Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 10.07.2012. Сдан: 2010. Страниц: 24. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
 
                                                  ОГЛАВЛЕНИЕ 

 

                                       Введение.

      Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Поэтому сегодня, в условиях перехода Украины к рыночным отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено тем, что в Украине совершается переход от административно-командной высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.
      Роль  банков в современной экономике  можно свести к трем основным моментам.
      Во-первых, развитая структура банков позволяет  управлять системой платежей в обществе.
      Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим заемщикам, при этом, отдавая приоритет тем из них, которые смогут употребить денежные средства наилучшим образом. Таким образом, банки наиболее целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.
      В-третьих, банки, действуя в соответствии с  денежно-кредитной политикой государства, регулируют количество денег, находящихся  в обращении в той или иной экономической системе.
      В современных условиях возрастает влияние  банков на экономику. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств компаний, предприятий и части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не только активно вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуют в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам или отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.
      Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы  усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. Таким новым звеном в банковской системе Украины и является коммерческий банк, анализ которого, как субъекта экономической деятельности, и является предметом рассмотрения в данной курсовой работе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Теоретические основы методики анализа  в                                 коммерческом банке.

                       Коммерческий банк - как объект анализа.

      В соответствии с законодательством  Украины банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещении их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны, банк, как и любое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственников банка (акционеров или индивидуальных), и общественных интересов (клиентуры - физических и юридических лиц, обслуживаемых банком). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.
      Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.
      Финансовое  посредничество отличается от брокерско-дилерских функций. Брокеры - это агенты финансового рынка, работающие на комиссионных началах. Они собирают информацию о состоянии рынка и находят контрагентов для совершения сделок, действуя за счет и по поручению своих клиентов. Дилеры - торгуют ценными бумагами и другими обязательствами на вторичном рынке, получая прибыль от разницы в курсах покупки и продажи. Специфическая черта брокеров и дилеров состоит в том, что они не создают собственных требований и обязательств, действуя по поручению своих клиентов. Финансовые посредники в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику.
      Этот  процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных источников, их сроков, доходности и т. п. аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.
      Во  всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных  ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после центральных (государственных, национальных, федеральных и т. п.) банков.
      Банковское  дело представляет собой специфическую  форму предпринимательской деятельности, связанную с привлечением и распределением ссудных капиталов.
      Банки получают прибыль от своих операций. Они являются сферой приложения капитала особого т________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________для обработки документов и передачи информации на расстояние позволяет сократить затраты труда в банковском деле, а, следовательно, и издержки обращения в обществе.
      Любой коммерческий банк работает по определенным принципам.
      Во-первых, работа в приделах имеющихся ресурсов (коммерческий банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями1).
      Во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с полной экономической ответственности за свою деятельность2.
      В-третьих, взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях.
      В-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенным экономическим путем.
      Как видно из вышеприведенного коммерческий банк - это субъект предпринимательской деятельности и поэтому он является объектом экономического анализа, со всеми процессами и явления, которые в своей совокупности составляют его финансово-хозяйственную деятельность.
      Результатом этой деятельность является банковский продукт в виде создаваемых платежных средств и предоставляемых услуг. В практике термин «банковский продукт» появился с переходом к рыночной экономике. В США, как правило, принято говорить о продукции банков, подразумевая под этим услуги и операции, совершаемые банком, его действия и т. д.
      По  мнению некоторых экономистов, банковский продукт - это разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческим банком за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского дела (например, совершенствование организационной структуры, внедрение новой техники и технологий и т. п.).
      Продукт банков носит стоимостной характер и состоит из платежных собственных и привлеченных средств, поэтому деятельность банка сводится к организации расчетов в наличной и безналичной формах через вклады, депозиты, кредитование, поручительство, гарантии, консультации и прочее, одним словом к предоставлению услуг.
      Банковские  услуги - это виды деятельности коммерческих банков, которые соответствуют их функциям, направленные на удовлетворение общественных потребностей и получению максимальной прибыли.
      Особенность банковских услуг в том, что они  должны обладать свойством самовозрастающей стоимости. Для этого каждая оказанная  услуга банка должна соответствовать получению дохода и увеличению стоимости для участия в последнем обороте капитала. Для банковских услуг характерны следующие свойства:
    они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретают конкретный характер на основе договорных отношений;
    не могут быть произведены «про запас»;
    носят производственный характер;
    объектом банковских услуг выступает капитал (оказание услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах (денежные средства предприятий, граждан, коммерческих банков, НБУ в форме наличности, бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов));
    охватывает активные и пассивные операции;
    купля-продажа банковских услуг характерна продолжительностью во времени.
      Важная  экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:
    Мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал.
    Кредитование предприятий, государства и населения.
    Выпуск кредитных орудий обращения.
    Осуществление расчетов и платежей в народном хозяйстве.
