На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Организация денежных расчетов

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 09.07.2012. Сдан: 2010. Страниц: 10. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание 

Введение                                                                                                                   6Теоретические аспекты организации денежных расчетов                        8
           1.1 Организация безналичных расчетов                                                     8
           1.2 Организация расчетов  наличными                                                     15
    Анализ организации денежных расчетов на ЗАО «Меха севера»          23
    2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия       23
    2.2 Организация  кассовых операций                                                         25
    2.3 Организация  операций на расчетном счете                                        28
    Стратегические направления оптимизации наличного и
         безналичного оборота                                                                                 30
Заключение
Библиографический список
Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение
 
     Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы, и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором – их приток.
     В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных  расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передастся путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.
     В настоящее время осуществление  расчетов наличными денежными средствами существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников.
     Таким образом, актуальность данной курсовой работы вызвана той ролью, которую играют вопросы организации денежных расчетов в деятельности любого хозяйствующего субъекта.
     Объектом  исследования данной работы является действующее законодательство в  области хозяйственного и финансового  права. Предмет исследования – это формы наличных и безналичных расчетов.
     Ставятся  задачи:
    дать понятие денежных расчетов, безналичных расчетов и расчетов наличными;
    проанализировать нормативную базу организации денежных расчетов;
    рассмотреть принципы и формы безналичных расчетов;
    изучить вопросы применения контрольно-кассовой техники;
    рассмотреть понятия лимита кассы и предела расчетов наличными;
    выявить степень ответственности за нарушение кассовой дисциплины;
    охарактеризовать организацию денежных расчетов на конкретном предприятии.
     В качестве информационной базы при написании  работы были использованы:
    научно-теоретическая литература по денежным расчетам и денежному обращению;
    периодическая литература с описанием существующих проблем в области организации денежных расчетов;
    нормативно-правовая база РФ.
     Поставленные  задачи исследования определили структуру  работы, которая состоит из введения, основной части из двух разделов (теоретического и практического), заключения и списка использованной литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Теоретические аспекты организации денежных расчетов
     1.1 Организация безналичных расчетов
 
     Термин  «безналичные расчеты» употребляется  обычно в двух значениях. В широком  смысле значение данного термина  понимается как процесс погашения  денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение – узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка»1.
     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
     Выделяют  следующие принципы организации  безналичных расчетов на предприятии2:
     1. Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть, дано:
    путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств;
    в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).
     2. Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России.
     3. Обеспеченность платежа. Этот  принцип подразумевает осуществление  платежей со счета в пределах  имеющихся на нем сумм.
     4. Свобода выбора форм безналичных  расчетов. Действующим законодательством  установлены несколько форм расчетов  и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по cвoему усмотрению. Каких-либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускаются.
     5. Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что  расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электроном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа и код формы; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; вид платежа; наименование плательщика, номер его счета в банке; наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских, счетов банков; наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика; назначение платежа; сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; очередность платежа; подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
     Правовое  регулирование проведения безналичных  расчетов осуществляется гл. 46 Гражданского кодекса РФ и банковскими правилами.
     В настоящее время правила безналичных  расчетов установлены Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (ред. от 02.05.2007).
     Данное  положение применяется только для регулирования безналичных расчетов между юридическими лицами и не распространяется на безналичные расчеты с участием физических лиц.
     Наиболее  часто используемыми формами  безналичных расчетов являются:
    расчеты платежными поручениями;
    расчеты чеками;
    расчеты по аккредитиву;
    расчеты по инкассо.
     Однако  предусматривается, что расчеты  могут проводиться и в других формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими  правилами, а также обычаями делового оборота3.
     Безналичные расчеты осуществляются через банки, в которых юридические лица имеют банковские счета. В некоторых случаях в безналичных расчетах участвуют банки, в которых отсутствует счет юридического лица, осуществляющего платежи, либо лица, получающего платеж (например, инкассо, чеками).
