На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти готовые бесплатные и платные работы или заказать написание уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов по самым низким ценам. Добавив заявку на написание требуемой для вас работы, вы узнаете реальную стоимость ее выполнения.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Быстрая помощь студентам

 

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Составление текущего финансового плана организации

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 25.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 14. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


    Содержание 

    Введение……………………………………………………………………...3
    1. Методические основы составления  текущего  финансового планирования  организации……………………………………………………….4
    1.1 Расчет объема реализации и  себестоимости реализованной продукции  организации…………………………………………………………..5
    1.2 Расчет сметы прибылей и убытков  организации……………………...8
    1.3 Расчет оптимального размера  прибыли  на основе эффекта  операционного рычага…………………………………………………………....9
    1.4 Расчет потребности организации  в оборотных средствах…………..10
    1.5 Расчет прироста устойчивых пассивов……………………………….11
    1.6 Исходные данные………………………………………………………12
    1.7 Расчеты показателей финансового состояния предприятия транспорта ОАО «Стрелка»…………………………………………………….14
    2. Баланс денежных поступлений  и расходов организации……………..20
    3. Анализ рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………………………...22
    Заключение…………………………………………………………………24
    Список  используемой литературы………………………………………..25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Планирование  представляет собой вид человеческой деятельности, то есть разработку конкретного плана (таблица с цифрами). Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов:
    - научность  - расчет  плановых  показателей должен базироваться  на анализе отчетных данных, на  определении перспектив развития;
    - комплексность  - показатели финансового  плана должны быть увязаны  между собой.
    Целью данной курсовой работы является составление текущего финансового плана.  Финансовый план выполняет  основные функции: является инструментом, с помощью которого можно оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием финансовой стабильности, цель текущего финансового планирования – движение денежных потоков.
          Выполнение настоящей  курсовой работы по составлению финансового  плана предназначено: для практического  применения теоретических знаний; получение  навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.
          Основными задачами, которые предстоит решить при составлении финансового плана являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану. 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Методические  основы составления текущего финансового планирования организации
 
    Финансовое планирование является важнейшей составной частью планирования на предприятии. Финансовый план (или система финансовых планов) - один из основных разделов бизнес-плана, который является планом развития предприятия и разрабатывается как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующих организаций на очередном этапе их развития. Бизнес-план предприятия охватывает достаточно длительный период - 3-5 лет, иногда и больше. В этом случае финансовый план является финансовым разделом бизнес-плана и представляет собой финансовый прогноз на 3-5 лет. Для целей выявления предпринимательского потенциала предприятия, оценки эффективности вложений капитала, долгосрочный финансовый план разбивается на более короткие периоды времени - год, квартал, месяц - и может называться краткосрочным (оперативным) финансовым планом.
    Процесс финансового планирования состоит  из следующих этапов:
    1) Анализ финансовых показателей  предприятия за предыдущий период. Расчет показателей производится  на основе ведущих финансовых документов - балансе, отчета о прибылях и убытках, отчете о движении наличности;
    2) Долгосрочное финансовое планирование;
    3) Текущее финансовое планирование.
    Целью долгосрочного финансового планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные планы (бюджеты). Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, анализа безубыточности и некоторые другие.
    Основой текущего  планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов предприятия, которые, как правило, выступают в форме сметы доходов и расходов. Бюджеты решают задачи распределения ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования предприятия. Выделяют несколько основных видов оперативных бюджетов:
    материальный бюджет - планирует виды и количество сырья и материалов, необходимых для реализации конкретного плана;
    бюджет закупок - конкретизирует расходы на закупки всех материалов, необходимых для осуществления всех планов;
    трудовой бюджет - ведет счет прямым издержкам труда, неизбежным при организации запланированных видов деятельности;
    бюджет управленческих расходов - включает расходы в виде окладов управляющих, расходы на командировки, деловые поездки, гонорары, расходы на служебные помещения и др.;
    финансовый бюджет, включает в себя: а) бюджет наличности - имеет своей целью обеспечить ликвидность предприятия;
    бюджет дополнительных вложений капитала - уточняет запланированные денежные расходы на строительство или приобретение оборудования, реконструкцию, расширение производства и пр.
    Часто в отечественной литературе термин "финансовое бюджетирование" называют "сметным планированием", под которым понимается составление различного рода смет при бизнес-планировании, в том числе и финансовых. При этом предполагается, что финансовый план вбирает в себя результаты других разделов бизнес-плана: планов производства и маркетинга. Это учитывается и в данной курсовой работе.
    При расчете показателей используются балансовый и нормативный методы финансового планирования. 