    Эмиссионно-учредительную деятельность.
    Консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.
      Выполняя  функцию мобилизации денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов. Вкладчики получают вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал, используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал.
      Кредитные возможности банков зависят от накопления денежных средств населением и увеличением  собственных денежных средств предприятиями. Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и потребность в этих ресурсах  со стороны предприятий создают условия для расширения предприятий.
      Важное  экономическое значение имеет функция  кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной деятельности затруднено. Банки выступают в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая конечным заемщикам.
      Ослабление  регулирования и контроля со стороны  центральных банков и государства за операциями коммерческих банков, либерализирует кредитные отношения, делает кредит относительно легкодоступным и надежным источником получения денежных средств.
      Роль  коммерческих банков при осуществлении  функций кредитования надо рассматривать  не только с точки зрения оценки финансового положения предприятий, которое ухудшается с ростом задолженности. Необходимо оценить значение кредитования для экономического роста страны.
      Выпуск  кредитных денег является специфической функцией, отличающей коммерческие банки от других финансовых институтов.
      Современный механизм денежной эмиссии связан с  двумя понятиями: банкнотной и депозитной эмиссий. Соответственно денежная масса выступает в наличной (банковские билеты и разменная монета) и безналичной (денежные средства на счетах и депозитах в коммерческих банках и других кредитных учреждениях) формах.
      Доля  наличных денег обычно составляет в  промышленно развитых странах около 10 %, причем наблюдается ее дальнейшее уменьшение. Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный банк (в Украине – НБУ), имеющий монопольное право на выпуск денег.
      Коммерческие  банки осуществляют кредитную эмиссию  – выпуск кредитных инструментов обращения на основе создания банком вкладов (депозитов), которые образуются в результате выдаче ссуд клиенту. Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды, полученные от банков.
      Одной из основных функций коммерческого  банка является обеспечение расчетно-платежного механизма. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Необходимость проведения в установленные сроки каждого платежного документа, бесперебойность расчетов и их ускорение требуют от банков разработки методологии организации расчетов с целью их совершенствования и соответствующего контроля.
      Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций и т.п.). Выполняя эту функцию, банки становятся началом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней.
      Располагая  возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают своим клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и регистрации предприятий, составлению квартальных и годовых отчетов и т.п.).
      Коммерческие  банки выполняют два типа операций – активные и пассивные.
      Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
      Существуют  четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
    Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
    Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов.
    Получение кредитов от других юридических лиц.
    Депозитные операции.
            С помощью первых двух форм  пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах (тем ни менее, соотношение между собственными средствами и заемными средствами должно быть не менее 5 %3).
      Активные  банковское операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
        Активные банковские операции  многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в  разных ролях, что отражает  разное экономическое содержание активов банка.
      Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.
      Назначение  активных депозитных операций заключается  в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в НБУ (корреспондентские и резервные счета) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится и остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка (эти активы бездоходны), а так же вложения в высоколиквидные ценные бумаги, приносящие доход банку.
      Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:
    С точки зрения доходности:
    а) приносящие доход
    б) не приносящие доход
    С точки зрения ликвидности:
    а) высоколиквидные
    б) ликвидные
    в) труднореализуемые  и безнадежные активы
    По степени риска:
    а) активы с  нулевой степенью риска (наличность, государственные обязательства, средства в НБУ)
    б) активы с 10 % степенью риска (остатки на корреспондентских  счетах в иностранных банках)
    в) активы с  вероятностью риска в 20 %
    г) активы с  вероятностью риска в 50 % (гарантии и поручительства, выданные банком)
    д) активы с  вероятностью риска в 100 % (просроченные и долгосрочные ссуды).
      Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и их количество постоянно растет.

Особенности методики анализа  в коммерческом банке.

      В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.
      Выполняя  свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами – предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.
      Наиболее  ярким примером взаимодействий банка  с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими объективными условиями, как:
    образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в результате их кругооборота;
    наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять объектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;
    наличие кредитоспособных юридических и физических лиц – ссудозаемщиков;
    наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).
     Осуществление кредитных отношений требует  от банка проведения экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу деятельности банков-ссудозаемщиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности таких банков.
     Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.
     Внутренний  анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом – сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.
     Оценка  имеющихся возможностей банка позволяет  сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.
     Анализ  этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией и т. д.
     Анализ  внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического  поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры банка.
     Внешний анализ проводится банком с момента  его создания и на протяжении всего  периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка экономический анализ служит для оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимизации риска.
     Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется  также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка.

Задачи  экономического анализа  и его информационная база.

      Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи:
    определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;
    изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);
    оценка финансовой устойчивости банка;
    оценка платежеспособности банка;
    оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга.
      Информационной  базой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности (отчетные формы №1, №2, №3), достоверность которой подтверждена выводами аудиторской организации, и данные бухгалтерского учета, а также статистической отчетности о платежеспособности (формы ПС-1, ПС-2, ПС-3), ликвидности (формы ЛВ-1 и ЛВ-2). Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями НБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.
 


                            Анализ коммерческого банка.

               Анализ финансового состояния коммерческого банка.

      Основным  источником данных для оценки финансового  состояния коммерческого банка является его баланс.
      Банковский  баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.
      В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.
      Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета  банковских операций и изменяется в  зависимости от изменения характера  операций.
      Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:
    денежная наличность в кассах банков;
    краткосрочные и долгосрочные кредиты;
    расходы государственного бюджета;
    затраты на капитальное вложения;
    дебиторская задолженность;
    другие активы и отвлеченные средства.
     На  пассивных счетах отражаются:
    фонды банка;
    средства предприятий, организаций и граждан;
    доходы государственного бюджета;
    депозиты;
    средства в расчетах;
    прибыль банка;
    кредитная задолженность;
    другие пассивы и привлеченные средства.
     Средства  на пассивных счетах являются ресурсами  банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность  на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.
     На  внебалансовых счетах учитывается  движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. Учет на внебалансовых счетах ведется по простой системе: приход, расход, остаток.
     Балансовые  и внебалансовые счета группируются в разделы по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и операций. Поэтому разделы баланса отражают определенные функции, выполняемые банками. Так, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету эмиссионно-кассовых операций, учету иностранной валюты и расчетам по иностранным операциям; расчетам с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями; финансированию капитальных вложений и долгосрочному кредитованию предприятий и организаций.
     Действующая номенклатура баланса банков Украины  состоит из 24 разделов балансовых счетов и 11 разделов внебалансовых счетов.
     Баланс  банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто (см.  табл. №1). 

                                                                                                        Таблица № 1.
                БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (АКТИВ, тыс. грн.)
Номера  балансовых счетов Название счета На начало года На конец  года
031 Касса коммерческих банков в гривнах 200 604
033 Прочие средства 96 100
060 Наличная СКВ - 1000
063 Наличная НКВ - 900
100 Доходы государственного бюджета Украины - 800
890 Расчеты между  учреждениями одного банка в текущем  году - 600
625 Неоплаченные  в срок проценты по краткосрочным  ссудам 106 46
627 Сомнительные  к возврату проценты по краткосрочным  ссудам - 2
899 Неоплаченные  в срок проценты по межбанковским кредитам 74 11
161 Корреспондентский счет банка в НБУ 700 6000
687 Депозитные  средства КБ сроком на 30 дней 890 33
210-619, 650-654, 712, 716  
Краткосрочные кредиты
4000 43000
760-779 Долгосрочные  кредиты 86 700
240-249 Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ 100 150
623 Пролонгированные  краткосрочные ссуды - 56
688 Депозитные  средства КБ сроком на 90 дней 2000 19000
903 Дебиторы банка  по операциям с клиентами 2 10
904 Дебиторы по хозяйственным операциям банка - 11
825 Средства, перечисленные  банком предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности - 36
191 Вложения в  акции акционерных обществ 96 75
920 Здания и  сооружения 200 300
921 Хозяйственный инвентарь 15 -
925 Нематериальные  активы 2 4
933 Капитальные вложения, совершаемые учреждением банка 150 200
942 МБП 50 50
950 Отвлеченные средства за счет прибыли 208 5216

БАЛАНС

  8975 78903
 
 
                                                                                                                      Таблица № 1 (продолжение)
                       БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ЗА 1997 г.  (ПАССИВ, тыс. грн.).
Номера  балансовых счетов Наименование  счета На начало года На конец  года
010 Уставный фонд 1000 3000
011 Резервный фонд 100 100
012 Специальные фонды 69 102
015 Фонд износа основных средств и нематериальных активов 15 30
016 Фонд экономического стимулирования 700 200
019 Резервы страхования  активных операций КБ 50 513
090-092 Внебюджетные  счета 740 10000
130,132 Средства районного  и областного бюджета 510 1000
144 Депозиты 900 600
100 Доходы государственного бюджета Украины - 11000
161 Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ 46 406
169 Корреспондентские счета банков-резидентов 500 1000
200-609 Счета предприятий  и организаций 3000 34000
670,671 Централизованные расчеты 20 1
691-709 Счета общественных организаций 74 53
711 Вклады граждан  «до востребования» 151 16
713 Вклады и  депозиты предприятий сроком до 1 недели 5 100
682 Вклады граждан  сроком более 1 года 15 90
685 Вклады и  депозиты предприятий сроком более 1 года 15 110
740 Средства долгосрочного  кредитования - 2000
742 Средства КСП  на капитальные вложения - 6000
829 Средства, полученные КБ от других КБ - 2000
812 Кредиты, полученные от НБУ 700 247
818 Специальный фонд валютных рисков 100 900
890 Расчеты между  учреждениями одного банка в текущем  году 57 219
980 Прибыль и убытки 268 5216

БАЛАНС

  8975 78903
  ЗАБАЛАНСОВЫЕ  СЧЕТА    
9925 Гарантии и  поручительства, выданные банком 80 250
 
 
 
 
      Итог  баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета  и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.
      Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. № 2).
                                                                                              Таблица № 2.

