На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Разработка платежного календаря на примере компании ОАО "Мостотрест"

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 25.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧЕРЕЖДЕНИЯ
РОСТОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ  ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА
на тему:
«РАЗРАБОТКА ПЛАТЕЖНОГО КАЛЕДНАРЯ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ ОАО «МОСТОТРЕСТ»»  
 
 
 

Выполнила:
студент  группы ФК-422                                                                 Чижова А.С.
Проверила:  асс. каф. ФиК                                                              Ковалева Н.А.
Работа защищена оценкой: 
 

Ростов-на-Дону
2011
  Стр.
Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 5
1.1 Сущность, задачи и виды краткосрочного  финансового планирования 5
1.2 Экономическое  содержание платежного календаря  и методика его формирования 9
ГЛАВА2. РАЗРАБОТКА ПЛАТЕЖНОГО КАЛЕНДАРЯ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ ОАО «МОСТОТРЕСТ» 15
2.1 Нормативно-правовая  база, необходимая для разработки  платежного календаря 15
2.2 Разработка  платежного календаря предстоящих  платежей и поступление денежных  средств ОАО «Мостотрест» 17
ГЛАВА 3.  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ  КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 21
3.1  Пути совершенствования системы  краткосрочного финансового планирования  в целом 21
3.2 Совершенствование  платежного календаря на примере  компании ОАО «Мостотрест» 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 28
 
 


Введение
  Высокий динамизм денежных потоков предприятия, их зависимость от множества факторов определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь. Разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, он является самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками.
  План  поступления и расходования денежных средств, разработанный на предстоящий  год с разбивкой по месяцам, дает лишь общую основу управления денежными  потоками предприятия. Вместе с тем, высокий динамизм этих потоков, их зависимость  от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость  разработки планового финансового  документа, обеспечивающего ежедневное управление поступлением и расходованием  денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь.
  Термин  «платежный календарь» имеет ряд  аналогов — «кассовый бюджет», «текущий бюджет поступления и расходования денежных средств» и других. Каждый из этих терминов имеет право на существование, если содержанием этих документов является оперативный, составленный в рамках одного месяца план денежных потоков (поступления и расходования денежных средств) по предприятию в  целом или отдельным его центрам  ответственности (структурным единицам и подразделениям). Вместе с тем, следует учесть, что оперативные  планы денежных потоков — это прежде всего установленные в рамках одного месяца сроки и объемы платежей, поэтому более предпочтительным в этих целях является использование термина «платежный календарь».
  Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии  в разнообразных вариантах, является самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками. Он позволяет  решать следующие основные задачи:
  свести  прогнозные варианты плана поступления  и расходования денежных средств («оптимистический», «реалистический», «пессимистический») к одному реальному заданию по формированию денежных потоков предприятия  в рамках одного месяца;
  в максимально возможной степени  синхронизировать положительный и  отрицательный денежные потоки, повысив  тем самым эффективность денежного  оборота предприятия;
  обеспечить  приоритетность платежей предприятия  по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;
  в максимальной степени обеспечить необходимую  абсолютную ликвидность денежного  потока предприятия, т.е. его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;
  включить  управление денежными потоками в  систему оперативного контроллинга (а соответственно и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия.
  Основной  целью разработки платежного календаря (во всех его вариантах) является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия  и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как «план платежей точной даты».
  Наиболее  распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе  двух разделов:
  графика предстоящих платежей;
  графика предстоящих поступлений денежных средств.
  Однако  если планируемый вид денежного  потока носит односторонний характер (только положительный или только отрицательный), платежный календарь  разрабатывается в форме одного соответствующего раздела.
  Временной график платежей дифференцируется в  платежном календаре обычно в  ежедневном разрезе, хотя отдельные  виды этого планового документа  могут иметь и другую периодичность  — еженедельную или ежедекадную (если такая периодичность не оказывает  существенного влияния на ход  осуществления денежного оборота  предприятия или вызвана неопределенностью  сроков платежей).
  Виды  платежного календаря дифференцируются в рамках предприятия в разрезе  отдельных видов хозяйственной  деятельности, а также в разрезе  различных типов центров ответственности (структурных единиц и подразделений). Можно выделить следующие виды платежного календаря предприятия, дифференцированные по этим признакам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ
      Сущность, задачи и виды краткосрочного финансового планирования
    Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. В планировании различают краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование. Краткосрочное финансовое планирование - до одного года, а долгосрочное - более одного года.
    Основой краткосрочного финансового планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов экономической организации. Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании финансовых ресурсов, источников их формирования и использования.
    Сущность  краткосрочного финансового планирования состоит в обеспечении оптимального размера оборотных средств, а  также в поддержании ликвидности  фирмы, т.е. способности в срок погасить задолженность по обязательствам перед  кредиторами. Краткосрочное финансовое планирование детализирует долгосрочное и среднесрочное финансовое планирование в течение 12 месяцев и служит для более точного согласования ожидаемых потоков поступлений и выплат.
      Краткосрочное финансовое планирование на предприятии заключается в составлении годового финансового плана, основой которого являются бюджеты производства, расходов ресурсов и реализации продукции, на основании которых, в свою очередь, составляются прогнозные формы отчетности, дающие представление о финансовом состоянии предприятия в конце предстоящего периода.
      Задачи  краткосрочного финансового планирования состоят в следующем:
    своевременно выявлять проблемы, связанные с ликвидностью предприятия;
    управлять потоками платежей, опираясь на критерий ликвидности и рентабельности.
    контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;
    определение путей вложения капитала, оценка эффективности его использования;
    выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.
    В соответствии со строгостью постулата  ликвидности финансовое планирование должно отвечать таким требованиям:
    заниматься будущими поступлениями и выплатами;
    показывать фактические поступления и выплаты ежедневно, т.е. указывать точное время их наступления.
    Помимо  представленных выше задач и сущности планирования, существует классификация  планирования по видам. .Краткосрочное финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование в рамках краткосрочной финансовой политики бывает:
     - Оперативное;
     - Текущее;
     - Перспективное (стратегическое).
    Все виды краткосрочного финансового планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности, и представлены ниже. 

