонт отдельно расположенных блоков управления;
       - уход за щеточным аппаратом электрических машин;
       - снятие и установка приборов учета электрической энергии;
       - замена предохранителей, ремонт осветительной электропроводки и арматуры, замена и чистка светильников, расположенных на высоте не более 2,5 метров;
       - отсоединение, присоединение кабеля, проводов электродвигателей;
       - монтаж и подключение временных проводок;
       - снятие для ремонта и установка измерительных приборов;
    2. Работы по техническому обслуживанию  на тепловых энергоустановках:
       - работы по регулированию и наладке;
       - работы по очистке и смазке;
       - работы по замене вышедших из строя деталей без значительной разборки;
       - устранение мелких дефектов;
       - контроль параметров эксплуатационной пригодности тепловых энергоустановок с отметкой в журналах.
    3. Работы по техническому обслуживанию  водопроводных систем:
       - систематическое наблюдение за состоянием и работой водопроводных сетей и оборудования;
       - работы по промывке и прочистке водопроводных сетей;
       - работы по замене вышедших из строя деталей.
    4. Работы по техническому обслуживанию  канализационных сетей:
       - систематическое наблюдение за состоянием и работой канализационных сетей;
       - работы по промывке и прочистке канализационных сетей;
       - работы по прочистке канализационных систем в аварийных ситуациях;
       - работы по замене вышедших из строя деталей без значительной разборки.
    5. Малярные и штукатурные работы:
       - потолки;
       - стены;
       - разные поверхности;
       - откосы.
    6. Плотницкие и столярные работы:
       - потолки;
       - полы;
       - стены и перегородки;
       - двери и окна.
    Производство  изделий из бумаги и картона
    Производство  изделий из бумаги и картона –  это новый вид деятельности ООО «». Освоение такого производства позволяет повысить объем реализации и получение прибыли.
    В настоящее время в стадии освоения находятся такие виды продукции:
    - ежедневник в твердом переплете;
    - ежедневник в мягком переплете;
    - амбарная книга (журнал для записи);
    - блокнот (записная книжка);
    - набор для записи «Вертушка» (бумага для записи).
    Организационная структура ООО «» представлена в Приложении А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2 Подготовка исходных  данных к анализу 

    Подготовка  исходных данных играет важную роль в  обеспечении достоверности аналитических расчетов и обоснованности выводов и рекомендаций. Этот этап предусматривает проверку форм бухгалтерской отчетности, а именно: правильность оформления, правильность арифметических расчетов, согласованность показателей.
    Проверим  итоговые строки Бухгалтерского баланса.
    Строка 190 на начало отчетного периода равна 252 тыс.руб., а на конец – 1820 тыс.руб., что равно сумме строк 110, 120, 130, 135, 140, 145, 150. Строка 210 равна сумме строк 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217. Строка 290 должна быть равна сумме строк 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270, что соответствует действительности. Строка 300 «Баланс» равна стр. 190+стр. 290 (252 тыс.руб. + 4587 тыс.руб. = 4839 тыс.руб. – на начало периода, 1820 тыс.руб. + 4240 тыс.руб. = 6060 тыс.руб.). Строка 430 равна сумме строк 431 и 432. Итого по разделу III (стр.490, равная на начало периода 344 тыс.руб., а на конец 178 тыс.руб.) равно стр.410 + стр.420 + стр.430 + стр.470 (на начало – 10 тыс.руб. + 2 тыс.руб. + 332 тыс.руб., на конец – 10 тыс.руб. + 2 тыс.руб. + 166 тыс.руб.). Строка 590 равна сумме строк 510, 515, 520. Кредиторская задолженность (стр.620) равна стр.621 + стр.622 + стр.623 + стр.624+ стр.625 + стр.626. И, наконец, Итого по разделу «Краткосрочные обязательства» (стр.690) равно на начало отчетного года 4489 тысячи рублей, на конец – 5852 тысячи рублей, что соответствует арифметическим расчетам: стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660. Итак, можно сделать вывод о том, что все арифметические расчеты верны, и величины актива и пассива Бухгалтерского баланса соответствуют друг другу.
    Проверим  итоговые строки Отчета о прибылях и убытках.
