На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ финансового состояния ООО " Капитал Инвест"

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 09.07.2012. Сдан: 2010. Страниц: 17. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
 
                                           Содержание:
              
    Введение.
    Проведения расчетов для финансового анализа:

    3.1.Анализ изменения имущественно положения предприятия.

    3.2 Анализ структура капитала предприятия.

    3.3.Оценка  финансовой устойчивости предприятия.

      3.3.1.Абсолютные  показатели финансовой устойчивости  предприятия.

      3.3.2.Относительные  показатели финансовой устойчивости  предприятия.

    3.4.Оценка  платежеспособности и ликвидности  предприятия. 

        3.4.1.Анализ  ликвидности баланса.

        3.4.2.Определение чистого оборотного капитала.  3.4.3.Коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

        3.4.4.Ликвидный  денежный поток.

    3.4.Анализ  деловой активности предприятия.

    3.5.Анализ  рентабельности предприятия.

    3.6.Заключение.
    4.Список  литературы.
    5.Приложения.
                                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                            Ведение. 

    В данной курсовой работе предлагается провести анализ финансовой деятельности организации ООО «Капитал Инвест».
    В работе должны быть кратко отражены особенности хозяйственной деятельность организации (организационно-правовая форма, вид деятельности, особенности организационной структуры предприятия, место организации на рынке и т.п.).
    В ходе проведения внешнего финансового  анализа необходимо выполнить: горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия за ряд лет; показать структуру капитала; оценить финансовую устойчивость фирмы, ликвидность и платежеспособность, рентабельность и деловую активность. Необходимо показать динамику изменений и сделать соответствующие выводы с необходимыми предложениями по усовершенствованию деятельности организации.  

