На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Аудит денежных средств в кассе

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 25.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


        1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. АННОТИРОВАННЫЙ ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЙ И НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ ПО ТЕМЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ 

           1.1  Экономическая сущность денежных средств
            В условиях рыночной экономики предприятия постоянно поддерживают финансовые взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, рабочими предприятия и отдельными личностями. То есть они осуществляют как наличные, так и безналичные расчеты. Для этого каждое предприятие имеет кассу для расчетов наличностью и в учреждениях банков открыты расчетные счета для безналичного обращения, а также хранения собственных средств. Современные условия существования предприятий, а также процессы, которые протекают в экономике, еще раз подтверждают важность и необходимость денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства. Потому на каждом предприятии должны создаваться все условия для тщательного контроля за оприходованием, выдачей и движением денежных средств.
           Экономическая сущность денежных средств проявляется в их функциях, которые выражают внутреннюю основу, содержание денежных средств:
    как мера стоимости (функция заключается в измерении стоимости товаров путем установления цен).
    как средство обращения (функция служит для оплаты приобретенных товаров. Денежные средства постоянно и непрерывно обслуживают обмен товаров).
    как средство накопления и сбережения (денежные средства становятся всеобщим воплощением общественного богатства).
    как средство платежа.
    функция мировых денег (проявляется во взаимоотношениях между странами и между юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах в форме внешнеторговых связей, международных займов, оказания услуг внешнему партнеру).
 
    Таблица 1.1 – Экономическая сущность денежных средств
    Автор Характеристика
    А. Бакаев. Бухгалтерские термины и определения. [10] важнейший вид  активов организации, представляющих собой средства в национальной и  иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги,  платежные и денежные документы.  Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами.
    Агеева  Ю.Б., Агеева А.Б. 
    Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. [11]
    аккумулированные  в денежной форме активы организации, находящиеся в её кассе в виде наличных денег  и денежных документов, на банковских расчётных, валютных и  специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах  в пути и пр.
    Бизнес-словарь, 2001 г. [21] денежные средства в кассе и денежные средства  на счетах, на расходование которых установлены определенные банковские ограничения и которые не могут быть сняты с банковского счета в нужный момент, а также денежные средства, не предназначенные для текущих платежей, не включаются в состав оборотного капитала. В число денежных средств входят также банковские переводные векселя, денежные переводы, банковские чеки, счета сбережений и т.д.
    Внешне-экономический толковый словарь/Под ред. И.Фаминского, 2001 г. [12] финансовые  средства, имеющиеся в распоряжении физического или юридического лица в виде наличных денег или банковских депозитов.

    Экономический словарь,

    Багудина Е.Г., Буздалов И.Н., Большаков А.К [13]
    аккумулированные  в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги.
    http://slovco.ru/urist/d/DENEZHNYIE-SREDSTVA-4877.html аккумулированные  в денежной форме на счетах в банках разного рода доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном  обороте у объединений, предприятий, организаций и учреждений (в том  числе бюджетных, кредитных, страховых  органов) и используемые ими для  собственных целей или помещаемые в качестве ресурсов банков.
    Энциклопедический словарь экономики и права [14] средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах.
    Большой экономический словарь, под ред. Азрилияна А.Н., 2007. [15] 1. аккумулированные  в наличной и безналичной формах  деньги государства, предприятий,  населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие  высоким уровнем ликвидности; 2. наиболее  легко реализуемая часть оборотного  капитала компании. Включает в себя денежные средства в кассе и денежные средства на счетах. Д.с. считаются также банковские переводные векселя, денежные переводы, банковские чеки, счета сбережений и т. д. 3. раздел плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, включает следующие счета: "Касса"; "Расчетный счет"; "Валютный счет"; "Специальные счета в банках"; "Денежные документы"; "Переводы в пути"; "Краткосрочные финансовые вложения".
    МСФО  (IAS) 7: «Отчет о движении денежных средств». [16] 1)наличные средства и депозитные вклады, выдаваемые по требованию. Эквиваленты денежных средств – краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, которые легко могут быть конвертированы в заранее известное количество денежных средств и риск изменения ценности которых невысок ; 2)деньги в кассе и на текущем счете компании.
    Источник: собственная  разработка 