      Расчет  объема реализации и себестоимости  реализованной 
            продукции  организации 

    На  основе этих расчетов определяется объем  выручки от реализации продукции (работ, услуг) в денежном выражении. Составляется смета объема продаж на основе прогнозов  объемов продаж в натуральном  выражении и ожидаемых цен  на товары (работы, услуги). Расчеты этих показателей являются задачами плана маркетинга, поэтому в данной курсовой работе они не рассчитываются, а задаются частично.
    По  своему экономическому содержанию выручка является основным источником финансовых ресурсов предприятия. Доход от реализации – это выручка. Из выручки предприятие возмещает все свои расходы и формирует прибыль, следовательно,  от выручки зависит финансовая устойчивость предприятия, состояние его оборотных средств и возможности дальнейшего развития.
    И если прогноз реализации обоснован и успешно выполнен, то предприятие располагает денежными средствами достаточно для его перспективного развития.
    Для того чтобы определить плановую величину выручки от реализации надо знать факторы, от которых она зависит.
    Размер  выручки зависит:
        - объёма реализации продукции  (работ, услуг)
        - ассортимента продукции
        -  качества
        -  цены реализации.
    Объем реализации продукции в свою очередь будет определяться:
        - объемом выпуска (производства) продукции,
        - объемом переходящих остатков нереализованной продукции.
    Формула планирования выручки будет выглядеть: 

    В = О1 + Т - О2,                                                                                        (1) 

    где  В – выручка от реализации продукции;
            О1 – остатки нереализованной продукции на начало планируемого 
                   года;
           Т – выпуск продукции в планируемом году;
           О2 – остатки нереализованной продукции на конец планируемого
                   года.
           Все элементы формулы в ценах реализации. 

    Планирование  О1: 

    О1 = ГПост + В4 – Потг,                                                                                    (2) 

    где  О1 – готовая продукция;
           ГПост - остатки готовой продукции на последнюю отчетную дату    
                      (по отчету с поправкой – т.к. по производственной с/с – 
                      умножить на k );
           В4 - выпуск в план. году в IV кв. ( * на цену, по которой будем
                  продавать);
           Потг - план отгрузки.
    Для пересчёта остатков нереализованной продукции на начало года из производственной себестоимости в ценах реализации применяется коэффициент пересчёта – соотношение между ценой реализации и производственной себестоимостью.
    Коэффициент пересчёта рассчитывается по форме  бухгалтерской отчётности №2, где отражается выручка от реализации продукции за отчетный период и тот же показатель объёма реализованной продукции по себестоимости: 

