Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Разработка и реализация антикризисного менеджмента на предприятии «ЗТР»

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 04.07.2012. Сдан: 2011. Страниц: 23. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Министерство  образования и науки Украины
Запорожский институт экономики и информационных технологий 

Финансово-экономический  факультет 
Кафедра менеджмента и маркетинга  
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА
РАЗРАБОТКА  И РЕАЛИЗАЦИЯ АНТИКРИЗИСНОГО МЕНЕДЖМЕНТА  НА ПРЕДПРИЯТИИ «ЗТР» 
 
 

                  Выполнил (а)
              ст. гр. МО -318(п)          _________________                   Ю.В. Сычугин 

   Руководитель               _________________                    М.В. Хацер,
                                                                                               к.э.н., доцент 
 
 
 
 
 
 

  
Запорожье
2010
МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ 

ЗАПОРІЗЬКИЙ ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ ТА ІНФОРМАЦІЙНИХ  ТЕХНОЛОГІЙ 

Кафедра менеджменту та маркетингу
ЗАВДАННЯ
на  курсову роботу 

Студенту гр. _______________, спеціальності __________________________
 
(прізвище, им’я та по-батькові) 

1. Тема
 
 
 
2. Термін подачі  роботи на кафедру ___________________________________ 

    Перелік питань, які належить розробити:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Дата видачі завдання «______» _________________ 20_______ р. 

Керівник курсової роботи  _____________ __________________
                                    (підпис)  (прізвище, ініціали)
Завдання прийняв  до виконання  _____________ __________________
                                    (підпис студента) (прізвище, ініціали) 
 
 

     СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ………………………..……………………………………………...4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ….…..….........6
2. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ……..…………...9
3. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ЗТР»……………………...….14
4. РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ЗТР»…………………..…...20
4.1 ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
 ОАО «ЗТР»………................................................................................................20
4.2 РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ЗТР»……………………………………..…………….40
ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ…...…………………………………………..43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………........46
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………48 
ВВЕДЕНИЕ 

     Мировой экономический кризис затронул и Украину. Рост инфляции, нестабильность законодательной базы и политической ситуации, снижение уровня реальных доходов населения, высокая энергоёмкость, неэффективная организация труда – все это влечет за собой нарушение стабильности, способствует зарождению и развитию ситуаций, которые могут привести к банкротству даже самого процветающего бизнеса. Поэтому крайне важно разработать систему антикризисного управления, которая направлена на предотвращение кризиса и обеспечения  развития предприятий.
    Объектом исследования является предприятия ОАО «Запорожтрансформатор».
    Предметом исследования является  -  финансовая деятельность ОАО «Запорожтрансформатор».
    Основной  целью данной работы является разработка и внедрение системы антикризисного управления на основе анализа ОАО «Запорожтрансформатор». При этом были поставлены следующие задачи:
    Рассмотреть теоретические аспекты антикризисного управления.
    Рассмотреть основы построения системы антикризисного менеджмента на предприятии.
    Дать краткую организационно-экономическую характеристику ОАО «Запорожтрансформатор».
    Разработать на основании выявленных проблем систему антикризисного менеджмента на ОАО «Запорожтрансформатор».
     В процессе проведения исследования были  использованы различные
     приемы  и методы:
    структурный анализ;
    оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности по годовым данным;
    факторный анализ;
    коэффициентный анализ;
    SWOT – анализ и рейтинговая оценка конкурентоспособности.
     Информационная  база исследования: учебники по антикризисному управлению, финансовая отчетность предприятия, интернет.
     Курсовая  работа состоит из вступления, четырех  разделов, списка использованных источников и приложений.
    Первый  и второй разделы курсовой носят  теоретический характер, отражают сущность изучаемой проблемы, задачи и методику построения.
     В третьем и четвертом разделах курсовой работы отражен практический материал. В третьем разделе освещена краткая организационно – экономическая характеристика ОАО «Запорожтрансформатор». А в четвертом разделе проведен SWOT – анализ и рейтинговая оценка конкурентоспособности, финансовый анализ деятельности на основании форм отчетности с целью выявления  проблем и разработке предложений, рекомендации по их устранению.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 1 

    ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ
    СИСТЕМЫ АНТИКРИЗИСНОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ 

