Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Аудит денежных средств и денежных документов

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 25.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 5. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


министерство  образования  российской  федерации 

Курский  гуманитарно-технический  институт 

Кафедра "Бухгалтерский учет и Аудит" 
 
 
 
 
 

контрольная  работа
 
 
по  дисциплине
"практический  аудит" 

на  тему
"аудит  денежных средств
и денежных документов" 
 
 
 
 
 
 

ВЫПОЛНИЛ: Студент экономического факультета,
   
 
 
проверил: Преподаватель
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Вопрос: Аудит денежных средств и денежных документов 

      При проверке правильности отражения в  балансе денежных средств не следует  ограничиваться только сопоставлением их остатков по Главной книге с балансовыми данными. Необходимо провести хотя бы выборочную проверку правильности ведения кассовых операций и операций по расчетному счету (не менее чем за 3-4 месяца) с привлечением всех необходимых учетных регистров и первичных документов. Это позволит также сделать определенные выводы о правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии и определить круг тех операций (и счетов), проверке которых должно быть уделено особое внимание.
      Балансовые  статьи «Расчетный счет» и «Валютный счет» должны отражать остатки денежных средств по счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и совпадать с соответствующими выписками банков по расчетному и валютному счетам. Следует иметь в виду, что предприятие не может иметь более одного расчетного (текущего) счета для осуществления операций по основной деятельности (за исключением случая банкротства банка, в котором первоначально был открыт расчетный счет).
      По  статье «Прочие денежные средства»  отражаются остатки средств, учитываемых на счетах 55 «Специальные счета в банках», 50-3 «Денежные документы» и 57 «Переводы в пути».
      На  счете 55 учитываются денежные средства на текущих, особых и иных специальных счетах в банках на российской территории и за рубежом, а также средства целевого финансирования и поступлений в той части, которая подлежит обособленному хранению.
      На  счете 50-3 учитываются почтовые марки  и марки государственных пошлин и сборов, оплаченные, но не выданные путевки в дома отдыха и санатории, проездные билеты, извещения о денежных переводах, не поступивших на счета в банке или в кассу, и др. Акционерные общества могут учитывать в составе денежных документов собственные акции, выкупленные у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования.
      При проверке необходимо убедиться, во-первых, в фактическом наличии этих денежных документов, и, во-вторых, установить, кому предназначены билеты и путевки и за счет каких средств они оплачены.
      Для учета кассовых операций (по счету 50 «Касса») предназначены журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 к нему. Учет операций по счетам 51 и 52 предприятия ведут с применением журнала-ордера № 2 и ведомости № 2. Для учета операций по кредиту счетов 55, 50-3 и 57 применяется журнал-ордер № 3.
      Следует иметь в виду, что перед составлением бухгалтерского баланса производится переоценка всех денежных статей бухгалтерского учета, выраженных в иностранных валютах. Среди них:
      остатки средств на текущих валютных счетах предприятия, открытых в банках на территории страны и за ее пределами; остатки средств на специальных счетах предприятия, открытых на территории страны и за рубежом; платежные документы — векселя, тратты, аккредитивы, чеки и т. п.; остатки наличных денежных средств в кассе предприятия; денежные документы; денежные средства в пути; дебиторская задолженность (по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги, по выданным авансам, расчетам со своими работниками по суммам, выданным под отчет на служебные командировки, и др.); ценные бумаги (облигации, депозитные сертификаты и др.); задолженность по займам, предоставленным предприятием другим предприятиям и организациям; кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары и услуги, по полученным авансам, по страхованию и др.); задолженность по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным кредитам банков и других кредитных учреждений;
      задолженность по займам, полученным предприятием у  других предприятий и организаций (кроме банков и иных кредитных  учреждений). 
 

      1. Аудит кассовых операций 

      Цель  аудита кассовых операций:
      Проверка правильности оформления первичных документов и их обобщения в учетных регистрах.
      Проверка обоснованности хозяйственных операций.
      Правильность отражения на счетах синтетического и аналитического учета.
      Проверка соблюдения лимита остатка денег в кассе и расчета наличными деньгами в пределах установленных норм.
 
      Источники информации для аудита кассовых операций:
      Приходный кассовый ордер (правильность заполнения, отражение хозяйственных операций, подписи, регистрация в журнале приходных/расходных ордеров).
      Расходный кассовый ордер (целевое использование наличных денег, есть ли две подписи – руководителя и главного бухгалтера, фактическое получения денег – соответствует ли дата получения, отражен ли документ удостоверяющий личность получателя – паспорт, военный билет).
      Журнал регистрации приходных и расходных документов (прошнурован, пронумерован и указано количество листов, подпись руководителя, регистрация в момент выписки ордера).
      Кассовая книга (прошнурована, пронумерована, подписи, печать, есть ли исправления).
      Журнал ордер №1 и ведомость №1 (правильность отражения хозяйственных операций).
 
      Расчет  лимита остатка денег в кассе:
      Лимит остатка денег в кассе –  предельное значение количества денег  в кассе, зависит от среднедневного поступления денег в кассу.
      Поступление денег за 3 мес. (квартал) – 50000 руб.
      Количество рабочих дней кассы за 3 мес. (квартал) – 50 дней.
      Среднедневное поступление 50000руб/50дн=1000 руб.
      Испрашиваемый лимит у банка – 2000 руб.
      Установленный лимит – 1200-1500 руб.
      Изменение в пользу увеличения лимита остатка  денег в кассе:
разбиваем 50000 руб. за квартал по месяцам:
          за 1мес. – 10000 руб.,
          за 2 мес. – 20000 руб.,
          за 3 мес. – 20000 руб. при 15 днях работы кассы  лимит = 1300руб.
и доказываем управляющему банка что нужно не 1000 руб., а 1500 руб. т.к. среднедневное поступление денег 1300руб. 