    Стр. 029 = стр. 010 – стр. 020: за отчетный период – 8792 тыс.руб. (57539 тыс.руб. – 48747 тыс.руб.), за аналогичный период предыдущего  года – 8545 тыс.руб. (50839 тыс.руб. – 42294 тыс.руб.).  Строка 050 должна быть равна разнице строк 029 и 040, что соответствует расчетам: за отчетный период – 3371 тыс.руб. (8792 тыс.руб. – 5421 тыс.руб.), а за аналогичный период предыдущего года – 4085 тыс.руб. (8545 тыс.руб. – 4460 тыс.руб.). Прибыль до налогообложения рассчитывается как: Прибыль от продаж + Прочие доходы – Прочие расходы. Строка 140 соответствует сумме строк 050 и 090 за вычетом строки 100. А строка 190 равна: стр. 140 – стр.142 – стр. 150 – стр. 151, а именно за отчетный период: 885 тыс.руб. – 25 тыс.руб. – 656 тыс.руб. – 4 тыс.руб. = 200 тыс.руб., а за предыдущий год: 1886 тыс.руб. – 5 тыс.руб. – 930 тыс.руб. – 13 тыс.руб. = 938 тыс.руб.
    Таким образом, никаких несоответствий в  Отчете о прибылях и убытках обнаружено не было. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3 Экспресс-анализ финансового состояния ООО «» 

    Экспресс-анализ позволяет дать обобщенную оценку результатов  хозяйственной деятельности и финансового состояния организации на определенную дату.
    Исходные  данные и результаты расчетов представлены в таблице 1
        Таблица 1 – Анализ баланса
Наименование  разделов и статей Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины Изменения
на  нача-ло пе-риода на  конец периода на  нача-ло пе-риода на  конец периода в абсо-лют-ных вели-чинах в струк-туре в % к вели-чине на начало перио-да в % к изме-нению итога баланса
А 1 2 3 4 5=2-1 6=4-3 7=5/1 8
Внеоборотные  активы 252 1820 0,0521 0,3003 1568 0,2483 6,2222 0,3003
Основные  средства 252 1820 1,0000 1,0000 1568 0,0000 6,2222 0,3003
Оборотные активы 4587 4240 0,9479 0,6997 -347 -0,2483 -0,0756 0,6997
Запасы 1380 2011 0,3009 0,4743 631 0,1734 0,4572 0,3318
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
1124 1682 0,8145 0,8364 558 0,0219 0,4964 0,2776
затраты в незавершенном производстве 0 44 0,0000 0,0219 44 0,0219 0,0000 0,0073
готовая продукция и товары для перепродажи 9 14 0,0065 0,0070 5 0,0004 0,5556 0,0023
расходы будущих периодов 247 271 0,1790 0,1348 24 -0,0442 0,0972 0,0447
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 3167 2103 0,6904 0,4960 -1064 -0,1944 -0,3360 0,3470
в том числе: покупатели и  заказчики
2720 1671 0,8589 0,7946 -1049 -0,0643 -0,3857 0,2757
прочие  дебиторы 447 432 0,1411 0,2054 -15 0,0643 -0,0336 0,0713
                      
                         продолжение таблицы 1
Денежные  средства 40 126 0,0087 0,0297 86 0,0210 2,1500 0,0208
Капитал и резервы 344 178 0,0711 0,0294 -166 -0,0417 -0,4826 0,0294
Уставный  капитал 10 10 0,0291 0,0562 0 0,0271 0,0000 0,0017
Резервный капитал 2 2 0,0058 0,0112 0 0,0054 0,0000 0,0003
в том числе:                
резервы, образованные в соответствии с законодательством 2 2 1,0000 1,0000 0 0,0000 0,0000 0,0003
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 332 166 0,9651 0,9326 -166 -0,0325 -0,5000 0,0274
Долгосрочные  обязательства 6 30 0,0012 0,0050 24 0,0037 4,0000 0,0050
Отложенные  налоговые обязательства 6 30 1,0000 1,0000 24 0,0000 4,0000 0,0050
Краткосрочные обязательства 4489 5852 0,9277 0,9657 1363 0,0380 0,3036 0,9657
Кредиторская  задолженность 4489 5852 1,0000 1,0000 1363 0,0000 0,3036 0,9657
в том числе:                
поставщики  и подрядчики 1919 3108 0,4275 0,5311 1189 0,1036 0,6196 0,5129
задолженность перед персоналом организации 1261 1502 0,2809 0,2567 241 -0,0242 0,1911 0,2479
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 375 423 0,0835 0,0723 48 -0,0113 0,1280 0,0698
задолженность по налогам и сборам 866 632 0,1929 0,1080 -234 -0,0849 -0,2702 0,1043
прочие  кредиты 68 187 0,0151 0,0320 119 0,0168 1,7500 0,0309
БАЛАНС 4839 6060 100 100 1221 0,0000 0,2523 100
 
    Найдем  величину собственных средств в  обороте, которая равна разнице  итогов третьего и первого разделов баланса. На начало отчетного года она  составила: 344 тыс.руб. – 252 тыс.руб. = 92 тыс.руб., а на конец отчетного года величина собственных средств равна: 178 тыс.руб. – 1820 тыс. руб. = -1642 тыс.руб. Итак, мы видим, что в течение отчетного периода величина собственных средств значительно снизилась, что является отрицательным моментом.