     Одной из основных характеристик современной  экономики, как и жизни вообще, является ускорение хода событий и рост неопределенности. Усиливается конкуренция на рынке, сокращается длительность жизненного цикла продукции, новые технологии полностью меняют принципы ведения бизнеса. С одной стороны, эти тенденции приносят положительный результат в форме роста производительности общественного труда, появления новых возможностей для людей, а с другой – ведут к росту риска ведения бизнеса и экономическим кризисам. Кризисы происходят как на уровне национальных экономических систем, так и на уровне отдельных предприятий. И прежде чем разрабатывать направления, подходы и методы преодоления кризиса, необходимо понять сущность и причины возникновения кризиса вообще.
     Кризисэто крайнее обострение противоречий в социально-экономической системе, угрожающее ее жизнестойкости в окружающей среде.
     Причины кризиса могут быть различными. Они  делятся на объективные (связанные  с циклическими потребностями модернизации и реструктуризации), и субъективные (отражающие ошибки и волюнтаризм  в управлении), а также природные, характеризующие явления климата, землетрясения и др.
     Причины кризиса могут быть внешними и  внутренними. Первые связаны с тенденциями  и стратегией макроэкономического  развития или даже развития мировой  экономики, конкуренцией, политической ситуацией в стране, вторые – с рискованной стратегией маркетинга, внутренними конфликтами, недостатками в организации производства, несовершенством управления, инновационной и инвестиционной политикой.
     В условиях рыночной экономики деятельность каждого предприятия сопряжена  с риском возникновения кризисных ситуаций, поэтому антикризисный менеджмент является неотъемлемой и важной областью корпоративного менеджмента.
     Антикризисное управление – это управление, в котором поставлено определенным образом предвидение опасности кризиса, анализ его симптомов, мер по снижению отрицательных последствий кризиса и использование его факторов для последующего развития.
     Целями  антикризисного управления являются предотвращение кризисных режимов работы и разработка мер по организации деятельности в этих режимах.
     То  есть антикризисный менеджмент –  это формирование такой системы  управления предприятием, которая обеспечивает его эффективную работу при определенном уровне риска. Профессионализм управляющих  проявляется не только в использовании  всего комплекса известных инструментов менеджмента (в том числе методов организации бизнес-процессов), но и в умении предвидеть развитие событий во внешней для предприятия среде.
     Проблематика  антикризисного управления обширна и разнообразна. Однако наиболее точно ее раскрывает Н.В. Штыкова. С ее точки зрения всю совокупность проблем можно представить четырьмя группами.
     Первая  группа включает проблемы распознавания  предкризисных ситуаций: своевременное  обнаружение наступления кризиса, его первых признаков, понимание его характера. От этого зависит предотвращение кризиса. Механизмы предотвращения кризиса надо построить и запустить в действие, и это тоже является проблемой антикризисного управления.
     Не  все кризисы можно предотвратить, многие из них надо пережить, преодолеть. В этом случае антикризисное управление решает проблемы жизнедеятельности организации в период кризиса, способствует выходу из кризиса и ликвидации его последствий.
     Вторая  группа проблем связана с ключевыми  сферами жизнедеятельности организации. Это, прежде всего методологические проблемы ее жизнедеятельности. В процессе их решения формулируются миссия и цель управления, определяются пути, средства и методы управления в условиях кризисной ситуации. Эта группа включает комплекс проблем финансово-экономического характера. Существуют также проблемы организационного и правового содержания, множество социально-психологических проблем.
     Проблематику  антикризисного управления можно представить  и в дифференциации технологий управления (третья группа проблем). Она включает в самом общем виде проблемы прогнозирования кризисов и вариантов поведения социально-экономической системы в кризисном состоянии, проблемы поиска необходимой информации и разработки управленческих решений. Проблемы анализа и оценки кризисных ситуаций также имеют большое значение. Здесь существует множество ограничений по времени, квалификации персонала, недостатку информации. В этой же группе можно рассматривать и проблемы разработки инновационной стратегии, которые способствуют выводу организации из кризиса.
     Четвертая группа проблем включает конфликтологию и селекцию персонала, которая всегда сопровождает кризисные ситуации. Нельзя упустить из структуры антикризисного управления и проблемы финансирования, антикризисных мер, маркетинга, а также проблемы банкротства и санации предприятия.
     Таким образом, выделив основные группы проблем, необходимо рассмотреть способы  борьбы с ними. Для этого и строится система антикризисного управления. 
 

РАЗДЕЛ 2
    ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ
    АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 

