На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Вексельные системы расчетов

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 08.07.2012. Сдан: 2011. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):



Содержание 
Введение                     3
1. Теоретические, правовые и экономические аспекты вексельного обращения 5
1.1. Возникновение и этапы вексельного  обращения 5
1.2. Характеристика и классификация  векселей 9
1.3. Основные  понятия вексельного законодательства. 14
2. Операции банков с векселями 18
2.1. Учет  и переучет векселей банками 19
2.2. Выдача  ссуд под залог векселей 20
3. Вексельное  обращение в России на современном  этапе 25
3.1. Состояние  российского вексельного рынка 25
3.2. Вексельное обращение на примере Сбербанка России 31
Заключение 38
Библиографический список 39
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Пожалуй, ни один из инструментов  современного финансового рынка,  кроме, конечно, самих денег  не может сравниться по своей  истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов – золота и серебра, замена эквивалентов менового оборота бумажными символами. Вексель послужил основой создания других видов платежей и расчетов – банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг – акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, шло так же на базе векселя.
      Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа – быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских.
      Коммерческие банки сегодня –  наиболее открытые и надежные  участники вексельных операций, выступающие одновременно в качестве  векселедателей и активных операторов  вексельного рынка. Этому в  значительной степени способствует  усиление контроля и регулирование вексельных операций со стороны Центробанка РФ. Банки налаживают не только вексельный кредит, но и организовывают взаимоучет векселей. При помощи вексельного обращения делаются попытки решения неплатежей предприятий.
      Вексель для банков – это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами более неудобные из-за необходимости государственной регистрации облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты. Стремление коммерческих банков расширить операции с ценными бумагами стимулируются, с одной стороны, высокой доходностью этих операций, с другой - относительным сокращением сферы эффективного использования прямых банковских кредитов.

      В последние несколько лет на российском вексельном рынке наблюдается стремительный рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг. К сожалению, уровень правовой проработки некоторых вопросов не всегда отвечает потребностям и интересам контрагентов, что порождает многочисленные трудности. Отчасти это объясняется недостаточной разработанностью соответствующей правовой базы, отчасти - ошибками самих участников вексельного
обращения при применении существующих норм.
       Понимание вексельных операций  невозможно без четкого представления  о сущности самого векселя,  поэтому первая часть курсовой  работы посвящена теоретическим  аспектам понятия "вексель"  и истории его появления в  обороте в качестве расчетного и кредитного инструмента.
Что касается собственно вексельных систем расчетов, то в настоящее время они не имеют такого широкого распространения, как в 90-е годы XX в.
     Целью данной работы является изложение особенностей векселя и вексельного кредита. А одной из главных задач работы заключается в том, чтобы показать, что вышеупомянутые проблемы можно решить с помощью вексельных операций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


    Теоретические, правовые и экономические аспекты вексельного обращения
 
      Вексель - один из наиболее известных финансовых инструментов, дошедших из средних веков и широко используемых в наше время.
     Вексель - это особый вид письменного  долгового обязательства, составленный  в предписанной законом форме  и дающий его владельцу бесспорное  право требовать по истечении определенного срока с лица, выдавшего или акцептовавшего обязательство, обозначенной в нем денежной суммы.
     Вексель является ценной бумагой  и орудием кредита. Это его  основная экономическая функция.  Вексель не содержит указания  на какие-либо конкретные обстоятельства, с которыми связана его выдача. Право векселедержателя основывается исключительно на владении векселем и не нуждается в подтверждении какими-либо доказательствами.[2]
     Особенностью векселя как орудия  кредита является его обращаемость. Вексель может быть использован взамен наличных денег благодаря наличию нескольких лиц, находящихся в имущественных отношениях друг с другом.
      Существует несколько разновидностей  векселей - коммерческий переводной  вексель (тратта), просто вексель (соло), банковский вексель (может быть и простым, и переводным). Помимо основных функций - долгового обязательства, ценной бумаги и орудия кредита, каждая из этих разновидностей имеет ряд дополнительных.[4] 

