На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ финансового состояния предприятия "ПУ № 76"

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 16.07.2012. Сдан: 2011. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Введение.
     Целью написания курсовой работы является: проанализировать финансовое состояние  предприятия ГОУ НПО «Профессионального училища № 76».
     Для этого я разработала  следующие задачи:
      Изучить Устав  «ПУ 76»;
      Изучить литературу по АХД, по б/у, по экономике предприятия;
      Изучить и проанализировать бухгалтерские документы (ф.1, ф.2, ф.3, ф.4 и т. д.);
      Применить теорию по практике для анализа  ФСП;
      Сделать выводы по анализу ФСП;
      Рекомендации по улучшению анализа ФСП.
     Предметом анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия являются конечные результаты работы, причины их изменения и возможные экономические последствия. Заключительным этапом анализа хозяйственной деятельности предприятия является анализ платежеспособности и ликвидации предприятия. Платежеспособность - есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе ликвидности, то есть способности предприятия платить по своим краткосрочным обязательством. Для анализа ликвидности баланса требуется перегруппировка текущих активов по степени ликвидности. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов).
Основными задачами анализа  являются:
    объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии;
    выявление внутрифирменных резервов укрепления финансового положения;
    улучшение отношений с кредитными, контрольными и другими организациями.
Цель  анализа выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.
Учитывая, что анализ дисциплина прикладная, значение ее определяется реальной пользой, которую она может принести в  современных условиях.
Цель курсовой работы провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью изучения его деятельности и предложения путей повышения ее эффективности.  
 
 
 
 

Глава 1:Характкристика ГОУ НПО «ПУ  №76» как объект анализа.
 1.1.Цели и задачи ГОУ НПО «Профессионального училища  № 76»
Цель: Предоставление образовательных услуг населению.
   Услуги  бывают бюджетные и внебюджетные.
Предоставление  бюджетных услуг:
    Повар – кондитер;
    Плодоовощевод;
    Автомеханик;
Предоставление  внебюджетных услуг:
    Водитель (категория А, B, С);
    Продавец;
    Парикмахер.
Основные  задачи Учреждения являются:
    Создание необходимых условий для удовлетворения потребности личности в получении начального профессионального образования, конкретной профессии соответствующего уровня квалификации, интеллектуальном, культурном, физическом и нравственном развитии;
    Удовлетворение потребности общества в квалифицированных рабочих кадрах с начальным профессиональным образованием;
    Организация и проведение методических и творческих работ и исследований при наличии соответствующего материально – технического и кадрового обеспечения, переподготовка и повышение квалификации рабочих кадров и незанятого населения;
    Распространение знаний среди населения, повышение его общеобразовательного и культурного уровня, в том числе путем оказания платных образовательных услуг.
 

1.2.Организационно  – правовая форма  ГОУ НПО «Профессионального  училища 76».
     Государственное образовательное учреждение «Профессиональное  училище № 76» с. Елово Пермского  края, является учреждением начального профессионального образования.
     Учреждение  создано с целью подготовки работников квалифицированного труда по основным направлениям общественно полезной деятельности согласно перечню профессий  начального профессионального образования, утверждающему постановлением правительства Р. Ф.
     Учреждение  создано на основании приказа  Пермского управления трудовых резервов от 16. 09. 1959г. № 110. Учредителем учреждения согласно распоряжению губернатора края является Агентство по управлению имуществом Пермского края. Форма собственности Учреждения государственная краевая.
     Учреждение  является юридическим лицом и  самостоятельно осуществляет финансово  – хозяйственную деятельность. Имеет: самостоятельный баланс, смету, лицевые  счета, имущество, печать с полным наименованием учреждения, штампы, бланки и другие реквизиты, необходимые для его деятельности.
     Учреждение  заключает в соответствии с законодательством  Российской Федерации договоры от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные  права, выступает истцом и ответчиком в суде, в установленном порядке отвечает по своим обязательствам.
     Учреждение  приобретает право на образовательную  деятельность и льготы, предоставляемые  законодательством  Р. Ф., с момента  выдачи ему лицензии (разрешения).
     Обучение  и воспитание в Учреждении ведутся  на русском языке. Учреждение реализует образовательную программу начального профессионального образования. Образовательный процесс строится с учетом возрастных и индивидуальных особенностей обучающихся и ориентирован на расширении возможностей обучающихся в профессиональном самоопределении, повышении квалификации, специальной, физической и общекультурной подготовки выпускников.
     Образовательный процесс включает теоретическое  и производственное обучение, производственную практику, воспитательную работу с обучающимися.
     Источник  формирования имущества и финансовых ресурсов Учреждения является:
      Средства краевого бюджета;
      Имущество, переданное ему собственником или уполномоченным им органом;
      Доход, полученный предпринимательской деятельности;
      Добровольные пожертвования юридических и физических лиц и целевые поступления;
      Иные источники в соответствии с  законодательством и иными нормативными актами РФ и Пермского края.
      Финансирование Учреждения осуществляется за счет средств краевого бюджета. Учреждению может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
 