     Главная задача антикризисного управления –  выработка наименее рисковых управленческих решений, которые позволили бы достичь  поставленной цели и результатов  с минимум дополнительных средств  и при минимальных негативных последствиях.
     Менеджмент  кризисных ситуаций состоит из следующих  этапов:
    диагностирование и оценивание параметров кризиса;
    разработка концепции преодоления кризиса, нацеленной на планирование стратегических и оперативных мероприятий;
    реализация принятой концепции по выходу из кризисной ситуации.
     Диагностирование  и оценивание параметров кризиса  предусматривает:
    Повышенный уровень бдительности при мониторинге внешней и внутренней среды с целью раннего обнаружения признаков кризисной ситуации.
    Выявление отклонений параметров ситуаций от нормы; выявление слабых сигналов, оценивание вероятных признаков угрозы кризиса.
    Установление причинно-следственных связей и прогнозирование возможных направлений развития кризиса, масштабов потенциальных потерь.
    Определение и оценивание факторов, влияющих на развитие кризисной ситуации, выяснение их связей и взаимозависимостей.
    Создание необходимых обратных связей для отслеживания состояния и развития кризисного явления.
     Результаты  диагностирования рекомендуются оформить в виде аналитической записки, справки, прогноза или рекомендаций. На следующем этапе эти материалы могут использоваться в качестве исходных данных для выработки стратегии преодоления кризиса.
     Для разработки концепции преодоления  кризиса необходимо осуществить  следующие шаги:
    Ознакомление со стратегическим планом развития предприятия – для уточнения целей и задач антикризисного управления.
    Обеспечение получения дополнительной информации участниками группы антикризисного управления.
    Выдвижение версий и гипотез о путях преодоления кризиса.
    Разработка или уточнение реалистичных планов преодоления кризиса.
    Улучшение стиля рассмотрения проблем и принятия управленческих решений.
    Подготовка альтернативных (запасных) планов преодоления кризиса и оценивание риска каждого варианта.
     Результаты  этого этапа оформляются в  виде ситуационных планов или сценариев. Для выполнения этих работ очень  важно уметь использовать современные  методы управления.
     Следующий этап – реализация принятой концепции  – охватывает:
    Разработку механизма концепции отклонений при выходе из строя одного из элементов системы, что и привело к кризисной ситуации.
    Уточнение модели управления в случае необходимости.
    Налаживание инновационных процессов при разрушении системы управления.
    Проектирование и создание новой, более совершенной системы управления.
    Налаживание работы группы антикризисного управления.
    Организация непрерывного контроля и оценки выполнения антикризисных мероприятий.
    Разработка методов мотивации персонала.
     При разработке системы антикризисного управления необходимо отдельное внимание уделять механизму антикризисной устойчивости и внутренним механизмам финансовой стабилизации.
     Под антикризисной устойчивостью понимается способность предприятия возвращаться в состояние экономического равновесия, после того, как оно было выведено из него негативными возмущающими воздействиями, вызванными кризисом.
     Диагностика антикризисной устойчивости включает в себя:
      диагностику финансовой устойчивости;
      потенциала ее кадрового состава;
      адаптации организационных структур к изменяющимся условиям;
      ее финансового состояния;
      информационной культуры сотрудников;
      изменения научно-технического потенциала организации и отрасли;
      влияния правового поля на деятельность организации в целом и ее сотрудников;
      изменения экологической ситуации и ее влияния на деятельность организации;
      решения проблем безопасности;
      экономической ситуации в организации.
     Основная  роль в системе антикризисного управления предприятием отводится широкому использованию  внутренних механизмов финансовой стабилизации. Это связано с тем, что успешное применение этих механизмов позволяет не только снять финансовый стресс угрозы банкротства, но и в значительной мере избавить предприятие от зависимости использования заемного капитала, ускорить темпы его экономического развития. Финансовая стабилизация предприятия в условиях кризисной ситуации последовательно осуществляется по таким основным этапам:
     1. Устранение неплатежеспособности (повышение  ликвидности). В какой бы степени  не оценивался по результатам  диагностики банкротства масштаб кризисного состояния предприятия, наиболее неотложной задачей в системе мер финансовой его стабилизации является восстановление способности к осуществлению платежей по своим неотложным финансовым обязательствам с тем, чтобы предупредить возникновение процедуры банкротства.
     2. Восстановление финансовой устойчивости (финансового равновесия). Хотя неплатежеспособность  предприятия может быть устранена  в течение короткого периода  за счет осуществления ряда  аварийных финансовых операций, причины, генерирующие неплатежеспособность, могут оставаться неизменными, если не будет восстановлена до безопасного уровня
       устойчивость предприятия. Это  позволит устранить угрозу банкротства  не только в коротком, но и  в относительно более продолжительном  промежутке времени.
     3. Обеспечение финансового равновесия  в длительном периоде. Полная  финансовая стабилизация достигается  только тогда, когда предприятие  обеспечило длительное финансовое  равновесие в процессе своего  предстоящего экономического развития, т.е. создало предпосылки стабильного снижения стоимости используемого капитала и постоянного роста своей рыночной стоимости. Эта задача требует ускорения темпов экономического развития на основе внесения определенных корректив в отдельные параметры финансовой стратегии предприятия.
     Скорректированная с учетом неблагоприятных факторов финансовая стратегия предприятия  должна обеспечивать высокие темпы  устойчивого роста его операционной деятельности при одновременной  нейтрализации угрозы его банкротства  в предстоящем периоде.
     Существуют  следующие методы формирования антикризисной  устойчивости:
      методы усиления финансовой устойчивости за счет управления ликвидностью и структурой активов и источников средств;
      управления себестоимостью за счет оптимизации постоянных и переменных затрат; 
      управления доходами предприятия по основному виду деятельности, операционным и вне реализационным доходам;
      антикризисного управления персоналом.
     Рассмотрим  теперь теоретические аспекты антикризисного управления на практике. Прежде всего, начнем с краткой характеристики предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 3
3. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ЗАПОРОЖТРАНСФОРМАТОР» 

     С 1947 года началась история одного из лучших в мире предприятий по производству трансформаторного и реакторного оборудования – Запорожского трансформаторного завода (ОАО «ЗТР»).
      На ЗТР сегодня происходит комплексное реформирование всех сфер деятельности для того, чтобы отвечать растущим потребностям рынка. На заводе ведется масштабная работа по увеличению собственных производственных мощностей, повышению эффективности работы. На ЗТР подготовили серию проектов, которые позволят выйти на уровень производства не менее 60 ГВА. За счет мероприятий по оптимизации производства и применения современных подходов  к управлению, за последние несколько лет производственный цикл сократился в среднем в полтора раза, повысилась производительность труда.
     Помимо производства трансформаторного оборудования, ЗТР осваивает инновационные виды продукции, успешно поставляя, управляемые шунтирующие ректоры, предназначенные для компенсация реактивной мощности в сетях переменного тока.
     На ЗТР накоплен огромный опыт, позволяющий производить силовые и специальные масляные трансформаторы и электрические реакторы в диапазоне мощностей от 0,1 до 1250 МВА и напряжений до 1150 кВ, в соответствии с требованиями любых национальных и международных стандартов и индивидуальных потребностей заказчиков.
     Основные характеристики продукции ЗТР – надежность, простота в эксплуатации и экономичность.
Среди последних разработок - системы мониторинга и уникальное оборудование, не имеющее аналогов в мире, - управляемые подмагничиванием шунтирующие реакторы. ЗТР предоставляет весь спектр сервисных услуг, гарантируя заказчику надежную эксплуатацию оборудования.
     Видение ОАО «ЗТР» - быть признанным лидером на рынке силовых трансформаторов и реакторов в СНГ и успешно конкурировать на международных рынках. И уже сегодня – это не просто цели и мечты. ЗТР – бесспорный лидер в трансформаторном бизнесе на постсоветском пространстве.
      Ценности ОАО «ЗТР» – не сиюминутные выгоды и прибыли, а командный дух, инновационность, лидерство, уважение гармония, доверие, ответственность за успех наших клиентов.
Традиционно передовая технология и высокая  технологичность принимаемых конструктивных решений предопределяют широкую мировую известность силовых трансформаторов ЗТР, как надежного и удобного в обслуживании оборудования, имеющего срок службы, значительно превышающий нормативный. До настоящего времени в эксплуатации находятся трансформаторы, «возраст» которых приближается к полувеку, т.е. немногим меньше существования самого завода.
Особенностью  технологии ЗТР является вертикально-интегрированное  производство. Это означает способность  гибко реагировать на рыночный спрос, быстро менять график производства и размещать большой объем заказов одновременно. Многие компоненты, необходимые для производства трансформаторного оборудования, изготавливаются на месте. Это является серьезным преимуществом по сравнению с другими предприятиями.
Высокие технико-экономические характеристики и надежность любой выпускаемой продукции, и ее конкурентоспособность на рынке во многом определяются уровнем технологии ее производства.
ЗТР владеет  современной конкурентоспособной  технологией (know-how) в сфере производства силовых трансформаторов и реакторов (управляемых и шунтирующих), начиная с входного контроля материалов, комплектующих изделий и заканчивая испытаниями готовой продукции.
Передовые позиции в технологии производства ЗТР обеспечивает путем применения на всех этапах изготовления продукции самых современных технологических процессов, основными из которых могут быть выделены следующие:
    раскрой кремнистых трансформаторных сталей (в т.ч. с лазерной обработкой) с помощью автоматических линий с применением твердого (вольфрамсодержащего) инструмента, сборкой магнитных систем на базе Step-Lеp конструкций;
    применение технологии сборки остовов на центрирующих шпильках для изготовления остовов трансформаторов мощностью до 80 МВА, 110 кВ (диаметр стержня до 600 мм), которая позволяет сократить цикл изготовления остова и снизить потери холостого хода трансформатора за счет точного позиционирования пластин;
    изготовление обмоток с фрезерованными по толщине дистанционными прокладками из жесткого электрокартона и сушкой обмоток под постоянным давлением с целью стабилизации осевых размеров обмоток и обеспечения их электродинамической устойчивости;
    парофазовая сушка изоляции трансформаторов и реакторов в свободной от кислорода среде, что исключает преждевременное старение изоляции;
    изготовление неуправляемых и управляемых реакторов с использованием современных патентованных решений;
    внедрение технологии изготовления переключающих устройств типов РНТА и РНОА с увеличенным сроком службы контактора;
    внедрение технологии изготовления переключающих устройств типа РНТА класса напряжения 35кВ на токи до 1250А;
    улучшение конструкции фланцевых соединений (переход на толстостенные фланцы с «канавочным» уплотнением);
    внедрение технологии покраски лакокрасочными материалами на основе эпоксидных смол и полиуретана для улучшения внешнего вида и увеличения срока службы покрытия;
    внедрение технологии изготовления металлоконструкций баков прямоугольной формы.
 