«Капитал  Инвест» - многофункциональная компания, обеспечивающая полный спектр услуг на рынке недвижимости, как с жилым так и не жилым фондом. Организационно-штатная структура Компании сформирована таким образом, что позволяет ей одинаково успешно вести деятельность по таким направлениям как: 
    вторичное жилье 
    дома-новостройки (реализация и оформление) 
    коммерческая недвижимость 
    архитектурно-строительная деятельность 
    консалтинг в сфере недвижимости – девелопмент
Сотрудники  Компании принимали непосредственное участие в маркетинговых изысканиях, подготовке и воплощению в жизнь  инвестиционных проектов по строительству  ряда элитных жилых домов в  центре г. Москвы с последующей их реализацией. В настоящее время Компания сотрудничает с рядом крупных фирм, таких как Английская компания «ЛинзМастер», компания «Мир», компания «ДОН-строй» в части реализации квартир в жилых комплексах Воробьевы Горы, Триумф Палас, Новая Остоженка. Компания «Капитал Инвест» представляет на российском рынке испанскую компанию «RUNIGA», обеспечивая любые операции с недвижимостью и полное сопровождение клиента от вылета из Москвы до сопровождения сделки в Испании 16 сентября 2003 года на базе ИРК "Капитал Инвест" открыт Жилищно-Строительный Кооператив "Капитал Инвест".Это позволяет обеспечивать покупателям приобретение квартир в кредит под минимальный процент, что является практически эксклюзивным проектом на рынке недвижимости г. Москвы, поскольку процентная ставка ниже банковской и размер кредитной линии практически неограничен. Структура Компании и квалификация сотрудников позволяет ей оперативно и качественно проводить работу по реализации домов новостроек в г. Москве от разработки надлежащей рекламной компании и до открытия регистрационного почтового адреса при сдаче объекта. Перспективные методы и отлаженные схемы работы с покупателем позволяют в минимальные сроки реализовать объемы в домах-новостройках, что существенно ускоряет процесс рефинансирования, таким образом, снижает собственные затраты инвестора. Важным и перспективным видом деятельности Компании является консалтинг в сфере недвижимости – девелопмент, который предполагает проведение Компанией следующего комплекса мероприятий: 
    анализ рынка недвижимости; 
    выбор оптимально перспективного объекта недвижимости;  
    детальное стратегическое планирование проекта;  
    полное юридическое сопровождение проекта; 
    привлечение, при необходимости, дополнительных финансовых средств; 
    управление полученным объектом.
Заказчиками по данному направлению деятельности в настоящий момент являются, ряд  российских филиалов западных компаний. Наши возможности и опыт, а также  наличие эффективных и перспективных  схем работы позволяют нам гарантировать  выполнение задач в полном объеме, точно и в установленный срок.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Теперь проанализируем статьи балансов как за 2006 год, так и за 2007 год при помощи вертикального и горизонтального анализа балансов.
       Начнем  с 2006 года. Как видно из таблицы 1, величина нематериальных активов составляет 0,0052% баланса в начале года, а к концу затраты на нематериальные активы вовсе прекратились. Это говорит о том, что расходы на лицензии, товарные знаки уже произведены и больше не осуществляются.
       Расходы на основные средства увеличились с 78 т.р. до 291 т.р. или на +0,5972% изменения удельного веса в валюты баланса.
       Общая величина внеоборотных активов увеличилась на 212 т.р. Изменение удельного веса данной статьи в итоге баланса показывает незначительное увеличение (0,602%).
       Запасы предприятия увеличились. Общая величина запасов увеличилась на 44 т.р. или на +0,1395% относительно удельного веса итога баланса.
       Дебиторская задолженность уменьшилась с 2317 т.р. до 2046 т.р. Изменение относительно удельного веса дебиторской задолженности в итоге баланса на начало и конец 2006 года показывает –4,9628%. Дебиторская задолженность уменьшилась в статье «Покупатели и заказчики»  - 661. Денежные средства увеличились с 464 т.р. до 1193 т.р.
       Оборотные активы в целом  увеличились на + 9318 т.р. а удельный вес в итоге баланса снизился на – 0,6072%.
           Размер уставного капитала остался неизменным.
       Нераспределенная  прибыль (непокорный убыток) в начале 2006 года составляла 1509 т.р., а к концу года она увеличилась до 7126 т.р.
       Общий итог по разделу «Капитал и резервы» увеличился на +8635 т.р. Удельный вес в итоге баланса снизился на – 3,7025%.
       Займов  и кредитов у ООО нет, зато кредиторская задолженность увеличилась: с 333 т.р. до 563 т.р. Удельный вес кредиторской задолженности уменьшился на – 1,7348%. Общий итог краткосрочных обязательств увеличился на + 230 т.р.
       Проанализировав баланс ООО «Капитал Инвест» за 2006 год, можно сделать следующий вывод.
       За 2006 год приобреталось новое оборудование, но вместе с тем произошло увеличение запасов. Уменьшилась дебиторская задолженность, а денежных средств стало больше.
       Собственного капитала стало меньше. А кредиторская задолженность значительно увеличилась, особенно в статье «Задолжность перед гос. внебюджетными фондами».
       Таким образом, у ООО возникли проблемы, с расчетами с кредиторами.
       Перейдем  к вертикальному и горизонтальному анализу баланса за 2007 год.
       Основные  средства увеличились до 538 т.р. или на +0,3399% удельного веса баланса.
       Общая величина внеоборотных активов увеличилась с 291 т.р. до 538 т.р. или на +0,3399% удельного веса баланса.
       Запасы еще более увеличились (на +109 т.р.). Увеличились расходы будущих периодов: с 52 т.р. до 114 т.р. Удельный вес запасов увеличился на +0,2139%.
       Дебиторская задолженность значительно выросла, особенно краткосрочная (+5503 т.р. или +11,8702% удельного веса баланса), и особенно в статье «Покупатели и заказчики» (на +1757 т.р. или на +2,9078% удельного веса баланса).
       Денежных  средств стало меньше на - 752 т.р. или на – 1,7798% удельного веса итога баланса.
       Таким образом, общий итог оборотных активов увеличился до + 39189 т.р. , а удельный вес итога баланса уменьшился на – 0,3399.
       Уставный  капитал не изменился, а удельный вес уменьшился на – 20,3406.
       Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) увеличилась с 7126 т.р. до 15272 т.р., а удельный вес увеличился на +13,6027%.
       В итоге капитал и резервы увеличились на +8146 т.р. ,а удельный вес баланса уменьшился на – 6,7378.  
       Кредиторская  задолженность  значительно выросла: до 3455 т.р., ее удельный вес в валюте баланса увеличился на +6,7344%. Это, в общей сложности, хороший знак, не смотря на увеличение данной статьи в натуральном выражении. Увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками: на + 29 т.р. или на +0,0643% удельного веса итога баланса. Еще увеличилась задолженность по налогам и сборам (на + 2689 т.р. или на + 6,234%).Увеличение произошло в статье «Прочие кредиторы», в которую входят и полученные авансы: с 0 т.р. до 176 т.р., но удельный вес прочих кредиторов в валюте баланса увеличился на +0,443%. Следовательно, итог раздела «Краткосрочные обязательства» вырос еще на + 2892 т.р.  
       В заключение можно сказать, что в 2007 году ситуация практически не изменилась, за исключением незначительного уменьшения внеоборотных активов (затраты на основные средства снизились) и увеличения денежных средств и уставного капитала.
       В целом положение ухудшается и все за счет тех же статей: увеличение запасов, в частности незавершенного производства; увеличение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской задолженности.  
 