       1.2 Краткий аннотированный обзор законодательной и нормативной базы контроля хозяйственных операций по учету денежных средств в кассе организации в национальной валюте
             В Республике Беларусь сформировалась целая  система нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в области  движения денежных средств. Кратко рассмотрим важнейшие из них:
          1.Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-XII Верховного Совета Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».
         Изменения и дополнения:
Закон Республики Беларусь от 26 декабря 2007 г. № 302-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 3, 2/1399)
          Закон определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь.
            2.   Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республике Беларусь, утверждённая Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 29.03.2011 № 107. Этот нормативный документ устанавливает единый порядок хранения наличных денег, их приема и выдачи, целевое использование наличных денег, полученных из касс банков, оформления кассовых документов, расчетов наличными денежными средствами, ведения кассовой книги, проведения инвентаризации наличия денежных средств и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. В соответствии с этим документом, организации, независимо от организационно - правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.     
           3. Инструкция по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций (в ред. постановления Минфина от 23.03.2011 N 12), утверждённая Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.03.2010 N 38. Инструкция определяет порядок заполнения типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций КО-1 "Приходный кассовый ордер", КО-1в "Приходный кассовый ордер", КО-2 "Расходный кассовый ордер", КО-2в "Расходный кассовый ордер".
          4. Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 №89;
         5.  Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утверждённая Постановлением Правления Национального банка РБ от 30.03.2011 г.
         Инструкцией определены порядок и сроки сдачи наличных денег, размер расходования наличных денег из выручки предприятиям, предпринимателям, открывшим счет, частным нотариусам, лимит остатка кассы.
          6. Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утверждённая Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 1.
          Инструкция определяет источники поступления и цели использования наличной иностранной валюты по валютным операциям, расчеты по которым осуществляются посредством ее приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица, индивидуального предпринимателя в банке и документальное оформление такого внесения (снятия), а также источники поступления и цели использования наличных белорусских рублей по валютным операциям, осуществляемым посредством их приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц – нерезидентов либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица – нерезидента в банке и документальное оформление такого внесения (снятия).
            7. Положение о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утверждённое  Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16.
           8. Инструкция по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.11.2007 № 180.
       Инструкция устанавливает единый порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организаций, ведущих в соответствии с законодательством бухгалтерский учет, оформления результатов инвентаризации и отражения их в бухгалтерском учете. 
 

            
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

           2 ЗАДАЧИ КОНТРОЛЯ, ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ, РАЗРАБОТКА ПЛАНА И ПРОГРАММЫ ПРОВЕРКИ, ОРГАНИЗАЦИЯ  ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЁТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ 