                   Расчет финансовых  ресурсов находящихся  в распоряжении 

                          коммерческого банка, (на конец года, в тыс. грн.) .

Показатели На  конец года Подлежит  отчисления в баланс-нетто 
Итог  баланса-брутто 78903 Х
Номера  счетов Корректируемые балансовые счета На  конец года Исключаемые балансовые счета Х Х
  Основные средства 300 015 30 270
100П Доходы государственного бюджета Украины 11000 100А 800 10200
980П Прибыль и убытки 5216 950А-980А 5216 -
890А Расчеты между  учреждениями одного КБ 600 890П 219 381
Итого исключается 6265 10853
Сумма финансовых ресурсов 72638
 
      На  втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом вышеприведенных принципов (табл. № 3). 
 

 


                                                                                                                                                                 Таблица № 3
                       Баланс-НЕТТО коммерческого банка  Банкрот Банк     (АКТИВ,  в тыс. грн.)
  На конец  года
Номер счета
Название счета  или  раздела
Сумма по балансу Коэффициент риска, (%)*
Активы х  на Кр Общие активы Отчисления** Крат. и долгоср. актив. влажен.
  Основные средства и хозяйственные затраты            
920 Здания и  сооружения 270 100 270 270    
942 МБП 50 100 50      
925 Нематериальные  активы 4 100 4      
933 Капитальные вложения 200 100 200      
  Итого 1.0.0. 524 Х 524 270    
  2.0.0.  Ликвидные активы            
  2.1.0.Высоко ликвидные  активы            
  2.1.1. Средства  в кассе            
031 Касса КБ в гривнах 604 0 0 604    
033 Прочие средства 100 0 0 100    
060 Наличная СКВ 1000 0 0 1000    
063 Наличная НКВ 900 0 0 900    
  Итого 2.1.1. 2604 Х 0 2604    
  2.1.2. Средства  на корр.  счетах            
161 Корр. счет в  НБУ 6000 0 0 6000    
  Итого 2.1.2. 6000 Х 0 6000    
  2.1.3. Др. высоко  ликвидные активы.            
687 Депозитные  средства КБ сроком на 30 дней  33 0 0 33   33
688 Депозитные  средства КБ сроком на 90 дней  19000 0 0 19000   19000
  Итого 2.1.3. 19033 Х 0 19033   19033
  Итого 2.1.0. 27637 Х 0 27637   19033
  2.2. Кредитная  задолженность            
210-619, 650-654,
712, 716
Краткосрочные кредиты 43000 100 43000 43000   43000
760-779 Долгосрочные  кредиты 700 100 700 700   700
240-249 Краткосрочные кредиты в СКВ  и НКВ 150 100 150 150   150
623 Пролангованные  краткосрочные ссуды 56 100 56 39,2    
  Итого 2.2. 43906 Х 43906 43889,2   43850
825 Средства, перечисленные  банком пред-ям для участия в их хозяйственной деятельности 36     36    
  2.3. Дебиторы            
903 Деб. КБ по опер. с клиентами 10 100 10 10 7,5  
904 Деб. по хоз. опер. банка 11 100 11 11 8,25  
  Итого 2.3. 21 Х 21 21 15,75  
  2.5 Активное  сальдо по внутри банковским  операц.            
890 Расчеты между  отдел. КБ 381 100 381 381 381  
  3. Другие активы            
625 Неоплаченные  в срок % 45 Х Х Х 45  
627 Сомнительные  к возврату % 2 Х Х Х 2  
899 Не опл. в  срок % по межбан.к. 11 Х Х Х 11  
191 Вложения в  акции АО 75 Х Х 75 Х  
  Итого 3. 133 Х Х 75 58  
БАЛАНС 72638 Х 44832 71903,2 454,75 62883
                                                                                                                                      Таблица № 3 (продолжение) 

