На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


дипломная работа Организация вексельного обращения в коммерческом банке

Информация:

Тип работы: дипломная работа. Добавлен: 18.07.2012. Сдан: 2011. Страниц: 18. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 

СОДЕРЖАНИЕ
  Стр.
Введение………………………………………………………………………… 3
Глава 1. Теоретические основы вексельного  обращения в  коммерческом  банке…………………………………………………………….
 
5
1.1. Сущность и значение вексельного  обращения…………………………... 5
1.2. Основные  операции банка с векселями………………… 16
Глава 2. Организация вексельного обращения  в  ОАО АКБ «ИТ Банк» …. 23
2.1. Финансово-экономическая характеристика ОАО АКБ «ИТ Банк» …… 23
2.2. Организация  вексельного обращения собственных  векселей ОАО АКБ «ИТ  Банк»…………………………………………………………………..
 
28
2.3. Организация вексельного обращения векселей других предприятий  и  организаций в  ОАО АКБ «ИТ Банк» ……………….………………………
 
35
Глава 3. Направления совершенствования организации вексельного  обращения………………………………………………………………………
 
39
3.1. Проблемы организации обращения  иногородних векселей .................... 39
3.2. Рекомендации в области предупреждения преступлений в сфере  вексельного  обращения……………………….………………………………...
 
43
Заключение……………………………………………………………………… 56
Список  литературы……………………………………………………………… 57
   
 
 

ВВЕДЕНИЕ
      Актуальность  темы дипломной работы обусловлена, с одной стороны интересом к вексельному обращению среди коммерческих структур, старающихся расширить спектр услуг предоставляемых своим клиентам и в тоже время, с другой стороны наличием нерешенных вопросов в области организации вексельного обращения. 
     На  современном этапе развития рынка  банковских векселей, при существующей конкуренции, банки стремятся охватить значительную часть рынка и укрепить свои позиции на нем с целью дальнейшего предоставления своим клиентам услуг связанных с вексельным обращением и удовлетворения их потребностей в расчетных и ссудных операциях.
      Для обеспечения профессиональной работы банка, необходимо уделять должное  внимание процессу организации работы банка с векселями.  Грамотная организация вексельного обращения в банке должна обеспечивать доходность банка по данным операциям и снижение рисков.   
      Процесс организации вексельного обращения  широко рассматривается в литературе и нормативных документах. К основным нормативным документам, регламентирующим вексельное обращение относят: Положение "О переводном и простом векселе" №104/1341 от 7 августа 1937 года (Положение), Федеральный закон "О простом и переводном векселе" №48-ФЗ от 11 марта 1997 года.
     В связи с этим целью данной дипломной  работы является исследовать значимость и актуальность проблемы, раскрыть преимущества и недостатки, изучить  и сделать анализ вексельного обращения, показать практическое применение векселей кредитными организациями на примере ОАО АКБ «ИТ Банк» и попытаться дать прогноз развития банковских операций с использованием векселей.
      Объектом  исследования дипломной работы является ОАО АКБ «ИТ Банк». Предметом исследования является организация вексельного обращения в ОАО АКБ «ИТ Банк». 
      Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
      Определить понятие вексельного обращения и дать характеристику его элементам.
      Обосновать значимость вексельного обращения для банка.
      Дать характеристику основным операция банка с векселями.
      Исследовать процесс организации вексельного обращения в банке.
      Выявить направления оптимизации работы банка с векселями.
      Выработать рекомендации по решению проблем в сфере вексельного обращения в банке.
      В процессе исследования в дипломной  работе были использованы методы сравнения, наблюдения, анализа и синтеза. 
      Содержание  работы можно представить следующим  образом.
     В первой главе диплома исследуется  общая характеристика вексельного обращения, даны основные его понятия, описаны виды векселей, рассмотрены схемы вексельного обращения, функции векселей, а также приведены выводы относительно значимости вексельного обращения.
     Во  второй главе рассматриваются операции банка с собственными векселями: выпуск банками векселей, порядок составления и обращения векселей, учет операций по выпуску векселей. Отдельно рассматриваются операции банка по учету векселей других кредитных организаций и предприятий.
     В третьей главе, на основе результатов  исследований проведенных в первой и второй главе, выявлены ключевые проблемы вексельного обращения, выработаны конкретные рекомендации относительно решения, выявленных проблем.   
 

 