       2.1 Задачи контроля хозяйственных  операций по учету денежных  средств в кассе организации в национальной валюте. Источники информации по проведению проверки
           Основными задачами контроля кассовых операций являются:
    Проверка правил приема наличных денежных средств, полноты и своевременности оприходования их в кассу;
    Проверка обеспечения сохранности наличных денег и денежных средств, находящихся в кассе предприятия;
    Контроль соблюдения лимита кассовой наличности;
    Установление порядка выплаты денежных средств из поступивших в кассу сумм в пределах установленного банком лимита и целей;
    Контроль соблюдения лимита расчета наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования;
    Проверка целевого характера использования денежных средств и депонирования сумм;
    Проверка порядка инкассирования выручки и отражение ее в бухгалтерском учете;
    Установление законности, обоснованности и правильности оформления операций по учету денежных средств;
    Проверка правильности учета кассовых операций;
    Контроль соблюдения правил ведения кассовых операций и денежных документов. [4, c.132; 8]
         Источниками информации для проведения проверки операций с денежными средствами являются: кассовая книга, отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, квитанции и т. д.), чековые денежные книжки, выписки банков по рублевым и валютным счетам с приложенными первичными документами (счета, платежные поручения, платежные требования-поручения, авизо), журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, платежных поручений и т. п., учетные регистры (ведомости, журналы-ордера, машинограммы) по счетам 50, 51, 52, 55, 56, 57 , Главная книга, “Баланс” (ф. № 1), “Отчет о движении денежных средств” (ф. № 4),  учетная политика организации, должностные инструкции, должностная инструкция кассира, договор о полной индивидуальной материальной ответственности, материалы инвентаризации, перечень лиц, которым могут выдаваться денежные средства в подотчет на хозяйственно-операционные расходы и размер таких сумм, график инвентаризаций денежных средств и денежных документов, наличие постоянно действующей комиссии по инвентаризации денежных средств и денежных документов, авансовые отчёты и др. В условиях автоматизированного ведения Кассовой книги должна производится проверка правильности работы программных средств, обработка кассовых документов. [8] 

       2.2 Разработка плана и стратегии проверки. Организация внутреннего контроля
     Прежде  чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку, так как «сплошная» проверка не означает, что один за другим будут просмотрены все кассовые документы. Эти документы могут просматриваться неоднократно, но каждый раз аудитор выполняет совершенно определенную процедуру, направленную на выявление одного из возможных нарушений.  Каждая процедура имеет свое назначение,  преследует определенную цель, а ее результаты необходимо оформить в виде специальной таблицы (рабочего документа аудитора).
     Составлению плана проверки предшествует оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия.
     Аудитор с помощью специально составленного  вопросника определяет состояние внутреннего контроля, дает предварительную оценку соблюдения на предприятии кассовой дисциплины, выявляет наиболее уязвимые с точки зрения злоупотреблений места, планирует состав основных контрольных процедур, определяет специфические черты ведения учета кассовых операций на предприятии, описание которых отсутствует в имеющемся у него наборе стандартных процедур.
     Вопросник аудитора составляется в трех экземплярах, на каждом из них проставляются должность, фамилия, имя и отчество лица, с которым будет проведена беседа.
     Результаты  опроса ответственных лиц могут  не совпадать: кассир может не знать, имеется ли на предприятии приказ о внезапных ревизиях кассы, руководитель предприятия — о необходимости заключать договор о полной материальной ответственности с кассиром. Несовпадения в ответах на поставленные аудитором вопросы также свидетельствуют о слабых сторонах внутреннего контроля.
     По  результатам опроса, а также непосредственного наблюдения за совершением операций по приему и выдаче денег из кассы у аудитора оказывается сформированным план проведения проверки кассовых операций и намечен состав процедур.
 
     Таблица 2.1 - Вопросник для обследования учета кассовых операций и составления плана и программы проверки. 
 