                                  Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк (ПАССИВ, в тыс. грн.)
Номер счета
Наименование  счета или Раздела
На конец  года
    Сумма по балансу Привлеч. средства Обязательства Кредитивная задолженность
  1.0. Источники  собственных средств.        
  1.1. Основной  капитал        
010 Уставный фонд 3000      
011 Резервный фонд 100      
012 Специальные фонды 102      
016 ФЭС 200      
  Итого 1.1. 3402      
  1.2. Дополнит. капитал        
019 Резерв страхов. актив. операц. 513      
818 Спец. фонд валютных рисков 900      
  Итого 1.2. 1413      
  Итого 1.0. 4815      
  2.0. Привлеченные  ср-ва и прочие обязательства  банка        
  2.1. Привлеченные  средства        
  2.1.1. Расчетные  счета        
090-092 Внебюджетные  счета Фонда приватизации
10000 10000 10000  
130,132 Ср-ва район-го и обл бюджета 1000 1000    
200-609 Счета пр-тий  и организаций 34000 34000 34000  
  Итого 2.1.1. 45000 45000 44000  
  2.1.2. Текущие  счета        
670,671 Централизованные  расчеты 1 1 1  
691-709 Счета общественных ор-ций 53 53 53  
  Итого 2.1.2. 54 54 54  
  2.1.3. Др. привлеченные  ср-ва        
100 Доходы гос. бюдж. Украины 10200 10200    
169 К/с бонков-резидентов 1000 1000 1000 1000
711 Вклады граж. «до востреб.» 16 16 16 16
713 Вкл. и депоз. пр-тий до 1 нед. 100 100 100 100
682 Вкл. граж. более 1 года 90 90 90 90
685 Вкл. и деп. пр-тий  более 1 г. 110 110 110 110
740 Ср-ва долгосрочного  кр-ния 2000 2000 2000 2000
742 Ср-ва КСП на кап. вл-ния 6000 6000 6000 6000
829 Кр-ты получ. от других КБ-в 2000 2000 2000 2000
812 Кр-ты поученные  от НБУ 247 247 247 247
  Итого 2.1.3. 21763 21763 11563 11563
  Итого 2.1. 66817 66817 55617 11563
  2.2. Прочие обязательства  КБ        
144 Депозиты 600   600 600
161 К/с КБ в НБУ 406   406  
  Итого 2.2 1006   1006 600
  Итого 2.0 67823 66817 56623 12163
  3.0. Прочие пассивы        
  Итого 3.0. - - - -
БАЛАНС 72638 66817 56623 12163
 
 
*   В активе коэффициенты риска приведены по состоянию до 30.06.97 г.
**  В активе отчисления рассчитаны исходя из коэффициента 0.75 (по состоянию до 30.06.97 г.)           
 


            Составлением  баланса-нетто коммерческого банка  завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.
      Успешное  функционирование коммерческого банка  обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке Украины (НБУ).
      С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой устойчивости коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины, ввел в действие Инструкцию № 10. Инструкция № 10 «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» (далее – Инструкция № 10) разработана на основании Закона Украины «О банках и банковской деятельности» согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка Украины и на все коммерческие банки Украины, независимо от форм собственности. Согласно статье 1.4. Инструкции № 10, «НБУ устанавливает для всех коммерческих банков обязательные экономические нормативы:
    минимальный размер уставного фонда для коммерческих банков, которые создаются и уже действуют (Н1);
    норматив платежеспособности (Н2);
    нормативы ликвидности банка (Н3, Н4, Н5, Н6);
    максимальный размер риска на одного заемщика (Н7);
    максимальный размер больших кредитных рисков (Н8);
    норматив инвестиционной деятельности (Н9).
      Оценочные показатели деятельности:
    минимальный размер собственных средств банка (П1);
    достаточность капитала банка (П2);
    покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3);
    максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (П4);
    максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц (П5);
    максимальный размер предоставленных межбанковских займов (П6);
    рефинансирование (П7).
      Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие  экономические нормативы:
    нормативы ликвидности (Н3, Н4, Н5, Н6).»
       Согласно  статье 1.6. «Коммерческие банки несут ответственность за предоставление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации».
      Обязательные  экономические нормативы  регулирования деятельности
                                               коммерческих банков.
      Минимальный размер уставного  фонда (Н1).
      Для регистрации коммерческого банка  устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ.
      Существующие  коммерческие банки должны увеличить  свои уставные фонды в следующие сроки:
   в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1.01.96 г.
   в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1.07.96 г.
   в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1.01.98 г.
      Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», а для коммерческих банков со 100-процентным иностранным капиталом – не менее чем в 5 раз.
      В настоящее время курс ЭКЮ к  гривне установлен на отметке 1:2,25. Таким  образом:
      Н1 = 3.000.000 : 2,25 = 1.333.333,33  ЭКЮ 
Следовательно, данный показатель выполняется. 

      Норматив  платежеспособности банка (Н2).
      Норматив  платежеспособности банка (Н2) – соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска.
      Соотношение собственных средств банка (ВК) и  активов (А) определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности.
      Показатель  платежеспособности (Н2) исчисляется  по формуле:
           Н2 = ВК / А х 100 %
Где,  ВК =Основной капитал + Дополнительный капитал –  Отчисления = 4360,25
      Нормативное значение показателя Н2 не должно быть ниже 8 %.
      В анализируемом банке:
                  Н2 = 4360,25 / 44832 х 100 % = 9,73 %
Норматив платежеспособности банком выполняется. 