    k =Ц/ Сепр,                                                                                                       (3)
    где Ц -  цена продукции;
          Сепр - производственная себестоимость.
    Коэффициент пересчёта используется для перевода всех остатков товаров, отгруженных  в цене реализации.
    При расчёте выручки на общий объем  реализованной продукции поступления  от выпуска продукции планируется без разбивки по ассортименту.
    В данной курсовой работе рассматривается  предприятие работающее в сфере услуг, а именно, предприятие транспорта ОАО «Стрелка», поэтому расчеты начинаются со сметы затрат. Расчеты представлены в таблице 7. В основе сметы - расчет экономических элементов затрат. Для составления этой сметы необходимо выполнить отдельные плановые расчеты (сметы) материальных затрат, расходов на оплату труда, амортизационных отчислений на реновацию, составить отдельную смету коммерческих и управленческих расходов. Исходные данные к составлению этих смет представлены в таблицах 1 - 6.
    При отсутствии изменений в налоговой  политике, отчисления на социальные нужды  рассчитывать в соответствии с Налоговым  кодексом РФ по ставке Единого социального налога 26%, в том числе в Пенсионный фонд -20%, на социальное страхование -3,2%, на обязательное медицинское страхование -2,8% от п.2 таблицы 7.
    При составлении отдельных смет следует  давать им соответствующие названия, например, "Смета материальных затрат", "Смета расходов на оплату труда" и т.д.
    Амортизационные отчисления на реновацию рассчитываются на основе среднегодовой стоимости  основных фондов и средней нормы  амортизации. При расчете амортизационных  отчислений необходимо учесть план капитальных затрат.
    Экономический элемент "Прочие затраты" является комплексным и включает в себя затраты, не вошедшие в элементы 1-4.
    Составив  смету затрат, необходимо разделить  затраты на переменные и постоянные.
    Известно, что к переменным (условно-переменным) относятся затраты, зависящие от изменения объема производства продукции:
    - затраты на сырье, материалы,  электроэнергию, основную заработную  плату производственных рабочих  сдельщиков и другие. Постоянные - это расходы, которые не зависят  (или слабо зависят) от изменения объема производства
    - амортизационные отчисления, плата  за аренду, общехозяйственные расходы  на отопление, освещение, административно-управленческие  расходы и другие.
    В данной курсовой работе к переменным относятся материальные затраты, 72 % расходов на оплату труда и суммы отчислений по единому социальному налогу.
    Амортизационные отчисления, прочие затраты и часть  расходов на оплату труда с отчислениями отнесены к постоянным затратам, а также платежи по использованию кредитных ресурсов.
    После составления сметы затрат на производство и реализацию продукции (табл. 7), составляется смета объема и себестоимости реализованной продукции, в которой рассчитывается выручка от реализации продукции и себестоимость реализованной продукции. Расчеты представлены в таблице 8.
    При расчетах следует иметь в виду, что остатки готовой продукции  на складах и товаров, отгруженных  на начало года, представлены в таблице 8, а на конец года они рассчитываются на основе норм запаса в днях и однодневного выпуска товарной продукции в отпускных ценах по себестоимости - на основе табл. 8, с учетом данных сметы затрат на производство (табл. 7).
    Планируемый объем выручки от реализации продукции  предприятий рассчитывается согласно описанию, плановая себестоимость реализованной продукции тоже рассчитывается исходя из имеющихся данных.
    Объем выручки от реализации продукции  увеличивается на размер НДС, который  вычитается при последующем расчете  прибыли от реализованной продукции. 

      Расчет  сметы прибыли и убытков
 
    Смета прибыли и убытков позволяет составить прогноз всех прибыльных операций предприятия и проследить влияние на нее ранее составленных смет.
    Составляется  эта смета на основе результатов, полученных в сметах продаж и себестоимости  реализованной продукции (смете  затрат). Расчеты представлены в таблице 9.
    Смета показывает, как формируется плановая прибыль (убыток) предприятия.
    Данные  о выручке от реализации и себестоимости  рассчитают в таблице 8; при расчете необходимо исключить величину налога на добавленную стоимость.
    Для п.п. 4-9 табл. 9 следует воспользоваться исходными данными таблицы 4. При этом следует вспомнить состав операционных, внереализационных доходов (расходов), чтобы правильно разнести их по п.п. 4-9.
    Балансовая  прибыль (П бал ) рассчитывается: 

    П бал = Преал + (Пп – Пу) + (Доп – Роп) + (Двн-Рвн),                             (4) 

    где Преал – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;
           Пп, Пу – проценты к получению  и уплате;
           Доп, Роп – прочие операционные  доходы и расходы;
           Двн, Рвн – прочие внереализационные доходы и расходы.
    Для расчета чистой прибыли (Пчис), остающейся в распоряжении предприятия, необходимо рассчитать все основные налоги, относимые на финансовый результат. К их числу относятся:
    1) налог на имущество (2 % от стоимости имущества, облагаемого налогом);
    2) налог на пользователей автомобильных  дорог (1,5% от объема выручки от реализации продукции, услуг);
    3) налог на прибыль (24%).
    Таким образом: 

