На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Учет депозитных операций коммерческого банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 27.06.2012. Сдан: 2011. Страниц: 15. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Министерство  образования и наук Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию 

Псковский Государственный Политехнический  Институт 

Финансово – Экономический Факультет 

Кафедра финансы и кредит 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовой проект
По предмету: «Учет и операционная деятельность банка»
На тему: «Учет депозитных операций коммерческого банка» 
 
 
 

Выполнила студентка:  Захарова Елена Алексеевна
Группа  № 672-1109В
Шифр  зачетной книжки. № 0967032
Руководитель: Петрова О. С.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Псков 2011 
 
 

Содержание
Введение……………………………………………………………………...........3
Глава 1. Учет депозитных операций
      Организация учета операций по депозитным счетам физических и юридических лиц.……………………………………………………………..4
      Виды депозитов, порядок открытия депозитных счетов…………………...6
      Порядок начисления и выплаты процентов………………………………..12
1.4 Порядок открытия и ведения счетов организаций………………………...14
1.5 Привлеченные межбанковские депозиты………………………………….17
1.6 Пластиковые  карты………………………………………………………….18
Глава 2 Практическая работа…………………………………………………...21
Заключение……………………………………………………………………….32
Список литературы ……………………………………………………………...34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение
     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.
     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.
     Привлекаемые  банками средства разнообразны  по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в  процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска  собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).
     Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной  валюте), переданные в банк их собственником  для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.
      Целью моей работы является изучение организации учета операций по депозитным счетам юридических и физических лиц.
      Задачи  работы:
    Изучение видов депозитов и порядка открытия депозитных счетов;
    Рассмотреть вопросы выплаты процентов по депозитам и учет операций по депозитным счетам.
Глава 1. Учет депозитных операций.
      Организация учета операций по депозитным счетам физических и юридических лиц.
      Депозитными называются операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.
      Депозиты  представляют собой определенные суммы  денежных средств, размещенные на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которые за использование этих сумм в деятельности указанной организации может начисляться определенный процент.
      Депозит выгоден не только вкладчику, но и  банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства.
      Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совместимость мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.
      Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности, однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.
      Исходя  из категории вкладчиков различают  депозиты:
      юридических лиц (предприятий, организаций и др. банков)
      физических лиц.
      По  форме изъятия средств депозиты подразделяются на:
      до востребования
      срочные (обязательства, имеющие определенный срок)
      условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий.
      Процентные ставки по кредитам, вкладам и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.
      Право привлечения во вклады денежных средств  физических лиц предоставляется банком, с даты государственной регистрации которых прошло не менее 2-х лет.
      Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.
      Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.
      Учет  операций по депозитам:
    В соответствии с депозитными договорами перечислены (юридические лица) или внесены наличные (граждане) денежные средства на депозитные счета:
     Д-т  расчетного счета, или корсчета, или  кассы
      К-т  соответствующего лицевого счета клиента  в зависимости от срока, определенного договором.
      Выдача  вкладов – обратные проводки.
    Если срок вклада превышает один месяц, то в последний рабочий день каждого месяца, если он не является днем выплаты процентов:
    Д-т 61401 «Расходы будущих периодов по кредитным  операциям»
    К-т 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» - для юридических лиц или 47411 «Начисленные проценты по вкладам» - для граждан.
      При наступлении сроков происходит выплата  процентов за этот период с этих счетов:
      Д-т 47426
      К-т  расчетного счета, или корсчета –  для предприятий;
      Д-т 47411
      К-т  счета кассы и депозитов физических лиц – для граждан;
      И одновременно:
      Д-т  счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам
      К-т 61401
      3. Если срок окончания договора  происходит на середину месяца  или на последний день последнего месяца:
      Д-т  счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам
      К-т  расчетного счета, корсчета – для  предприятий, кредит счета кассы и депозитов физических лиц – для граждан.
      Аналитический учет ведется по каждому договору с разделением обязательств без  нарушения сроков и с нарушением сроков.
1.2 Виды депозитов,  порядок открытия  депозитных счетов.
     Депозиты  – это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
      Исходя  из категории вкладчиков, различают  депозиты:
      юридических лиц
      физических лиц
      По  форме изъятия депозиты подразделяются на:
      - до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока)
      срочные (обязательства, имеющие определенный срок)
      условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий.
 