      Норматив  мгновенной ликвидности.
      Норматив  мгновенной ликвидности рассчитывается, как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (Ккр) и в кассе (К) к расчетным (Рп) и текущим (Пр) обязательствам.
                  Н3 = (Ккр + К) / (Рп + Пр) х 100 %
      Нормативное значение данного показателя не должно быть менее 20 %.
            Н3 = (6000 + 2604) / (45000 + 54) х 100 % = 19,1 %
      Норматив  мгновенной ликвидности банком не выполняется, хотя отклонение от норматива составляет 0,9 % пункта. В данном случае имеются  два выхода из создавшейся ситуации. Первый – увеличение средств либо в кассе, либо на корреспондентском счете. При этом надо отметить, что данное действие не принесет дополнительной прибыли коммерческому банку, а напротив, вызовет лишь дополнительное отвлечение средств, поскольку ни касса, ни корреспондентский счет прямых доходов не приносят. Второй – уменьшение на определенную величину средств, находящихся на расчетных и (или) текущих счетах. Данное действие вызовет сокращение кредитных ресурсов коммерческого банка, поэтому прибегать к нему не следует. В данном случае наиболее целесообразным будет первый вариант. 

      Норматив  общей ликвидности.
      Данный  норматив рассчитывается, как соотношение  общих активов (А) с общими обязательствами  банка (З).
                              Н3 = А / З х 100 %
      Нормативное значение показателя Н4 не должно быть менее 100 %.
                Н4 = 71903,2 / 56623 х 100 % = 126,98 %
Норматив общей  ликвидности коммерческим банком выполняется. 

      Норматив  соотношения высоколиквидных  активов  с рабочими активами.
      Норматив  соотношения высоколиквидных активов (Ва) с рабочими активами (Ра) банка (Н5) характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих активах и рассчитывается по формуле:
                              Н5 = Ва / Ра х 100 %
      Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 %.
              Н5 = 9604 / 61257 х 100 % = 15,68 %
      Из  расчета видно, что норматив не выполняется. Данный норматив превышается на 4,32 % пункта, что достаточно много. Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII «Расчеты с кредитными учреждениями», или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли. 

      Норматив  ресурсной ликвидности.
      Норматив  ресурсной ликвидности (Н6) характеризует  обеспечение ресурсами банка  его активных операций.
      Н6 = (Ка + Да) / (Кр + Др + (ВК – 013 – 019 – ((9707 – 019) N)) х 100 %
Ка и Да – краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.
Кр и Др – краткосрочные и долгосрочные ресурсы соответственно.
ВК – собственные  средства.
N – количество месяцев до завершения формирования резерва на возможные потери по предоставленным займам (019 + 978а + 323а + 324а + (с 343а по 348а) + (с 442а по 449а) + (с760а по 779а) + 788а + 795а).
      Нормативное значение Н6 не должно быть более 100 %.
            Н6 = 62183 / (48169,2 + 3339,5) х 100 % = 120,7 %
      Данный  норматив коммерческим банком не выполняется, при достаточно крупном превышении, в 20,7 % пункта. Для исправления сложившейся ситуации банку необходимо пересмотреть свою, в первую очередь, краткосрочную (т.к. краткосрочные кредиты составляют 43000 тыс. грн. или 59,2 % от итога актива) и долгосрочную кредитную политику в сторону уменьшения, что неизбежно негативно отразится на прибыли. Второй вариант – увеличение кратко- и долгосрочных кредитных ресурсов, что более приемлемо. 

      Максимальный  размер риска на одного заемщика.
              Н7 = Зс / ВК х 100 %
Зс – совокупная задолженность по займам, межбанковским кредитам и учтенным векселям одного заемщика и 100 % суммы внебалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика.
ВК – собственные  средства.
      Нормативное значение Н7 не должно превышать 25 %
      По  имеющимся данным рассчитать данный показатель не представляется возможным. 

      Норматив  «больших» кредитных  рисков.
      Максимальный  размер «больших» кредитных рисков (Н8) устанавливается как соотношение  совокупного размера больших  кредитных рисков и собственных  средств коммерческого банка.
                        Н8 = Ск / ВК х 100 %
Ск – совокупный размер «больших» кредитов, предоставленных коммерческим банком с учетом 100 % внебалансовых обязательств банка.
ВК – собственные  средства.
      Решение о предоставлении «большого» кредита  должно быть оформлено соответствующим заключением кредитного комитета, утвержденным его Правлением.
      Максимальное  значение этого показателя не должно превышать восьми кратного превышения собственных средств коммерческого  банка.
      По  имеющимся данным рассчитать значение данного показателя невозможно. 

