На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 12.07.2012. Сдан: 2011. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание
Введение……………………………………………………………………………………………..2
Глава 1. Теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов…………………………………………………………………………………………….3
1.1. Особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами………………………………………………………………………...3-4
1.2. Роль и значение коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней……………………………………………………………………………………………..5-6
1.3. Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов……………………………7-8
Глава 2. Операции банка с драгоценными металлами…………………………………...9-10
2.1. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами……………...11-14
2.2. Контроль за совершением операций с драгоценными металлами………………………...15
2.3. Металлический  счет……………………………………………………………………….16-18
Глава 3. Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок…………….19-24
Заключение…………………………………………………………………………………………25
Список  литературы………………………………………………………………………………...26
 

Введение.
     В последнее время наметилась мировая  тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства.
     Рынок драгоценных металлов и драгоценных  камней можно определить как сферу  экономических отношений между  участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами, котируемыми в золоте.
     Рынок драгоценных металлов и драгоценных  камней в России начал формироваться  в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и  драгоценных камней приобретает  все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.
     Целью курсовой работы является изучение операций коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
     Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:
    Изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
    Выявить особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами;
    Определить роль коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
    Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными металлами;
    Изучить контроль за совершением операций с драгоценными металлами;
    Рассмотреть металлический счет;
    Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными камнями;
     Объектов  исследования являются банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
 

Глава 1. Теоретические  основы банковских операций на рынке драгоценных  металлов.
1.1. Особенности правового  регулирования деятельности  коммерческих банков  с драгоценными металлами.
     Правовое  регулирование банковской деятельности осуществляется в соответствии с  Конституцией Российской Федерации, Федеральным  законом, Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке России)" и другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.
     В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» определено, что банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право  осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
     В отношении драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется специальное регулирование. В соответствии с законом драгоценными металлами  являются золото, серебро, платина и  металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находить в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.
     Драгоценные камни – природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в  сыром (естественном) и обработанном виде. Уникальные янтарные образования  приравниваются к драгоценным камням в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г.№8 «Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням».
     Слитки  драгоценных металлов – стандартные  или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам, принятым в Лондонской Ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (LPPM) (стандарт London good delivery). В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием – в количественных единицах лигатурной массы (фактической массы сплава, содержащего драгоценный металл) металла.
     Операции  с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими  драгоценными металлами - в единицах лигатурной массы металла. Химическая, чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба "четыре девятки" - 0,9999% примесей в 100% лигатуры.
     Правовой  основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Положение ЦБ РФ "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" от 1 ноября 1996 г. № 50.
     Согласно  этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ.
     Лицензия  может быть выдана кредитной организации одновременно с лицензией, дающей право осуществлять операции со средствами в иностранной валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
     Лицензия  выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет  право кредитная организация. Разница  между лицензией и разрешением  заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии[8, c. 201-203].
 