Отличительные особенности:
    продукция ЗТР надежна в эксплуатации;
    ЗТР быстро удовлетворяет требования и потребности заказчика;
    послепродажное техническое обслуживание и сервис осуществляются быстро и с высоким уровнем технической компетентности;
    ЗТР отдает приоритет построению долгосрочных партнерских отношений с нашими потребителями;
    ЗТР соблюдает требования, и постоянно улучшаем результативность системы менеджмента качества.
Политика  в области качества ОАО «ЗТР» является основой для установления целей в области качества.
Система менеджмента качества ОАО «ЗТР»  внедрена и функционирует с 1995 года.
Соответствие  стандарту ИСО 9001 версии 2000 года подтверждено международными и национальными  сертификационными организациями:
    SGS – в международной системе сертификации.
    Русский регистр – в системе ГОСТ Р.
    УкрНИИМетСерт – в системе УкрСЕПРО.
Единая  система менеджмента ЗТР охватывает не только процессы, непосредственно  связанные с качеством продукции, но все существенные процессы, включая  экологический менеджмент, охрану труда, управление финансами. 
Обеспечение качества на уровне мировых стандартов – одна из стратегических задач предприятия, и вполне понятно, почему вопросам качества  уделяется приоритетное внимание. На ЗТР подвергли полной ревизии систему контроля продукции на заводе: при сохранении традиционной системы независимого технического контроля, основная ответственность за контроль качества была перенесена на непосредственных исполнителей. Высокий уровень качества достигается не тотальным контролем, а грамотным и ответственным исполнением работы.
На ЗТР  создали и постоянно совершенствуем единую систему менеджмента, которая связывает между собой всю многогранную деятельность завода, нацеливая ее на удовлетворение пожеланий потребителей.
Испытания трансформаторов осуществляются на самом современном оборудовании, равного которому нет в СНГ. Для соответствия мировым стандартам, проводится полное перевооружение испытательного комплекса.
В службах по работе с заказчиками работают опытные технические специалисты, что обеспечивает наивысший уровень обслуживания. Бизнес-процессы направлены на повышение не только  качества продукции, но и скорости реагирования на запросы заказчиков 

     Таблица 3.1
     Анализ  основных финансово – экономических  показателей
Показатель 2006 2007 Откл., ± ТР,%
Валовая прибыль 305035 757156,5 452121,5 248
Коэффициент рентабельности  производства
0,42 0,31 -0,11 74
Количество работников 4990 5252 262 105
Фонд  оплаты труда 80097,8 124821,9 44724,1 156
Среднемесячная заработная плата 1,605 2,377 0,772 148
 
     Исходя, из приведенных данных можно утверждать, что валовая прибыль увеличилась в 2007 году на 452121,5 тыс. грн. Коэффициент рентабельности производства уменьшился на 0,11 п.п., что свидетельствует о том, что темпы роста валовой прибыли незначительно отстают от темпов роста себестоимости продукции. Увеличение ФОТ (с 80097,8 до 124821,9) обусловлено увеличением количества работников на предприятии, что в свою очередь повлекло увеличение среднемесячной заработной платы.
     На  первый взгляд предприятие работает эффективно и никаких кризисных  ситуаций не предвещает, но для более точно вывода необходимо проанализировать финансовое состояние предприятия, а также оценить работу антикризисного менеджмента. 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 4
     4. ОЦЕНКА И ОПТИМИЗАЦИЯ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ на ОАО «ЗТР» 