    Пчист = П бал– все налоги                                                                               (5) 

      Расчет  оптимального размера прибыли на основе эффекта операционного рычага
 
    Для планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно  использовать опыт западного предпринимательства, сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить "эффект производственного рычага", который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.
    Сила  воздействия производственного  рычага (С) рассчитывается по следующей  формуле: 

    С= (В – Зпер)/ Преал,                                                                                    (6) 

    где В - выручка от реализации;
          Зпер - переменные затраты;
          Преал - сумма прибыли от реализации.
    Для расчета процента прироста прибыли  следует процент роста выручки  умножить на силу воздействия.
    Исходя  из силы "воздействия производственного  рычага" можно сделать вывод: чем  выше удельный вес постоянных затрат и ниже - переменных затрат при неизменной выручке от реализации, тем сильнее "эффект производственного рычага". Однако это не означает, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы от реализации, так как в случае сокращения выручки от реализации предприятие может понести большие убытки.
    В курсовой работе примем три хозяйственных ситуации изменения выручки, переменных и постоянных затрат, и определим соответствующие изменения прибыли (см. таблицу 6 - Исходные данные для определения операционного рычага).
    1-я  и 2-я ситуации - оптимистические,  предполагают доиспользование производственных  мощностей предприятий и рост  спроса на их продукцию (услуги), что способствует увеличению выручки от реализации. При этом увеличиваются переменные расходы и частично (для 2-ой ситуации) - постоянные.
    3 - ситуация - пессимистическая, предполагает  сокращение покупательского спроса  на товары и услуги, что приводит к недоиспользованию мощностей и, следовательно, снижению выручки от реализации.
    Для расчетов эффекта производственного  рычага используются суммы переменных и постоянных расходов из табл. 7, объем выручки - из таблицы 8, и исходные данные таблицы 6.
    По  расчетам прибыли в табл. 11 сделать выводы о характере изменения прибыли с ростом (снижением) выручки, переменных и постоянных затрат. Из трех рассмотренных ситуаций выбрать оптимальную, обеспечивающую наибольший  прирост прибыли. В последующих расчетах финансового плана будет использована эта выбранная ситуация оптимального размера прибыли, в частности,  для расчета чистой прибыли и для анализа рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. 

       Расчет  потребности предприятия в оборотных средствах
 
    Потребность предприятия в оборотных средствах  определяется для средств, вложенных  в производственные запасы (сырье  и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, расходы будущих  периодов и прочие материальные ценности.
    Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях, которая приведена в исходных данных таблица 5. Годовой расход производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета однодневного расхода, представлен в табл. 7; количество дней для расчета - 360.
    Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости  (табл. 8: 360 дн.) на норму незавершенного производства в днях (таблица 5).
    По  готовой продукции расчет выполняется  аналогично - умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости  на норму ОБС по готовой продукции  в днях (Исходные данные таблица 5).
    Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих  периодов" определяется исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-) в планируемом году.
    Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам  оборотных средств, принимаются  в размере их потребности. Общий  по предприятию норматив (потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС уменьшает эти расходы.
    Расчет  потребности предприятия в оборотных  средствах представлен в таблице 10.
    Среднегодовая стоимость оборотных средств  рассчитывается упрощенно:  

    ОбСсрг = (ОбСн.г. + ОбСк.г.)/2,                                                                  (7) 

    где ОбСсрг - Среднегодовая стоимость оборотных средств;
           ОбСн.г. -  стоимость оборотных средств на начало года;
         ОбСк.г. - стоимость оборотных средств на конец года.
    Электроэнергия  рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,64руб. за 1 кВт. 