 
 

 

Анализ структуры капитала. 

Таблица 5. Структура капитала.
 

Структура капитала

На  начало 2006 года (тыс. руб.) На  конец 2006 года (тыс. руб.) На  конец 2007 года (тыс. руб.)
    По форме функционирования имущества ООО подразделяется на:
Материальные  активы                 в том числе:
       основные средства
       запасы 
       незавершенное строительство
Нематериальные  активы
Финансовые активы
                в том числе:
      долгосрочные финансовые вложения  
          дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной  даты)
          дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
      краткосрочные финансовые вложения
      денежные средства
 
 
 
 
78 8 

1 
 
 
 
 

2317 

16290
464 

 
 
 
 
291 52 

- 
 
 
 
 

2046 

25106
1193 

 
 
 
 
538 157 

- 
 
 
 
 

7549 

30537
945 

    По  характеру участия  в хозяйственном  процессе имущество  ООО подразделяется на:
Оборотные активы                    в том числе:
      запасы
          дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной даты)
          дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты)
          краткосрочные финансовые вложения 
     денежные  средства
Внеоборотные  активы
                    в том числе:
      нематериальные активы
      основные средства
      незавершенное строительство
      долгосрочные финансовые вложения
 
 
 
 
8 
 
2317 

16290
464 
 

1
78 
 
 

 
 
 
 
52 
 
2046 

25106
1193 
 

-
291 
 
 

 
 
 
 
157 
 
7549 

30537
945 
 

-
538 
 
 

3. По характеру обслуживания отдельных видов деятельности капитал подразделяется на: Операционные  активы
           в том числе:
       нематериальные активы
       основные средства
       запасы
           дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной даты)
          дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты)
          денежные средства
    Инвестиционные  активы
                      в том числе:
          долгосрочные финансовые вложения
          краткосрочные финансовые вложения
 
 
 
 
1 78
8 
 

2317 

464 
 
 

16290 

 
 
 
 
- 291
52 
 

2046 

1193 
 
 

25106 

 
 
 
 
- 538
157 
 

7549 

945 
 
 

30537 

4. По степени ликвидности капитал ООО подразделяется на: Абсолютно ликвидные  активы:
       денежные средства
Высоко ликвидные активы:
       краткосрочные финансовые вложения 
Средне ликвидные  активы:
       запасы 
          дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной  даты)
            дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
          нематериальные активы
    Слабо ликвидные  активы:
           основные средства
           долгосрочные финансовые вложения
           незавершенное строительство
 
 
464 
16290 

8 
 
 

2317
1 

78 
 
 
 

 
 
1193 
25106 

52 
 
 

2046
- 

291 
 
 
 

 
 
945 
30537 

157 
 
 

7549
- 

538 
 
 
 

 
 

Оценка  финансовой устойчивости предприятия. 