     
      ОЦЕНКА АНТИКРИЗИСНОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ОАО «ЗТР»
 
     Система антикризисного управления состоит  из следующих основных этапов:
    диагностирование и оценивание параметров кризиса;
    разработка концепции преодоления кризиса, нацеленной на планирование стратегических и оперативных мероприятий;
    реализация принятой концепции по выходу из кризисной ситуации.
     Первый  этап предполагает определение состояния  предприятия. Для этого используем следующие метода: SWOT - анализ, рейтинговая оценка и анализ финансового состояния, которые помогут выявить существующие проблемы.
     Произведем оценку преимуществ и недостатков предприятия, а также потенциальных угроз и возможностей, основываясь на данных таблицы 4.1.
     Таблица 4.1
     SWOT – анализ 

Преимущества Недостатки Возможности Угрозы
1 2 3 4
Материально-техническая база Устаревшее  оборудование Расширение клиентской базы Конкуренция
Устойчивое положение на рынке   Внедрение инноваций Финансовый и экономический кризис
Наличие логист-го центра Отсутствие соответствующих представительств за рубежом Освоение рынка шунтирующих реакторов Рост цен на сырье
      Продолж. табл. 4.1
1 2 3 4
Лидер на рынке производства трансформаторов и реакторов Отсутствие  представительств Увеличение спроса на продукцию Нестабильность курса $
Лидер по уровню репутации      
Входит в состав корпорации "Энергетический стандарт" Сложная система  вертикального управления, слабая координация. Расширение  рынка сбыта, увеличение финансовых активов Конкуренция
 
     SWOT – анализ позволяет выявить следующие  проблемы:
    Устаревшее оборудование – заключается в том, увеличиваются затраты  и время на производство, по сравнению с конкурентами.
    Отсутствие соответствующих представительств за рубежом – заключается в том, что нет возможности организовывать сервисное обслуживание поставленного оборудования.
    Входит в состав корпорации «Энергетический стандарт» - сложная система координации управленческих решений.
     Далее рассмотрим конкурентоспособную рейтинговую оценку              (таблица 4.2).
     Таблица 4.2
     Рейтинговая оценка
Показатель Вес ОАО "Уралэлектротяжмаш", Россия,  Екатеринбург
ОАО «Электрозавод», Россия, Москва ОАО «ЗТР», Украина, Запорожье
рейтинг взвешенный  рейтинг рейтинг взвешенный  рейтинг рейтинг взвешенный  рейтинг
Материально-техническая  база 0,35 1 0,35 1 0,35 2 0,7
ассортимент продукции 0,3 1 0,3 2 0,6 2 0,6
Наличие сбытовой сети 0,25 1 0,25 1 0,25 1 0,25
Социальные программы 0,1 1 0,1 2 0,2 2 0,2
Итого 1   1 6 1,4 7 1,75
 
     По  данным таблицы можно сказать, что первое место занимает ОАО «ЗТР». Следовательно, в данном направлении у предприятия проблем нет.
     Проанализируем  финансовое состояние предприятия, под которым понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
     Оценку  финансового анализа начнем с анализа активов предприятия, приведенного в таблице 4.3 и 4.4 (на основе Приложения А и Б). 

     Таблица 4.3 

     Анализ  активов баланса за 2006 год
Статьи  актива На начало года На конец  года Отклонения ТР,%
тыс. грн уд.вес тыс. грн уд.вес ± %
1 2 3 4 5 6 7 8
І.Необоротные активы  
Нематериальные  активы: Остаточная  стоимость
 
 
2585,8
 
 
0,452
 
 
3580
 
 
0,52
 
 
994,2
 
 
0,068
138,45
Незавершенное строительство 3778,5 0,661 4282,3 0,62 503,8 -0,041 113,3
Основные  средства: Остаточная  стоимость
 
140619,7
 
24,585
 
161439,4
 
23,5
 
20819,7
-1,085 114,81
Долгосрочные  фин. инвестиции:  
Которые рассчитываются за методом участия  в капитале др. п/п 25924,6 4,533 26332,1 3,83 407,5 -0,703 101,6
Другие  фин. инвестиции 21851,7 3,821 24963 3,63 3111,3 -0,191 114,24
Долгосрочная деб. задолжность 4592,1 0,803 3413,1 0,5 -1179 -0,303 74,33
Отсроченные налоговые активы 2901,4 0,507 0 0 -2901,4 -0,507 0
Всего по разделу І 202253,8 35,36 224009,9 32,56 21756,1 -2,801 110,76
Продолж. табл.4.3
1 2 3 4 5 6 7 8
ІІ. Оборотные активы
Запасы:
Производственные  запасы 72729,6 12,716 108653,2 15,8 35923,6 3,084 149,4
Незавершенное производство 92422,8 16,159 114012,5 16,57 21589,7 0,411 123,36
Готовая продукция 12881,2 2,252 18491 2,7 5609,8 0,448 143,55
Товары 1498,2 0,262 979,3 0,14 -518,9   65,36
Дебиторская задолженность за работы, товары, услуги: чистая  реализационная стоимость
 
 
 
 
96904,4
 
 
 
 
16,942
 
 
 
 
91722,6
 
 
 
 
13,33
 
 
 
 
-5181,8
 
 
 
-3,612
 
 
 
94,65
Дебиторская задолженность по расчетам:
С бюджетом 16664,5 2,913 7894,2 1,15 -8770,3 -1,763 43,37
За  выданными авансами 38724,1 6,770 29507,9 4,3 -9216,2 -2,47 76,2
Др.текущая  дебиторская задолженность 7744,3 1,354 6205,6 0,9 -1538,7 -0,454 80,131
Текущие финан. инвестиции 589,5 0,103 368,5 0,054 -221 -0,049 62,511
Денежные средства и их эквиваленты:
В национальной валюте 4226,1 0,739 36615,7 5,32 32389,6 4,581 866,42
В иностранной валюте 14051,1 2,456 8355,2 1,21 -5695,9 -1,246 59,46
Всего по разделу ІІ 367271,8 64,212 436034,4 63,4 68762,6 -0,812 118,72
ІІІ. Затраты будущих периодов 2439 0,426 27946,7 4,1 25507,7 3,674 1145,83
Баланс 571964,6 100 687991 100 116026,4 0,00 120,3
 