      Расчет  прироста устойчивых пассивов
 
    Наряду  с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные отчисления, выручка и др.), в распоряжении предприятия постоянно находится  устойчивая  задолженность, которую можно приравнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и другие. В рассматриваемых вариантах курсовой работы имеется только задолженность по заработной плате с отчислениями от нее.
    Величина  минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:
    З = ФОТ • d / Д,                                                                                             (8)
    где 3 - минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.;  
          ФОТ - планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.;
          d - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной  
               платы (принимается 20 дней);
          Д - 360 дней.
    Аналогично  рассчитывается сумма минимальной  задолженности по отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план включается не общая  сумма задолженности на конец  года, а ее изменения (прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение - уменьшает доходы предприятия.
    Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником финансирования прироста оборотных средств предприятия. В курсовой работе принимается условие, что фонд оплаты труда на начало планового года на 30 % меньше, чем на конец. 

       Исходные данные
 
     Таблица 1 - Исходные данные для расчета сметы затрат
       
Наименование  показателей Значение
1 Ставка НДС, % 18
2 Ставка налога на прибыль, % 24
3 Отчисления  в резервный фонд, % от чистой прибыли 5
4 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. (Ссоф) 2880
  (без учета  новых основных фондов) на начало  планир. года.  
5 Средняя норма  амортизации, % (Сна) 7
6 Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. 980
7 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 1381,33
8 Денежные средства на начало года, тыс. руб. 3820,8
     
        Таблица 2 - Исходные данные для расчета выручки  от реализации                                                                                                                                                                                    услуг, тыс. руб.
     
Наименование  показателей Значение
1 Доходы от перевозки грузов:  
  - населению  58000,23
  - организациям 18580
2 Доходы от перевозки  пассажиров:  
  - населению  580
  - организациям 458
3 Дополнительные  доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий транспорта 380
4 Прочие суммы доходов 258
5 Выручка от реализации услуг, с учетом НДС 78256,23
     
     Таблица 3 - Исходные данные для расчета сметы затрат
     
Наименование  показателей Значение
1 Планируемая среднесписочная  численность работников, чел. 81
2 Расходы на потребление материалов, топлива, запчастей, тыс. руб. 2083,2
3 Корректирующий  коэффициент, учитывающий рост цен  на материальные ресурсы и энергоносители, % 11
4 Расходы на потребление  электроэнергии, руб. 983
5 Отчисления  в ремонтный фонд, тыс. руб. 288,8
6 Транспортные  расходы, тыс. руб. 285,2
7 Расходы на аренду помещений, тыс. руб. 683
8 Сумма земельного налога, тыс. руб. 103,6
9 Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда) 1399,68
10 Планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц, руб. 4800
     
        Таблица 4 - Исходные данные для расчета прибыли (убытка)  предприятия, тыс. руб.
     
Наименование  показателей Значение
1 Доходы от ценных бумаг 583,2
2 Доходы от долевого участия в деятельности других организаций 108,3
3 Доходы от реализации имущества 581,26
4 Доходы от сдачи  в аренду помещений 1840
5 Доходы от сдачи  в аренду оборудования 148,1
6 Выплата дивидендов по ценным бумагам 195
7 Судебные издержки и арбитражные расходы 382,2
8 Пени, штрафы, неустойки  за нарушение хоз. договоров. 95,36
9 Потери от стихийных  бедствий 183
10 Убытки от хищений 69,65
     
Таблица 5 - Исходные данные к расчету прироста оборотных средств
     
Наименование  показателей Значение
1 Производственные  запасы  
  - норматив на  начало года, тыс. руб. 1883,3
  - норма запаса  в днях 21
2 Расходы будущих  периодов  
  - норматив на  начало года, тыс. руб. 386
  - изменение  норматива, тыс. руб. - 1,0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
       Расчеты показателей финансового состояния предприятия транспорта ОАО «Стрелка»
 
        Таблица 7 - Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг),тыс.руб. 
                       
Наименование  экономического элемента затрат Значение показателя
1 Материальные  затраты (МЗ), в том числе: 2598,64
  Расходы на потребление материалов 2312,35
  Расходы электроэнергию 1,09
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.