На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Налогообложение организации

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 09.07.2012. Сдан: 2011. Страниц: 8. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования
«Южно-Государственный  университет»
Факультет «Экономики и управления»
Кафедра Экономика, управление и инвестиции» 
 

Налоги и налогообложение «Налогообложение организации» 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
По дисциплине «Налоги и налогообложение» 
 
 

                                                   Руководитель
                                                   ___________Т.К. Пустовалова
                                                   ____________________2010г.
                                                   Автор работы
                                                   Студент группы ЭиУ-411
                                                   __________
                                                   ____________________2010г.
                                                   Работа защищена
                                                   с оценкой
                                                   _____________________
                                                   ____________2010г. 

  

Челябинск 2010
АННОТАЦИЯ 

                                                                        . Налоги и
                                                                  налогообложение.
                                                                         Семестровое задание –
                                                                     Челябинск: ЮУрГУ,
                                                   ЭиУ-411. 

   Данная  курсовая работа выполнена с помощью Налогового кодекса Российской Федерации, были рассчитаны такие налоги как: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество организации, налог на прибыль организации и рассчитаны страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
   Так же эти налоги были записаны бухгалтерскими проводками и указаны суммы, которые  необходимо организации выплатить  в бюджет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ 

1 Аннотация  ………………………………………………...…………………...2
2 Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды .….….4
3 Расчет налога  на добавленную стоимость (НДС)  ………………………..…..7
4 Расчет налога  на имущество организации ..…………………………………..12
5 Расчет налога  на прибыль организации ..……………………………………..15
6 Заключение..……………………………………………………………………..19
 

1 Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
   С 1 января 2010 г. ЕСН заменяется страховыми взносами. 
   Название  документа:
   Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
   Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
   Тарифы  для налогоплательщиков страховых  взносов:
   на 2010 г. установлены следующие тарифы страховых взносов: ПФР - 20 процентов, ФСС - 2,9 процента, ФФОМС - 1,1 процента и ТФОМС - 2 процента (ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В отношении лиц 1966 года рождения и старше взносы полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а по лицам 1967 года рождения и младше они распределяются следующим образом: 14 процентов на страховую и 6 процентов на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
   При этом не предусмотрено использование  регрессивной шкалы для плательщиков взносов, производящих выплаты физическим лицам, а база для начисления взносов не должна превышать 415 000 руб. (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
 

    С сумм выплат, превышающую эту величину (415 000), страховые взносы не взимаются.
   По  условию: «при расчете страховых  взносов размер отчислений в каждый фонд необходимо рассчитывать исходя из того, что заработная плата не превышает 415 000 рублей за год».
   Налоговый период: календарный год.
   Отчетный  период: I квартал, полугодие и 9 месяцев и календарный год.
   Налоговая база: заработная плата.
   Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.  

   1 месяц:
   ПФ = 356500*0,2=71300 рублей
   Начисление: Д20 К69 = 71300 рублей
   Уплата: Д69 К51 = 71300 рублей
   ФСС = (356500-43200-51300)*0,029 = 7598 рублей
   Начисление: Д20 К69 = 7598 рублей
   Уплата: Д69 К51 = 7598 рублей
   ФФОМС = 356500*0,011=3922 рубля
   Начисление: Д20 К69 = 3922 рубля
   Уплата: Д69 К51 = 3922 рубля
   ТФОМС = 356500*0,02=7130 рублей
   Начисление: Д20 К69 = 7130 рублей
   Уплата: Д69 К51 = 7130 рублей 

   2 месяц:
   ПФ = (356500+363830)*0,2-71300=72766 рублей
   Начисление: Д20 К69 = 72766 рублей
   Уплата: Д69 К51 = 72766 рублей
   ФСС = (356500-43200-51300+363830-46000-67800)*0,029-7598=
   =7251 рубль
   Начисление: Д20 К69 = 7251 рубль
   Уплата: Д69 К51 = 7251 рубль
   ФФОМС = (356500+363830)*0,011-3922=4002 рубля
   Начисление: Д20 К69 = 4002 рубля
   Уплата: Д69 К51 = 4002 рубля
   ТФОМС = (356500+363830)*0,02-7130=7267 рублей
   Начисление: Д20 К69 = 7267 рублей
   Уплата: Д69 К51 = 7267 рублей 

   3 месяц:
   ПФ = (356500+363830+375780)*0,2=75156 рублей
   Начисление: Д20 К69 = 75156 рублей
   Уплата: Д69 К51 = 75156 рублей
   ФСС = (356500-43200-51300+363830-46000-67800+375780-42400-
   -64650)*0,029-7598-7251=7793 рубля
   Начисление: Д20 К69 = 7793 рубля
   Уплата: Д69 К51 = 7793 рубля
   ФФОМС = (356500+363830+375780)*0,011-3922-4002=4133 рубля
   Начисление: Д20 К69 = 4133 рубля
   Уплата: Д69 К51 = 4133 рубля
   ТФОМС = (356500+363830+375780)*0,02-7130-7267=7525 рублей
   Начисление: Д20 К69 = 7525 рублей
   Уплата: Д69 К51 = 7525 рублей
 