     За  анализируемый период Общая стоимость  имущества увеличилась на 116026,4 тыс. грн, темп его роста составил 120,3 %.
     Основные средства увеличились на 20819,7 тыс. грн, однако их удельный вес снизился на 1,085 процентных пункта. Рост стоимости основных фондов и незавершенных капитальных вложений связан с осуществлением капитального строительства, с реальными вложениями средств в ОПФ.
     Прирост стоимости производственных запасов (35923,6 тыс. грн) вероятнее всего обусловлен ростом цен на сырье, что является причиной необходимости повышения цены на продукцию. Не уменьшение остатков незавершенного производства и товаров говорит о не полностью эффективном использовании оборотных активов и всего имущества.
     На  протяжении 2006 года предприятие практически  не изменило свою финансовую политику относительно вложения средств в  капитал других предприятий, и объем таких вложений составляет 26332,1 тыс. грн.
     Дебиторская задолженность за работы, товары и  услуги в стоимостном выражении уменьшилась  на  5181,8 тыс. грн. Дебиторская задолженность с бюджетом уменьшилась на 8770,3 тыс. грн. С помощью фискальной политики налогообложения государство, таким образом, мобилизует средства предпринимательских структур, на определенный период времени, пополняя доходы бюджета. Не значительно уменьшился удельный вес прочей дебиторской задолженности (на 0,454 процентных пункта) и составляет 0,9 %.
     Визуально можно утверждать, что на счетах предприятия имеется остаток денежных средств, достаточность которых для покрытия обязательств может быть определена с помощью анализа ликвидности.
     Таблица 4.4
     Анализ  активов предприятия за 2007 год
Статьи  активов  На начало года На конец года Отклонения ТР, %
тыс. грн. уд. вес тыаас. грн. уд. вес ± %
1 2 3 4 5 6 7 8
І.Необоротные активы
Нематериальные  активы: остаточная  стоимость
3580 0,52 4209,4 0,17 629,4 -0,35 117,6
Незавершенное строительство 4282,3 0,62 14144,9 0,57 9862,6 -0,05 330,3
Основные  средства: остаточная стоимость 161439,4 23,5 197915,9 8 36476,5 -15,5 122,6
 
Которые рассчитываются за методом участия  в капитале др. п/п 26332,1 3,83 5592,9 0,23 -20739,2 -3,6 21,24
  Продолж.табл.4.4
1 2 3 4 5 6 7 8
Др. фин. инвестиции 24963 3,63 847000,9 34,3 822037,9 30,67 3393
Долгосрочная  дебитор. задолжность 3413,1 0,5 2352,9 0,1 -1060,2 -0,4 69
Всего по разделу І 224009,9 32,56 1080765,9 43,71 856756 11,15 482,5
ІІ.Оборотные активы
Запасы
Производственные  запасы 108653,2 15,8 203274,3 8,22 94621,1 -7,58 187,1
Незавершенное производство 114012,5 16,6 126059 5,1 12046,5 -11,5 110,6
Готовая продукция 18491 2,7 1331,7 0,1 -17159,3 -2,6 7,2
Товары 979,3 0,14 453,5 0,02 -525,8 -0,12 46,31
Дебиторская задолженность за работы, товары, услуги:  чистая  реализационная стоимость
91722,6 13,33 288596 11,7 196873,4 -1,63 314,6
Дебиторская задолженность по расчетам:
с бюджетом 7894,2 1,15 24091,7 0,97 16197,5 -0,18 305,2
За  выданными авансами 29507,9 4,3 45658,6 1,85 16150,7 -2,45 154,7
Др. текущая дебиторская задолженность 905,9 0,13 944,3 0,04 38,4 -0,09 104,2
Денежные  средства и их эквиваленты
В национальной валюте 36615,7 5,32 39777,77 1,61 3162,07 -3,71 108,64
Всего по разделу ІІ 436034,4 63,4 1332545,8 53,89 896511,4 -9,51 305,6
ІІІ. Затраты будущих периодов 27946,7 4,1 59377,1 2,4 31430,4 -1,7 212,5
Баланс 687991 100 2472689 100 1784698 0 359,4
 
     Общая стоимость активов предприятия  увеличилась на 1784698 тыс. грн. В их структуре наибольший удельный вес занимают оборотные активы (отчетном году – 53,89 %). При этом следует отметить, что по сравнению с предыдущим отчетным периодом доля оборотных активов в имуществе предприятия снизилась на 9,5 п.п. Такие изменения способствуют ускорению оборачиваемости.
     Долгосрочные  финансовые инвестиции увеличились с  24963 до 847000,9 тыс. грн. Их доля составляет 3,63 и 34,3 % соответственно, то есть оказать существенное влияние на финансовую устойчивость предприятия такие изменения могут. Нематериальные активы в отчетном году увеличились на 629,4 тыс. грн. Данная статья характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, так как оно вкладывает средства в патенты, лицензии и другую интеллектуальную собственность. Также следует обратить внимание, что наибольший удельный вес в составе необоротных активов занимают основные средства, которые увеличились на  36476,5 тыс. грн., что свидетельствует о расширении и модернизации основных фондов предприятия.
     Стоимость оборотных активов увеличилась  на 896511,4тыс. грн. (темп роста составил 305,6 %). При этом уменьшилась на 9,5 п.п. доля оборотных активов в структуре активов предприятия.
     Удельный вес, в структуре оборотных активов который, занимает Дебиторская задолженность за работы, товары и услуги составляет на конец отчетного года 11,7 %.  Увеличились производственные запаса с 108653,2 до 203274,3 тыс. грн.  Денежные средства и их эквиваленты увеличились в отчетном года на 3162,07 п.п.
     При оценке имущественного положения предприятия, необходимо также проанализировать состояние используемых основных средств. Для этих целей рассчитаем коэффициент износа основных средств, а результаты оформим в таблице 4.5.
     Таблица 4.5
     Анализ  износа основных средств
Показатель 31.12.2005 31.12.2006 31.12.2007 Отклонения
06/05 07/06 07/05
Коэф-т  износа 0,56 (56 %) 0,5 (50 %) 0,5 (50 %) -0,06 0 -0,06
 