       Глава 1. Теоретические  основы вексельного  обращения в коммерческом банке 

        Сущность  и значение вексельного  обращения
    Официальное определение векселя содержится в статье  815  Гражданского кодекса  РФ.  Часть первая  этой  статьи  гласит:  "В случаях,  когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком  выдан  вексель,  удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя  (простой  вексель)  либо иного указанного в векселе плательщика  (переводной  вексель)  выплатить  по наступлении  предусмотренного  векселем  срока  полученные  взаймы  денежные суммы, отношения сторон по  векселю  регулируются  законом  о  переводном и простом векселе"[1].
    Следовательно “вексель - это документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег”[6].
    Исходя  из данного определения, сущность векселя можно рассматривать с трех сторон.
    Во-первых, вексель как разновидность денежного  обязательства. В этом случае вексель рассматривается, как обязательство векселедателя уплатить указанную в векселе денежную сумму при наступлении срока платежа векселедержателю. Исходя из этого, вексельное обязательство можно охарактеризовать как обязательство одностороннее, абстрактное, формальное и создаваемое односторонним волеизъявлением векселедателя.
    Во-вторых, вексель как ценная бумага. При  рассмотрении векселя с данной точки зрения необходимо рассмотреть вопрос соответствия векселя требованиям, предъявляемым к ценной бумаге.
    Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского кодекса РФ. Часть первая этой статьи  гласит:  "Ценной  бумагой  является  документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и  обязательных  реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только  при его  предъявлении" [1].  Из  этого определения следует,  что   ценная   бумага представляет собой:
    -  документ,   имеющий   строго   определенную   форму   и обязательные  реквизиты.  Форма  ценной  бумаги  и   необходимые   реквизит определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном  носителе (для этих  целей могут использоваться  специальные  бланки  с  различными степенями защиты от подделок). Что  касается  векселя,  то  он  должен  быть безусловно выполнен  в  письменной  форме.  Обязательные  реквизиты  векселя перечислены в пунктах 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе:
      1. Наименование "вексель", включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен. Наличие данного реквизита (вексельная метка) необходимо и должно входить в состав вексельного текста с целью затруднить превращение изначально невексельного обязательства в таковое.
    2. Простое и ничем не обусловленное  предложение уплатить определенную  сумму.
    Обещание (предложение) уплатить должно быть безусловным, т. е. не ставиться в зависимость от каких-либо причин или условий, ибо сила векселя - лишь в нем самом. Включенные в текст векселя иные условия не лишают его силы и просто игнорируются. Единственная допускаемая оговорка - не приказу, т. е. запрещение передавать вексель по индоссаменту. Векселедатель не несет ответственности перед теми, к кому вексель перешел вопреки оговорке. Ответственность он может нести лишь перед новыми владельцами, получившими его в результате переуступки прав (цессии) в общегражданском порядке.
    Платеж  по векселю, произведенный главным  должником (векселедателем - в простом векселе; акцептантом, трассатом - в переводном векселе), прекращает вексельное обязательство и освобождает от ответственности остальных, обязанных по векселю лиц.
    3. Наименование того, кто должен  платить (плательщика).
    Из  содержания переводного векселя следует, что обязательства по нему для трассата (плательщика) возникают лишь с момента принятия (акцепта) им векселя. В противном случае он остается для векселя совершенно посторонним лицом. Исходя из этого, получатели денег по векселю могут заблаговременно, до наступления срока платежа, выяснить отношение плательщика к оплате векселя. Эта цель достигается путем предъявления векселя трассату с предложением его акцептовать и, следовательно, принять на себя обязательство произвести платеж. Вместе с тем предъявление векселя к акцепту не является обязательным условием для тех случаев, когда векселедержатель уверен в состоятельности трассата и трассанта.
    4. Указание срока платежа.
    Срок  платежа относится к числу  обязательных реквизитов. Отсутствие срока платежа в векселе делает его недействительным. Срок платежа должен быть обозначен конкретной датой, без указания часа и минуты дня. Способ назначения срока платежа по векселю под угрозой недействительности последнего должен строго соответствовать установленным, а именно он должен быть одним из следующих: по предъявлении; во столько-то времени от предъявления; во столько-то времени от составления; на определенный день.
    5. Указание места, в котором должен быть совершен платеж.
    Место платежа относится к числу обязательных реквизитов. Вексель может подлежать оплате по месту жительства трассата (по переводному векселю), в том же месте, где находится место жительства векселедателя (по простому векселю), или в каком-либо другом месте, обозначенном в векселе. Процесс передачи векселя называется индоссированием, индоссацией векселя. Для плательщика индоссированного векселя все равно, кому производить платеж, лишь бы до последнего держателя вексель дошел путем ряда последовательных преемственных индоссаментов. Возможность передачи векселя с помощью индоссамента расширила границы его применения, превратив вексель из орудия перевода средств в орудие платежа и далее в товар, покупаемый в целях осуществления им платежей.
    Помимо  индоссамента, выполняющего и гарантийную функцию, существует особо предназначенный для этой цели институт вексельного права - вексельное поручительство или аваль. Любое лицо, обладающее дееспособностью, посредством аваля может поручиться за любое обязанное по векселю лицо: за главного должника или второстепенного, причем как в части вексельной суммы, так и полностью. Такое обеспечение платежа по векселю называется авалем и дается просто подписью авалиста на лицевой стороне векселя, которая может сопровождаться словами: "Считать за аваль", и подтверждается подписью авалиста. Аваль желателен, но необязателен и выставляется третьим лицом, обычно банком. Считается, что аваль дан за векселедателя, если авалистом не указано иное лицо. Аваль может быть оформлен в любой момент времени, как до истечения срока векселя, так и после. Отвечает авалист по векселю так же, как и лицо, за которое дан аваль, причем и в том случае, если обязательство этого лица окажется недействительным (например, подделана подпись). Авалист будет избавлен от ответственности только в том случае, если причиной недействительности обязательства лица, за которое он поручился, явится дефект формы. Отсюда следует, что авалист не может предъявить вексельному кредитору возражения, которые мог бы выставить должник.
    6. Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен.
    Обозначение первого приобретателя векселя, именуемого (если вексель переводной) ремитентом, состоит в его полном наименовании в соответствии с его уставными документами. Для предпринимателей - физических лип наряду с указанием фамилии, имени, отчества и паспортных данных следует указать данные патента, чтобы не возникало лишнего повода усомниться в товарном происхождении векселя.
    7. Указание даты и места составления  векселя.
    Наименование  места составления (город, село и тому подобное) должно находиться на лицевой стороне векселя, обычно в верхней половине векселя, под текстом. Векселедатель может указать в векселе специальное место платежа, при этом требование о проставлении места составления векселя сохраняет силу.
    8. Подпись того, кто выдает вексель  (векселедателя).
    Отсутствие  подписи векселедателя в простом  и трассанта в переводном векселе  делает последний лишенным всякого  смысла. Все реквизиты векселя  должны быть соединены в едином вексельном тексте, заключающемся подписью векселедателя. Положение о простом и переводном векселе указывает на содержание векселя: элементы, указания, оговорки, составляющие во взаимосвязи вексельное обязательство и выступающие в качестве необходимых вексельных реквизитов. Отсутствие одного из обязательных, законодательно предусмотренных реквизитов лишает этот документ вексельной силы. Вместе с тем недостаток вексельных реквизитов, дефект формы векселя хотя и лишает документ вексельной силы, отнюдь не означает, что он не имеет никакой силы, то есть не может быть рассмотрен в качестве долгового документа иной правовой природы (например, заемной расписки).
    Законом определен перечень обязательных реквизитов, размещаемых на бланке векселя  (рисунок1).

     Рис. 1 Обязательные реквизиты векселя.
    Отсутствия  хотя бы одного из приведенных выше реквизитов ведет к ничтожности  векселя и соответственно к потере прав векселедержателя и обязательств векселедателя.
    В третьих, вексель может выступать  в роли "кредитных денег". В этом случае кредитор предоставляет заемщику не денежные средства, а вексель. Заемщик может использовать данный вексель также в качестве средства расчетов. В этом случае срок погашения кредита должен наступать ранее срока предъявления векселя к оплате. Кредит погашается деньгами. При вексельном кредитовании у кредитора не возникает необходимости в немедленном предоставлении ликвидных средств заемщику.
    Таким образом, вексель это ценная бумага, составленная в документарной форме  с соблюдением обязательных реквизитов, дающая право векселедержателю получить указанную в векселе денежную сумму по истечении срока указанного на векселе при его предъявлении к платежу.       
    Вексельное  обращение представляет собой последовательный процесс обращения векселей и включает в себя следующие основные процедуры:
    Выпуск векселя в обращение векселедателем;
    Расчеты векселем с контрагентами – индоссамент;
    Авалирование векселя;
    Акцепт платежа по векселю;
    Платеж по векселю;
    Протест по векселю.
    Вышеперечисленные процедуры в той или иной степени определяют процесс вексельного обращения, но в тоже время необходимо отметить зависимость вексельного обращения от вида векселя. Действующее законодательство различает простой и переводной вексель. Рассмотрим примерные схемы вексельного обращения в зависимости от вида векселя и наличия на нем индоссамента и аваля.
    В современной российской практике наибольшее применение имеет простой вексель. Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу.  В обращении простого векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель - векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю. В дальнейшем первый приобретатель передает вексель новому векселедержателю путем передаточной надписи, который в свою очередь может либо потребовать платежа у векселедателя, либо передать его следующему векселедержателю.
    С учетом условий обращения простого векселя и количества участников вексельной цепочки можно выделить четыре схемы.
    Схема первая – простой вексель без  индоссамента и аваля. Вексель не  индоссируется, количество участников минимально и равно двум (рисунок 2).
    