      Возникновение и этапы развития вексельного обращения

       Возникновение и развитие векселя  связано с особенностями денежного  обращения в средние века. Первый  период в истории векселя обычно  называют итальянским, т.к. он  применялся итальянскими менялами. Название вексель получил от  немецкого слова wechseln, что значит менять, т.е. его основное назначение было - размен монет. Размен денег получил особое значение в первоначальную эпоху развития ремесел, роста городов и торговли, что вызвало интенсивное развитие денежного хозяйства. В результате того, что мелкие феодалы и независимые города начали чеканить свои деньги, появилась масса монет, различных по своему виду, весу, металлу и т.д. Менялы осуществляли обмен денег. Первоначально их операции не выходили за пределы простой мены: монеты одного вида, одного города или государства менялись на монеты другого вида, которые были необходимы для совершения торговой операции.[3]
      С развитием торговых оборотов  между странами и появились  вексельные операции. Т.к. перевозить  большое количество денег было небезопасно, менялы стали выдавать письма, по которым в определенном месте можно было получить соответствующую сумму в соответствующей монете. В результате возникала новая сделка: наличные деньги обменивались на отсутствующие. Отсутствующие деньги начинают выступать в роли товара, а наличные деньги — в роли цены. Мена переходит в куплю-продажу. В сделке участвуют три лица: ремитент, который производит платеж местными деньгами, трассант, который, получив деньги, обязуется выплатить их ремитенту в указанном месте, и трассат, который обязан по поручение трассанта произвести платеж ремитенту в указанном месте. Подобная сделка должна была быть оформлена в письменной форме в виде документа, с одной стороны, удостоверяющего личность ремитента как лица, которому в определенном месте должен быть произведен платеж, а с другой стороны, как доказательство права на получение соответствующей суммы от трассата.[3]
     Развитие векселя в этот период  осуществлялось в двух направлениях: во-первых, это перевод папской десятины в Рим, а во-вторых, это участие итальянских банкиров в ярмарках Франции. Влияние этих ярмарок на развитие векселя можно свести к следующему:
1) особое  и самостоятельное значение получает  срок векселя, чем в вексельную  практику вносится элемент кредита и усугубляется ее обязательный характер;
2) необходимость  закончить все операции на  ярмарке в срок вызывает строгость  и быстроту взыскания.

      В этот период создаются особые  регламенты для производства  ярмарочных дел, на основании  которых действовали особые ярмарочные суды, отличавшиеся быстротой принятия решения и строгостью взыскания. В ярмарочном векселе участвуют уже не три, а четыре лица: ремитент не обязан лично являться на место платежа, вместо себя он может поручить получение платежа презентанту, имя которого вносится трассантом в текст векселя. От акта платежа отделяется акт принятия вексель трассантом к платежу, т.е. возникает понятие акцепта. Презентант предъявлял вексель к принятию в начале ярмарки, ожидаемые получения по акцептированным векселям служили основой его ярмарочных операций, а в конце ярмарки один и тот же вексель, переходя из рук в руки, погашал целый ряд требований. Это делалось на общем собрании купцов (сконтрации), в присутствии всех должников и кредиторов.
       Таким образом, вексель в первоначальной стадии своего развития по своей сущности являлся переводным векселем, служившим для перевода и переноса ценностей из одного места в другое.[2]
      Вместе с этим возникает так  называемый простой вексель, определяющий  имущественные отношения двух лиц, не имеющие в своей основе торговой сделки, а являющийся, по сути, инструментом ростовщичества. Однако вексель того периода не обладал свойством универсальной передаваемости неограниченному кругу лиц. Дальнейшее усовершенствование векселя относится к французскому периоду. Возможность передачи векселя до платежа другим лицам осуществляется благодаря индоссаменту — передаточной надписи на оборотной стороне векселя. Новая роль векселя заключается в том, что, являясь орудием платежа, с помощью индоссамента он освобождает купцов от зависимости банкиров-менял.     Основы вексельного права этого периода были заложены в «Коммерческом ордонансе» (1673 г), который послужил основой для наполеоновского кодекса 1807 года.[11]

      Германский период развития векселя придал ему новые черты: вексель был аналогичен заемному письму, к которому применялись нормы вексельного права.    Таким образом, вексель становится просто долговым обязательством, вся сила которого заключалась в его наименовании векселем. В результате совершенно изменяется его экономическая функция: он утрачивает всякую связь с торговлей, становится доступным для каждого, кто вступает в имущественные отношения в другим лицом; вексель становится орудием кредита, превращается в кредитный инструмент, обращающийся на рынке наравне с другими ценными бумагами.[2]
      В средневековой России условия  денежного обращения и торговли  не способствовали развитию вексельного  обращения. Однако при Петре  I начали переводить казенные деньги из одного города в другой с помощью векселей.  Появились казенные векселя. В дореволюционной России было принято три вексельных устава (1729, 1832 и 1902 гг.). [16]

