На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Учет денежных средств организации

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 12.07.2012. Сдан: 2011. Страниц: 14. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
«Хакасский  государственный университет им.Н.Ф.Катанова»
Институт  экономики и управления
Кафедра бухгалтерского учёта, анализа и  аудита  
 
 
 

Курсовая  работа
    Тема: Учет денежных средств организации 

  по дисциплине: Бухгалтерский  финансовый учет 
 

                                                          
                       

  
 
 
 
 

Абакан, 2010
Оглавление
 

Введение

      Практически любая компания время от времени  осуществляет операции с наличными  денежными средствами: выдает сотрудникам заработную плату или подотчетные суммы, принимает выручку от продажи продукции и рассчитывается с поставщиками. К работе организации с денежной наличностью предъявляются особые требования.
      У каждой организации должен быть хотя бы один расчетный счет, открытый в  банке. Счетов может быть и большее количество. Организации обязаны хранить все временно свободные денежные средства на расчетном счете, за исключением тех средств, которые расположены в кассе.
Расчетный счет организации используется для  самых разных целей - для расчетов с поставщиками продукции, для погашения кредитов и займов, для налоговых платежей, для выплаты заработной платы и так далее. Наличное денежное обращение имеет существенные ограничения, когда дело касается расчетов между юридическими лицами, поэтому расчетный счет организации играет важнейшую роль в ее хозяйственной жизни.
      Бухгалтерский учет денежных средств имеет значение для правильной организации денежного обращения, расчетов в процессе осуществления хозяйственной деятельности, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От грамотного, своевременного анализа потоков денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.
      Своевременный учет позволяет избежать недостач и потерь денежных средств.
Целью работы является изучение организации  бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации
Для достижения поставленной цели использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета.
      При написании работы были поставлены задачи:
      Изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.
-  рассмотреть  организацию учета кассовых операций, учета денежных средств на расчетном счете и специальных счетах предприятия;
     Структурно  работа состоит из введения, 5 глав, заключения, списка использованных источников.
     Объектом  исследования- денежные средства. Предметом исследования  является  бухгалтерский учет денежных средств.
 

 1. Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон «О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).
В зависимости  от назначения и статуса нормативные  документы регулирующие движение денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы:
1-й уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. К ним относятся:
    Гражданский кодекс РФ;
    Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года. Этот Закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность, требования к составлению первичной документации и учетных регистров.
    Указ Президента Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416-У «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочении наличного и безналичного денежного обращения»;
2-й уровень: стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности. Учетный стандарт можно определить как свод основных правил, устанавливающий порядок учета и оценки определенного объекта или их совокупности. Положения призваны конкретизировать закон о бухгалтерском учете и отчетности. Единственным регулирующим органом системы нормативных документов является Министерство Финансов РФ.
К ним  относятся:
    Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н. Регулирует общие вопросы организации и ведения бухгалтерского учета, составления первичных документов, организации документооборота;
    «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». ПБУ 3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;
    «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н;
3-й уровень: методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина РФ и других ведомств. Методические рекомендации и инструкции призваны конкретизировать учетные стандарты в соответствии с отраслевыми и иными особенностями. Они разрабатываются Минфином РФ и различными ведомствами.
    План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н. Эта инструкция применяется как регулирующая организацию и ведение бухгалтерского учета кассовых операций;
    Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 «Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности»;
    Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» - применяется в части требований по группировке и детализации данных о движении наличных, денежных средств и иных ценностей, хранящихся в кассе, а также в части требований по составлению Отчета о движении денежных средств;
    «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18 применяется в полном объеме;
    Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П применяется в части порядка получения денежных средств в банке и сдачи наличных денег в банк, установления лимита остатков наличных денег и других вопросов, касающихся отношений между организацией и банком в рамках договора о расчетно-кассовом обслуживании;
    Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 9 октября 2002 года № 199-П применяется в части, касающейся организации порядка банками приема денежной наличности и ее выдачи организациям;
    Приложение № 13 к Инструкции Центробанка РФ от 16 ноября 1995 года № 31 «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банка России» «Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России;
    Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке, указания Центробанка РФ в изменение данного указания, а также разъяснения Центробанка РФ, Минфина РФ и МНС РФ о порядке применения указаний Центробанка РФ о пределах расчетов наличными денежными средствами;
    "О введении новых форматов расчетных документов" Указание от 22 февраля 1999 года N 502-У о внесении изменений и дополнений в указание банка России от 03 декабря 1997 № 51-У;
    Инструкция № 28 о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 03 октября 1986 года (С изменениями от 21.06.03 года № 1297-У);
    Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года №  49.
4-й уровень:  рабочие документы по бухгалтерскому  учету самого предприятия. Рабочие  документы самого предприятия определяют особенности организации и ведения учета в нем. Основными из них являются:
    документ по учетной политике предприятия;
    утвержденные руководителем формы первичных учетных документов;
    графики документооборота;                              
    утвержденный руководителем План счетов бухгалтерского учета;
    утвержденные руководителем формы внутренней отчетности.
 