    Рис. 2 Схема обращение простого векселя  без индоссамента и аваля.
    Схема вторая - простой вексель с индоссаментом, но без аваля. Вексель может многократно передаваться от одного держателя к другому при помощи индоссамента - передаточной надписи на векселе, по которой все права по векселю передаются от предыдущего держателя векселя (индоссанта) последующему держателю (индоссату). При этом ответственность по векселю для всех участвующих в цепочке лиц является солидарной. Векселедержатель может осуществить один из следующих индоссаментов, в зависимости от типа операций совершаемых с векселем и уровнем принимаемого на себя риска:
    Бланковый индоссамент или индоссамент на предъявителя – не содержащий указание лица, в пользу которого он сделан, или состоящий из подписи только индоссанта. Превращает именной вексель в вексель на предъявителя. Оформляется, обычно, надписью "Платите приказу предъявителя";
    Именной индоссамент – содержащий указание лица, в пользу которого он сделан;
    Безоборотный индоссамент – совершаемый с оговоркой "без оборота на меня", снимающий ответственность с векселедателя по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю;
    Индоссамент с оговорками – индоссамент может содержать оговорки "на инкассо", "как доверенному", "валюта к поручению", имеющий ввиду простое поручение провести операции по векселю, "валюта в обеспечение", "валюта в залог", имеющие ввиду залог векселя;
    Препоручительский индоссамент – совершаемый с целью передачи векселя лицу, которое по поручению индоссата проведет те или иные операции по векселю.
    Возможность погашения ряда обязательств путем  совершения передаточной надписи на векселе значительно расширяет возможности векселедержателя и расширяет процесс вексельного обращения в целом.
    Если  вексель активно переходит от одного владельца к другому и  индоссаменты не помещаются на листе векселя, то используют аллонж - дополнительный листок, на котором продолжается нанесение индоссаментов.
    При применении аллонжа необходимо соблюдать  два основных правила:
    На аллонже наносятся обязательные реквизиты векселя, к которому он прилагается.
    Последний индоссамент начинается на бланке векселя, а заканчивается на аллонже.
    Рассмотрим схему обращения простого векселя при осуществлении на нем векселедержателями передаточной надписи (рисунок 3).
    
        Рис.3 Схема обращение простого векселя  с индоссаментом, но без аваля.
    Схема третья – простой вексель с  индоссаментами и авалем. На векселе для повышения его надежности предусматривается вексельное поручительство за векселедателя или плательщика по векселю - аваль. Аваль выставляется третьим лицом, обычно банком или крупным предприятием. Отметка об авале делается на самом векселе или добавочном листе и подтверждается подписью авалиста. Если векселедатель не может погасить долговое обязательство в установленный срок, вексельная сумма выплачивается поручителем - авалистом. Авалистом может выступать любое лицо за исключением векселедателя. Страховаться при помощи аваля может любой участник вексельной цепочки (рисунок 4).

        Рис. 4. Схема обращение простого векселя  с индоссаментом и авалем.
    Схема четвертая - простой вексель без  индоссамента, но с авалем. Применяется при использовании не индоссируемых векселей. Использование аваля страхует векселедателя на случай невозможности выполнения платежа по векселю на момент платежа (рисунок 5).
    
     Рис. 5  Схема обращения простого векселя с авалем, но без индоссамента.
    Теперь  перейдем к рассмотрению схемы использования  и обращения переводного векселя. Переводной вексель был исторически первым и получил широкое распространение во многих странах, однако в России большей популярностью пользуется простой вексель.
    Переводный  вексель определяют как выписанный в установленной форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение одной стороны, векселедателя, другой стороне, плательщику, уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей стороне, векселедержателю. В переводном векселе участвуют три лица: векселедатель, выдающий вексель, первый приобретатель, получающий вместе с векселем право требовать платеж по нему, и плательщик, которому векселедержатель предлагает произвести платеж. Здесь обязательство векселедателя условное: он обязуется заплатить вексельную сумму, если плательщик не заплатит по векселю (рисунок 6).