1.2. Роль и значение  коммерческих банков  на рынке драгоценных  металлов и драгоценных  камней.
     Деятельность  коммерческих банков на рынке драгоценных  металлов и драгоценных камней активизировалась относительно недавно. Целью деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов является привлечения капиталов для развития золотодобывающей отрасли и создания нового банковского рынка.
     В последние годы, как в России, так и за рубежом эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключаемых  тенденций: универсализации и специализации банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются тенденции к универсализации. Традиционно занимавшиеся в большей степени теми или иными операциями коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т.п.) определяется наряду с содержанием его операций степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.
     В настоящее время коммерческие банки  большинства западных стран выполняют различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов сотни видов операций и услуг. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса [15, c.432]. Это в равной степени относится к деятельности банков на рынке драгоценных металлов.
     Центральный банк разрешает российским банкам торговать четырьмя драгоценными металлами - золотом, серебром, платиной и палладием. Котировки на эти металлы устанавливаются банками в соответствии со значениями международной биржи.
     Если  рассматривать деятельность коммерческого банка на рынке золота, то определяющим фактором для проведения операций с золотом, является не их непосредственная близость к добывающим предприятиям, а общее финансовое положение банка, и территориальный аспект здесь влияет скорее с точки зрения общего экономического состояния региона.
     Рентабельными для банков являются операции со значительными  объемами золота – от 2-3 т и выше, причем именно такого золота, добыча которого предварительно банками финансируется [15,c. 432]. В перспективе операциями с драгоценными металлами будут заниматься только две категории банков. Во-первых, крупнейшие российские банки, работающие с большими объемами золота и обладающие развитой сетью филиалов в регионах. Во вторую категорию попадут в весьма ограниченном количестве кредитные учреждения, не входящие в первую категорию и специализирующиеся только на работе с драгоценными металлами. В принципе не исключен непосредственный приход на российский рынок драгоценных металлов и иностранных банков, однако пока имеют место лишь отдельные попытки их работы на этом рынке через российские банки.[13, c.39]
     Деятельность  коммерческих банков на рынке драгоценных  металлов связана с рядом проблем, возникающих на этом сегменте рынка. Одна из них низкая рентабельность вложений в совместные с золотодобытчиками предприятий по добыче и аффинажу шлихового золота по сравнению с традиционными банковскими операциями.
     Появилась новая услуга – покупка населением слитков золота. Банки готовы предоставить эту услугу, и если бы поправки к  закону об НДС были бы приняты, ликвидность рынка мерных слитков могла бы существенно возрасти.
 

1.3. Виды банковских  операций на рынке  драгоценных металлов.
     Законодательно  определены следующие виды операций и сделок с драгоценными металлами[9] , которые банки имеют право осуществлять с драгоценными металлами:
    Покупка и продажа драгоценных металлов, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
    Привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
    Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
    Предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
    Оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
    Сделки купли - продажи драгоценных металлов
     Рассмотрим  более детально основные виды банковских операций с драгоценными металлами. Их можно классифицировать следующим образом[20, c. 130-131];
    Обслуживание обезличенного металлического счета. Базовыми называют услуги по открытию, обслуживанию обезличенных металлических счетов в драгоценных металлах (золото, серебро, платина, палладий). Открытие металлического счета обеспечивает возможность покупки и продажи драгоценных металлов на условиях размещения драгоценных металлов в форме срочных вкладов, также привлечения в заем. Курс, по которому проводятся банковские операции с драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен. При получении драгоценных металлов с металлического счета со слитков банк взимает комиссию за проведение операции и соответствующие налоги (НДС).
    Обслуживание счетов ответственного хранения драгоценных металлов (необезличенные счета). В рамках этих услуг банки предоставляют ответственное хранение драгоценных металлов клиентов. При обслуживании обезличенных счетов банк выдает клиенту именно тот слиток метало, который клиент передал банку на хранение.
    Операции со слитками золота и серебра. Банки предлагают для продажи широкий ассортимент золотых слитков производства российских аффинажных заводов, а также осуществляют покупку драгоценных металлов, комиссионные операции. Операции с драгоценными слитками проводятся на основе ежедневно меняющихся котировок, устанавливаемых банков в привязке к международным и российским банкам (курс Банка России).
     Операции  с монетами из драгоценных металлов. Продажа и покупка инвестиционных и памятных (юбилейных) монет из драгоценных металлов. Банки осуществляют широкий спектр операций с монетами: продажа, покупка, комиссионные операции, кредитование. Прием монет, как и слитков, осуществляется при наличии необходимого уровня сохранности.
 