       Анализ  финансовой устойчивости предприятия  позволяет установить, насколько  рационально предприятие управляло  собственными и заемными средствами.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
 
    Наличие собственных оборотных  средств.
 
                                                СОСгод = СК – ВОА (тыс. руб.),                               (1) 

    где: СОСгод  - собственные оборотные средства;
              СК – собственный капитал;
              ВОА – внеоборотные активы. 

            СОС2006(нг) =19491 – 79 = 19412;
            СОС2006(кг) = 28126 – 291 = 27835;
            СОС2007(кг) = 36272– 538= 35734. 

    Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов.
                                             СДИгод = СОС + ДКЗ (тыс. руб.),                               (2)
    где:
СДИгод – собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов;
ДКЗ –  долгосрочные кредиты и займы. 

    СДИ2006(нг) = 19412 + 0 = 19412;
    СДИ2006(кг) = 27835 + 0 = 27835;
    СДИ2007(кг) = 35734 + 0 = 35734. 

    Общая величина основных источников формирования запасов.
 
                                                ОИЗгод = СДИ + ККЗ (тыс. руб.),                            (3) 

    где: ОИЗгод – основные источники формирования запасов;
            ККЗ – краткосрочные кредиты  и займы. 

              ОИЗ2006(нг) = 19412 + 333 = 19745;
    ОИЗ2006(кг)  = 27835 + 563 =28398;
     ОИЗ2007(кг) = 35734 + 3455 =39189 . 

    В результате можно определить три  показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования:
    Излишек (недостаток) собственных оборотных средств.
 
        DСОСгод = СОСгод – З (тыс. руб.),                                 (4) 

         где: DСОСгод  - прирост, излишек оборотных средств;
                 З – запасы.
                DСОС2006(нг) = 19412 – 8 =19404;
                DСОС2006(кг) = 27835– 52 = 27783;
                DСОС2007(кг) = 39189 – 157 =39032 . 

    Видно, что в начале 2006 года наблюдался излишек собственных оборотных средств. А к концу года он возрастает. В 2007 году излишек собственных оборотных средств стал еще больше.
    Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов.
 
        DСДИгод = СДИгод – З (тыс. руб.),                         (5) 

               где: DСДИгод – излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов. 

                DСДИ2006(нг) = 19412 – 8 =19404;
                DСДИ2006  = 27835–52 = 27783;
                DСДИ2007 = 39189 – 157 = 39032. 

    В 2006 и 2007 годах излишек собственных и долгосрочных источников финансирования запасов.
    Излишек (недостаток) общей величины основных источников покрытия запасов.
 
            DОИЗгод = ОИЗгод – З (тыс. руб.),                               (6) 

              где: DОИЗгод - излишек (недостаток) общей величины основных источников покрытия запасов.
                DОИЗ2006(нг) = 19745 – 8 = 19737;
                DОИЗ2006(кг) = 28398– 52 = 28346;
                DОИЗ2007(кг) = 39189 – 157 = 39032. 