     Рис.6. Схема применения переводного векселя.
          По истечению срока обращения переводного векселя векселедержатель предъявляет вексель к платежу главному вексельному должнику. Таковым является векселедатель в простом векселе и плательщик в переводном векселе. Главный должник по векселю либо оплачивает вексель, для этого он принимает решение об акцепте векселя либо отказывает векселедержателю в платеже путем совершения протеста. При этом возможны следующие варианты событий.
    При акцепте векселя главный вексельный должник по векселю становиться  ответственным за оплату по векселю в установленный срок. Акцептованный вексель - вексель, имеющий акцепт на его оплату, оформляемый надписью  "акцептован", "принят", "обязуюсь оплатить". В случае неплатежа держатель векселя имеет право на прямой иск против акцептанта. Акцепт должен быть безусловным, но может быть ограничен частью вексельной суммы (частичный акцепт).
    Если  главный вексельный должник не акцептует  платеж по векселю либо акцептует и не оплачивает сумму векселя векселедержателю, в этом случае векселедержатель может обратиться в нотариальную контору по месту жительства плательщика и предъявить неоплаченный вексель. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселей в нотариальные конторы для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12 часов следующего после этого срока дня.  В этом случае нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет плательщику требование о платеже или акцепте векселя.
    Если  после этого последует платеж, нотариальная контора, не производя протеста, возвращает вексель плательщику с надписью по установленной форме на самом векселе о получении  платежа и других причитающихся сумм.
    Если  плательщик сделал отметку об акцепте  на переводном векселе, вексель возвращается векселедержателю без протеста.
          Если на требование произвести акцепт или платеж векселя  плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте в неплатеже или неакцепте, одновременно он делает соответствующую запись в реестре, а также отметку о протесте в неплатеже или неакцепте на самом векселе. При невозможности установить место нахождения плательщика протест совершается без предъявления требования о платеже или акцепте.
    В  этом случае если протест совершен своевременно, то наступают следующие последствия [16]:
    Органы суда вправе выдавать судебные решения по искам, основанным на опротестованных векселях;
    Наступает ответственность по простому векселю - надписателей, а в переводном - надписателей и векселедатель.
    Все эти лица, за исключением индоссантов, поместивших перед своей подписью  слова "без оборота на меня", являются солидарно ответственными перед векселедержателями. Последний вправе предъявить иск ко всем обязанным по векселю лицам, осуществить право регресса или к одному из них, не считаясь с порядком подписей этих лиц на векселе. Оплативший вексель в свою очередь обращается с требованием к остальным и, получив требуемую сумму, передает уплатившему опротестованный вексель.
    Векселедержатель, неся определенные издержки, вызванные совершением протеста векселя и неполучением платежа по нему, вправе требовать с обязанных лиц большую сумму, чем указано в векселе.
    Подводя итог исследованию, проведенному в  данном параграфе можно отметить следующее.
    Во-первых, как видно из вышесказанного вексельное обращение имеет многосторонний характер и в основном обусловлено процессами выпуска веселей векселедателями, их передачи между участниками вексельного рынка путем совершения индоссамента, предъявления векселя к платежу и в некоторых случаях процедурой совершения протеста в оплате векселя.
    Во-вторых, вексельное обращение имеет широкое  значение в хозяйственном обороте страны. Основным значением векселя является его использование в качестве средства платежа и возможность заплатить за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы без отвлечения денежных средств с расчетного счета предприятия. Контрагент предприятия, в свою очередь, может расплатиться этим векселем с другими предприятиями.
    Для банка вексель является средством  привлечения срочных денег. Для  этого банк предлагает своим клиентам услугу по продаже собственных векселей, так как они зачастую имеют большую ликвидность, чем векселя самих предприятий. В этом случае вексель является объектом купли-продажи. Предприятие купившее вексель у банка использует его в качестве ликвидного расчетного средства.
    Кроме того, вексель может выступать  в роли "кредитных денег". В  этом случае банк предоставляет заемщику не денежные средства, а вексель, эмитентом которого в большинстве случаев является сам банк. Заемщик может использовать данную бумагу также в качестве средства расчетов. В этом случае срок погашения кредита должен наступать ранее срока предъявления векселя к оплате. Кредит погашается деньгами. При вексельном кредитовании у банка не возникает необходимости в немедленном предоставлении ликвидных средств заемщику.
    Вексель может быть использован также  в качестве обеспечения возврата кредита. Срок погашения кредита должен наступить раньше, чем срок платежа по векселю.
    Для банка вексель может выступать  в качестве инструмента привлечения денег на срочный депозит. В этом случае выписывается процентный вексель.
    В последнее время, особенно в России, вексель используется как инструмент для спекулятивных операций на рынке этих бумаг. В этом качестве используются как банковские, так и корпоративные векселя. Суть операции состоит в том, что для получения за вексель наличных денег не обязательно ждать даты погашения бумаги, а можно получить определенную часть суммы номинала векселя, продав его на рынке заинтересованному лицу по цене ниже номинала. Разница сумм номинала векселя и суммы, полученной от его продажи называется "дисконт". Сумма дисконта, как правило, уменьшается с течением времени и является минимальной к моменту погашения векселя.
    Некоторые векселя, являясь совершенно неликвидными, годами имеют хождение на рынке, даже после наступления срока погашения, и по целому ряду причин не могут  быть предъявлены к погашению  эмитентом, однако при этом часто являются инструментом для спекулятивных операций участников рынка. Некоторые эмитенты принимают свои векселя к досрочному погашению, получая прибыль в виде суммы дисконта.
    Таким образом, из вышесказанного видно, что вексельное обращение имеет многостороннее предназначение вследствие возможности использования векселя в различных коммерческих операциях и, несмотря на неусовершенствованное российское законодательство, регулирующее вексельное обращение, вексель является главным финансовым инструментом, позволяющий разрешить актуальную проблему нынешней экономической  ситуации – проблему неплатежей. 