2. Учет денежных  средств в кассе

Все свободные  денежные средства организации и  другие юридические лица независимо от формы собственности и вида деятельности обязаны хранить в учреждении банка.
Однако  для мелких текущих производственных расходов наличными, для расчетов с  работниками по оплате труда, выдачи денег под отчет и т. д. В каждой организации создается касса. Полную ответственность за сохранность денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе, несет кассир.
При приеме на работу с кассиром должен быть заключен В некоторых организациях оформляется  Обязательство кассира.
Это активный счет. По дебету счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту - выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы.
К счету 50 могут быть открыты следующие  субсчета1:
50-1 "Касса  организации"
50-2 "Операционная  касса",
50-3 "Денежные документы" и другие.
На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются  денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается  наличие и движение денежных средств  в операционных кассах. Например, это - билетные кассы, кассы отделений  связи и т.д. Этот субсчет может  быть открыт организациями при необходимости.
На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются  находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
К этим документам могут прикладываться другие - служебные записки, приказы (выдача денежных средств под отчет), ведомости выплаты заработной платы (выдача заработной платы), акты ревизий (при поступлении в кассу излишних денежных средств), протоколы, выписки банка.
Приходование  денежных средств в кассу организации  проводится с помощью приходного кассового ордера (ПКО). Приходный кассовый ордер имеет две части - ордер и квитанцию. Они содержат одинаковую информацию. Квитанция выдается лицу, внесшему деньги в кассу, а ордер остается в организации. Исправления и помарки в ПКО не допускаются. Если при заполнении ордера произошла ошибка - его нужно выписывать заново. Приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер (или другое уполномоченное лицо), на ПКО нужно поставить печать организации таким образом, чтобы все ее содержимое оказалось на квитанции2.
Расходные кассовые операции оформляются расходным кассовым ордером (РКО), форма № КО-2. Расходный кассовый ордер заполняется в бухгалтерии, однако его подписывают и главный бухгалтер и директор организации, однако печать на РКО не ставят. РКО, как и ПКО, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а так же в кассовой книге.
Кассовая  книга (форма № КО-4) применяется  для учета поступлений и выдач  наличных денег организации в  кассе. В организации может быть лишь одна кассовая книга.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
После того, как кассир подсчитал остаток  кассы на конец рабочего дня, он выполняет соответствующие записи в кассовой книге, после чего сдает отчет по кассе (под расписку в кассовой книге), прикладывая к нему приходные и расходные кассовые ордера3.
В кассовой книге, в отличие от ПКО и РКО, допускаются исправления, они должны быть заверены подписями кассира и главного бухгалтера.
Организация может иметь в своей кассе  наличные денежные средства только в  пределах лимита, установленного ей обслуживающим  банком (п. 5 Порядка). Вся сверхлимитная  наличность подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на расчетный счет компании. Но из данного правила есть одно исключение, если компания получила в банке денежные средства для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий и не выдала их работникам в тот же день, она имеет право хранить эти средства в кассе (даже сверх установленного лимита) в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, срок хранения таких денежных средств увеличивается до пяти рабочих дней. По истечении трехдневного (пятидневного) срока суммы, не использованные по назначению, следует сдать в банк.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее работы, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. В зависимости от перечисленных обстоятельств лимит кассы организации, имеющей налично-денежную выручку4.
Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. в рамках одного договора, заключенного между ними. Это установлено в п. 1 Указания N 1843-У.
Максимальный  размер платежа в 100 000 руб. по одному договору распространяется также на расчеты наличными между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между двумя предпринимателями при условии, что эти расчеты связаны с ведением ими предпринимательской деятельности.
Отметим, что в Указании N 1843-У не содержится каких-либо ограничений по времени  осуществления наличных расчетов (например, что ограничивается общая сумма платежей, произведенных контрагенту в течение одного рабочего дня). В этом документе говорится лишь о предельной сумме расчетов наличными деньгами в 100 000 руб. в целом по одному заключенному договору. Срок действия договора и периодичность проведения расчетов по нему значения не имеют. Предельный размер платежа не распространяется на наличные расчеты организации с работниками по заработной плате, стипендиям, подотчетным суммам и иным выплатам (в том числе социального характера).
Рассмотрим  хозяйственные операции по учету  денежных средств в кассе в  таблице 1.
Таблица 1Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе
Содержание  хозяйственной операции Первичные учетные  документы Д К
Поступления в кассу         
Переданы  денежные средства с расчетного счета  в кассу Выписка банка, ПКО 50 51
Внесен  вклад учредителя в уставный капитал в виде наличных денег ПКО, протокол собрания учредителей 50 75
Поступили денежные средства от покупателя в счет задолженности по проданным товарам ПКО, доверенность лица, вносящего денежные средства 50 62
Поступил  аванс от покупателя ПКО, доверенность лица, вносящего денежные средства 50 62
Поступили неизрасходованные средства, выданные ранее подотчетному лицу ПКО, авансовый  отчет 50 71
Оприходованы  в кассу излишки денежных средств, выявленные при ревизии кассы (инвентаризации) ПКО, акт ревизии кассы, приказ руководителя 50 91
Выручка от продажи товаров поступила  в кассу организации ПКО, договор 50 90
Выручка от продажи прочих активов поступила в кассу ПКО, договор, доверенность 50 91
Оплачена  покупателем в кассу задолженность по проданным товарам в кредит ПКО, договор, доверенность 50 76
Внесена в кассу сумма переплаты заработной платы работниками организации ПКО 50 73
Внесена в кассу сумма возмещения недостачи виновными лицами (работниками организации) ПКО, приказ руководителя 50 73
Получены  в кассу денежные средства, являющиеся доходами будущих периодов ПКО 50 98
Получены  в кассу денежные документы от поставщика ПКО, доверенность 50 60
Выбытия из кассы         
Переданы  денежные средства из кассы на расчетный  счет Выписка банка, РКО, объявление на взнос наличными 51 50
Выплачена из кассы заработная плата Расчетно-платежная  ведомость, РКО 70 50
Выплачена из кассы депонированная заработная плата Расчетно-платежная  ведомость, РКО 76 50
Выданы  из кассы денежные средства подотчетному лицу Служебная записка, РКО 71 50
Выявлена  при ревизии кассы (инвентаризации) и списана недостача денежных средств Акт инвентаризации кассы, приказ руководителя, РКО 94 50
Оплачена  из кассы задолженность поставщику за приобретенные товары или услуги РКО 60 50
Оплачена  из кассы задолженность покупателям по возвращенным товарам РКО 62 50
Денежные  средства с расчетного счета направлены на покупку валюты Договор о продаже  валюты, выписка банка 57 51
Оплачены  товары (работы, услуги) поставщикам или подрядчиками Платежное поручение, выписка банка 60 51
Выдан аванс поставщикам или подрядчикам Платежное поручение, выписка банка 60 51
Возвращен с расчетного счета аванс, ранее  полученный от покупателя или заказчика Платежное поручение, выписка банка 62 51
Погашен кредит или проценты по нему Платежное поручение, выписка банка 66 (67) 51
Уплачены  налоги и сборы с расчетного счета Платежное поручение, выписка банка 68 51
Оплачены  расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайной ситуации Платежное поручение, выписка банка 99 51
Списаны банком денежные средства за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию Договор об РКО, выписка банка 60 51