Вопрос Ответ Примечание
Ведение кассовых операций осуществляется вручную или автоматизированным способом? Автоматизирование Указать, с применением какого программного продукта
Наличные  деньги в кассу принимаются по приходным кассовым ордерам? Нет Нарушение п. 13 Порядка ведения кассовых операций. Указать, на основании каких документов был оформлен приход наличных денежных средств в пределах масштаба выборки
Выдача  наличных денег из кассы предприятия  производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера? Нет Нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций. Указать, на основании каких документов была оформлена выдача наличных денежных средств
Приходные кассовые ордера подписаны главным бухгалтером? Да  
Документы на выдачу денег подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия? Да  
В случае отсутствия подписей руководителя и главного бухгалтера на основании какого документа уполномочены лица, фактически подписывающие приходные и расходные кассовые документы?   Указать реквизиты  организационно-распорядительного документа, на основании которого подписываются приходные и расходные документы
Все ли предусмотренные реквизиты в  приходных и расходных документах заполнены? Нет Привести примеры  кассовых документов в пределах выборки, в которых не заполнены предусмотренные реквизиты
Регистрируются  ли приходные и расходные кассовые ордера в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров? Нет Нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых операций
Производилась ли выдача денег лицам, не состоящим  в списочном составе? Да Указать, на основании каких документов была произведена выдача денежных средств лицам, не состоящим в списочном составе
Отдельные расходные кассовые ордера по каждому  лицу или отдельные ведомости составлялись на основании заключенных договоров? Нет Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых операций
Производилась ли выдача денежных средств лицам, не указанным в расходных кассовых ордерах или в других надлежаще оформленных документах? Оформляются ли в этом случае доверенности? Нет Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых операций
Оформляется ли форма доверенности с указанием  информации о наименовании документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, номера, места и даты выдачи документа? Да Привести примеры, на основании каких документов были выданы денежные средства по доверенности
Допускаются ли подчистки, помарки или исправления  в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах или заменяющих их документах? Да Нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых операций
Пронумерована ли, прошнурована и опечатана сургучной  или мастичной печатью кассовая книга. Заверено ли подписями руководителя и главного бухгалтера организации количество листов в кассовой книге? Нет Нарушение п. 23 Порядка ведения кассовых операций
Допускаются ли подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге? Да Привести примеры  исправлений в кассовой книге в пределах выборки
Заверены  ли подписями исправления кассира, а также главного бухгалтера организации или лица, его заменяющего? Нет Привести примеры  исправлений в кассовой книге в пределах выборки
Пронумерована ли с начала года кассовая книга? Нет Привести примеры, доказывающие нарушение нумерации в кассовой книге
Передаются  ли вместе с приходными и расходными ордерами в бухгалтерию отчеты кассира? Да  
Соответствуют ли требованиям законодательства РБ в проверяемый период формы кассовых документов? Нет Привести примеры  форм кассовых документов, не соответствующих  требованиям законодательства РБ в проверяемый период
Возложен  ли на главного бухгалтера организации  контроль за правильным ведением кассовой книги? Да Указать реквизиты  организационно-распорядительного документа, на основании которого возложен контроль за правильным ведением кассовой книги
Источник: [1, c. 54-55]
        