    1.2. Основные операции банка с векселями
    На  современном этапе российские коммерческие банки активно осваивают выпуск собственных векселей как краткосрочных долговых обязательств. Действующее российское вексельное законодательство не предусматривает для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений.
    Банковский  вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличии  от кредитной по классическим векселям, представляющим собой орудие коммерческого кредита, обусловленного реальными потребностями торгово-промышленного оборота. Его цель - содействие реализации товаров с отсрочкой платежа. Банковский же вексель выписывается банком-эмитентом на основании депонирования клиентом в банке определенной суммы средств.
    Таким образом, для банка этот вексель  является инструментом привлечения  дополнительных ресурсов, а для покупателя векселя - возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода или приобретения ликвидного расчетного средства.
    По  экономической природе банковские векселя близки к депозитным сертификатам, но правовой режим совпадает с общим режимом всех иных эмитентов векселей.
    Эмиссия векселей не связывается ни с оплатой уставного капитала банка, ни с его финансовым положением, ни с отсутствием взысканий и санкций, но в связи с тем, что собственные векселя приравниваются к привлеченным средствам, они включаются в расчет собственных резервов.
    В настоящее время от коммерческих банков не требуется регистрации выпуска векселей или утверждения условий их выпуска. Действующие правила предполагают только извещение Главного территориального управления Банка России о выпуске банком векселей. В то же время, действующее вексельное законодательство допускает для эмитентов возможность самостоятельно устанавливать правила выпуска и обращения своих векселей, не противоречащие этому законодательству, что делает векселя наиболее привлекательными для банков.
    Банки могут выпускать свои векселя, как сериями, так и в разовом порядке. Привлекательность единичного векселя в том, что условия его выпуска и обращения можно определить с учетом интересов конкретного вкладчика. Серийному выпуску векселей банки отдают явное предпочтение, поскольку в этом случае обеспечивается привлечение большого количества инвесторов и значительного объема ресурсов.
    Банковский  вексель - ордерная ценная бумага, и  большинство банков сохраняют такую его сущность. Однако в ряде случаев при наличии определенных оговорок, допустим выпуск как именных векселей (путем внесения в них слов «не приказу»), так и векселей на предъявителя (путем предъявления банковского или предъявительского индоссамента). Банк выбирает необходимый режим обращения векселя исходя из тех задач, решение которых предполагается осуществить с помощью выпуска собственных векселей.
    В настоящее время на рынке наибольшей популярностью пользуются краткосрочные (до трех месяцев) банковские векселя. Инвесторов привлекает возможность досрочно продать (учесть) их в банке-эмитенте. Многие банки, эмитирующие векселя, не только берут на себя обязательство учитывать свои векселя до истечения их срока, но заранее объявляют котировки, т.е. курс скупки векселей у их держателей на определенные даты. Это значительно повышает ликвидность банковских векселей.
    Коммерческие  банки при реализации своих векселей прибегают к услугам посредников, которые могут производить собственную котировку векселей. Посредники активно работают на вторичном рынке векселей, где, манипулируя ставками доходности и дисконта, получают достаточно высокие прибыли.
    Банковские  векселя пользуются устойчивым спросом. В основе успеха вексельной формы  привлечения свободных финансовых ресурсов лежит привлекательность  банковского векселя, как для эмитента, так и для инвестора. Банковские векселя восполняют недостаток краткосрочных высоколиквидных инструментов денежного рынка, потребность в которых растет в условиях инфляции.
    Преимущество  банковских векселей заключается также  и в том, что они, в отличие от депозитных сертификатов могут использоваться как платежное средство. Причем банки активно пытаются использовать эту особенность векселя выполнять функции средства обращения и платежа.
    Нужно отметить, что процесс выпуска  коммерческими банками собственных векселей, а также размер вексельных обязательств, принимаемых на себя коммерческими банками, регулируется Банком России. Он в настоящее время устанавливает ограничения выпуска собственных векселей коммерческих банков через норматив обязательных резервов по вексельным обязательствам банков (Н13). Посредством изменения значений этого норматива Банк России может ограничить процесс выпуска банками собственных векселей и в случае нарушения применять к коммерческим банкам соответствующие санкции.
    Введенный с 1 октября 1996 года специальный вексельный норматив Н13, включенный в базовую инструкцию Банка России №1, внес ряд существенных ограничений в деятельность коммерческих банков по выпуску векселей. В частности, объем выпуска собственных векселей и операций с векселями других эмитентов ставится в зависимость от величины собственного капитала банка. Максимальное значение данного норматива для банка равно 100 процентам.
     Норматив  риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение:
, где                 (1)
ВО - Выпущенные банками векселя и банковские акцепты (балансовый счет 523), включая  номинальную стоимость векселей с истекшим сроком обращения, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества [11].
К –  Собственный капитал банка.
          Данный норматив ограничивает возможности коммерческих банков в привлечении денежных средств  клиентов в банковские векселя, но в  тоже время обеспечивает надежность выданных банком обязательств.
    Следующая группа операций связана с обслуживанием  вексельного обращения коммерческими банками. К ней относятся следующие операции:
    Инкассация векселей;
    Домициляция векселей;
    Ответственное хранение векселей;
    Авалирование векселей.
    А также в число предоставляемых  банками услуг может входить  прием от клиентов заявлений об утрате векселей и оповещение об утраченных векселях других банков.
    В данном случае банк выполняет поручения  векселедержателей по получению  платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить об этом в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. 