     Положительным считается не превышение коэффициента 50 %. В нашем случае наблюдается  позитивная тенденция снижения. Следует  также отметить, что более объективную  оценку можно получить, сравнив значение полученного коэффициента со значением данного показателя у конкурентов или со средним значением по отрасли.
     Пассивы – это источник финансирования ресурсов предприятия, которые состоят из капитала  и обязательств. Так  как от величины капитала и его достаточности зависит финансовое благополучие, проведем анализ структуры  пассивов на основании таблиц 4.6 и 4.7. 

     Таблица 4.6
     Анализ  пассивов предприятия за 2006 год
Статьи  пассивов На начало года На конец  года Отклонения ТР, %
Тыс.грн Уд.вес Тыс.грн. Уд.вес ± %
І. Собственный капитал
Уставный  капитал 22102,5 3,86 22102,5 3,21 0 -0,65 -
Другой  дополнительный капитал 146679,9 25,45 147032,3 21,37 352,4 -4,08 100,24
Резервный капитал 0 - 1822,5 0,26 1822,5 0,26 -
Нераспределенная  прибыль 32649 5,71 119688,2 17,4 87039,2 11,69 366,6
Всего по разделу І 201431,4 35,22 290645,5 42,24 89214,1 7,02 144,3
ІІ. Обеспечение последующих расходов и платежей
Обеспечение выплат персоналу 3138,6 0,55 2373,7 0,34 -764,9 -0,21 75,63
Целевое финансирование 15,3 0,003 18,9 0,003 3,6 0 123,53
Всего по разделу ІІ 3153,9 0,55 2392,6 0,35 -761,3 -0,2 75,86
Ш. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные  кредиты банков 177991,3 31,12 141660 20,6 -36331,3 -10,52 79,6
Отсроченные налоговые платежи 0 - 3686,2 0,54 3686,2 0,54 -
Всего по разделу Ш 177991,3 31,12 145346,2 21,13 -32645,1 -9,99 81,66
ІV. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков 34499,2 6,03 87028,9 12,65 52529,7 6,62 252,3
Текущая задолжность за долгосрочными обязательствами 33911,6 5,93 16452,9 2,4 -17458,7 -3,53 48,52
Векселя выданные 2974,2 0,52 0 - -2974,2 -0,52 -
Кредиторская  задолженность  65122,7 11,4 65080,9 9,5 -41,8 -1,9 99,94
Текущие обязательства по расчетам:
Продолж. табл.4.6
С полученных авансов 41263,9 7,21 58757 8,54 17493,1 1,33 142,4
С бюджетом 4345,8 0,76 12837,4 1,87 8491,6 1,11 295,4
С внебюджетных платежей 7,4 0,001 18,8 0,003 11,4 0,002 254,1
по  страхованию 1336,2 0,23 1785,2 0,26 449 0,03 133,6
по  оплате труда 3350,7 0,6 4632,8 0,67 1282,1 0,07 138,3
с участниками 0 - 246,4 0,036 246,4 0,036 -
Др. текущие обязательства 2576,3 045 2766,4 0,40 190,1 -0,05 107,4
Всего по разделу ІV 189388 33,11 249606,7 36,3 60218,7 3,19 131,8
Баланс 571964,6 100 687991 100 116026,4 0 120,28
 