1.3.Структура  ГОУ НПО «Профессионального  училища 76».
     Управление  Учреждением осуществляется в соответствии с законодательством РФ и настоящим  Уставом и строится на принципах единоналичия и самоуправления. Формами самоуправления Учреждения являются общее собрание, Совет Учреждения, Педагогический совет. Общее собрание Учреждения созывается не реже 2 раз в учебный год. В работе общего собрания участвуют работники Учреждения.
     Общее собрание правомочно принимать решения, если в его работе участвует не менее половины состава работников Учреждения. Общее собрание принимает решение открытым голосованием простым большинством голосов. Общее собрание принимает Устав Учреждения, изменения и дополнения. К нему, избирает Совет Учреждения, его председателя и определяет срок их полномочий, рассматривает результаты его работы, а также рассматривает вопросы, выносимые на его обсуждение директором или Советом Учреждения. Состав Совета Учреждения, и председатель утверждаются приказом директора Учреждения.
     К работникам относятся администрация, преподаватели, мастера производственного  обучения, воспитатели и другие члены  трудового коллектива Учреждения, осуществляющим подготовку, переподготовку и повышение квалификации рабочих (специалистов), выполняющие воспитательные функции и участвующие в организации, проведении и методическом обеспечении образовательного процесса.
     На  педагогическую работу принимаются  как правило, лица, имеющие необходимую профессионально педагогическую квалификацию, соответствующую установленным квалификационным требованиям данного профиля и подтвержденную документами об образовании и квалификации. 
 
 
 

Схема  «Структура ГОУ НПО «ПУ№ 76». 
 

Директор

                          Зам.У/р.                     Зам.В /р.         Гл.бухгалтер
                                                                                                   Кассир
                              Воспитатели                       Соц.педагог          Экономист
                                         Педагог организатор                  Мед. работник
                                                                               Бухгалтер
     Старший мастер         Библиотекарь   Зав.столовой
Кладовщик     Мастера
             Мастера 

1.4.Учетная  политика ГОУ НПО  «Профессионального  училища 76».
     Учреждение  осуществляет бухгалтерский учет исполнения смет расходов и доходов в порядке, установленном законодательством  РФ и иными нормативными правовыми актами.
     Формы и порядок ведения бухгалтерского учета устанавливается Министерством  финансов РФ, сроки предоставления оперативной и годовой отчетности устанавливаются Учредителем.
     Формы статистической отчетности Учреждения, адреса, сроки и порядок их представления устанавливается органами государственной статистики.
     Состав  бухгалтерской отчетности Учреждения определяет Министерство финансов РФ.
     Должностные лица несут установленную законодательством  РФ дисциплинарную, материальную или  уголовную ответственность за искажение государственной отчетности.
     Контроль  за соблюдением финансово – хозяйственной  дисциплины осуществляется соответствующими органами в пределах своей компетенции.
     Учетная политика «ПУ 76» формируется директором  «ПУ 76» на основе настоящего Положения, если иное не установлено законодательством РФ.
     При формировании учетной  политики предполагается, что:
      Имущество и обязательства «ПУ 76» существуют обособленно от имущества и обязательств собственников этого «ПУ 76» и других предприятий;
      «ПУ 76» будет продолжать свою деятельность в будущем  и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке;
      Выбранная «ПУ 76» учетная политика применяется последовательно от одного года  к другому;
      Факты хозяйственной деятельности «ПУ 76» относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
    Учетная политика «ПУ 76» должна обеспечивать:
      Политику отражения в бухгалтерском учете всех фактов в хозяйственной деятельности;
      Большую готовность  к бухгалтерскому учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов (не допуская создания скрытых резервов) (требование осмотрительности);
      Отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не только из их правовой формы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;
      Тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;
      Рациональное и экономическое ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности и величины «ПУ 76»;
      При формировании учетной политики «ПУ 76» по конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.
 