    Теперь  найдем величину рабочего капитала, равную разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (разница между вторым и пятым разделом баланса). На начало отчетного года она равна: 4587 тыс.руб. – 4489 тыс.руб. = 98 тыс.руб., а на конец отчетного года она составила: 4240 тыс.руб. – 5852 тыс.руб. = -1612 тыс.руб. Отрицательное значение на конец периода говорит о том, что обязательства превышают текущие активы, вследствие чего возникает дефицит рабочего капитала.
    Проанализировав баланс видно, что оборотный капитал в стоимости активов в течение исследуемого периода уменьшался, а именно: запасы увеличились на 631 тысячу рублей, денежные средства увеличились на 86 тысяч рублей, дебиторская задолженность снизилась на 1064 тысячи рублей. Собственный капитал снизился на 166 тысяч рублей (178 тыс.руб. – 344 тыс.руб.), а заемный увеличился на 1363 тысячи рублей (5852 тыс.руб. – 4489 тыс.руб.). Темпы роста собственного капитала равны: 178:344 = 0,5174. Темпы роста заемного капитала составили: 5852:4489 = 1,3036. Темпы роста заемного капитала выше, чем темпы роста собственного капитала, что может свидетельствовать о нестабильной финансовой ситуации на предприятии и в дальнейшем привести к банкротству.
      Также необходимо найти темпы  роста дебиторской и кредиторской задолженности, они должны уравновешивать друг друга. Для этого разделим величину показателя на конец периода на величину показателя на начало периода. Темпы роста дебиторской задолженности составили: 2103:3167 = 0,6640, а темпы роста кредиторской  задолженности: 5852:4489 = 1,3036. Таким образом, темпы роста кредиторской задолженности выше, чем темпы роста дебиторской задолженности, что еще раз говорит о нестабильной финансовой ситуации.
    Проверим  баланс на признаки «хорошего» баланса. Валюта баланса в конце отчетного года должна увеличиваться по сравнению с началом года, в данном случае она увеличилась на 1221 тысячу рублей (6060 тыс.руб. – 4839 тыс.руб.). Увеличение валюты произошло в основном за счет роста кредиторской задолженности и запасов. Темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотного капитала, что не относится к нашему предприятию, так как внеоборотные активы увеличились по сравнению с началом  периода на 1568 тысяч рублей (1820 тыс.руб. – 252 тыс.руб.) и темпы прироста составили 6,2, а оборотные активы снизились на  347 тысяч рублей (4587 тыс.руб. – 4240 тыс.руб.), а темпы прироста составили -0,0756. Собственный капитал должен превышать заемный, и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала, что не относится к ООО «БратскБытСервис» и является негативной стороной баланса. Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%. Что касается рассматриваемого предприятия, то доля собственных средств в оборотных активах на начало периода составила 0,87%, а на конец периода – 2,6%. Также должна отсутствовать статья «Нераспределенная прибыль». В балансе же данного предприятия присутствует эта статья и на начало периода она составила 332 тысячи рублей, а на конец – 166 тысяч рублей.
    Доля  собственного оборотного капитала в  течение исследуемого периода снизилась  на 347 тысяч рублей, а это является отрицательной характеристикой баланса.
    Наибольший  удельный вес в структуре совокупных активов в течение исследуемого периода приходился на оборотные активы, на начало периода они составили 4587 тысяч рублей, из них больший удельный вес составила статья дебиторская задолженность (3167 тысяч рублей), а на конец года – 4240 тысяч рублей, наибольший удельный вес также составила дебиторская задолженность (2103 тысячи рублей). Поскольку наибольший удельный вес приходился на оборотные активы, то это свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.