      Формирование рыночных отношений  привело к постепенному восстановлению  в России института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая задолженность. Векселя появились в России еще в XVII веке, а документы, регулировавшие вексельный оборот, дважды уточнялись (последняя редакция вексельного устава была принята в 1902 году). В течение первых послереволюционных лет векселя не использовались; с переходом к НЭПу система коммерческого кредита была восстановлена, однако затем окончательно упразднена кредитной реформой 1930 года, ликвидировавшей хозяйственную самостоятельность предприятий. В этом же году с целью унификации порядка выпуска и обращения векселей в разных странах в Женеве была подписана Международная конвенция о векселях, к которой СССР присоединился через несколько лет, одновременно утвердив «Положение о переводном и простом векселе». Несмотря на наличие такого документа, векселя, после их отмены в 1930 году, вплоть до девяностых годов во внутреннем обороте не использовались. В то же время в сфере внешней торговли они находили применение (для чего, собственно, и было принято вышеназванное «Положение...»), причем получателем сумм по векселям являлся специальный банк, финансировавший внешнеторговые операции страны. Лишь в 1990 году в тогда еще общесоюзном законодательстве векселя были «реабилитированы». А в принятом в июне 1991 года Постановлении Президиума Верховного Совета  РСФСР «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» содержался пункт о разрешении предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось использовать «Положение о переводном и простом векселе»). «Положение...» не слишком соответствовало особенностям Российской ситуации. Дело в том, что им не предусматривалась какая-либо форма регистрации выпускаемых векселей, в результате чего рынок быстро приобрел довольно хаотичный характер. Так продолжалось вплоть до Указа Президента РФ от 11 июня 1994 года - «О защите интересов инвесторов», содержащего запрет на публичное размещение ценных бумаг, регистрация которых не предусмотрена законодательством. А поскольку к таким бумагам как раз и относятся нерегистрируемые векселя, то такое решение призвано было покончить с распространившейся в России практикой выпуска торговыми компаниями, а иногда и банками, векселей, выполняющих по сути несвойственную им роль краткосрочных облигаций.
     20 марта 1996 года Госдумой был принят закон «О рынке ценных бумаг». В соответствии с ним вводилась обязательная регистрация всех участников рынка; а также вся исполнительная власть в области рынка ценных бумаг передавалась создаваемой Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России).[13] 

      Характеристика  и классификация векселей
 
      Вексель - это разновидность долгового  обязательства, составленного в  строго определенной форме и  дающего бесспорное право требовать  уплаты обозначенной в векселе  суммы по истечении срока, на который он выписан.

      Вексель формальный документ, и  отсутствие любого из обязательных  реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство,  так как приказ его оплатить  и принятие обязательств по  оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.
       Основой вексельной сделки является  коммерческий кредит, предоставляемый  предприятиями друг другу, минуя  банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд преимуществ например, по сравнению с кредитным договором.
      Во-первых, вексель мобилен. По  кредитному договору организация,  выдавшая заем, обычно не может  требовать его возврата раньше  обусловленного срока.   Вексель  же является ценной бумагой, и его в случае необходимости можно продать на фондовом рынке или заложить в банк.
      Во-вторых, вексель - абстрактное  долговое обязательство, не связанное  с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно  производить взаиморасчет задолженностей между предприятиями.
      В-третьих, существующими нормативными  актами предприятиям предписывается  переоформить просроченную кредиторскую  задолженность в виде финансовых  векселей. При этом основанием  для бесспорного взыскания задолженности по поставкам товаров и оказанным услугам, а также обеспечением банковских ссуд на оплату товарно-материальных ценностей должны являться только платежные обязательства с фиксированными сроками платежа, в том числе оформленные товарными векселями.
Таблица 1. Основные формы векселей и их краткая  характеристика 

Форма векселя Основная характеристика
Товарный (коммерческий) Выписывается  в результате сделки по коммерческому  кредиту
Финансовый Выписывается  при предоставлении ссуды в денежной форме
Банковский  
Выполняет роль депозитного сертификата
Бланковый Покупатель  акцептует пустой формуляр векселя, которые заполняется впоследствии продавцом
Дружеский Выписывается  с целью последующего учета в  банке от имени реально существующего  предприятия
Бронзовый  
Выписывается  с целью последующего учета в  банке от имени несуществующих предприятий
Обеспечительский Выписывается  для обеспечения ссуды ненадежного  заемщика
 