     Вывод: Государственное образовательное учреждение «Профессиональное училище № 76» с. Елово Пермского края, является учреждением начального профессионального образования.
     Учреждение  создано с целью подготовки работников квалифицированного труда по основным направлениям общественно полезной деятельности согласно перечню профессий  начального профессионального образования, утверждающему постановлением правительства Р. Ф.
     Учреждение  создано на основании приказа  Пермского управления трудовых резервов от 16. 09. 1959г. № 110.
     Учредителем учреждения согласно распоряжению губернатора  края является Агентство по управлению имуществом Пермского края.
     Форма собственности Учреждения государственная краевая.
     Учреждение  является юридическим лицом и  самостоятельно осуществляет финансово  – хозяйственную деятельность. Имеет: самостоятельный баланс, смету, лицевые  счета, имущество, печать с полным наименованием  учреждения, штампы, бланки и другие реквизиты, необходимые для его деятельности.
     Учреждение  осуществляет бухгалтерский учет исполнения смет расходов и доходов в порядке, установленном законодательством  РФ и иными нормативными правовыми  актами.
 

Глава 2: Анализ использования  персонала ГОУ НПО «Профессионального училища № 76»
     Трудовые  ресурсы - часть населения страны, обладающая физическим развитием, умственными способностями и знаниями, необходимыми для занятия общественно-полезным трудом.
     Размеры трудовых ресурсов зависят от численности населения, режима его воспроизводства, состава по полу и возрасту. Основную часть трудовых ресурсов страны составляет ее население в трудоспособном возрасте, а также подростки и лица пенсионного возраста, способные трудиться.
     Производственный  персонал – работники, занятые в производстве и его обслуживании, - составляет основную часть трудовых ресурсов предприятия. К соответствии с Общероссийским классификациям профессии рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР), производственный персонал подразделяется на рабочих и служащих.
     Рабочие предприятия – лица (работники), непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работали по оказанию производственных услуг и перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных (работники, непосредственно создающие товарную валовую) продукцию предприятия и занятые в технологических процессах, то есть  уменьшающие формы, размеры, положения, состояние, структуру, физические, химические и другие свойства предметов труда) и вспомогательных (обслуживающие оборудование и рабочие места в производственных цехах). Вспомогательные рабочие могут подразделяться на транспортную, погрузочную, контрольную, ремонтную, инструментальную, складскую и т. п. функциональные группы. В группе служащих выделяют такие категории работающих, как руководители, специалисты и собственно служащие. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятий, их структурных подразделений и их заместители по должностям ОКПДТР (код категории 1): директора, начальники, управляющие, менеджеры, главные специалисты (главный бухгалтер, главный механик и т. д.).
     Специалисты – работники, занятые инженерно – техническими, экономическими работами, в частности, инженеры, нормировщики, экономисты, бухгалтеры, юрисконсульты и т. д. (код категории 2).
     Служащие – работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание: делопроизводители, водители, кассиры, табельщики, учетчики и т. д. (код категории 3).
     Соотношение различных категорий работников в их численности характеризует структуру кадров (персонала) предприятия, цеха, участка.
     Основные  задачи анализа:
      Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;
      Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;
      Выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.
    Источники информации – план, по труду, статистическая отчетность по труду, данные табельного учета и отдела кадров.
Вывод: Проанализировав качественный состав ГОУ НПО «ПУ№76», мы пришли к выводу, из таблицы 1 (Приложение А) «Обеспеченность трудовыми ресурсами» ГОУ НПО «ПУ№76» мы видим, что среднесписочная численность персонала по факту уменьшилась на 50 человек (33%) из - за уменьшения численности работающих на 26 человек (30%). Из таблицы 2 (Приложение А) «Качественный состав трудовых ресурсов» ГОУ НПО «ПУ№76» видим, что наибольшей частью работающих по возрасту состоит от 40 до 50 лет (30%) сравнительно с прошлым годом. По образованию среднее, среднее – специальное (70%), по стажу от 15 до 20 лет (27%). 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3: Анализ финансового  состояния ГОУ  НПО «Профессионального училища № 76».
3.1. Методы проведения  анализа.
     Экономический анализ представляет собой систему  специальных знаний, связанных с  исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных  экономических законов и фактов субъективного порядка.
     Есть  внешний и внутренний виды анализа:
      Внешний – проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, акционерами, инвесторами и т. д.);
      Внутренний – проводится непосредственно на предприятии для нужд оперативного, кратко – и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью.
    При написании  курсовой работы буду использовать внешний  вид анализа.
    Анализ  финансово – экономического состояния  предприятия осуществляется с использованием необходимых методов, видов, приемов анализа:
      Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом или датой;
      Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
      Сравнительный (пространственный) анализ – сравнение относительных показателей данного предприятия со среднеотраслевыми показателями или показателями предприятий – конкурентов с целью выявления резервов повышения эффективности деятельности и конкурентоспособности данного предприятия;
      Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет соотношений между отдельными позициями отчетности, определение взаимосвязей показателей отчетности;
      Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда результативный показатель дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.
 