     В настоящее время использование  банковского, в том числе расчетного, счета регулируется гл. 45 ГК РФ и отдельными статьями Налогового кодекса РФ.
     В обязанность налогоплательщика  входит информирование в 7-дневный срок налоговых органов по месту учета об открытии или закрытии счета в банке4. Нарушение данного срока в соответствии с п. 1 ст. 118 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.
     В свою очередь, банки на основании  ст. 86 НК РФ открывают счета налогоплательщикам только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также обязаны сообщить об открытии или закрытии счета в налоговый орган.
     Операции  по банковскому счету осуществляются на основании договора банковского  счета, заключаемого предприятием с  кредитной организацией.
     В договоре банковского счета должны содержаться следующие основные условия:
    предмет договора;
    перечень осуществляемых банком операций;
    размеры и порядок взимания банком платы за расчетно-кассовое обслуживание;
    размер процентов, уплачиваемых банком клиенту за пользование денежными средствами, находящимися на его счете;
    более короткие, чем это установлено действующим законодательством, сроки выполнения операций по счету;
    случаи списания со счета клиента средств без его распоряжения (в дополнение к установленным законодательством);
    ответственность сторон за нарушение условий договора банковского счета (в том числе за нарушение сроков проведения платежей по счету);
    случаи ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
    перечень документов, удостоверяющих права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета;
    возможность удостоверения прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи;
    случаи и порядок расторжения договора банковского счета.
     Списание  денежных средств со счета клиента  осуществляется на основании расчетных  документов, которые составляются в соответствии с банковскими правилами.
     По  общему правилу расчетные документы  действительны к предъявлению в  обслуживающий банк в течение 10 календарных  дней, не считая дня их выписки5.
     Расчетные документы могут быть оформлены  на бумажном носителе, а также представлять собой электронный платежный документ.
     Расчетные документы в бумажном виде оформляются  на бланках, форма которых унифицирована  и включена в Общероссийский классификатор  управленческой документации ОК 011–93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).
     Количество  копий представляемого в банк расчетного документа должно быть достаточным  для всех участников расчетов, а  также определяться правилами конкретного  банка.
     Предприятиям  и организациям, осуществляющим безналичные  расчеты, предоставлено право отзыва расчетных документов. Для этого необходимо представить в банк заявление в двух экземплярах, составленное в произвольной форме, с указанием всех необходимых реквизитов.
     Согласно  ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов стороны по договору вправе выбрать и закрепить в договоре такие формы, как расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо.
     В российском деловом обороте преобладают  расчеты платежными поручениями.
     Платежное поручение – это поручение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на счет получателя в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом.
     Переводы  через банк платежными поручениями применяются для платежей за товары, выполненные работы и оказанные услуги, для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, для возврата или размещения кредитов и депозитов, а также для уплаты процентов по ним.
     Проведение  расчетов с использованием платежных  поручений регулируется ст. ст. 863 – 866 ГК РФ и гл. 3 Положения №2-П.
     В настоящее время нормативными актами определяются следующие сроки для  проведения расчетов платежными поручениями. Согласно ст. 849 ГК РФ банк обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисляются на счет клиента денежные средства.
     Срок  расчетов с использованием платежных  поручений, так же как и общий  срок безналичных расчетов, установленный  ст. 80 ФЗ от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 26.04.2007) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», не должен превышать:
    двух операционных дней – в пределах субъекта РФ;
    пяти операционных дней – в пределах РФ.
     Платежное поручение составляется на бланке формы  №04010606.
     При наличии средств на расчетном  счете платежные поручения исполняются в порядке их поступления в банк.
     При отсутствии необходимой суммы на счете плательщика платежные  поручения принимаются банком, но помещаются в картотеку, как «не  оплаченные в срок». При этом на лицевой  стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка о помещении в картотеку с указанием даты. В этом случае списание средств для оплаты платежных поручений производится по мере поступления средств в следующей очередности7:
     1. Исполнительные документы на перечисление средств для возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью, и алиментов.