      Норматив  инвестирования.
      Норматив  инвестирования (Н9) характеризует использование  собственных средств банка для  приобретения долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий  и негосударственных долговых обязательств.
      Норматив  инвестирования устанавливается в виде процентного соотношения между размером инвестируемых средств и общей суммой собственных средств коммерческого банка.
            Н9 = Кiн / (ВК + б.р. 191 + 192 + 193 + 825) х 100 %
Кiн – средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий, негосударственных долговых обязательств.
      Максимально допустимое значение Н9 не должно превышать 25 % собственных средств банка.
            Н9 = (75 +36) / (4360,25 + 75 + 36) х 100 % = 0,18 %
      Данный показатель коммерческий банк выполняет.
                                                                                                 Таблица № 4
                   Сводная таблица обязательных экономических нормативов
                         регулирования деятельности коммерческого банка.
    Наименование  показателя Обозначение Нормативное значение Фактический уровень Отклонение
    Минимальный размер уставного фонда Н1 750 тыс. ЭКЮ 1.333.333,33 ЭКЮ +583.333,3 ЭКЮ
    Норматив  платежеспособности банка Н2 > 8 % 9,73 % + 1,73 %п
    Норматив  мгновенной ликвидности Н3 > 20 % 19,1 % - 0,9 %п
    Норматив  общей ликвидности Н4 > 100 % 126,98 % +26,98 %п
    Норматив  соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами  
    Н5
     
    > 20 %
     
    15,68 %
     
    - 4,32 %п
    Норматив  ресурсной ликвидности Н6 < 100 % 120,7 % -20,7 %п
    Максимальный  размер риска на одного заемщика Н7 < 25 % Не рассчитывался
    Норматив  «больших» кредитных рисков Н8 < 8*ВК Не рассчитывался
    Норматив  инвестирования Н9 25% ВК 0,18% + 24,82 %п
 
Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и несоблюдение нормативного значения.  

            Оценочные показатели деятельности коммерческого банка.
      Показатель  минимального размера  собственных средств  банка.
      Показатель  минимального размера собственных  средств банка устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы Национальным банком Украины до 01.01.96 года:
      в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, на 1 января 1997 года;
      в сумме, эквивалентной 2 мил. ЭКЮ, на 1 января 1998 года;
      в сумме, эквивалентной 3 мил. ЭКЮ, на 1 января 1999 года.
      Для банков, которые были зарегистрированы после 01.01.96 года, а также для вновь  создаваемых банков показатель минимального размера собственных средств  банка устанавливается по вышеуказанным  размерам, начиная после 1 календарного года с начала деятельности.
      Для данного коммерческого банка  данный показатель равен:
                П1 = 4360,25 / 2,25 = 1.937,89 ЭКЮ
      Из  расчета видно, что данный показатель коммерческий банк выполняет. 

      Показатель  достаточности капитала банка.
      Показатель  достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение собственных и привлеченных средств банка.
      Соотношение собственных средств (ВК) и привлеченных (ЗК) определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков.
                        П2 = ВК / ЗК х 100 %
ВК – собственные  средства.
ЗК – привлеченные средства.
      Нормативное значение П2 не должно быть менее 5%.
                  П2 = 4360,25 / 66817 х 100% = 6,53%
      Норматив  П2 данный коммерческий банк выполняет. 

      Показатель  покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами.
      Показатель  покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3) рассчитывается по формуле:
                        П3 = ЗА / ВК х 100%
ЗА (убыточные  актива) = 100% просроченных активов + 30% пролонгированных активов + 20% дебиторской задолженности банка.
ВК – собственные  средства.
      Значение  показателя П3 должно быть не белее 50%
            П3 = 19,9 / 4360,25 х 100% = 0,46 %
      Показатель  П3 банком выполняется. 

      Показатель  максимального размера  кредитов, гарантий и поручительств,
                                которые предоставляются  инсайдерам.
      Данный  показатель рассчитывается по формуле:
                              П4 = Рп / ВК х 100%
Рп – совокупный размер предоставленных банком займов (в. ч. межбанковских), поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка.
ВК – собственные  средства.
      По  имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно. 

      Показатель  максимального размера  привлечения денежных вкладов.
      Показатель  максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка.
                              П5 = Дг / ВК х 100%
      Максимальное  значение П5 не должно превышать 100%.
                      П5 = 106 / 4360,25 = 2,43%
    Данный норматив коммерческий банк выполняет.
    Показатель  максимального размера  предоставленных  межбанковских
                                               займов.
      Показатель  П6 рассчитывается по формуле:
                              П6 = МБн / ВК х 100%
МБн (общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских кредитов) = (808а – 809п) + 828 + 657 + 659 + 658а + 660а + 075а + 975а
    Максимальное  значение П6 не должно превышать 200%
      Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный показатель равен нулю. 