    За  выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение. Кроме того, банк удерживает с клиента все расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика оплатить данный вексель либо в случае его неплатежеспособности. Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для самого банка, так и для его клиентов. Так, клиент банка освобождается от необходимости отслеживать сроки предъявления векселей к платежу, да и сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым и надежным. Для коммерческого банка осуществление операций по инкассированию векселей - один из источников дохода. Кроме того, проведение этих операций позволяет банку привлекать на свой корреспондентский счет дополнительные средства, которые он может использовать в своей деятельности.
    Платежи по векселям осуществляются обычно через  банк посредством выполнения им операций по домициляции векселей. Домициляция (домицилирование) означает назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (домицилиата). Домицилиат не является лицом, ответственным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства. Внешним признаком домицилированных векселей является надпись "Платеж в банке". Цель домициляции - не пропустить сроки платежа по векселю. Преимущества данных операций для банков состоят в том, что они увеличивают их депозитную базу за счет аккумуляции средств на специальных накопительных счетах, а также увеличивают доходы банков за счет взимания комиссионных. Клиентов банки освобождают от работы по контролю за сроками предъявления векселей к платежу, ускоряют и удешевляют процесс проведения платежа.
      В целях предотвращения или  уменьшения размера негативных  последствий, которые  могут наступить в случае неисполнения, либо ненадлежащего исполнения должником своего обязательства, такое обязательство может быть обеспечено поручительством и банковской гарантией. Кроме того, вексельное законодательство предусматривает акцептование и авалирование. При акцепте банк становится обязанным по векселю лицом и несет всю ответственность за его оплату так же, как и плательщик, приобретая все права требования по нему против последнего. Эта операция надежно гарантирует оплату векселя, и это дает право банку взимать за подобную услугу довольно высокие комиссионные.
    Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право, что отличает его от общих способов обеспечения обязательств. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по переводному векселю (тратте), если должник не выполняет в срок свои обязательства. Вексельное поручительство дается надписью на самом векселе или на добавочном листе (аллонже) с указанием места его выдачи. Аваль выражается словами "считать за аваль" или аналогичной фразой и подписывается авалистом.
    Помимо  вышеперечисленных операций банк может  осуществлять учет векселей других эмитентов. Учет векселей - это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними - и право требования платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает по ним платеж немедленно, то есть до истечения срока платежа по векселю, то для него фактически это означает получение кредита от банка. Поэтому учет векселей третьих лиц банками - один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом в зависимости от срока, оставшегося до наступления срока платежа по векселю. Учетный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же, в момент его учета (покупки).
    Юридически  учет векселя представляет собой  передачу (индоссамент) векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями. Поскольку ссуда имеет место там, где передача капитала совершается не взаимно, а односторонне, на срок и на условиях возврата, учет векселя, как по содержанию, так и по форме не является ссудой. Это простой акт купли-продажи. Посредством индоссамента вексель переходит в собственность банка, а деньги - в собственность клиента. Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя. Если банк принимает к учету только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учету банки давать не обязаны.
    Векселя предоставляются в банковские учреждения при особых реестрах, имеющих единообразную форму. Коммерческие банки могут выдавать своим клиентам бланки реестров бесплатно или по договорной цене. Векселя располагаются в реестрах по срокам. Реестры передаются в вексельный (учетный) отдел для проверки векселей. Реестры должны быть подписаны предъявителем или уполномоченными лицами, имеющими право распоряжаться денежными суммами от имени клиента [3].
    Следующая группа операций связана с использованием векселей для кредитных целей. В этом случае кредиты с использованием векселей можно подразделить на:
    1. Предъявительские кредиты.
    Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей, во-первых, тем, что  собственность на вексель банку не переуступается, вексель только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; во-вторых, ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90% его номинальной стоимости. Выдача ссуд в России под залог коммерческих векселей носит в основном разовый характер с использованием простого ссудного счета и оформляется кредитным договором. К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и к учитываемым, только их передача в банк оформляется залоговым индоссаментом. Сумма ссуды направляется на расчетный счет заемщика.
    Векселя представляются в банк при реестрах установленной формы. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю вручается квитанция. На векселях, внесенных в реестр, должен быть проставлен бланковый индоссамент от имени предъявителя. Перед этим индоссаментом оставляется достаточное место, чтобы банк мог поставить штамп по передачи векселя на имя банка, превратив, таким образом, бланковый индоссамент клиента в именной.
    Одновременно  представленные векселя проверяются  с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяется правильность заполнения всех реквизитов, а также полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, и подлинность этих подписей. Наличие финансовых векселей возможно по причине  отсутствия  в их тексте упоминания  об  основании  их  выставления.  Но  одновременно  это приводит  и  к  появлению  фиктивных векселей,  не  связанных с   реальным перемещением ни товаров, ни  денежных  средств;  среди  финансовых  векселей выделяют дружеские, встречные и бронзовые, которые к использованию в  России запрещены.
    Продажа векселей банку сопровождается как  минимум одним индоссаментом владельца векселя в пользу этого банка, и, следовательно, предъявленный к учету вексель должен иметь не менее двух подписей, то есть векселедателя и первого векселедержателя. Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными (выданные юридическими и физическими лицами, допускавшими свои векселя до протеста, некоммерческие векселя, неправильно оформленные и т.п.) вычеркиваются из реестра. Остальные векселя принимаются к учету с разрешительной надписью руководителя банка (или его заместителей) о сумме этих векселей на реестре.
    В отношении сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным векселям, менее  зависимым от изменения экономического положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры. При использовании кредита банк следит за размером его свободного остатка. Перед проведением тех или иных платежных операций за счет ссуды по специальному ссудному счету банк проверяет расчет имеющегося свободного остатка кредита. После погашения кредита по специальному счету под векселя клиенту возвращаются из обеспечения векселя на сумму, соответствующую внесенной в погашение долга. Если от клиента средства не поступают, на погашение задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие в оплату векселей.
    Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачитывания платежей, поступающих по векселям, находящимся в обеспечении кредита, от векселедателей. Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств образуется кредитовое сальдо, то банк начисляет на кредитовые остатки проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных (текущих) счетах.
    2. Векселедательские кредиты.
    Векселедательский кредит используется предприятиями (хозяйствующими субъектами) при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. В таком случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получит пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных банком на него на общую сумму, указанную в договоре. Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по сравнению с деньгами.
    Векселедательский кредит имеет определенные границы, поскольку банки при таком  виде кредитования хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамками норматива привлечения, устанавливаемого ЦБ РФ для коммерческих банков по выпуску собственных векселей, чтобы не допустить необоснованного роста денежной массы в обращении.
    Подводя итог вышерассмотренному вопросу можно отметить следующее.
    Операции  банков с векселями регламентированы со стороны законодательства и являются наиболее приемлемым средством для банка в повышении уровня его привлеченных средств, путем выпуска собственных векселей и доходности, в форме комиссионных за инкассирование, домициляцию, авалирование или хранение векселей клиентов.    

 

Глава 2. Организация  вексельного обращения  в ОАО АКБ «ИТ  Банк» 