         По результатам опроса ответственных работников проверяемого предприятия по вопроснику аудитор может сделать выводы о том, что:
     1.   кассовые ордера подписываются параллельно с главным бухгалтером лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением (приказом) руководителя предприятия;
     2.  расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем предприятия лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением (приказом) руководителя предприятия;
     3.  в бухгалтерии предприятия не ведется Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
     4.  на предприятии не установлены приказом (распоряжением) руководителя предприятия сроки внезапной ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе;
     5.  на предприятии при смене кассира не была проведена ревизия кассы;
     6.   приказом руководителя предприятия не назначена специальная комиссия для проведения ревизии кассы;
     7.   на предприятии внезапные ревизии кассы не проводились;
     8.   договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен;
     9.  предприятие производит расчеты с населением за готовую продукцию, материалы и прочее без использования контрольно-кассовых машин;
     10.  предприятие не зарегистрировало в налоговой службе используемые при расчетах с населением контрольно-кассовые машины;
     11.  предприятие не имеет договоров с центром технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин;
     12.   на предприятии не ведется кассовая книга. Но такой вывод вполне может быть сделан и тогда, когда кассовая книга представляет собой разрозненные листы, или листы не пронумерованы, книга не прошнурована и не опечатана печатью предприятия;
     13.  для регистрации и учета выданных доверенностей журнал выданных доверенностей не ведется;
     14.  внутренний контроль за правильностью и своевременностью расчетов с персоналом по выплате заработной платы и социальных выплат ослаблен отсутствием на предприятии журнала регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей, передаваемых из отдела труда и заработной платы в кассу предприятия для оплаты;
     15.  внутренний контроль за расходованием и целевым использованием денежных средств из кассы предприятия ослаблен отсутствием на предприятии установленного приказом руководителя предприятия круга лиц, которым могут быть выданы деньги на хозяйственные нужды;
     16.  при выдаче денег на хозяйственные нужды срок, на который они выданы, не устанавливается;
     17.  кассир при закрытии платежных (расчетно-платежных) ведомостей реестр депонированных сумм не составляет;
     18.  внутренний контроль за выплатой депонированных сумм ослаблен отсутствием на предприятии журнала учета депонентов;
         19.  внутренний контроль за выдачей депонированных сумм ослаблен тем, что обязанность ведения книги регистрации депонентов (картотеки депонентов) возложена на кассира, а не на счетного работника. [1]
Таблица 2.2 – Стратегия аудита
Элементы  стратегии Характеристика  элементов стратегии
Характеристика  аудиторского задания Аудит хозяйственных  операций по учёту денежных средств в кассе организации в национальной валюте
Объём выполняемых работ 128 часов
Количество  привлекаемых аудиторов Два
Применяемые формы бухгалтерского учета Автоматизированная  система бухгалтерского учёта с  применением программы 1С: Предприятие
Структура аудируемого лица Без структурных  подразделений
Перечень  итоговых и промежуточных документов по результатам аудита Письменная  информация по проверяемому объекту  учёта
Особенности финансово-хозяйственной деятельности Торговля спортивным инвентарём
Лицензируемые виды деятельности Да
Применяемые аналитические процедуры Инспектирование учётных записей и документов
Дата  начала проверки 4 сентября 2011
Дата  окончания проверки 29 сентября 2011
Срок  предоставления документов по результатам  аудита 29 сентября 2011
Установленный уровень существенности 900 000 руб
Предварительная оценка эффективности СВК аудируемого лица Высокая
Ответственные исполнители-аудиторы Аудитор Иванова  А.С. Ассистент аудитора Пшеницына О.Н.
Проверяемый период С 1 января по 31 декабря 2010
Источник: собственная разработка 

Далее проводим расчёт уровня существенности. Он представлен в таблице.
Таблица 2.3 - Определение уровня существенности для годовой отчетности ООО «Луч»
Наименование  базовых показателей Значение  базового показателя, тыс. Доля базового показателя, % Значение, применяемое для расчёта уровня существенности
Прибыль (убыток)  15922 5 796
Выручка без НДС 32806 2 656
Валюта  баланса 54797 2 1096
Собственный капитал 31944 10 3194
Общие расходы 17676 2 354
Среднее арифметическое показателей в столбце  4 составляет:      
(1096 + 656 + 796 + 3194 + 354) / 5 = 1291 тыс.     
     Поскольку значение показателей общие расходы, собственный капитал отличается от среднего значительно, принимаем решение отбросить при дальнейших расчетах их значение. Новое среднее арифметическое составит: (1096 + 656 + 796) / 3 = 849 тыс.      
    Полученные  величины допустимо округлим: на начало года до 900 тыс. Данные количественные показатели будем использовать в качестве значения уровня существенности.
            Вместе со стратегией проверки необходимо разработать и план аудита денежных средств в кассе организации. В плане аудитор отражает перечень вопросов, которые представляются ему необходимыми для проведения проверки. Пример плана аудита представлен в таблице 2.4.
План проведения аудита
1.Проверяемая организация:                                            ООО «Луч»
2.Период проведения аудита:                                          с 01.01 по 31.12.10
3.Количество человеко-часов:                                        64 чел-час
4.Руководитель аудиторской группы:                           Иванова А.С.
5.Состав аудиторской группы:                                       Иванова А.С.,
                                                                                            Пшеницына О.Н.
6.Планируемый аудиторский риск:                                4%
7.Планируемый уровень существенности:                    900 000 руб. 