    Таблица 1. Виды финансового планирования в  рамках краткосрочной финансовой политики. 

Виды  финансового планирования Перспективное (стратегическое) финансовое планирование Текущее финансовое планирование Оперативное финансовое планирование
Формы разрабатываемых финансовых планов Прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз  движения денежных средств; прогноз  бухгалтерского баланса План доходов  и расходов по операционной деятельности; план доходов и расходов по инвестиционной деятельности; план поступления и расходования денежных средств; балансовый план Платежный календарь, кассовый план
Период  планирования 1 -3 года 1 год Декада, квартал, месяц
 
    Очень важно осознавать тесную взаимосвязь  всех видов финансового планирования. И с переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы  осуществления и показатели более  конкретизируются, становятся более  четкими.
    Рассмотрим  каждый вид краткосрочного финансового  планирования более подробно:
    - Перспективное (стратегическое) финансовое планирование:
    В современных условиях перспективное  финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Оно состоит  из разработки финансовой стратегии  предприятия, которая представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы  и выбор наиболее эффективных  способов их достижения. Финансовая стратегия  должна также согласовываться с  общей стратегией фирмы, хотя она  тоже оказывает на общую стратегию  определенное влияние. При ее разработке очень важно четко и правильно  определить период реализации стратегии. Большое внимание в процессе формирования финансовой стратегии должно отводиться анализу факторов внешней среды, изучению экономико-правовых условий финансовой деятельности фирмы. Также важно особое внимание уделять изучению факторов риска, отслеживать тенденции, происходящие на интересующем предприятие сегменте рынка, фиксировать и учитывать колебания курса валюты и направление экономического курса страны. Результатом перспективного финансового планирования в рамках краткосрочной финансовой политики является разработка трех основных финансовых документов (прогноза отчета о прибылях и убытках, прогноза движения денежных средств, прогноза бухгалтерского баланса). Основной целью создания этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.
    - Текущее финансовое планирование:
     Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной  финансовой стратегии и краткосрочной  финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей. Разрабатываемые конкретные виды текущих финансовых планов дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру доходов и затрат фирмы, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода. Текущее финансовое планирование состоит в разработке трех основных документов: плана движения денежных средств; плана отчета о прибылях и убытках; плана бухгалтерского баланса.
     Основная  цель этих документов - оценка финансового  положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план создается на период в один год. Текущие финансовые планы предприятия разрабатываются на основе данных о финансовой стратегии фирмы, результатах финансового анализа за прошедший период, планируемых объемах производства и реализации продукции и других экономических показателях операционной деятельности фирмы. Также на разрабатываемые планы влияет действующее законодательство, система налогообложения и иные внешние факторы. На основе этих данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках. С помощью этого отчета прогнозируется величина прибыли, которая должна быть получена в расчетном периоде.
     - Оперативное финансовое планирование:
     Оперативное финансовое планирование является логическим продолжением текущего финансового  планирования. Оно осуществляется в  целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия. Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Он включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.
     Все эти виды планирования помогают предприятию  эффективно осуществлять свою деятельность, а также эффективно проводить  мониторинг своей деятельности, поэтому  краткосрочное финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия. 