3 Учет движения  денежных средств  на расчетных счетах  в банках

Все свободные  денежные средства организации хранят в обслуживающих учреждениях банков на специально открываемых расчетных счетах. Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет.
Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий год.
Хранение  денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как, надежно обеспечивается их сохранность от расхищений; контролируется использование по целевому назначению; облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.
Определенную  выгоду имеют организации: банк зачисляет  на их расчетные счета вкладной процент  в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации  от 21.03.95 № 291 организация вправе иметь  неограниченное количество расчетных, текущих и иных счетов.
Банк  открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе и в органах фондов социального страхования и обеспечения (либо при предъявлении документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующий счет).
В случае выявления органами ГНС РФ фактов открытия банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей организаций, а также на физических лиц-предпринимателей налагается административный штраф в размере стократной минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством РФ.
Для открытия расчетного счета организация самостоятельно выбирает наиболее удобный и выгодный для себя банк, куда должны быть представлены следующие документы:
1. Заявление на открытие счета по специальной форме.
2. Карточка  с образцами подписей руководителя  и главного бухгалтера организации  с оттиском печати (в двух экземплярах).
3. Решение  городской (районной) администрации о создании организации.
4. Копия  утвержденного устава, договора  аренды, документа на право пользования  землей или других документов, подтверждающих законность функционирования  организации.
    5. Справки  о постановке на учет в:
    налоговой инспекции по месту регистрации;
    фонде социального страхования;
    фонде пенсионного обеспечения;
    фонде обязательного медицинского страхования.
Рассмотрев  представленные документы, банк принимает  решение об открытии организации  расчетного счета и уведомляет об этом своего клиента.
Распорядителями денежных средств, находящихся на расчетных  счетах, являются руководитель организации  и главный бухгалтер, которые  подписывают все документы, на основании  которых производится списание денег. Денежные средства, хранящиеся на расчетных счетах, предназначены как для основной деятельности, так и для вложений во внеоборотные активы.
Поступление и списание денежных средств с  расчетных счетов могут производиться двумя способами:
• наличным;
• безналичным.
При взносе наличных денег на расчетный счет, оформляемый объявлением на взнос наличными, учреждение банка выдает квитанцию установленного образца.
Выдача  денег наличными с расчетного счета производится по чекам, которые сброшюрованы в чековую книжку.
На обратной стороне чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги (на оплату труда, командировочные расходы и т. д.), что также подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Деньги, полученные по чеку с расчетного счета, должны быть оприходованы в кассе путем выписки приходного кассового ордера.
Большинство операций по расчетному счету производится безналичным путем, т.е. осуществляется без участия наличных денег, путем  перечисления (перевода) денежных средств  со счета плательщика (в сберегательном или ином банке) и зачисления их на счет получателя.
Платежное поручение - это распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
С помощью  платежных поручений можно выполнить  следующие виды расчетов5:
- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
План  счетов и Инструкция по его применению указывают на то, что счет 51 "Расчетные  счета" предназначен для обобщения  информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.
Надо  отметить, что практически во всех случаях в качестве первичных  учетных документов по отражению  в бухгалтерском учете информации по расчетному счету, используется выписка банка, к которой прикладываются различные оправдательные документы, на основании которых банк проводит списания и зачисления денежных средств на счет.