    В 2006 и в 2007 годах наблюдается излишек общей величины основных источников покрытия запасов.
    Приведенные показатели обеспечения запасов  обладают соответствующими источниками  финансирования. На их основании можно сделать вывод о типе финансовой устойчивости предприятия.
    Вывод формируется на основе трехкратной  модели:
                                    М(DСОС; DСДИ; DОИЗ)                                               (7)
    В результате расчетов видно: на начало 2006 года М(DСОС > 0; DСДИ > 0;   DОИЗ > 0); а на конец 2006 и 200 годы -  М(DСОС > 0; DСДИ > 0;   DОИЗ > 0).
    Это означает следующее: ООО «Капитал Инвест» в начале 2006 года обладало абсолютной финансовой устойчивостью. Источником финансирования запасов служили собственные оборотные средства. В начале 2006 года наблюдалась высокий уровень платежеспособности и оно не зависело от внешних кредиторов. К концу года и далее в 2007 году ситуация улучшается: предприятие пришло в устойчивое финансовое положение.
Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия.
       Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия  характеризуют степень зависимости  предприятия от внешних кредиторов и инвесторов. 

Таблица 6. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия (коэффициенты структуры капитала) (тыс. руб.)
Наименование  показателя Что характеризует Реком. знач. Расчет Значение 
Коэффициент финансовой независимости Долю собственного капитала в валюте баланса  
  0,6
Кфн = СК / ВБ (итог раздела III баланса / итог баланса)
Кфн2006(нг) = 19491 / 19157 = 1,0174; Кфн2006(кг) = 28126 / 28688 = 0,9804;
Кфн2007(кг) = 36272 / 39727 = 0,913.
Коэффициент задолженности (финансовой зависимости) Соотношение между  заемными и собственными средствами  
0,5-0,7  
Кз = ЗК / СК (итог раздела  IV + V баланса / итог раздела III баланса)
Кз2006(нг) = 333 / 19491 = 0,017; Кз2006(кг) = 563 / 28126 = 0,02;
Кз2007(кг) = 3455/ 36272= 0,0952.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Долю собственных оборотных средств в оборотных активах  
? 0,1
Ко = СОС / ОА (формула (1) / итог раздела II баланса)
Ко2006(нг) = 19412 / 19079 = 1,0174; Ко2006(кг) = 27835 / 28397 = 0,9802;
Ко2007(кг) = 35734 / 39189 = 0,9118.
Коэффициент маневренности  Долю собственных оборотных средств в собственном капитале  
0,2-0,5
Км = СОС / СК (формула (1) / итог раздела III баланса)
Км2006(нг) = 19412 / 19491 = 0,9959; Км2006(кг) = 27835 / 28126 = 0,9896;
Км2007(кг) = 35734 / 36272 = 0,9851.
Коэффициент финансовой напряженности Долю заемных  средств в валюте баланса  
? 0,4
Кфнапр = ЗК / ВБ (итог раздела  IV + V баланса / итог баланса)
Кфнапр2006(нг) = 333 / 19157 = 0,017; Кфнапр2006(кг) = 563 / 28688 = 0,019;
Кфнапр2007(кг) = 3455/39727 = 0,086.
Коэффициент соотношения мобильных и мобилизован-ных активов Сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль  оборотных активов  
 индивид
Кс = ОА / ВОА (итог раздела  II баланса / итог раздела I баланса)
Кс2006(нг) = 19491 / 79 = 246,72; Кс2006(кг) = 28397 / 291 = 97,58;
Кс2007(кг) = 39189 / 538 = 72,84.
 