Глава 2. Операции банка  с драгоценными металлами.
     Банковские  операции с драгоценными металлами  совершаются на основании Положения  о совершении кредитными организациями  операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами, введенного в действие ЦБ РФ с 1 ноября 1996 г.
     В соответствии с этим Положением Банк России регулирует величины лимитов  открытой позиции по операциям с  драгоценными металлами, устанавливает  официальные котировки цен на них, покупает золото у банков по заранее определенной товарной цене.
     Виды  операций и сделок с драгоценными металлами.
     Банки имеют право осуществлять следующие  операции и сделки с драгоценными металлами:
     1. Покупать и продавать драгоценные  металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
     2. Привлекать драгоценные металлы  во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
     3. Размещать драгоценные металлы  от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
     4. Предоставлять и получать кредиты  в рублях и иностранной валюте  под залог драгоценных металлов.
     5. Оказывать услуги по хранению  и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
     6. Осуществлять сделки купли-продажи  драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.
     7. Осуществлять сделки купли-продажи  драгоценных металлов в следующей форме:
     7.1. Сделки купли-продажи с немедленной  поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.
     7.2. Срочные сделки купли-продажи,  когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.
     8. Совершать другие сделки с  драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.
     9. Все денежные требования и  обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации[6, c. 143-145].
 

2.1. Порядок проведения  банковских операций  с драгоценными  металлами.
     Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.
     Для хранения драгоценных металлов банки  открывают металлические счета  ответственного хранения.
     Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет.
     Для осуществления операций по привлечению  во вклады и размещению драгоценных  металлов банки открывают обезличенные металлические счета.
     Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.
     В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.
     Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.
     Для осуществления операций, связанных  с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения.
     Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета  может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.
     Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.
     Займы в драгоценных металлах предоставляются  путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.
     Погашение суммы займа в драгоценных  металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.
     Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.
     Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами  в банке ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.
     Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ[6, c. 152-154].
     В соответствии с Постановлением Правительства  РФ от 5 ноября 1995 г. № 1091 «О выпуске государственных ценных бумаг, предусматривающих право их владельца на получение слитков золота» Минфин России 27 ноября 1995 г. начал выпуск облигаций золотого федерального займа (ОЗФЗ). Срок обращения данных облигаций - 3 года. Номинальная стоимость облигации выражается в рублях и определяется исходя из стоимости 100 г золота на Лондонском рынке драгоценных металлов в слитках (второй фиксинг) в долларах США, переведенных по официальному курсу ЦБ РФ на дату начала эмиссии облигаций.
     ОЗФЗ  могут покупать как хозяйствующие субъекты, так и граждане. Владельцам ОЗФЗ выплачивается процентный доход, размер которого равняется ставке ЛИБОР по доллару США, действующей на предшествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату его выплаты.
     Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются хозяйствующие субъекты, может производиться по выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 %.
     Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются граждане, производится только в рублях.
     Правительство РФ своим постановлением от 27 июня 1998 г. № 861 утвердило Генеральные условия эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом.
     Эти условия определяют порядок эмиссии  и обращения долговых обязательств РФ в форме именных беспроцентных облигаций, погашаемых золотом (т. е. золотых сертификатов).
     Золотые сертификаты являются государственными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение в срок погашения, определенный условиями выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат.
     Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.
     Эмиссия золотых сертификатов осуществляется отдельными выпусками. Параметры выпуска (в том числе дата выпуска, номинальная стоимость, объем выпуска, количество сертификатов, дата погашения) определяются Министерством финансов Российской Федерации. Золотые сертификаты одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых владельцу прав. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые золотыми сертификатами каждого выпуска, является глобальный сертификат, оформляемый на этот выпуск Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
     Золотые сертификаты выпускаются в документарной  форме с обязательным централизованным хранением.
     Номинальная стоимость одного золотого сертификата  равняется действующей цене покупки Центральным банком Российской Федерации 1 кг химически чистого золота на дату выпуска золотого сертификата.
     Золотые сертификаты передаются субъектам  добычи драгоценных металлов на основании заключенных договоров в обмен на эквивалентное количество драгоценных металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов.
     Порядок учета, размещения и погашения золотых  сертификатов определяется Министерством  финансов Российской Федерации.
     Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законодательством Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.
     Использование и обращение слитков золота, полученных при погашении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с  законодательством Российской Федерации[6, c. 155-162].
 

2.2. Контроль за совершением операций с драгоценными металлами.
     Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:
     1. При проведении банковских операций  с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.
     2. Банки осуществляют операции  с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.
     3. Банк России устанавливает единые  правила ведения бухгалтерского  учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.