Таблица 2 Хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном счете
Содержание  хозяйственной операции Первичные учетные  документы Д К
Поступления на расчетный счет      
Поступила выручка от реализации продукции (работ, услуг) Объявление  на взнос наличными, выписка банка 51 90
Поступила выручка от реализации ОС, другого имущества Выписка банка 51 91
Зачислены страховые возмещения по страховым  случаям от страховых организаций Выписка банка 51 76
Зачислены суммы, числящиеся в пути Выписка банка 51 57
Погашена  дебиторская задолженность Платежное поручение, выписка банка 51 76
Перечислены взносы в уставный капитал от учредителей Платежное поручение, выписка банка 51 75
Получены  в данном отчетном периоде на расчетный  счет средства, которые являются доходами будущих периодов Выписка банка 51 98
Начислен банком доход в виде процентов за хранение денег на расчетном счете Выписка банка, договор о расчетно-кассовом обслуживании 51 91
Начислены суммы штрафов, пеней, неустоек, предъявленных  организацией контрагентам Выписка банка, расчет бухгалтерии 51 76
Зачислены средства целевого финансирования Выписка банка 51 86
Зачислены кредиты, займы Выписка банка, кредитный договор 51 66 (67)
Возмещены переплаты по платежам в бюджет Выписка банка 51 68
Сданы на расчетный счет средства из кассы Расходный кассовый ордер, выписка банка 51 50
Возвращены  на расчетный счет авансы поставщиков Выписка банка, договоры поставки 51 60
Отражена  ошибочно принятая на расчетный счет сумма денежных средств Выписка банка 51 76
Зачислена выручка от покупателей и заказчиков Выписка банка 51 62
Выбытия с расчетного счета      
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета Приходный кассовый ордер, выписка банка 50 51
Перевод денежных средств на счета аккредитивов или чековых книжек (приобретена чековая книжка для расчетов с помощью чеков) Договор расчетно-кассового  обслуживания, выписка банка 55 51
С расчетного счета оплачены ценные бумаги Платежное поручение, выписка банка 58 51
Зачислена на валютный счет приобретенная иностранная валюта Договор о продаже  валюты, выписка банка 52 51
Денежные  средства с расчетного счета направлены на покупку валюты Договор о продаже  валюты, выписка банка 57 51
Оплачены  товары (работы, услуги) поставщикам или подрядчиками Платежное поручение, выписка банка 60 51
Выдан аванс поставщикам или подрядчикам Платежное поручение, выписка банка 60 51
Возвращен с расчетного счета аванс, ранее  полученный от покупателя или заказчика Платежное поручение, выписка банка 62 51
Погашен кредит или проценты по нему Платежное поручение, выписка банка 66 (67) 51
Уплачены  налоги и сборы с расчетного счета Платежное поручение, выписка банка 68 51
Оплачены  расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайной ситуации Платежное поручение, выписка банка 99 51
Списаны банком денежные средства за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию Договор об РКО, выписка банка 60 51
 

4. Учет  денежных средств  на валютных счетах  в банках

На основании  законодательных актов, действующих  в РФ, организации независимо от формы собственности и видов  деятельности могут вступать в различные внешнеэкономические отношения (экспорт продукции собственного производства, импорт товаров, продажа и покупка валюты и т. д.) с инофирмами при наличии соответствующей лицензии.
Основными нормативными документами являются: [6]
    О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ от 19.10.92 № 3615-1;
    О порядке обязательной продажи предприятиями,
    объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ. Инструкция ЦБ РФ от 29.06.92 № 7;
    Учет имущества и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 3/95), утвержденное Приказом МФ РФ от 13.06.95 № 50 и др.
В эти  нормативные документы в дальнейшем были внесены изменения и добавления.
В соответствии с Инструкцией о порядке открытия и ведения валютных счетов государственно-акционерные, коммерческие и другие банки, имеющие лицензию на право совершения валютных операций, открывают организациям балансовые валютные счета.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.