На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Анализ финансового состояния банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 10.08.2012. Сдан: 2011. Страниц: 22. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание 
 

      Введение 3
1  Теоретические основы анализа финансового состояния банка  4
1.1  Роль и значение анализа финансового состояния банка  4
1.2  Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его 6  проведению
1.3  Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка    10
2  Анализ финансового состояния банка (расчетная часть) 14
3  Андеррайтинг как основа инвестиционного банкинга  37
      Заключение 43
      Список  используемой литературы  45
      Приложение  А 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 
 

     Современный этап социально-экономического развития РК характеризируется формированием  рыночных отношений: формируется новая  денежно-кредитная система, возникают  новые виды кредитно-финансовых институтов, изменяется структура банковской системы  адекватная рыночной экономике. В условиях перехода банковской системы Республики Казахстан на принципы функционирования международного банковского дела исключительную важность приобретает сочетание мировых банковских технологий с особенностями развития экономики Казахстана.
          Чтобы развиваться  в условиях рыночной экономики и  не допустить банкротства банка, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные  средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и другие.
     Сущность  анализа финансового состояния  во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.
      Под финансовым состоянием понимается способность  банка финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
      Цель  курсовой работы – изучить теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка и развить навыки самостоятельного проведения этого анализа.
      Исходя  из цели, можно выделить следующие  задачи курсовой работы:
    определение роли анализа финансового состояния в общей системе управления коммерческим банком;
    изучение подходов к проведению анализа финансового состояния коммерческого банка;
    изучение форм финансовой отчетности коммерческого банка;
    использование системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
    изучение факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
    сравнение полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков;
    составление итогового заключения, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа.
    1 Теоретические основы анализа финансового состояния банка 
     

      Роль  и значение анализа  финансового состояния  банка                                              
 
      В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
      Содержание, место и роль анализа финансового  состояния в банковском бизнесе  во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.
      Роль  анализа финансового состояния  в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.
      Важной  особенностью анализа финансового  состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана  с процессами и явлениями, происходящими  в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению  анализа финансового  состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.
      Эффективность большинства управленческих решений  может быть оценена с помощью  финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.
      Кроме осуществления обобщающей оценки экономической  эффективности деятельности банка  анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования  и финансового моделирования  деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.
      Функция анализа как инструмента финансового  прогнозирования и финансового  моделирования реализуется сегодня  в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.
      При осуществлении отдельных видов  финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и  т.д.) анализ финансового состояния  представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.
      Анализ  является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются  и оцениваются условия возникновения  риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники  его возмещения.
      Сущность  анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, представленными на рисунке 1, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения. 

      
      Объекты анализа финансового
        состояния коммерческого банка
      
       финансовое состояние
      банка
      источники средств
      размещение  средств
      показатели  финансового 
      состояния
      
      
      эффективность системы управления
        

      Рисунок 1 - Состав основных объектов анализа финансового состояния банка 

      Финансовое  состояние – обобщающая, комплексная  характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).
      Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность.
      В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется  значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и  предыдущие года, другую информацию.
      Однако  для получения полной и более  объективной оценки деятельности банка  для собственных его целей  необходимо проведение обобщающего  комплексного анализа всех сторон деятельности банка. 
 