2.1. Финансово-экономическая характеристика ОАО АКБ «ИТ Банк»
    Кредитная организация создана по решению  общего собрания учредителей (Протокол № 1 от 2 апреля 1993 года) и зарегистрирована в Банке России  13 декабря 1993 г. (регистрационный № 2609) с наименованием Акционерный коммерческий банк «Интернациональный Торговый Банк» (акционерное общество закрытого типа).
    В соответствии с решением Общего собрания акционеров (Протокол № 25 от 4 февраля 1997 г.) банк преобразован путем изменения типа акционерного общества в Открытое акционерное общество “Акционерный коммерческий банк “Интернациональный Торговый Банк”.
    Полное  фирменное наименование кредитной  организации: Открытое акционерное общество "Акционерный коммерческий банк "Интернациональный Торговый Банк".
    Номер лицензии на осуществление банковских операций:  2609.
    Идентификационный номер налогоплательщика: 5503008333.
    Банк  создан в целях оказания комплекса  банковских услуг юридическим и физическим лицам, улучшения системы взаиморасчетов между хозяйствующими субъектами.
    В настоящее время банк осуществляет все виды банковских операций, а  также является профессиональным участником рынка ценных бумаг, в частности, оказывает брокерские, дилерские, депозитарные услуги, а также услуги по управлению ценными бумагами.
    Банк  осуществляет коммерческую деятельность согласно лицензии Банка России на право осуществления операций в  рублях и иностранной валюте, а также в соответствии с  выработанными целями и задачами.  В соответствии с этим Банк старается оказывать комплексное обслуживание своих клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, операциям с ценными бумагами, что приводит к оптимально выгодному как для клиента, так и для банка использованию денежных ресурсов на рынке банковских услуг.
    Характеризуя  банк, необходимо отметить, что основными  финансово-экономическими показатели устойчивости банка при выпуске  собственных векселей являются величина собственных средств банка и норматив (Н1) достаточности собственного капитала банка (таблица 1).
    Данные  показатели используются для оценки финансового состояния предприятия, а также его финансовой устойчивости и платежеспособности и имеют  важное значение как для акционеров и штатных сотрудников банка, так и для прочих заинтересованных внешних пользователей. Они содержатся в публикуемой финансовой отчетности банка, в частности, в агрегированном балансе банка и отчете о прибылях и убытках.
    Анализируя  динамику показателей, мы видим, что годовая прибыль, а соответственно и доходы банка с 2004 года возросли, это вызвано как увеличением количества предоставляемых услуг, так и ростом числа клиентов.
      Таблица 1
    Основные  финансово экономические показатели, характеризующие деятельность ОАО  АКБ «ИТ Банк», тыс. руб.
Отчетная  дата Собственные средства, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. Достаточность капитала (Н1), %
01.01.2004 221 547 33 368 26,9
01.01.2005 245 582 41 330 30,3
01.01.2006 361 286 32 625 31,0
    Собственные средства банка на протяжении трех последних лет сохраняют тенденцию к увеличению, коэффициент достаточности собственного капитала с 2004 года вырос к 2006 году с 26,9% до 31,0%. Как уже было сказано, банк существенно увеличил за последнее время свои активы – это и является основной причиной роста данного коэффициента. В месте с этим абсолютная величина данного показателя в три раза превышает минимально допустимое значение (10%), установленное Банком России, что свидетельствует о финансовой устойчивости банка.
    Одним из основных направлений деятельности Банка на рынке ценных бумаг является работа с векселями предприятий и банков. Банк стал лауреатом конкурса "Элита фондового рынка 2004", проводимого НАУФОР, в номинации "Компания вексельного рынка".
    Банк  предлагает клиентам для приобретения собственные срочные векселя, а также векселя сроком платежа "по предъявлении".
    Векселя являются эффективным средством  расчетов, а также объектом размещения свободных денежных средств. В Банке  действует гибкая система ставок по срочным векселям. Векселя сроком платежа "по предъявлении" можно приобрести в течение одного операционного дня. Стоимость бланка такого векселя составляет 100 рублей, в том числе НДС.
    Для клиентов, желающих застраховать свои сбережения от инфляции, Банк предлагает срочные валютные векселя. Вексельная сумма этих векселей выражается в долларах США, при этом на вексельную сумму начисляются проценты. Приобретение и погашение валютного векселя производится в российских рублях по курсу Банка России, действующему на дату оплаты. Приобретая валютные векселя, клиенты Банка по сути "привязывают" принадлежащие им рубли к курсу доллара, не обременяя себя при этом проблемами сложного и противоречивого мира валютных операций и валютного контроля.
    Одной из характеристик вексельной политики, определяющей значимость вексельных операций для банка, является динамика показателя обязательного норматива - H13 - Норматив риска собственных вексельных обязательств (таблица 2).
      Таблица 2
    Значение  норматива риска собственных  вексельных обязательств за три года по ОАО АКБ «ИТ Банк», %
Название 01.01.04 г., % 01.01.05 г., % 01.01.06 г., % Норматив
Н13 44,894763 47,564968 36,311122 Max 100
    По  приведенной таблице видно, что  в течении трех лет Банк регулярно и без нарушений исполняет требования по обязательному нормативу Банка России Н13, но тем не менее значение данного норматива составляет сорока процентов собственного капитала банка. Это говорит о соответствующем количестве выпущенных банковских векселей и о значимости данных операций для Банка. Но в тоже время, как видно из таблицы, что у Банка существует резерв роста собственных вексельных обязательств и при помощи данного резерва Банк может привлечь дополнительные денежные средства в векселя в банк и выгодно разместить их на кредитном рынке Омского региона.
    Следующей характеристикой вексельного обращения в ОАО АКБ «ИТ Банк»" является структура вексельного портфеля банка по срокам вложения клиентами денежных средств в векселя (таблица 3). Понятно, что вексельный портфель банка состоит не только из выпущенных собственных веселей, но и из векселей прочих предприятий в векселя, которых банк вложил свои денежные средства.
    Таблица 3
    Структура вексельного портфеля ОАО АКБ  «ИТ Банк», тыс. руб.
Номер счета 01.01.2004 01.01.2005 01.01.2006
52301 68266 59597 16291
52302 6305 3285 1640
52303 6600 4000 8256
52304 6023 1300 0
52305 11269 2215 5000
52306 1000 46414 100000
Всего 99463 116811 131187
    При рассмотрении структуры вексельного  портфеля были рассмотрены остатки  на балансовых счетах банка, характеризующих объем выпущенных вексельных обязательств банка в соответствии со сроками вложения денежных средств клиентов. При этом вексельные обязательства банка можно условно разбить на две группы: вексельные обязательства для расчетов, обслуживают хозяйственный оборот предприятий и процентные вексельные обязательства, являются формой банковского депозита.
    Анализируя  данную таблицу, можно отметить стабильный рост величины вексельного портфеля банка в целом. Это говорит о стабильности данных операций для банка, а также о наличии постоянного неснижаемого остатка денежных средств, которые банк может использовать в активных операциях. Если рассматривать вексельный портфель банка с точки зрения его структуры, то можно отметить, что векселя сроком "По предъявлении" имеют значительную величину по сравнению с другими сроками, на которые выпускаются векселя банка. Это говорит о том, что большая часть векселей ОАО АКБ «ИТ Банк» используются для расчетов в хозяйственном обороте его клиентов. Из этого следует, что остальные векселя, выпущенные на различные сроки являются процентными либо дисконтными. Процентные векселя являются формой депозита юридических и физических лиц, а дисконтные векселя помимо заложенной в себя доходности, могут участвовать в хозяйственном обороте клиентов банка.
    Организацией  вексельного обращения в ОАО  АКБ «ИТ Банк» занимается Отдел ценных бумаг. В штате отдела работают два специалиста, под руководством начальника Отдела. Отдел ценных бумаг подчиняется непосредственно Председателю Правления банка.
    Деятельность  Отдела регламентируется действующим  законодательством в области вексельного обращения, в частности Положением "О переводном и простом векселе" №104/1341 от 7 августа 1937 г., Федеральным законом "О простом и переводном векселе" №48-ФЗ от 11.03.97 г., а также внутренними нормативными актами Банка.
    Для организации вексельного обращения в банке приняты следующие нормативные документы:
    Положение об отделе ценных бумаг ОАО АКБ «ИТ Банк»;
    Положение о простом векселе ОАО АКБ «ИТ Банк»;
    Положение об учете векселей в ОАО АКБ «ИТ Банк»;
    Регламент работы с банковскими векселями;
    Регламент работы с физическими лицами при продаже, погашении и покупке векселей.
    Порядок выпуска, обращения и погашения  простых векселей регламентируется "Положением о простом векселе ОАО АКБ «ИТ Банк».
    Порядок покупки векселей у клиентов Банка, проверки подлинности векселей и правильности их оформления, покупки векселей у банка - эмитента, предъявления векселей к погашению и продажи векселей клиентам оговорены в регламенте работы с банковскими векселями.
    Таким образом, можно охарактеризовать основные направления деятельности Отдела ценных бумаг в области обеспечения вексельного обращения:
    Купля - продажа векселей ОАО АКБ «ИТ Банк» и векселей третьих лиц;
    Погашения векселей ОАО АКБ «ИТ Банк»;
    Робота по договорам комиссии на покупку - продажу векселей третьих лиц;
    Осуществление операций по договорам - инкассо;
    Прием векселей на основе договоров хранения;
    Регулирование валютной позиции путем выпуска валютных векселей ОАО АКБ «ИТ Банк»;
    Аваль векселей сторонних эмитентов;
    Залог векселей по кредитным договорам.
    При осуществлении вышеперечисленных операций Отдел ценных бумаг взаимодействует с рядом подразделений Банка:
    Отдел управления ресурсами. Осуществляется взаимодействие с Отделом в части прихода денежных средств от клиентов на покупку векселей и расхода денежных средств при погашении или покупки векселей у клиентов;
    Касса. Осуществляется взаимодействие в части прихода - расхода векселей при погашении векселей через кассу банка или принятии векселей на хранение, а также прихода - расхода чистых бланков векселей;
    Валютный отдел. Взаимодействие с валютным отделом проводится в части регулирования валютной позиции банка путем выпуска - погашения валютных векселей ОАО АКБ «ИТ Банк»
    Кредитный отдел. Выдача кредитов под покупку векселей ОАО АКБ «ИТ Банк», а также в части осуществления залоговых операций.
    Отдел безопасности. При осуществлении протеста векселей. 
    Подводя итог выше сказанному, можно отметить высокую значимость работы Отдела ценных бумаг для банка. Так как именно работа данного отдела обеспечивает большую часть денежных ресурсов, путем привлечения денежных средств клиентов  в собственные векселя ОАО АКБ «ИТ Банк».   