     2. Исполнительные документы, предусматривающие  перечисление или выдачу денежных  средств для расчетов по выплате  выходных пособий и оплате  труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.
     3. Платежные документы на перечисление  и выдачу денежных средств  для расчетов по оплате труда  с лицами, работающими по трудовым  договорам, а также отчислений во внебюджетные фонды.
     4. Отчисления в бюджет и внебюджетные  фонды, которые не входят в  п. 3.
     5. Исполнительные документы для  удовлетворения других денежных  требований.
     6. Списание по другим платежным  поручениям в порядке календарной  очередности.
     Списание средств по требованиям одной очереди производится в порядке календарной очередности.
     Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
     При несоответствии платежного поручения  установленным требованиям банк может уточнить содержание поручения. Это должно быть сделано сразу  после получения банком платежного поручения. При неполучении ответа от клиента в срок, установленный законом и банковскими правилами или договором между банком и клиентом, банк может не исполнять поручение и вернуть его плательщику8. 

     1.2 Организация расчетов наличными 

     Основные  положения о деньгах и о  видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом гражданского оборота (как вид имущества).
     В то же время ст. 75 Конституции РФ защита и обеспечение устойчивости российской денежной единицы возложены на Центральный банк РФ. Во исполнение названных функций последний устанавливает правила проведения денежных расчетов и порядок организации наличного денежного обращения на территории РФ9.
     Расчеты наличными денежными средствами строго регламентированы Порядком ведения  кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 г. №40.
     Положения данного Порядка распространяются на все предприятия и организации  независимо от их формы собственности  и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. С 1 января 1998 г. вступило в действие также Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. №14-П.
     Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение  сохранности денежных средств, предотвращения их необоснованного расходования или  избыточного оседания в кассах предприятия, способствует ускорению денежного оборота в народном хозяйстве, сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.
     Для этого предусматривается специальное  оборудование помещений кассы, полная материальная ответственность кассира, лимитирование остатков наличных денег  в кассе и их расходования, ограничение срока хранения в кассе денег на выплату заработной платы работникам предприятия, пособий, стипендий и пенсий тремя днями от времени их получения из банка, а также размера и продолжительности использования авансов на хозяйственные и командировочные расходы10.
     Оприходование наличных денег при осуществлении  расчетов с населением должно производиться  с использованием контрольно-кассовых машин11.
     Применение  контрольно-кассовых машин регламентировано ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
     Использовать  ККМ для расчетов с населением обязаны все организации (в том  числе физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг.
     Исключение  составляют организации, которые в  соответствии с постановлением Правительства  РФ «Об утверждении положения  по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и перечня отдельных категорий предприятий, организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин» от 30.06.1993 г. №745 (ред. от 08.08.2003) входят в перечень организаций, освобожденных от обязанности использовать ККМ.
     Таким образом, от применения ККМ освобождены  организации, осуществляющие:
    платные услуги населению и применяющие бланки строгой отчетности или приравненные к ним документы;
    мелкорозничную (передвижную) торговлю с ручных тележек, с цистерн при продаже пива, кваса, молока и керосина (за исключением цистерн, установленных стационарно и подключенных к емкости завода), с лотков, из корзин, в развал овощами и бахчевыми культурами;
    продажу газет, журналов, а также сопутствующих товаров в отдельно стоящих киосках (при условии, что выручка от продажи газет и журналов составляет не менее 50% и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти);
    торговлю в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, табачными изделиями, произведенными на территории Российской Федерации;
    торговлю на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для осуществления торговли (за исключением находящихся на указанных территориях палаток, киосков, ларьков, павильонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных торговых мест, автофургонов, а также открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами).
     Освобождаются от применения ККМ религиозные объединения  в части реализации предметов  культа и религиозной литературы в культовых зданиях и уличных  киосках и учреждениях почтовой связи в части реализации по номинальной стоимости знаков почтовой оплаты, предназначенных для оплаты услуг почтовой связи.
     Во  всех остальных случаях применение ККМ при осуществлении расчетов с населением является обязательным.