      1.2 Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению 

      Анализ  финансового состояния проводится с целью:
      - оценки текущего и перспективного  финансового состояния банка;
      - возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
      - выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
      - прогнозирования положения банка на рынке капиталов.
      Конечная  цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.
     Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
     Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).
      Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных НБ РК, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом.
      Внутренний  же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.
      Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:                                                                                - использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;                                                                                                        - изучение факторов и причин изменения этих показателей;                          - выявление и измерение взаимосвязи между ними.
      В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая  в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.
      Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.
      Метод группировки позволяет изучать  экономические явления в их взаимосвязи  и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.
      При анализе банковского баланса  в первую очередь применяют группировку  счетов по активу и пассиву.
      В зависимости от целей анализа  проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие  признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.
      Значение  метода группировок в анализе  трудно переоценить. С его помощью  решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей.
      В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.
      При группировке статей баланса по субъектам  сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.
      В ходе анализа применяются важнейшие  группировки счетов баланса с  точки зрения выделения собственных  и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.
      Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы. 
      Метод сравнения необходим для получения  исчерпывающего представления о  деятельности банка. Важно постоянно  следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.
      Необходимо  помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие  единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.
      Интерес для практической деятельности и  управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.
      Метод коэффициентов используется для  выявления количественной связи  между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
      Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны НБ РК. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.
      Методы  наглядного изображения результатов  анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.
      Другим  методом наглядного изображения  полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
      Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе  банковской деятельности он применяется  главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
      Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа  информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке  целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.
      Метод элиминирования позволяет выявить  влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния  других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.
      Разновидностями метода цепных подстановок выступают  методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.
      При методе абсолютных разниц измеряют изменения  результативного показателя под  влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов.
      Метод относительных разниц состоит в  том, что приращение результативного  показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.
      Необходимо помнить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. В связи с этим при построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения: чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен стоять фактор.
      Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для  анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.  Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.  
 

      1.3 Информационное обеспечение  анализа финансового  состояния банка  

      Проведение  эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.
      В зависимости от вида экономического анализа различают учетные и внеучетные источники информации.
      Учетные источники информации – бухгалтерская отчетность, статистическая отчетность, нормативы предприятия.
      Внеучетные источники информации – материалы проверок налоговой инспекции, аудиторской фирмы, материалы собрания трудового коллектива, материалы печати. 
      Анализ финансового состояния предполагает предварительную подготовку информации: сквозная проверка данных, содержащихся в отчетном периоде с помощью стыковок одних и тех же показателей по различным формам; приведение данных отчетности к сопоставимому виду; 
      Обязательно проводят проверку достоверности информации.
      Проверку проводят с точки зрения:
      - ее увязки в разных формах плана (план по производству продукции (услуг) с планом ее реализации);
      - соответствия предшествующим формам  отчета;
      - правильности арифметических расчетов (избирательно);
      - увязки в разных формах отчетности (логический контроль);
      Также проводится проверка сводных отчетов и встречные проверки информации.
      Основными источникам информации для анализа финансового состояния предприятия служат:
      - бухгалтерский баланс;
      - отчет о прибылях и убытках;
      - отчет о движении капитала;
    - отчет о движении денежных средств;
    - приложение к бухгалтерскому балансу;
    - пояснительная записка;
      - приказ об учетной политике  предприятия;
      - нормативные законодательные акты по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
      Особое  значение в анализе финансового  состояния имеет использование  общей финансовой отчетности коммерческого банка. Общая финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.
      Особенность новой финансовой отчетности – ее комплексность. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить финансовое состояние коммерческого банка.
      Отлаженная  система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.
      Результаты  деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о доходах и расходах. Последний отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка.
      В доходной части можно выделить:
      - доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентурой;
      - процентов по ссудам;
      - комиссий по оказанным услугам и торгового дохода по операциям с ценными бумагами (результатов биржевых сделок);
      - доходы от побочной деятельности банка;
      - непредвиденного дохода и прочих доходов;
      Расходы состоят из:
      - процентов по депозитам;
      - вознаграждений, комиссий по полученным услугам;
      - потерь по ссудам и выданным авансом суммам;
      - обесценение ценных бумаг;
      - общих расходов коммерческого банка, включая расходы на оплату труда и прочих расходов.
      После группировки доходов и расходов показывается финансовый результат  деятельности банка.
      Также финансовой отчетностью являются пояснительные  записки. Они составляются исходя из информации, взятой из счетов аналитического учета, кредитных дел или других источников.
      Основной  финансовой отчетностью для проведения анализа финансового состояния  банка является балансовый отчет, т.е. баланс коммерческого банка.
      Баланс  коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку. В активе значатся наличные средства. Первоначально они возникают как эквивалент проданных акций, т.е. обязательств самого банка. В значительной своей части эти «наличные» воплощаются затем в собственность банка – необходимые материальные блага. Наличность увеличивается вновь, когда банк начинает функционировать как депозитное учреждение, т.е. принимать вклады.
      Особое  значение в балансовой структуре  принадлежит обязательным резервам. Они устанавливаются законом для всех учреждений, принимающих вклады и выдающих ссуды. Когда ссуды возвращаются (погашаются), кассовая наличность банка вновь увеличивается, как и его потенциальная способность предоставлять новые ссуды. Эффект создания дополнительных денег возникает и при покупке банком государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских билетов). Но в любом случае способность системы коммерческих банков создавать новые деньги ограничена общей суммой резервов.
      Баланс  банка – это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие активные операции.
      Базовая модель баланса банка представляется как: актив равен пассиву или актив равен обязательствам плюс собственный капитал.
      Балансовые  счета бывают активными и пассивными. На активных счетах учитываются: денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, дебиторская задолженность, затраты на капитальные вложения и другие активы и отвлеченные средства. Следовательно, актив баланса банка показывает вложение средств в кредитные и прочие операции. На пассивных счетах отражаются фонды банка, остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты, кредиторская задолженность, прибыль банка, другие пассивы и привлеченные средства. Следовательно, пассив баланса банка показывает источники собственных и привлеченных средств банка.
     Информационное  обеспечение экономического анализа  деятельности коммерческого банка  представляет собой систему внешней  и внутренней информации.
     Депозитная  и кредитная политики являются внутренними источниками информации
     Депозитная  политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками  денежных средств юридических и  физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с  целью их последующего взаимовыгодного  использования.
     Депозитная  политика должна базироваться на объективных закономерностях формирования и использования денежных доходов и накоплений юридических и физических лиц, а также государства. При этом надо учитывать наиболее существенные особенности депозитов юридических и физических лиц. Такой особенностью является то, что, например, вклады государственных органов и юридических лиц в банки относительно немногочисленные, отличаются большими размерами и сравнительно быстрой оборачиваемостью. Депозиты же физических лиц, наоборот, гораздо многочисленнее, но меньше по размерам и оборачиваются намного медленнее. Операции по привлечению депозитов населения отличаются также своей трудоемкостью.
     При проведении депозитной политики учитываются  принципы организации депозитных операций и их взаимосвязь с совокупным денежным оборотом, соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями, формы депозитных счетов и сфера их применения, порядок открытия и закрытия депозитных счетов, правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов, порядок и условия перевода денежных средств с одних депозитных счетов на другие, предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах.
     Кредит  в условиях перехода к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.
     В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый  коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений всегда выступают как кредиторы и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.
 