 
     Рассмотрим подробнее  виды  векселей в зависимости от  характера их движения. Различают простой  (соло-вексель) составляется и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте и переводной (тратта) оставляется и подписывается кредитором (трассантом) и содержит "приказ" должнику (трассату) оплатить в указанные сроки обозначенную в векселе денежную сумму третьему лицу (ремитенту).[16]
      Кроме того, если простой вексель  должен содержать простое и  ничем не обусловленное обещание (обязательство), то переводной вексель - простое и ничем не обусловленное предложение (просьбу) уплатить определенную денежную сумму.
     Переводный вексель выписывается  кредитором (трассантом) и содержит  приказ должнику (трассату) об уплате обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту).


     Таким образом, если по простому векселю векселедатель сам обязывается (обещает) совершить платеж, то по переводному векселю он предлагает сделать это указанному в векселе третьему лицу (плательщику). В этом и заключается основное отличие простого векселя от переводного. Существовавшая ранее точка зрения, согласно которой переводной вексель отличается от простого возможностью его передачи третьим лицам, не обоснована, так как в соответствии с действующим законодательством путем совершения передаточной надписи (индоссамента) могут быть переданы права как по переводному, так и по простому векселю.
      Схему вексельной сделки с  использованием переводного векселя   можно представить следующим  образом: 

Рисунок 1.1. Схема вексельной сделки с использованием переводного векселя

      Схема сделки с использованием  простого векселя следующая: 

Рисунок 1.2. Схема вексельной сделки с использованием простого векселя

     

    Структура вексельных отношений  по простому векселю несколько  проще, чем по переводному. В простом векселе векселедатель является прямым должником, и он обязан по простому векселю, так же как акцептант по переводному, следовательно, простои вексель акцептовать не нужно.

       Возможности использования векселя  в качестве платежного средства значительно расширяются благодаря его обращаемости. Способом передачи для векселя (как простого, так и переводного) является передаточная надпись – индоссамент, осуществляемая векселедержателем (последним держателем - индоссантом) на оборотной стороне векселя или на добавочном листе, называемом аллонжем.    Соответственно индоссирование – переуступка векселя с помощью передаточной надписи. Посредством индоссамента все права требования и риски по векселю передаются другому лицу, в пользу и с согласия которого сделана надпись, - индоссату. Круг лиц, участвующих в цепочке передачи векселя, практически неограничен. Все они несут солидарную ответственность перед последним его держателем за погашение вексельного долга основным должником: акцептантом – в переводном векселе, векселедателем – в простом. Количество передаточных надписей свидетельствует о надежности векселя. Чем больше на векселе надписей, гарантирующих его оплату, тем большую ценность он представляет. Порядок индоссамента также строго формализован.
    Основные  виды индоссаментов:
            1) именной (полный)– в передаточной  надписи указывается имя или  наименование индоссата;
       2)бланковый–  не указывается, в пользу кого  сделан, или состоит из одной  подписи индоссата, его можно  превратить в полный, сделав надпись, по приказу какого лица следует совершить платеж;
       3) препоручительный (инкассовый) – при  передаче лицу с просьбой провести  определенные операции по векселю  (инкассирование, совершение протеста, передача в залог и др.), дальнейшие индоссаменты на таком векселе могут быть только препоручительными;
       4) обеспечительный– имеет цель  передать индоссату залоговые  права на вексель и содержит  фразы: «валюта в обеспечении», «валюта в залог» и т.п.
     