      Экономическое содержание платежного календаря и  методика его формирования
   Одним из важных элементов краткосрочного финансового планирования является платежный календарь. Термин «платежный календарь» имеет ряд аналогов — «кассовый бюджет», «текущий бюджет поступления и расходования денежных средств» и других. Так же платежный календарь является неотъемлемой частью оперативного финансового планирования.
    В экономическом словаре платежный  календарь трактуется как график поступлений средств и платежей предприятий, компаний. Существует так же другое обозначение данного понятия, в котором говориться, что платежный календарь - это план движения денег в краткосрочной перспективе, отражающий все виды деятельности компании, утвержденный руководством в рамках лимитов и возможностей предприятия.
   В наиболее общем смысле можно сказать, что платежный календарь - это таблица, в которую заносят все поступления денег в организацию: выручку от продаж, кредиты, займы и др. Календарь должен содержать и записи о платежах фирмы. В платежном календаре сумма доходов, которые компания планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления превысят платежи, документ покажет остаток денег на счете. Это будет означать, что компания платежеспособна. В противном случае вовремя рассчитаться по долгам она не сможет.
   Основной  целью разработки платежного календаря (во всех его вариантах) является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия  и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как «план платежей точной даты».
   Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии  в разнообразных вариантах, является самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками.
     В процессе составления платежного календаря  решаются следующие задачи:
     - организация расчета временного совпадения денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
     - формирование информационной базы  о движении денежных притоков  и оттоков;
     -  ежедневный учет всех изменений  в информационной базе; анализ  неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их  преодолению и предотвращению;
     - расчет потребности в краткосрочном  кредите в случае временного  несовпадения денежных поступлений  и обязательств, а также оперативное  приобретение заемных средств; 
     - расчет временно свободных средств предприятия, он производится по сумам и срокам;
     - анализ финансового рынка с  позиции наиболее надежного и  выгодного вложения временно  свободных средств.
     В системе оперативного управления денежными  потоками по операционной деятельности предприятия основными видами платежного календаря являются следующие:
     - Налоговый платежный календарь: этот плановый документ разрабатывается по предприятию в целом и содержит обычно только один раздел — «график налоговых платежей» (возвратные платежи по налоговым перерасчетам денежных средств включаются обычно в календарь инкассации дебиторской задолженности). В составе этого платежного календаря отражаются суммы всех видов налогов, сборов и других налоговых платежей, перечисляемых предприятием в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Календарной датой уплаты избирается, как правило, последний день установленного срока перечисления налоговых платежей каждого вида.
     - Календарь инкассации дебиторской задолженности: этот вид платежного календаря разрабатывается обычно по предприятию в целом (хотя при наличии специализированного подразделения — кредитного отдела — он может охватывать группу платежей только этого центра ответственности). По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел — «график поступления денежных средств». В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет предприятия.
     - Календарь обслуживания финансовых кредитов: в соответствии с действующей международной практикой составления отчетности и прогнозирования денежных потоков обслуживание финансовых кредитов отражается в составе операционной (а не финансовой) деятельности предприятия. Это связано с тем, что проценты за кредит, лизинговые платежи и другие расходы предприятия по обслуживанию финансового кредита входят в состав себестоимости продукции и соответственно влияют на размер формируемой операционной прибыли. Указанный календарь разрабатывается в целом по предприятию и содержит лишь один раздел — «график выплат, связанных с обслуживанием финансового кредита». Суммы и даты выплат включаются в платежный календарь в соответствии с условиями кредитных (лизинговых) договоров.
     - Календарь выплат заработной платы: такой платежный календарь разрабатывается обычно на предприятиях, применяющих многоступенчатый график выплат заработной платы работникам различных структурных единиц (филиалов, цехов и т.п.). Даты таких выплат устанавливаются на основе коллективного трудового договора или индивидуальных трудовых контрактов, а суммы платежей — исходя из штатного расписания и разработанной соответствующей сметы затрат. Указанный платежный календарь содержит обычно один раздел — «график выплат заработной платы».
     - и другие виды платежного календаря.
     Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой на месяцы и более  короткие периоды. При его осуществлении  необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.
    Платежный календарь необходим для борьбы с кассовыми разрывами, при которых денег в кассе и на расчетном счете нет.
    Наиболее  распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе  двух разделов:
    - графика предстоящих платежей;
    - графика предстоящих поступлений денежных средств.
    Однако  если планируемый вид денежного  потока носит односторонний характер (только положительный или только отрицательный), платежный календарь  разрабатывается в форме одного соответствующего раздела.
    Главной особенностью правильно составленного  платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить  финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие  мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.
   Календарь платежей составляется на основе следующих  документов:
    - плана реализации продукции;
    - сметы затрат на производство;
    - плана капитальных вложений;
    - выписок по счетам предприятия и приложений к ним;
    - договоров;
    - внутренних приказов;
    - графика выплаты заработной платы;
    - счетов-фактуры;
    - а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.
   Процесс составления платежного календаря  можно разделить на 6 этапов:
    1. Выбор периода планирования. Как  правило, это – квартал или месяц; декада;
    2. Планирование объема реализации  продукции (работ, услуг) осуществляется  с учетом объема производства  в рассматриваемом периоде и  изменений остатков за период планирования;
    3. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);
    4. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;
    5. Определение денежного сальдо. Оно  представляет собой разность  между суммами поступлений и  расходов за период планирования;
    6. Подведение итогов показывает  недостаток или излишки средств у предприятия;
    Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств  на расчетном счете, которые являются страховым запасом. Превышение планируемых  расходов над ожидаемыми поступлениями  с учетом остатка средств на счетах означает недостаточность собственных  возможностей для их покрытия и может  являться признаком ухудшения финансового  состояния.
    В этом случае необходимо перенести часть  не первоочередных расходов на следующий  календарный период, ускорить по возможности  отгрузку и реализации продукции, принять  меры по изысканию дополнительных источников. Излишки говорят о стабильности и платежеспособности предприятия.
    Таким образом, в отличие от других разновидностей финансовых планов, не существует раз  и навсегда утвержденного варианта платежного календаря. Платежный календарь - это постоянно корректируемый прогноз  поступлений и расходов на каждый день планового периода. Организации  он помогает поддерживать ликвидность, а финансовым работникам – эффективно контролировать денежные потоки фирмы. 
 