       Оптимальная величина коэффициента финансовой независимости  равна Кфн = 0,6. Кфн2006(нг) = 1,01; Кфн2006(кг) = 0,98; Кфн2007(кг) = 0,91. В начале 2006 года ООО независимо от внешних источников. К концу года и в 2006 году предприятие стало зависимо от внешних источников. Причем эта зависимость в 2007 году возросла.
       Нормальное  ограничение коэффициента финансовой зависимости равна Кз 0,5-0,7. Кз2006(нг) = 0,01; Кз2006(кг) = 0,02; Кз2007(кг) = 0,09. В 2006 году величина заемных средств компании не превышает рекомендуемого значения. Предприятие независимо от своих кредиторов. В конце 2006 года и в 2007 году величина заемных средств практически не изменилась.
       Рекомендуемое значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами Ко ? 0,1. Ко2006(нг) = 1,01; Ко2006(кг) = 0,98; Ко2007(кг) = 0,91. Хотя обеспеченность предприятия СОС снизилась на конец 2006 и 2007г., у компании остается достаточно оборотных активов чтобы проводить независимую финансовую политику.
       Нормальное ограничение коэффициента маневренности: Км I (0,2; 0,5). Км2006(нг) = 0,99; Км2006(кг) = 0,98; Км2007(кг) = 0,98. У предприятия есть большие возможности для маневрирования своими средствами.
       Рекомендуемое значение коэффициента финансовой напряженности  Кфнапр равно не более 0,4 Кфнапр2006(нг) = 0,01; Кфнапр2006(кг) = 0,01; Кфнапр2007(кг) = 0,08. расчеты показывают, что начале 2006 года ООО зависима от внешних источников, и продолжает зависеть в конце 2006 года и в 2007 году.
       Кс  – коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов. Кс2006(нг) = 246,72; Кс2006(кг) =97,58; Кс2007(кг) = 72,84. 246 рублей 72 коп. внеоборотных активов приходится на 1 рубль оборотных активов в начале 2006 года. 97 рублей 58 копеек внеоборотных активов приходится на 1 рубль оборотных активов в конце 2006 году. 72 рублей 84 копеек внеоборотных активов приходится на 1 рубль оборотных активов в 2007 году. Данные соотношения показывают, что предприятие уменьшает свой производственный потенциал. 

Оценка  платежеспособности и ликвидности предприятия.
       Платежеспособность  предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредитов и займов.
       Ликвидность определяется способностью предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется наличием у него ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средствах на счетах в банках и легко реализуемых элементов оборотных активов (например, краткосрочных ценных бумаг).
Анализ  ликвидности баланса.
При анализе  ликвидности баланса осуществляется сравнение активов, сгруппированных  по степени их ликвидности, с обязательствами  по пассиву, расположенными по срокам их погашения. Такая группировка  статей актива и пассива баланса представлена на  рис. 1.
       Оценка  аналитических показателей ликвидности  баланса осуществляется с помощью  аналитической таблицы (таблица 7, таблица 8).
        Условиями абсолютной ликвидности баланса являются следующие  условия: А1 ? П1;  А2 ? П2;  А3 ? П3;  А4 < П4. Проверим, являются ли балансы ООО «Капитал Инвест» ликвидными.
        
 
Активы предприятия  в зависимости от скорости превращения  их в деньги делятся на 4 группы:
А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные  финансовые вложения. А1 = с.250 + с.260. 
А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы. А2 = с.230 + с.240 + с.270. 
А3 – медленно реализуемые активы – запасы, а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения». А3 = с.210 +с.220+с.140. 
А4 – труднореализуемые активы – итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. А4 = с.190 – с.140. 
 
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: 
 
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок. П1 = с.620. 
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства. П2 = с.610 + с.660. 
П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства. П3 = с.590. 
П4 – постоянные пассивы – собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия. П4 = с.490 + с.630 + с.640 + с.650.
 
 

Таблица 7. Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО, (тыс. руб.)
 
 
Активы
 
На  начало 2006года
На  конец 2006 года  
 
Пассивы
 
На  начало 2006 года
 
На  конец 2006 года
Платежный излишек (+), недостаток ( - )
На  начало 2005 года На  конец 2005 года
1. Быстро реализуемые активы (А1)  
 
16754
 
 
26299
1. Наиболее срочные обязательства (П1)  
 
333
 
 
563
 
 
+ 16421
 
 
+ 25736
2. Средне реализуемые активы (А2)
 
 
2317
 
 
2046
2. Краткосрочные обязательства (П2)  
 
-
 
 
-
 
 
+ 2317
 
 
+ 2046
3.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.