     2  Анализ финансового состояния банка  
 

     Проведение  эффективного анализа финансового  состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями  являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность  и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.
     Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в  аналитические пакеты по следующим  направлениям анализа:
      - структурный анализ балансового  отчета;
      - структурный анализ отчета о  прибылях и убытках. коммерческая  эффективность (рентабельность) деятельности  банка и его отдельных операций;
      - анализ достаточности капитала;
      - анализ кредитного риска;
      - анализ риска ликвидности.
     Каждое  направление анализа финансового  состояния банка содержит таблицы  аналитических показателей, позволяющих  выявить тенденции и сделать  выводы по соответствующему направлению  анализа, а также графики, характеризующие  динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики.
     Структурный анализ балансового отчета проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Данный анализ наиболее полно рассмотрен в таблице 1.
      Оценивая динамику и структуру статей баланса банка, представленные в таблице 1, можно сделать следующие выводы, что за период 01.01.08 – 01.01.09 гг. имущество банка увеличилось на сумму 159768142,30 тыс. тенге или на 1,85 % и составило на конец периода 8805494051,64 тыс. тенге. Данное изменение было обусловлено значительным увеличением в активной части баланса доходов, связанных с получением вознаграждения на сумму 165720911,72 тыс. тенге или на 73,23 %. Также изменение было обусловлено увеличением статьи 1700 «Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения», которая на конец периода составила 392027549,66 тыс. тенге. Также происходит рост статей 1100 «Требования к Национальному Банку Республики Казахстан» (232,43 %), 1600 «Товарно-материальные запасы» (143,21 %), 1830 «Просроченные комиссионные доходы» (222,47 %). Наибольший удельный вес в структуре актива составляет статья                    1400 «Требования к клиентам», которая в течение отчетного периода снизилась на 2,37 % и в 2009 году составила 66,61 % от всей суммы актива.  
 