    В течение исследуемого периода произошло  увеличение имущества, что говорит о позитивном изменении баланса.
    В структуре внеоборотных  активов  произошло значительное увеличение основных средства. На начало отчетного  года они составляли 252 тысячи рублей, а на конец отчетного года – 1820 тысяч рублей.
    Доля  основных средств в совокупных активах  на конец анализируемого периода  составила 100%. Это означает, что рассматриваемое  предприятие имеет «тяжелую» структуру активов, что в свою очередь говорит о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки.
    Величина  оборотных активов за анализируемый  период снизилась на 347 тысяч рублей. Основной вклад в формирование оборотных  активов внесла статья «Дебиторская задолженность», которая на начало года составляла 3167 тысяч рублей, а на конец отчетного года – 2103 тысячи рублей. Денежные средства на начало периода составляли 40 тысяч рублей, а на конец – 126 тысяч рублей. Такая структура с высокой долей задолженности  и низкой долей денежных средств свидетельствует о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.
    Стоимость запасов на начало года составила 1380 тысяч рублей, а на конец – 2011 тысяч рублей, то есть стоимость запасов увеличилась.
    Объемы  дебиторской задолженности за анализируемый  период снизились на 1064 тысячи рублей, что является позитивным изменением и свидетельствует об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.
    В общей сумме задолженности дебиторов наибольшая доля приходилась на покупателей и заказчиков (на начало отчетного года – 2720 тысяч рублей, а на конец – 1671 тысяча рублей). Так как кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то предприятие  имеет пассивное сальдо, что в свою очередь означает, что оно финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам.
    Доля  денежных средств в структуре  оборотных активов за анализируемый период увеличилась на 2,1%.
    Основным  источником формирования совокупных активов  предприятия являются заемные средства. Доля собственного капитала за вычетом убытков за анализируемый период не изменилась.
    Доля  заемных средств в совокупных источниках образования активов  на начало отчетного года составляла 92,8%, а на конец – увеличилась до 96,6%, что свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.
    Величина  резервного капитала на рассматриваемом  предприятии не изменилась, а нераспределенная прибыль за анализируемый период снизилась на 116 тысяч рублей. В целом это говорит о падении уровня деловой активности предприятия.
    За  отчетный год в структуре собственного капитала уставный и добавочный капитал не изменились, а нераспределенная прибыль снизилась на 166 тысяч рублей. Наибольший удельный вес приходился на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток). В структуре заемного капитала преобладают краткосрочные обязательства, а это является негативным фактом и означает, что на рассматриваемом предприятии ухудшается структура баланса и повышается риск утраты финансовой устойчивости.
    В структуре коммерческой кредиторской задолженности на начало и на конец  анализируемого периода преобладают  обязательства перед поставщиками и подрядчиками. На начало отчетного года они составляли 1919 тысяч рублей, а на конец – 3108 тысяч рублей. Краткосрочные обязательства перед поставщиками и подрядчиками увеличились на 1189 тысяч рублей; задолженность перед персоналом организации увеличилась на 241 тысячу рублей; задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного года равна 375 тысячам рублей, а на конец – 423 тысячи рублей; задолженность по налогам и сборам снизилась на 234 тысячи рублей, так как на начало периода она составляла 866 тысяч рублей, а на конец периода – 632 тысячи рублей; задолженность перед прочими кредиторами на начало отчетного года составляла 68 тысяч рублей, а на конец периода увеличилась до 187 тысяч рублей.
    Наибольшими темпами роста характеризуется  задолженность перед поставщиками и подрядчиками, что является негативным фактором для предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    4 Анализ ликвидности 

    Финансовое  состояние предприятия оценивается  показателями ликвидности и платежеспособности.
    Платежеспособность  означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
    Анализ платежеспособности необходим для оценки и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.
    Под ликвидностью активов понимают способность  трансформироваться в денежные средства в ходе определенного производственно-технического процесса. Чем короче период такой трансформации, тем выше ликвидность данного вида активов. Ликвидность предприятия определяется формальным наличием у него оборотных средств в объеме, достаточном для погашения краткосрочных обязательств.
    Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
    Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания последней, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
    Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполнятся следующая система ограничений:
     А1>=П1,
    А2>=П2,
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.