    2 Расчет налога на добавленную  стоимость (НДС)
   «Статья 143. Налогоплательщики
   1. Налогоплательщиками налога на  добавленную стоимость (далее  в настоящей главе - налогоплательщики)  признаются:
   (в  ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ)
   (см. текст в предыдущей редакции) 
   -организации; 
   -индивидуальные предприниматели; 
   -лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
(в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)».
   «Статья 146. Объект налогообложения
   1. Объектом  налогообложения признаются следующие операции: 
   1) реализация  товаров (работ, услуг) на территории  Российской Федерации, в том  числе реализация предметов залога  и передача товаров (результатов  выполненных работ, оказание услуг)  по соглашению о предоставлении  отступного или новации, а также  передача имущественных прав.
   В целях  настоящей главы передача права  собственности на товары, результатов  выполненных работ, оказание услуг  на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);  
   2) передача  на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 
   3) выполнение  строительно-монтажных работ для  собственного потребления; 
   4) ввоз  товаров на таможенную территорию  Российской Федерации. 
   2. В  целях настоящей главы не признаются  объектом налогообложения:
   (в  ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ
   1) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса;
   2) передача  на безвозмездной основе жилых  домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов  социально-культурного и жилищно-коммунального  назначения, а также дорог, электрических  сетей, подстанций, газовых сетей,  водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению);
   3) передача  имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;  
   4) выполнение  работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов  государственной власти и органов  местного самоуправления, в рамках  выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;
   5) передача  на безвозмездной основе объектов  основных средств органам государственной  власти и управления и органам  местного самоуправления, а также  государственным и муниципальным  учреждениям, государственным и  муниципальным унитарным предприятиям;
   (в  ред. Федерального закона от 03.11.2006 N 175-ФЗ)
   6) операции  по реализации земельных участков (долей в них);
   (пп. 6 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 109-ФЗ)
   7) передача  имущественных прав организации  ее правопреемнику (правопреемникам);
   (пп. 7 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 118-ФЗ) 
   8) передача  денежных средств некоммерческим  организациям на формирование  целевого капитала, которое осуществляется  в порядке, установленном Федеральным  законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций";
   (пп. 8 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 276-ФЗ)
   9) операции  по реализации налогоплательщиками,  являющимися российскими организаторами  Олимпийских игр и Паралимпийских  игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;
   (пп. 9 введен Федеральным законом от 01.12.2007 N 310-ФЗ) 
   10) оказание  услуг по передаче в безвозмездное  пользование некоммерческим организациям  на осуществление уставной деятельности  государственного имущества, не  закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования;
   (пп. 10 введен Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ) 
   11) выполнение  работ (оказание услуг) в рамках  дополнительных мероприятий, направленных  на снижение напряженности на  рынке труда субъектов Российской  Федерации, реализуемых в соответствии  с решениями Правительства Российской  Федерации.
   (пп. 11 введен Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ)».
   Расчет  НДС ( 18%)
   Налог рассчитывается поквартально без нарастающего итога, в налогообложении прибыль не участвует, на фин.результат не влияет.
   Проводки  из таблицы касающиеся НДС:
   Д 68 К 19.3 (НДС по приобретенный МПЗ)
   Итого: 34980+42190+28760=105930
январь февраль март итого за кв.
34980 42190 28760 105930
 
   Возмещение НДС из бюджета по приобретенным  МПЗ - материально-производственным запасам (т.е. уменьшаем сумму налога к перечислению в бюджет):
   Д 62 К 90 ( выручка от реализации)
   Итого: 1858120+1650850+1850000=5358970
1858120 1650850 1850000 5358970
 
   1 % от выручки:
   1 месяц: 18581 р.
   2 месяц: 16509 р.
   3 месяц: 18500 р.
   По  условию задачи выручка показана без учета НДС , т.е. на эту сумму  самостоятельно надо рассчитать НДС(18%):
   Д 90.3 (НДС)  К 68 (НДС)
   Сумма НДС по реализации СМР (строительно-монтажных работ) составляет:
   5358970*0,18=964615 рублей.
   Д 51 К 62 (авансы полученные) = 975000 рублей.
   975000*18/118=148729 рублей.
   Д 62 К 91.1 «Прочие доходы» = 250000 рублей
   НДС = 250000*0,18=45000 рублей.
   Данная проводка отражает  НДС, который предприятие заплатило за информационные услуги.
   Д 19.4 К 76 (НДС по оказанным информационным услугам):
5040 4860 2880 12780
 
   Для расчета НДС  нам нужно сделать  дополнительную проводку:
   Д68 (НДС) К 19.4 (возмещаем НДС) = 12780 рублей.
   Итого расчет НДС за 1 квартал 2010г:
   Сумма НДС по реализации СМР - Сумма НДС по приобретенный МПЗ – Сумма НДС по оказанным информационным услугам + Сумма НДС авансы полученные + НДС «Прочие доходы» = 1039633 рубля.
   Данная  сумма отражается по К сч.68 (НДС) = 1039633
   Перечисляем налог проводкой равными долями в три срока (до 20го числа):
   1039633/3
   1 месяц = 346544
   2 месяц = 346544
   3 месяц = 346545.
 