      Превышать лимит можно в течение 3 дней, включая  день получения денежных средств, при  выдаче заработной платы. 

      Предельный  размер расчета наличными деньгами в РФ (Постановление ЦБ РФ за 1997г) 10000 руб. по одной сделке в день с юридическим лицом, для потребкооперации – 15000 руб.
      Штрафная  санкция рассчитывается так –  если выплачена наличными деньгами юридическому лицу сумма превышающая  предельный размер расчета наличными  деньгами, то штраф составит двойной размер суммы сделки: 10200*2=20400руб. 

      Проверяется также правильность хранения денег  в кассе и безопасность рабочего места кассира. 
 

    2. Аудит операций на расчетном счете 

      Цели  проведения аудита по операциям на расчетном счете:
      Правильность оформления расчетных документов в банке.
      Целесообразность совершенных операций.
      Соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договора.
      Соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия.
      Правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере №2 и в Главной книге.
 
      Источники информации:
      Платежное поручение (кому перечислено).
      Платежное требование (был акцепт – оплата с согласия предприятия или нет, целесообразность требования)
      Сводное платежное поручение и требование-поручение.
      Корешки чековой книжки на получение наличных денег (своевременность оприходование сумм, сумму снятую с расчетного счета).
      Журнал-ордер №2 (заполняется на основании выписки и платежных поручений – выписка выдается банком если есть движение на расчетном счете).
      Главная книга (счет 51 – расчетный счет: Дт – суммы поступившие на расчетный счет, Дт51-Кт62 – расчеты с заказчиками, Дт60-Кт51 – оплата поставщикам).
 
 
    3. Аудит операций валютного счета 

      Цель  аудита операций валютного счета: проверить  – 
      Своевременность представления платежных поручений на продажу валюты,
      Правильность отражения учета в операциях по покупке и продаже валюты.,
      Правильность определения и отражения в учете курсовых разниц,
      Правильность составления бухгалтерских записей, соответствие записей с выпиской банка, с записями в Журнале-ордере №2 по счету 52 и Главной книге,
      Полноту и своевременность зачисления валютной выручки на валютный транзитный счет в уполномоченном банке,
      Имеются ли факты наличия счетов в иностранных банках, открытых без разрешения ЦБ РФ,
      Правильность использования собственной валютной выручки, сохранность материальных ценностей приобретенных за иностранную валюту.
 
      Источники информации:
      Платежные поручения.
      Платежные требования.
      Сводное платежное поручение и требование-поручение.
      Корешки чеков на получение иностранной валюты (Журнал-ордер №2)
 
      Ведение бухгалтерского учета не зависимо от номенклатуры валют осуществляется в рублях (Дт52 – положителен, если курс валюты вырос, Кт52 – отрицательный, если курс валюты упал, курсовая разница: счет 91 – прочие расходы и доходы, счет 90 – продажа валюты).
      Временной фактор учета валюты – ежеквартально. 
 

      4. Аудит прочих операций в банках 

      Цель  аудита расчетов и прочих операций в банках:
      Проверить своевременность отражения в учете операций на прочих счетах.
      Изучить какие открыты у предприятия прочие счета.
      Проверить правильность составления бухгалтерских записей и их соответствие выпискам банка и журналу-ордеру №3.
      Проверить соответствие журнала-ордера №3 записям в Главной книге и в балансе предприятия.
      При открытии аккредитивных счетов изучить договор с предприятием по аккредитивной форме.
 
      Источники информации:
      А) При аккредитивной форме расчетов: договора, заявление на открытие аккредитивного счета, соответствие выплаченных сумм товарно-транспортным накладным при отгрузке.
      Аккредитив - счет 55: заключается договор с  предприятием поставщиком, форма расчетов аккредитивная, открывается счет в банке поставщика, в течение месяца поставщик отгружает сырье, а деньги с нашего расчетного счета переводятся на счет открытый нами в банке поставщика; форма оплаты хороша для поставщика, и не совсем удобна для клиента, т.к. при срыве поставок деньги с аккредитивного счета клиент не может забрать быстро: (1-ая хозоперация – Дт55-Кт51, 2-ая хозоперация – Дт60-Кт55/1, 3-ая хозоперация – Дт51-Кт55/1,)
      Б) При расчете чековыми книжками –  проверяется корешки чековых книжек, при установлении лимита – правильность использования лимита, проверка достоверности возникшей оплаты по чеку - счет 55/2 – чековая книжка, (Дт55/2-Кт51, Дт60-Кт55/2, Дт51-Кт55/2).
      В) Депозитные счета – наличие документов подтверждающих перечисление денежных средств на депозитные счета.
      Цель  открытия депозитных счетов – порядок  начисления % и отражения их в  учете – Журнал-ордер №3, Главная  книга.
      Депозитные  счета открываются на определенный срок (3, 6, 9 мес. и т.д.) если есть свободные средства (счет 55/3 – депозитные счета, открытие Дт55/3-Кт51(50,52), начисление % - Дт55/3-Кт91 – получение дохода, при закрытии Дт51-Кт55/3). 
 

      5. Аудит денежных документов 

      Цель  аудита денежных документов:
      Проверка наличия денежных документов и их оценки.
      Правильность отражения в учете денежных документов.
      и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.