     Анализ  данных приведенных в таблице  свидетельствует о том, что собственный капитал увеличился к концу года на 89214,1 тыс. грн. Это произошло за счет увеличение нераспределенной прибыли, которая реинвестируется в производство и составила на конец года 119688,2 тыс. грн. Увеличился резервный капитал – с 0 тыс. грн до 1822,5 тыс. грн. Снизилась незначительно кредиторская задолженность за работы, товары и услуги с 65122,7 тыс. грн. до 65080,9 тыс. грн. Значительно выросла задолженность предприятия по страхованию на конец года и составила 1785,2 тыс. грн; увеличились другие текущие обязательства на 190,1 тыс. грн. Общая сумма текущих обязательств выросла на 60218,7 тыс. грн.
     Таблица 4.7
     Анализ  пассивов предприятия за 2007 год
Статьи  пассивов  На начало года На конец  года Отклонения ТР, %
тыс. грн уд.вес тыс.грн уд.вес ± %
І. Собственный капитал
Уставный капитал 22102,5 3,21 22102,5 0,9 0 -2,31 100
Другой дополнительный капитал 143357,8 20,84 143890,6 5,82 532,8 -15,02 100,4
Резервный капитал 1822,5 0,26 7591,7 0,31 5769,2 0,05 416,5
Нераспределенная прибыль 121613,9 17,7 441674,6 17,86 320060,7 0,16 363,2
Всего по разделу І 288896,7 42 615259,4 24,88 326362,7 -17,12 213
ІІ. Обеспечение последующих расходов и платежей
обеспечение выплат персоналу 2373,7 0,35 1436,8 0,06 -936,9 -0,29 60,5
Продолж.табл.4.7
Целевое финансирование 18,9 0,003 19,1 0,001 0,2 -0,002 101,1
Всего по разделу  ІІ 2392,6 0,35 1142,8 0,05     47,8
Ш. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные  кредиты банков 141660 20,6 1053948,5 42,62 912288,5 22,02 744
Отсрочка  налоговый обязательств 3686,2 0,54 0 0 -3686,2 -0,54 0
Всего за разделом Ш 145346,2 21,13 1053948,5 42,62 908602,3 21,49 725,1
ІV. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков 87028,9 12,65 28210 1,14 -58818,9 -11,51 32,4
Текущая задолжность по долгосрочным обязательствам 16452,9 2,4 376254,9 15,22 359802 12,82 2287
Кредиторская  задолж-ть 61578,1 8,95 153754,5 6,22 92176,4 -2,73 249,7
Текущие обязательства по расчетам:
С полученных авансов 58757 8,54 189913,1 7,7 131156,1 -0,84 323,2
С бюджетом 12837,4 1,9 25342,4 1,03 12505 -0,87 197,4
С внебюджетных платежей 18,8 0,003 19,6 0,001 0,8 -0,002 104,2
по  страхованию 1785,2 0,26 2843,2 0,12 1058 -0,14 159,3
по  оплате труда 4632,8 0,67 6717,5 0,27 2084,7 -0,4 145
с участниками 246,4 0,04 1078 0,04 831,6 0 437,5
Др. текущие обяз-ва 8018 1,2 10204,9 0,41 2186,9 -0,79 127,3
Всего по разделу ІV 251355,5 36,5 802338,1 32,45 550982,6 -4,05 319,2
Баланс 687991 100,0 2472688,8 100,0 1784697,8 0 359,4
 
     За  анализируемый период собственный капитал увеличился на 326362,7 тыс. грн. Его доля в структуре пассивов уменьшилась с 42 % до 24,88 %, что свидетельствует о нарушении финансовой устойчивости предприятия, и преобладания заемных средств.
     Наибольшую  долю в структуре пассивов занимают текущие обязательства, их доля уменьшилась с 36,5 до  32,45 %.
     Анализ  пассивов баланса за период с 2005 по 2007 год позволил выяснить, что в  структуре пассивов преобладают  текущие обязательства, предприятие  не обеспечено собственными источниками  финансирования, зависит от привлеченных средств.
     Проанализируем  ликвидность баланса, основываясь  на данных приведенных в таблице 4.8.
     Таблица 4.8
     Анализ  ликвидности баланса
2006
Актив Тыс. грн Пассив Тыс.грн Откл., ±
На  начало года На конец  года На начало года На конец  года На начало года На конец  года
А1 18866,7 45339,4 П1 65122,7 65080,9 -46256 -19741,5
А2 174416,7 154800,6 П2 127419,2 186918,4 46997,5 -32117,8
А3 176427,4 263841,1 П3 181145,2 147738,8 -4717,8 116102,3
А4 202253,8 224009,9 П4 201431,4 290645,5 822,4 -66635,6
Итого 571964,6 687991 Итого 571964,6 687991 0 0
2007
А1 45339,4 608114,17 П1 61578,1 153754,5 -16238,7 454359,67
А2 149500,9 367706,8 П2 192170 649726,4 -42669,1 -282019,6
А3 269140,8 416102 П3 147738,8 1055091,3 121402 -638989,3
А4 224009,9 1080765,9 П4 288896,7 615259,4 -64886,8 465506,5
Итого 687991 2472688,87 Итого 687991 2472688,87 0 0
 
     Баланс  считается ликвидным, если выполняются  следующие условия: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4. Анализ ликвидности баланса определяет соотношение данных неравенств следующим образом:
      на начало  и на конец 2006 года : А1<П1; А2>П2; А3<П3; А4>П4;
      на начало 2007 года : А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4;
      на конец 2007 года : А1>П1; А2<П2; А3<П3; А4>П4.
     Из  таблицы видно, что как на начало, так и на конец 2006 года на предприятии наблюдается дефицит абсолютно ликвидных средств, которые составляют 46256 тыс. грн. и 19741,5 тыс. грн. соответственно. Для покрытия этого дефицита предприятие могло бы либо привлечь кредитные ресурсы, либо обеспечить рост интенсивности притока денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Однако, анализируя соотношение групп А2 и П2 можно увидеть, что не наблюдается дефицит быстро реализуемых средств, которые на начало года составляют 46997,5 тыс. грн., а на конец года – 32117,8 тыс. грн. То есть, абсолютное ликвидные средства могут быть покрыты за счет быстро реализуемых средств.
     Выполнение третьего неравенства (А3 <П3) говорит о том, что у предприятия есть долгосрочные обязательства.
     Анализируя  соотношение групп А4 и П4 можно увидеть, что собственных средств не достаточно для финансирования необоротных активов. А вместе с тем не наблюдается и увеличения кредитов. То есть предприятие финансирует необоротные средства за счет собственных средств, а операционная деятельность - за счет кредиторской задолженности.
     Как на начало 2007 года наблюдается дефицит абсолютно ликвидных средств, которые составляют 16238,7 , при этом на конец года ликвидирован дефицит, как показывают расчеты 454359,67 тыс. грн. соответственно. Анализируя соотношение групп А2 и П2 видно, что дефицит абсолютно ликвидных средств в 2007 году не покрывается
     Невыполнение третьего неравенства обеспечено наличием долгосрочных обязательств. А выполнение четвертого неравенства свидетельствует о том, что собственных средств достаточно для финансирования необоротных активов.
     Для более детальной оценки ликвидности  баланса, дадим коэффициентный анализ ликвидности (таблица 4.9).
     Таблица 4.9
     Коэффициентный  анализ ликвидности
Коэффициент
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.