 
 
 
 
3. 2. Оценка имущественного  положения.
     Имущественность положения предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.
     Анализ финансового состояния  начинают с изучения  состава   и  структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую  оценку изменения всего имущества предприятия,  выделить  в  его  составе  оборотные (мобильные) и внеоборотные  (иммобилизованные)  средства,  изучить  динамику структуры  имущества.  Под структурой  понимается  процентное   соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп.
      Анализ  динамики  состава   и  структуры  имущества   дает   возможность установить  размер  абсолютного  и  относительного  прироста  или  уменьшения всего имущества предприятия и  отдельных  его  видов.  Прирост  (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.
      Анализируя  причины  увеличения   стоимости   имущества   предприятия,  необходимо учитывать влияние  инфляции, высокий уровень  которой  приводит  к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчета от реальных.
      Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки  в финансовой  деятельности  и находить  резервы    улучшения   имущественного положения предприятия и его платежеспособности. При этом  необходимо  решать следующие задачи:
    На  основе  изучения  причинно-следственной  взаимосвязи  между  разными показателями производственной, коммерческой  и  финансовой  деятельности дать оценку выполнения плана  по поступлению финансовых  ресурсов  и  их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия;
    Прогнозирование возможных финансовых результатов;
    Разработка конкретных мероприятий,  направленных  на  более  эффективное использование финансовых ресурсов  и  укрепление  финансового  состояния предприятия.
   Основными источниками информации  для  анализа  имущественного  положения предприятия служат отчетный бухгалтерский  баланс  (форма  №1),  отчет  о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении  капитала  (форма  №3)  и другие   формы   отчетности,   данные   первичного    и    аналитического бухгалтерского учета, которые  расшифровывают  и  детализируют  отдельные статьи баланса.
    Форма  №1  «Бухгалтерский  баланс».  В  нем  фиксируются   стоимость (денежное   выражение)   остатков   имущества,   материалов,    финансов, образованный капитал,  фонды, прибыль, займы, кредиты   и  прочие  долги  и обязательства.  Для баланса характерно наличие информации  о  состоянии  и составе хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта  информация  представляется   на   начало  года  и  на  конец  года,  что  и   дает   возможность   анализа, сопоставление  показателей,  определяя  их  рост  или  снижение.   Однако отражение в балансе только остатков не дает возможности ответить  на  все вопросы   собственников   и   прочих   заинтересованных   служб.    Нужны дополнительные, подробные сведения не только об остатках, но и о движении  хозяйственных  средств  и  их  источников.  Это   достигается   введением следующих  форм  отчетности:  форма  №5  «  Приложение  к  бухгалтерскому балансу»,  «Пояснительная  записка»  с  изложением   основных   факторов, повлиявших  в  отчетном  году   на   итоговые   результаты   деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния.
     Наиболее  информативной формой для анализа  и  оценки  финансового  состояния  предприятия   является   бухгалтерский  баланс  (форма  №1).  Актив  баланса характеризует имущественную массу предприятия, то есть  состав  и  состояние материальных ценностей, находящихся в непосредственном  владении  хозяйства. Пассив баланса характеризует  состав  и  состояние  прав  на  эти  ценности, возникающих в процессе  хозяйственной деятельности предприятия.