 
      1.2.1 Депозиты до востребования.
      Представляют  собой средства, которые могут  быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся:
      средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств;
      средства на корреспондентском счете банка открытом в РКЦ;
      средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с другими банками;
      вклады до востребования.
      У большинства коммерческих банков депозиты до востребования составляют наибольшую долю в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов.
      Вследствие  частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают %, эти ресурсы для банка относительно дешевы. Оптимальным считаются удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 %. В России доля этих средств гораздо выше.
      При открытии счета банки требуют  от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества. К заявлению об открытии счета прикладывается анкета, которая включает вопросы о названии компании и ее адреса за последние три или более лет, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их адресах, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании. Полученные сведения проверяются банком. Гражданским кодексом РФ установлено, что банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях.
      С точки зрения управления банковской ликвидностью более выгодными для банков являются текущие и бюджетные счета, поскольку характер движения средств по ним может быть заранее известен банку. Владельцы текущих и бюджетных счетов в силу своего статуса (отсутствие прав юридического лица) не претендуют на кредиты, что позволяет банком использовать эти средства в активных операциях по своему усмотрению.
      Открытие  счетов «Ностро» и «Лоро» производится на основании заключенных между банком договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и печень осуществляемых по ним операции. Платежи с указанных счетов должны производится в пределах наличия на них средств.
      Открытие  и обслуживание всех видов счетов до востребования предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. Оба договора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка.
      1.2.2 Срочные вклады
      Срочные вклады – это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условия договора. По срочным депозитам выплачивается более высокий, % и имеются ограничения по досрочному изъятию.
      Операционные  расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по % значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.
      Срочные депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные депозиты (передача средств в полное распоряжение банка на срок).
      Собственно  срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком:
      до 30 дней
      от 31 до 90 дней
      от 91 до 180 дней
      от 181 до 1 года
      от 1 года до 3 лет
      свыше 3 лет
      Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна  в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей.
      Срочные вклады оформляются договором между  клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой в банке в депозитном отделе. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнить все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов.
     Вклад банк открывает на основании устного  заявления, при предъявлении паспорта и ИНН. Вклад может быть открыт как своим вкладчикам, так и  вносителем считается лицо, на чьё  имя открыт сберегательный счет и  выдана сберегательная книжка.
     Вкладчикам  открываются счета по вкладам – пассивные на балансовых счетах 423. Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения. Аналитический учет ведется по каждому вкладчику.  Открытие счета может производиться наличными денежными средствами и в безналичной форме: Дт 20202, 30102, др. счета     Кт 423 (соответствующий лицевой счет).
     При внесении наличности оформляется ПКО.
     Банк  начисляет проценты по условию договора, которые причисляются во вклад  МО:   Дт 70606 (Расходы банка)      Кт 42711( Обязательства по уплате процентов физическим лицам по привлеченным средствам). В сроки, обусловленные договором,  проценты причисляются во вклад:   МО   Дт 47411      Кт 423.  Проценты по условию договора могут капитализироваться во вклад . Закрытие вклада может быть досрочно и как правило в сроки по договору. При досрочном закрытии вклада по срочным вкладам проценты начисляются как по вкладам до востребования. Закрытие вклада оформляется следующими бухгалтерскими записями  -  РКО. МО:  Дт 423   Кт 20202, 30102, др. счета.
      В связи с установленным порядком резервирования части привлеченных банком средств, балансовый учет срочных средств, привлеченных в депозиты, происходит в разрезе субъектов – владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.
      1.2.3 Банковские сертификаты.
        Срочные депозиты могут оформляться  векселем банка, а также депозитными или сберегательными сертификатами. Основное их отличие от депозитов состоит в невозможности совершения платежей с таких счетов. Сберегательные вклады изначально делаются с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже чем по срочным вкладам.
      Сертификаты российских банков должны быть срочными, выпускаться в валюте РФ, как в разовом порядке, так и сериями, быть именными или на предъявителя, владельцами могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
      Сберегательные  вклады выгодны банкам тем. Что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.
      Владелец  сертификата может уступить права  требования по сертификату другому лицу.
      С целью учета проданных сертификатов коммерческие банки ведут специальные регистрационные журналы или предусматривают выпуск сертификатов со специальными отрывными корешками, содержащими те же регистрационные реквизиты. Сертификаты, так же, как и прочие разновидности привлеченных средств, отражаются в балансе банка с учетом срока их обращения.
      Учет  сберегательных сертификатов ведется в соответствии  с Правилами 302 –П, на балансовых счетах 521, 522 счета 2-го порядка ведутся по срокам погашения. Выпуск или продажа сертификатов:
              Д 30102,20202 , р.сч.      К  521, 522;
       Начисление %% проводится следующей  проводкой:
              Д 70606(расходы банка)     К 52501.
                В момент погашения номинал  по сертификату и % начисленные  перечисляются на счета 52403, 52404, 52405 (к исполнению). С данных счетов производится выплата по сертификату.
     Продажа или выпуск банком депозитного сертификата  в учете отражается следующими бухгалтерскими записями:
     Номинальная сумма сертификата списывается  с р/с и зачисляется на счет сертификаты:
         Дт .40702, 30102     Кт.52102
     Начисляются проценты вперед до наступления срока ( оформляется МО).
         Дт.70606     Кт  52501
     При наступлении срока платежа номинал  депозитного сертификата списывается  на счет выпущенных депозитных сертификатов к исполнению
         Дт. 52102   Кт  52403
     Проценты  также  переносятся на счета  к  исполнению
         Дт 52501    Кт  52405
     На  внебалансовых счетах учитываются  принятые к оплате сертификаты
         Дт 90704    Кт 999 99
     Номинал депозитного сертификата и проценты  перечисляется на р/с юр.л
         Дт 52403, 52405        Кт 40702,30102
1.3 Порядок начисления  и выплаты процентов.
      Определяющим  фактором при установлении размера  процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длиннее срок, тем выше уровень процента. Существенным фактором является и частота выплаты дохода: чем реже осуществляются выплаты, тем выше уровень процентной ставки.
      Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы  исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и расчет производится исходя из предусмотренной с договором процентной ставки.
      Другим  видом расчета дохода являются сложные  проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада.
      Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.
      Некоторые банки с целью компенсации  инфляционных потерь предлагают выплаты  процентов вперед. В данном случае вкладчик при помещении средств на срок сразу же получает причитающийся ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то банк пересчитывает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.
      Процентные  ставки по сертификатам устанавливаются  уполномоченным органом кредитной организации. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающейся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и процент по ставкам вкладов до востребования.
      Банк  начисляет процент по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня начисление процента по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.
1.4 Порядок открытия  и ведения счетов  организаций.
      В целях укрепления платежной и налоговой дисциплины в банке установлен жесткий порядок открытия расчетных счетов клиентом. Собственные и клиентские расчеты банк осуществляет главным образом через корреспондентский счет, открытый при регистрации банка, а также путем установления прямых корреспондентских отношений с другими банками.
      Основанием  для открытия счетов клиентом –  резидентам в валюте РФ служат следующие документы:
      заявление клиента на открытие расчетного (текущего) счета (приложение);
      нотариально заверенная копия постоянного свидетельства о государственной регистрации;
      нотариально заверенные копии устава и учредительного договора;
      две карточки с образцами подписей и оттиска печати (приложение 2), заверенные нотариально;
      справки о постановке на учет в налоговой инспекции, Пенсионном фонде РФ, ФОМС, фонде занятости, другие документы по требованию банка.
      В банке для снижения операционных рисков по каждому юридическому делу даются заключения службы безопасности и юридической службы банка. Только после этого с клиентом заключается договор банковского счета (приложение 3) и руководитель банка дает распоряжение в бухгалтерию об открытии счета.
      Банк  своевременно должен уведомить налоговые  органы об открытии налогоплательщику расчетного счета. Каждый открытый банком счет регистрируется в книге регистрации. Она ведется в разрезе организационно-правовых признаков и форм собственности с номенклатурой счетов баланса.
      Иностранным юридическим лицам на территории России могут открываться счета  трех типов: «К» - конвертируемые, «Н» - неконвертируемые, «С» - специальные. Вид счета, который открывается нерезиденту, должен соответствовать категории, к которой нерезидент относится, и специфике его деятельности.
      При открытии нерезидентами рублевых счетов типа «К», «Н» следует ориентироваться на перечень документов:
      легализованные в посольстве России за рубежом копии учредительных документов.
      выписку из сводного государственного реестра аккредитованных на территории России представительств иностранных государств.
      Нотариально заверенные карточки с образцами подписей лиц уполномоченных распоряжаться счетом.
      Справка налогового органа о поставке на учет
      Порядок ведения счетов клиентов-резидентов в валюте РФ определяется следующим:
      платежи со счетов клиентов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в установленной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
      без распоряжения клиента списание денежных средств находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных между банком и клиентом в договоре
      банк имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не
 
      предусмотренные законодательством или договором ограничения права распоряжения денежными средствами.
      При списании средств со счета клиента необходимо соблюдать очередность платежей:
      при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списании этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).
      При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности установленной БР.
      При выполнении платежных поручений  клиентов необходимо соблюдать своевременность  списания средств со счета клиента. Денежно-расчетные документы, принятые в операционной время, должна быть исполнены на следующий рабочий день, а при наличии возможностей – в тот же день.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.