    3 Расчет налога на имущество  организации
   1. Налоговым периодом признается календарный год.
   2. Отчетными периодами признаются  первый квартал, полугодие и  девять месяцев календарного  года.
   3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации  при установлении налога вправе  не устанавливать отчетные периоды (НК РФ ст.379).
     «Статья 372. Общие положения
   1. Налог на имущество организаций  (далее в настоящей главе - налог)  устанавливается настоящим Кодексом  и законами субъектов Российской  Федерации, вводится в действие  в соответствии с настоящим  Кодексом законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. 
   2. Устанавливая налог, законодательные  (представительные) органы субъектов  Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
   (в  ред. Федерального закона от 16.05.2007 N 77-ФЗ)».
   «Статья 374. Объект налогообложения
   1. Объектами налогообложения для  российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса».
   Расчет  налога на имущество за 1 кв.2010г.
   Для расчета берем только  01 счет (основные средства) и 02 счет (амортизация ОС).
   («Статья  375. Налоговая база. 
   1. Налоговая база определяется  как среднегодовая стоимость  имущества, признаваемого объектом  налогообложения. 
   При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
   В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации  не предусмотрено, стоимость указанных  объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода»).
   Сч. 04 (нематериальные активы) , сч. 05 (амортизация нематериальных активов), сч. 08 (капитальные вложения), сч. 10 (материалы) не учувствуют в расчете налога на имущество , т.к. не являются объектом налогообложения (НК РФ).
   Расчет  налога на имущество:
   Остаточная стоимость ОС рассчитывается как:
   сч.01-сч.02=966500-16999
   сч.01-сч.02=956500-19286
   сч.01-сч.02=966500-22413
   сч.01-сч.02=1078330-25540
Период сч.01 02 (износ ОС) Ост. стоим. ОС
       
на 01.01.10 966500 16999 949501
       
на 01.02.10 956500 19286 937214
       
на 01.03.10 966500 22413 944087
       
на 01.04.10 1078330 25540 1052790
Итого     3883592
 
   Для расчета налога на имущество берем остаточную стоимость на первое число каждого месяца (для квартала это будут четыре суммы).
   Расчет  среднегодовой стоимости имущества за 1 квартал 2010г:
   3883592/4=970898 рублей.
   Ставка  налога на имущество составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, т.е. среднегодовая стоимость имущества*2,2%=970898*0,022=21360.
   Налог на имущество начисляется в последний день квартала  проводкой
   Д91 К68=21360 рублей. – за квартал
   Перечисляется до 30 числа следующего за кварталом месяца: Д68К51=21360/4=5340 рублей. – за месяц
 

    4 Расчет налога на прибыль организации
   «Статья 246. Налогоплательщики
   1. Налогоплательщиками  налога на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
   (в  ред. Федерального закона от 01.12.2007 N 310-ФЗ)
   - российские организации;
   - иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации».
   «Статья 247. Объект налогообложения 
   Объектом  налогообложения по налогу на прибыль  организаций (далее в настоящей  главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
   Прибылью  в целях настоящей главы признается:  
   1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные  на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии  с настоящей главой;
   (в  ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)…».
   «Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
   1. К доходам в целях настоящей  главы относятся: 
   1) доходы от реализации товаров  (работ, услуг) и имущественных  прав (далее - доходы от реализации).
    2) внереализационные доходы. 
   При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). 
   Доходы  определяются на основании первичных  документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
   Доходы  от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей  главы.
   Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
   2. Для целей настоящей главы  имущество (работы, услуги) или имущественные  права считаются полученными  безвозмездно, если получение этого  имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
   3. Полученные налогоплательщиком  доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
   Полученные  налогоплательщиком доходы, стоимость  которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с  доходами, стоимость которых выражена в рублях.
   Пересчет  указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости  от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса.
   В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов».
   Налог на прибыль (20 %) в т.ч. 2 % -федеральный бюджет, 18% - местный бюджет.
   Налоговый период по налогу на прибыль – год.
   Отчетный  период по налогу на прибыль: месяц (отчеты ежемесячно в ИФНС и оплата до 28 числа след.мес.), квартал (отчет квартальный в ИФНС и авансовые платежи каждый мес.текущего квартала до 28 числа). 

   Для расчета используем проводки:
  январь февраль март 1 квартал
         
Д62 К90 ( выручка) 1858120
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.