     Вывод: Из таблицы 1 (Приложение Ж) «Оценка имущественного положения» ГОУ НПО «ПУ№ 76» мы видим: Внеоборотные активы увеличились на 13,5%  (2940 тыс. руб.), за счет увеличения: Основных средств на 1,4% (228 тыс. руб.), Незавершенное строительство на 52,4% (2722 тыс. руб.). Оборотные активы увеличились на 32,9% (34407 тыс. руб.) за счет значительного роста краткосрочной дебиторской задолженности на 60,3% (43441 тыс. руб.). Коэффициент оборотных и необоротных активов увеличился на 16,7%.
    3.3. Анализ источников  имущества предприятия.
     Имущество предприятия – это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженное в денежной форме и отраженное в самостоятельном балансе предприятия.
     Создание  и приращение имущества предприятия  осуществляется за счет собственного и заемного капитала, характеристика которых представлена в пассиве  бухгалтерского баланса предприятия.
     Собственный капитал - капитал, принадлежащий владельцу фирмы; в условиях акционерного общества — акционерный капитал. Рассчитывается как разница между совокупными активами фирмы и ее обязательствами.
     Заемный капитал - капитал, образуемый за счет получения кредитов, выпуска и продажи облигаций, получения средств по другим видам денежных обязательств.
     Виды  собственного капитала:  уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, целевое финансирование, ФСС, нераспределенная прибыль.
     Виды  заемного капитала: кредиты банка, займы, кредиторская задолженность.
     Решая поставленные задачи, целесообразно составить аналитическую таблицу «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия», рекомендуемая форма которой приведена в таблице 1 (приложение З).
     Для характеристики источников имущества  используются коэффициенты:
      Коэффициент автономии (финансовой независимости) – нормативное значение данного коэффициента больше или равно 0,5;
      Коэффициент соотношения заемных и собственных средств – нормативное значение коэффициента меньше или равно 1,0.
Вывод: По результатам выполненных расчетов мы пришли к выводу, из таблицы 1 (Приложение З) «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия», что Капитал и резервы увеличились на 92,3% (48949 тыс. руб.) за счет значительного роста Нераспределенной прибыли на 10,4% (48949 тыс. руб.). Долгосрочные обязательства уменьшились на 6,7% за счет уменьшения займов и кредитов на 11,2%.Краткосрочные обязательства уменьшились на 11,2% за счет уменьшения краткосрочной задолженности на 21,9%.Итого источников увеличилось на 29,6% (37347 тыс. руб.).Коэффициент финансовой независимости увеличился на 207,7%, Коэффициент соотношения заемных и собственных средств уменьшились на 76,9%. 
 
 
 

    3.4. Анализ финансовой  устойчивости.
     Финансовая  устойчивость - это способность организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживать полученные кредиты и обеспечивать производство качественной продукции.
     Оценка  финансовой устойчивости организации  осуществляется по двум направлениям. Первое направление, установленное  в нормах финансового права, предусматривает  расчет величины чистых активов организации  и сравнение ее с величиной  уставного капитала и с законодательно установленной нормой уставного капитала для различного типа организаций. Суть сравнения состоит в том, что положительная разность отражает реинвестирование прибыли и свидетельствует о наращивании экономической мощи предприятия – это стратегическая оценка.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.