 

 


Таблица 1 - Структура балансового отчета банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.                                                   В тыс.тенге
 
 
Наименование  статей
Абсолютные  величины Относительные величины
Сумма на 01.01.08 г. Сумма на 01.01.09 г. Изменение Уд. вес на 01.01.08 г., % Уд. вес на 01.01.09г., % Изменение, % Темп прироста, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1000 Деньги 149620665,12 149538185,46 -82479,66 1,73 1,70 -0,03 -0,06
1010 Аффинированные  драгоценные металлы 11949237,32 303086,24 -11646151,08 0,14 0,00 -0,13 -97,46
1050 Корреспондентские счета 588725528,12 457115768,14 -131609759,98 6,81 5,19 -1,62 -22,36
1100 Требования  к НБ РК 7348200,00 24427400,00 17079200,00 0,08 0,28 0,19 232,43
1150 Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1200 Ценные бумаги, предназначенные для торговли 364036432,50 290341700,26 -73694732,24 4,21 3,30 -0,91 -20,24
1250 Вклады, размещенные  в других банках 465854122,52 402065136,10 -63788986,42 5,39 4,57 -0,82 -13,69
1300 Займы, предоставленные  другим банкам 54068541,78 29370415,00 -24698126,78 0,63 0,33 -0,29 -45,68
1320 Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям. 76031001,78 76044093,12 13091,34 0,88 0,86 -0,02 0,02
1350 Расчеты с филиалами 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1400 Требования  к клиентам 5964286574,28 5865770203,34 -98516370,94 68,99 66,61 -2,37 -1,65
1450 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 200679822,26 212584732,10 11904909,84 2,32 2,41 0,09 5,93
1458 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами 67238429,82 100959881,28 33721451,46 0,78 1,15 0,37 50,15
1470 Инвестиции  в капитал и субординированный долг 164628624,36 235905097,28 71276472,92 1,90 2,68 0,77 43,30
1480 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0,00 100927452,26 100927452,26 0,00 1,15 1,15 0,00
1550 Расчеты по платежам 413940,46 253841,46 -160099,00 0,00 0,00 0,00 -38,68
1600 ТМЗ 6258402,00 15220934,20 8962532,20 0,07 0,17 0,10 143,21
1610 Долгосрочные  активы, предназначенные для продажи 0,00 6280614,58 6280614,58 0,00 0,07 0,07 0,00
1650/ 1690 Основные средства и нематериальные активы 130101062,78 177996358,06 47895295,28 1,50 2,02 0,52 36,81
Продолжение таблицы 1
1700 Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения 226306637,94 392027549,66 165720911,72 2,62 4,45 1,83 73,23
1790 Предоплата  вознаграждения и расходов 28611912,04 12446020,78 -16165891,26 0,33 0,14 -0,19 -56,50
1810 Начисленные комиссионные доходы 4248166,10 8442114,62 4193948,52 0,05 0,10 0,05 98,72
1830 Просроченные  комиссионные доходы 349344,38 1126515,32 777170,94 0,00 0,01 0,01 222,47
1850 Прочие дебиторы 63685070,44 108538950,18 44853879,74 0,74 1,23 0,50 70,43
1890 Требования  по операциям с производными финансовыми  инструментами 71284193,34 137808002,20 66523808,86 0,82 1,57 0,74 93,32
  Итого активов 8645725909,34 8805494051,64 159768142,30 100,00 100,00 0,00 0,00
2010 Корреспондентские счета 10218792,46 11731141,56 1512349,10 0,12 0,13 0,02 14,80
2020 Вклады до востребования  других банков 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2030 Займы, полученные от Правительства  РК 5715503,22 23678977,32 17963474,10 0,07 0,27 0,20 314,29
2040 Займы, полученные от международных фин. организаций 62980385,46 65804955,10 2824569,64 0,73 0,75 0,02 4,48
2050 Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 1324069832,92 1063696944,96 -260372887,96 15,31 12,08 -3,23 -19,66
2110 Займы овернайт 3182000,00 6106076,70 2924076,70 0,04 0,07 0,03 91,89
2120 Срочные вклады 226507721,10 224348984,22 -2158736,88 2,62 2,55 -0,07 -0,95
2150 Расчеты с филиалами 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2200 Обязательства перед клиентами 4760288635,20 5094321905,34 334033270,14 55,06 57,85 2,79 7,02
2255 Операции "РЕПО" с ценными бумагами 181585673,30 199097105,08 17511431,78 2,10 2,26 0,16 9,64
2300 Выпущенные  в обращение ценные бумаги 340352614,10 270542629,52 -69809984,58 3,94 3,07 -0,86 -20,51
2400 Субординированные долги 341067707,92 416354382,18 75286674,26 3,94 4,73 0,78 22,07
2550 Расчеты по платежам 189529,54 46890,84 -142638,70 0,00 0,00 0,00 -75,26
2700 Начисленные расходы, связанные с выплатой  % 125072456,42 121592712,24 -3479744,18 1,45 1,38 -0,07 -2,78
 