      Показатель  рефинансирования.
      Показатель  рефинансирования рассчитывается по формуле:
                        П7 = (МБо + ЦК) / ВК х 100%
МБо – общая сумма полученных межбанковских кредитов – (809п – 808а) + 829 + 657 + 659 + 658 + 660 + 075 + 975 = 2000 тыс. грн.
ЦК – общая  сумма привлеченных централизованных средств – 816п + 812п + 821п + 823п = 247 тыс. грн.
      Максимальное  значение показателя рефинансирования не должно превышать 300%.
            П7 = (2000 + 247) / 4360,25 х 100% = 51,5%
      Данный  показатель коммерческий банк выполняет.  

                                                                                                 Таблица № 5
      Сводная таблица оценочных  показателей деятельности коммерческого
                                                              банка.
Наименование  показателя Обозначение Нормативное значение Фактическое значение Отклонение 
Минимальный размер собственных средств П1 750 тыс. ЭКЮ 1.937,89 тыс. ЭКЮ +1.187,89 тыс. ЭКЮ
Показатель  достаточности капитала банка П2 > 5% 6,53% +1,53%п
Покрытие  прогнозируемых убытков собственными средствами банка  
П3
 
< 50%
 
0,46%
 
+0,04%п
Максимальный  размер кредитов, гарантий и поручительств  выданных инсайдерам  
П4
 
< 100%
Не рассчитывался  
Максимальный  размер привлеченных денежных средств физических лиц  
П5
 
< 100%
 
2,43%
 
+97,57%п
Максимальный  размер предоставленных межбанк. ссуд П6 < 200%
Пок-ль рефинансирования П7 < 300% 51,5% +248,5%п
Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и не соблюдение нормативного значения.
             

         Штрафные санкции за нарушение экономических нормативов.
      Данный  коммерческий банк не соблюдает ряд  экономических нормативов, а именно: норматив мгновенной ликвидности (Н3), норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами (Н5) и норматив ресурсной ликвидности (Н6). Тем ни менее, согласно Инструкции № 10 пункт 5.3, НБУ наложит штрафные санкции только за несоблюдение Н6.
                                                                                                      Таблица № 6
                          Расчет штрафных  санкций за несоблюдение  Н6.
Показатели  ликвидности Фактическое значение Нормативное значение Отклонение  Прибыль Сумма штрафа
Ресурсная 120,7% < 100% 20,7%п 103415 21406,91
      Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности коммерческий банк должен уплатить 21.406,91 грн.  

 


      Анализ  финансовой деятельности коммерческого банка.

      Анализ  финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов  экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы как на микроуровне (т.е. в отдельном банке), так и на макроуровне (в банковской системе), без осуществления которой НБУ тяжело определить:
    основные направления денежно-кредитной политики;
    прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны;
    заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом;
    выполнение банками установленных стандартов и нормативов.
     Основным  объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты. В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика анализа баланса должна быть единой для сравнения полученных в результате анализа данных.
     Основа  анализа баланса банка состоит  в достижении оптимизации структуры  активных и пассивных операций в  целях максимизации прибыли.
     При оценке состояния и результатов  деятельности банка необходимо:
  осуществить анализ структуры активных и пассивных  операций;
  определение значения показателей, которые характеризуют  достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных НБУ;
  провести  анализ доходности деятельности банка. 
 

            Анализ  активных операций коммерческого  банка.
      Анализ  структуры активных операций коммерческого  банка делится на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа. 

                                                                                          Таблица № 7.
                Анализ  структуры активных операций, в тыс. грн.
Виды  операций Сумма Структура, %
I.  Основные средства и хозяйственные затраты 524 0,72
II. Ликвидные активы, в т.ч. 71981 99,01
        Касса 2604 3,58
        Средства, перечисленные предприятиям  для участия в их хозяйственной деятельности 36 0,05
       Корреспондентские счета 6000 8,26
        Дебиторская задолженность 21 0,03
Кредиты выданные – всего, в т.ч.   43906 60,44
        Краткосрочные 43150 59,48
        Долгосрочные 700 0,96
III. Прочие активы, в т.ч. 133 0,18
        Неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам 45 0,06

  Всего активов

72638 100
 
      В приведенной таблице видно, что  в структуре активных операций банка  наибольший удельный вес имеет кредитная  деятельность банка – 60,44%, в том  числе предоставлено краткосрочных кредитов – 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе – 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику – 98,3% всех выданных кредитов – краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.
      При формировании «кредитного портфеля»  необходимо учитывать следующие риски.
      Кредитный риск – это такой риск, при  котором заемщики могут быть не в  состоянии погасить свой долг.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.