ГЛАВА2. РАЗРАБОТКА ПЛАТЕЖНОГО КАЛЕНДАРЯ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ ОАО «МОСТОТРЕСТ» 

2.1 Нормативно-правовая  база, необходимая для разработки  платежного календаря
    Построение  системы оперативного управления денежными  потоками, как части системы управления финансами предприятия требует  четкой регламентации и разностороннего  подхода к проблеме согласования и реализации всех процессов движения денежных платежей компании.
    На  заключительном этапе бизнес-процесс  управления денежными потоками закрепляется в регламентных документах, которые  утверждаются внутренним приказом и  являются обязательными для исполнения всеми подразделениями и работниками  компании. Внутренний документ, определяющий правила функционирования платежной  системы компании, должен содержать  информацию о порядке прохождения  заявок на оплату, сроках, лицах, ответственных  за согласование и утверждение, обязанностях и полномочиях сотрудников, последовательности действий.
   Методология, содержание, порядок процесса планирования безналичного денежного оборота  в форме составления свода  данных по нему по двум разделам выступает  исключительной прерогативой финансовой службы. Данный оперативный финансовый план не может и не должен составляться иными подразделениями предприятия, фирмы, компании. Потому, что платежный  календарь не просто оперативный  финансовый план, а оперативный финансовый план контроля за выполнением годового и квартальных финансовых планов, в том числе валютных.
Нормативную информацию можно условно разделить  на нормативно-правовую и нормативно-справочную. К нормативно-правовой принадлежат распоряжения органов законодательной и исполнительной власти (законы, постановления, акты), которые регулируют экономическую деятельность предприятия.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.