Рисунок 1.3. Виды векселей 



      Основные понятия вексельного законодательства
 
      Особенностями вексельного законодательства  являются два обстоятельства: большое  значение в регулировании вексельного  оборота международных норм права,  а также незначительное количество  норм регулирующих обращение векселей в Гражданском кодексе РФ.[13]
      О векселе упоминается только  в трех статьях ГК РФ: в статье 143 "Виды ценных бумаг", где  он перечислен среди иных ценных  бумаг; в статьях 144-148 Главы 7 "Ценные бумаги", которые устанавливают общие требования к форме и порядку обращения ценных бумаг; в статье 815 "Вексель" и в статье 867 "Общие положения о расчетах по аккредитиву", где переводной вексель упоминается в качестве элемента аккредитивной формы расчетов. Статья 815 ГК РФ (глава 42 "Заем и кредит" § 1 "Заем") устанавливает норму о том, что если договор займа заключен путем выдачи займодавцу простого или переводного векселя, то такие отношения регулируются вексельным законодательством. Таким образом, видно, что вексельным оборот регулируется специальным и самостоятельным вексельным законодательством.[5]
      Законодательной основой вексельного  обращения в Российской Федерации  в настоящее время является  Федеральный Закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе".
      Закон, в основном, базируется на положениях Женевской Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях. Советский Союз присоединился к Конвенции в 1937 году, что было зафиксировано в Постановлении Центрального Исполнительного Комитета и  Совета Народных Комиссаров СССР "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" от 7 августа 1937г. № 104/1341.[8]
     В связи с принятием Закона  о векселе признано утратившим  силу Постановление Президиума  Верховного Совета РСФСР "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР" от 24 июня 1991 г. № 1451-1. В качестве приложения к этому постановлению было опубликовано (и применялось) Положение о простом и переводном векселе.

     Следует остановиться на тех  нормативных документах, которые должны быть отменены в связи с принятием Закона о векселе. Как следует из самого текста Закона, отменено действие постановления Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991г. № 1451-1. По общепринятой практике отмены нормативных актов следует считать не действующими и все нормативные акты, на которые отмененный документ ссылается. Таким образом, следует считать не действующим постановление Правительства РФ от 26 сентября 1994г. № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций единого образца и развития вексельного обращения", которое было разработано и принято в развитие пункта 1 постановления № 1451-1 (правда, вместо месячного срока, определенного постановлением, правительству понадобилось более трех лет).     Необходимость такой отмены вовсе неочевидна, так как все нормативные акты по вопросам вексельного права разрабатывались с учетом действующих норм международного права, а необходимость применения их положений к тем или иным областям экономических отношений диктовалась положениями указов  Президента и не противоречила Единообразному закону.


      Особое место в этой системе  занимают нормативные акты Центрального  банка РФ. Самый первый из них  - Рекомендации банкам по работе  с векселями, утверждённые Письмом Центрального банка РФ от 9.09.91 № 14-3/30 (далее - Рекомендации). В разделе 1 Рекомендаций идёт своего рода комментарий к  Положению, что в сущности упрощает понимание основных положений обращения векселей. В следующем разделе Рекомендаций освещается вопрос особенностей операций с векселями в коммерческих банках: операции по учёту векселей,  ссуды под обеспечение векселей, инкассация векселей, домициляция.   Письмом Центрального Банка № 26 от 23.02.95 (в ред. письма ЦБ РФ № 577-У от 17.06.99) устанавливаются принципы проведения операций коммерческих банков с векселями и порядок бухгалтерского учёта таких операций. Центральным банком принимались нормативные акты о переучёте векселей предприятий  Банком России, где устанавливаются общие принципы и порядок переучета векселей, владельцами которых являются коммерческие банки, акты о порядке отражения дисконта по собственным векселям кредитных организаций. В  Указаниях ЦБ РФ № 292-У от 15.07.98г. разработаны общие принципы депозитарных операций и учёта векселей в коммерческих банках, что в сущности нормализовало работу по бездокументарному обращению векселей.[11]

       Таким образом, в отношении  правового регулирования вексельного  обращения сложилась устойчивая, комплексная система юридических  норм, отличительной чертой которой является самодостаточность, замкнутость и законченность.  


2. Операции  банков с векселями
      Операции с векселями – это  один из старейших видов деятельности  банков. Вексель представляют собой  ценную бумагу, в которой содержится обязательство уплатить определенную сумму в определенный день предъявителю векселя. В настоящее время векселя коммерческих банков являются как средством инвестиций, так и средством взаиморасчетов между организациями или физическими лицами. Кроме того, вексель может служить аналогом дорожного чека, в случае, если есть необходимость перевезти деньги из одной точки в другую, намного удобнее и безопаснее воспользоваться векселем, чем перевозить наличные средства. [12]
     Векселя коммерческих банков  могут использовать не только для привлечения заемных средств, но и для создания положительной кредитной истории, что повышает доверие к банку. Также векселя коммерческих банков, которые выпускаются в свободную продажу, являются своеобразной рекламой, которая демонстрирует надежность банка.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.