     Однако  следует учесть, органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации дано разрешение принимать решения об ограничении действия указанного перечня на соответствующей территории.
     В соответствии с Порядком ведения  кассовых операций в РФ предприятия  могут иметь в своих кассах наличные деньги только в пределах лимита, установленного банком по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты12.
     Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в обслуживающий его  банк расчет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам и филиалам, расположенным вне его места нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка кассы устанавливается обсуживающим его банком.
     При наличии у предприятия нескольких счетов в различных банках предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих его учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка денежных средств в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите в другие учреждения банков, в которых открыты соответствующие счета.
     Предприятия, у которых лимит банком не установлен, должны сдавать в банк всю денежную наличность ежедневно, так как в  этом случае лимит остатка денежных средств в кассе считается нулевым, а несданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.
     Вся денежная наличность сверх установленных  лимитов должна сдаваться в банк. Для этого кассиром предприятия  выписывается объявление на взнос наличных денег, в котором указывается источник образования вносимых денежных средств – выручка за товары, работы и услуги, невыданная заработная плата и т.п.
     Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающим  банком каждому предприятию по согласованию с руководителем исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В этих целях предприятия составляют и представляют в банк (за 60 дней до начала планируемого квартала) кассовый план13.
     Кассовый  план (заявка) – это план оборота  наличных денег денежных средств, который  отражает их поступления и выплаты  через кассу предприятия.
     Исходными данными для составления кассового  плана являются сметы доходов  и расходов, сведения о продаже физическим лицам товаров и оказании платных услуг, календарь выплаты заработной платы и т.п. В кассовой заявке, таким образом, должно быть отражено, сколько наличных денежных средств поступит от клиента в кассу банка и сколько наличных денег потребуется ему из кассы банка. На основании полученных кассовых заявок банки составляют кассовый прогноз на предстоящий квартал с помесячной разбивкой, в ходе исполнения которого осуществляется кассовое обслуживание клиентов. Контроль за исполнением кассовой заявки возложен на главного бухгалтера предприятия.
     Предприятия имеют право хранить в своих  кассах наличные деньги сверх установленных  лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному  страхованию и стипендий не свыше  трех рабочих дней, включая день получения денег в банке (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до пяти дней),
     Согласно  действующему Порядку, все операции по приему и выдаче наличных средств  отражаются в кассовой книге и отчете кассира (который является копией листа кассовой книги). Записи в кассовую книгу вносятся за каждый день, в котором были произведены операции с наличными средствами и только на основании первичных кассовых документов: приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей и т.д.
     Расчеты наличными денежными средствами через кассу между юридическими лицами строго ограничены. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» установлен предельный размер расчет наличными деньгами по одной сделке в сумме 100000 рублей. В соответствии со ст. 153 ГК РФ под сделками понимаются действия организации, направленные на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей.
     Это означает, что по одному договору можно  расплатиться наличными только в  сумме 100 тыс. руб. независимо от того, в  течение какого времени будут уплачиваться деньги. В случае если сумма договора превышает указанную сумму, то разницу необходимо уплатить по безналичному расчету14.
     Расчеты по использованию наличной иностранной  валюты производятся предприятиями  только для оплаты командировочных расходов. В соответствии с требованиями Банка России использование наличной валюты на иные цели, в том числе для осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам, запрещается15.
     Для учета операций в валюте в организациях создается специальная касса. Кассирам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнения в ее подлинности и платежеспособности. Денежные знаки, поврежденные, ветхие, вызывающие сомнения в платежеспособности, от клиентов кассиром не принимаются.
     При расчетах за валюту сдача обычно выдается в валюте платежа, но с согласия клиента  может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте.
     В случае выявления банками случаев  нарушения Порядка ведения кассовых операций предприятиями они направляют в налоговые органы по месту учета налогоплательщика соответствующее уведомление. По сведениям, представляемым коммерческими банками, органами Государственной налоговой службы РФ принимаются решения о наложении на такие предприятия штрафных санкций (в том числе административных).
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.