 

2.2 Организация вексельного  обращения собственных  векселей ОАО АКБ «ИТ Банк»
    Процедура выпуска, условия обращения, порядок погашения векселей ОАО АКБ «ИТ Банк» описаны в Положении "О простом векселе ОАО АКБ «ИТ Банк».
    В соответствии с данным положением ОАО  АКБ «ИТ Банк» выпускает в обращение только простые векселя, которые могут быть получены в результате покупки, обмена, в кредит, по соглашению об оплате услуг и других платежей. Положение о простом векселе разработано в соответствии с Единообразным законом о переводном и простом веселее, утвержденным Конвенцией, заключенной в Женеве 07.06.1930г.,  Федеральным законом от 11.03.97г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и иными нормативными актами. При проведении операций, регламентированных настоящим Положением, Банк обязан осуществлять действия, установленные Федеральным законом N 115-ФЗ от 07.08.2001 года "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
    Перечислим  основополагающие условия выпуска  собственных векселей ОАО АКБ «ИТ Банк»: 
    1. Простой вексель (соло)именная ценная бумага, представляющая собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу в соответствии с совокупностью индоссаментов.
    2. Вексель банка может быть составлен в рублях РФ или иностранной валюте. На векселе может быть сделана оговорка эффективного платежа, т.е. оплата по такому векселю будет произведена только в валюте, указанной в оговорке. В качестве векселедержателей (первых векселедержателей) векселей могут выступать физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели – резиденты РФ, а в случаях, установленных действующим законодательством – нерезиденты РФ.
    3. Целями составления векселей являются: привлечения денежных средств  для увеличения объема оборотных средств Банка, расчетов с клиентами по заключенным Банком договорам, в иных целях в процессе финансовой деятельности Банка. Вексель банка можно использовать в качестве залога для обеспечение получаемых кредитов в ОАО АКБ «ИТ Банк» и других коммерческих банках РФ.
    4. Вексель выписывается на фирменном бланке, соответствующем требованиям действующего законодательства РФ.  
    Данные  условия лежат в основе вексельного  обращения собственных векселей ОАО АКБ «ИТ Банк»
    Рассмотрим на примере рисунка 7 последовательность операций при выпуске собственных векселей ОАО АКБ «ИТ Банк».

    Рис. 7 Схема продажи векселей ОАО АКБ  «ИТ Банк».
    Рассмотрим  данную схему поэтапно.
    Процесс продажи векселей ОАО АКБ «ИТ  Банк» начинается с момента, когда клиент обращается в банк за покупкой векселя, происходит согласование с Отделом ценных бумаг основных параметров сделки. Таких как, сумма векселя, если векселей несколько, то уточняется разбивка векселей по суммам, срок, на который выдается вексель, будут ли начисляться проценты на сумму и.т.д.
    Купить  вексель банка может любое  юридическое или физическое лицо после проверки работниками банка его право устанавливающих документов.
    Если  вексель приобретает юридическое  лицо клиент ОАО АКБ «ИТ Банк», то вся необходимая информация по клиенту берется из единой базы «Клиентов и счетов», данные в которую вносятся при регистрации клиента в банке.
    При приобретении векселя юридическим  лицом не клиентом ОАО АКБ «ИТ Банк», то оно обязано предоставить в Отдел карточку с образцами подписей и оттиском печати заверенную обслуживающим банком.
    В случае если вексель приобретает  физическое лицо, то оно предъявляет  в Отдел общегражданский паспорт, а также оригинал или нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. 
    Вексель продается с вексельной суммой, процентной ставкой и сроком платежа, согласованными с покупателем векселя и банком. Процентная ставка по векселю (дисконтный процент по дисконтному векселю) устанавливается согласно действующим на момент составления векселя и утвержденным Правлением банка ставкам по привлеченным денежным средствам, в зависимости от суммы и срока, на который выписывается вексель.
    Для приобретения векселя клиенту необходимо заключить с банком договор на покупку векселя  и согласно договора перечислить денежные средства в банк, либо его филиал (на указанный в договоре счет), в безналичной или наличной форме. После оплаты векселя при его передаче покупателю составляется акт приема передачи векселя.
    Векселя могут выписываться со следующими сроками  платежа:
    «по предъявлении, но не ранее определенной даты»
    «во столько то времени от составления»
    «во столько то времени от предъявления»
    «на определенную дату».
    После зачисления денежных средств в банк, последний выставляет вексель на дату зачисления денег и выдает его покупателю (получателю). При передаче векселя первому векселедержателю оформляется соответствующий акт приема – передачи. Сроки передачи  векселей первым векселедержателям определяются договорами
    При выпуске собственных векселей Отдел  ценных бумаг, кроме бухгалтерского учета, ведет внутренний учет данных операций. Для этого в Отделе ведется реестр по выпущенным и погашенным векселям. Исходя из содержания реестра по собственным векселям банка можно установить основные реквизиты векселя, кому и когда он был продан и по какой цене, а также кому и когда данный вексель был погашен и в какой денежной сумме (таблица 4).
                                                                  Таблица 4.
      Реестр  собственных векселей ОАО АКБ  «ИТ Банк».
Депо Счет Договор продажи Код покупателя Номер векселя Дата создания Дата продажи
1 2 3 4 5 6
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.