Таблица 2.4 - Общий план аудита кассовых операций
№ раздела  аудита Планируемые виды работ Период проведения Категории специалистов Изменения в  ходе аудита
1 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего  контроля В течение отчётного  года Старший аудитор, помощник аудитора Нет
2 Аудит движения денежных средств В течение отчётного  года Старший аудитор, помощник аудитора нет
3 Аудит сводного учета движения денежных средств В течение отчётного  года Старший аудитор, помощник аудитора нет
Источник: [собственная разработка]
Программа проведения аудита
1.Проверяемая организация:                                            ООО «Луч»
2.Период проведения  аудита:                                          с 01.01 по 31.12.10
3.Количество  человеко-часов:                                         64 чел-час
4.Руководитель  аудиторской группы:                            Иванова А.С.
5.Состав аудиторской  группы:                                        Иванова А.С.,
                                                                                            Пшеницына О.Н.
6.Планируемый  аудиторский риск:                                4%
7.Планируемый  уровень существенности:                    900 000 руб. 

Таблица 2.5 - Программа аудита кассовых операций
№ п/п Перечень аудиторских  процедур Период проведения Исполнитель Рабочие документы  аудитора
1 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего  контроля      
1.1 Внезапная ревизия  кассы с полистным пересчетом денежной наличности 1 раз в квартал Иванова А.С. Приказ на проведение ревизии, Акт ревизии кассы
1.2 Аудит договоров  с кассиром о материальной ответственности 1 раз в год Пшеницына О.Н. Договор о полной материальной ответственности
1.3 Аудит приказов, распоряжений о праве подписи  бухгалтерских документов уполномоченными  лицами 1 раз в год Пшеницына О.Н. Приказы, Распоряжения, Образцы подписей уполномоченных лиц
2 Аудит движения денежных средств      
2.1 Проверка лимита денежных средств установленного банком 1 раз в полугодие Иванова А.С. Лимит остатка  денег в кассе предприятия, установленный  банком
2.2 Аудит прихода  денежных средств 1 раз в квартал Иванова А.С. Приходные ордера, Чековая книжка, Журнал регистрации выданных доверенностей
2.3 Аудит расхода  денежных средств 1 раз в квартал Иванова А.С. Расходные ордера, Платежные ведомости, Авансовые отчеты
2.4 Аудит ведения  кассовой книги 1 раз в квартал Иванова А.С. Кассовая книга
3 Аудит сводного учета денежных средств      
3.1 Проверка данных аналитического и синтетического учета 1 раз в квартал Пшеницына О.Н. Журнал-ордер  №1, Ведомость №1, Главная книга
3.2 Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности 1 раз в квартал Пшеницына О.Н. Бухгалтерский баланс ф.№1, Отчет о движении денежных средств ф. №4
Источник: [собственная  разработка] 

         Организация внутреннего контроля по учёту денежных средств  

     Основные задачи и функции системы внутреннего контроля за движением денежных средств организации

            Любое коммерческое предприятие (организация) независимо от его организационно-правовой формы хозяйственного ведения и управления, а также от наличия факта ведения предпринимательской деятельности, разрешенной законодательно, не может осуществлять свою деятельность без определенных финансовых средств.

            В условиях становления рыночных отношений денежные потоки требуют более оперативного управления.

            Финансовые средства предприятия могут выражаться в двух основных видах: наличные деньги и безналичные деньги. Учет наличных денежных средств ведется в кассе (в рублях, инвалюте), а безналичных - на счетах в банке (на расчетном счете, специальном счете, депозитах). При этом руководитель предприятия совместно с главным бухгалтером обязаны организовать, с учетом специфики деятельности предприятия, такую систему внутреннего контроля, которая смогла бы обеспечить наименьшие потери денежных и материальных средств на любой стадии производственной, финансовой и хозяйственной деятельности.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.