Окончание таблицы 1
2770 Начисленные расходы по административно-хозяйственной  деятельности 1495844,14 1837832,92 341988,78 0,02 0,02 0,00 22,86
2790 Предоплата  вознаграждения и доходов 2957900,62 5540114,34 2582213,72 0,03 0,06 0,03 87,30
2810 Начисленные комиссионные расходы 469934,04 341974,72 -127959,32 0,01 0,00 0,00 -27,23
2830 Просроченные  комиссионные расходы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2850 Прочие  кредиторы 180235250,26 114671166,64 -65564083,62 2,08 1,30 -0,78 -36,38
2880 Обязательства по секьюритизируемым активам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2890 Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами 23545132,78 106599313,24 83054180,46 0,27 1,21 0,94 352,74
  Итого обязательств 7589934913,48 7726313106,92 136378193,44 87,79 87,74 -0,05 1,80
3000 Уставный  капитал 695754967,84 753086488,56 57331520,72 8,05 8,55 0,51 8,24
3100 Дополнительный  капитал 2778500,20 3634632,84 856132,64 0,03 0,04 0,01 30,81
3200 Резервы (провизии) на общебанковские риски 218511,64 217164,84 -1346,80 0,00 0,00 0,00 -0,62
3500 Резервный капитал и резервы переоценки 357039016,18 322242658,48 -34796357,70 4,13 3,66 -0,47 -9,75
В том числе: 163942222,56 11339691,92 -152602530,64 1,90 0,13 -1,77 -93,08
  Итого собственного капитала 1055790995,86 1079180944,72 23389948,86 12,21 12,26 0,04 2,22
  Итого пассивов (обязательств и собственного капитала) 8645725909,34 8805494051,64 159768142,30 100,00 100,00 0,00 1,85
 
 
 
 
 
 
 
 


      Незначительные значения удельного веса в структуре активов колеблются в разрезе от 0 до 0,10 % у таких статей как 1600 «Товарно-материальные запасы», 1610 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи», 1810 «Начисленные комиссионные доходы», 1830 «Просроченные комиссионные доходы».
      На  увеличение имущества банка также  повлиял рост обязательств на общую сумму 136378193,44 тыс. тенге или на 1,80 % и в 2009 году обязательства составили 7726313106,92 тыс. тенге. Это было обусловлено значительным увеличением статьи  2200 «Обязательства перед клиентами» на сумму 334033270,14 тыс. тенге или на 7,02 % и на конец периода составила 5094321905,34 тыс. тенге.
      Увеличение  капитала на сумму 23389948,86 тыс. тенге или на                2,22 % было обусловлено увеличением уставного капитала на сумму 57331520,72 тыс. тенге или на 8,24 %, который в конце периода составил 753086488,56 тыс. тенге. Значительный удельный вес в структуре пассива занимает статья 2200 «Обязательства перед клиентами», которая в 2009 году составила 57,85 %, а наименьший удельный вес приходится на статью           3100 «Дополнительный капитал», который составляет на конец периода        0,04 %.
     В целом можно проследить положительную  тенденцию деятельности банка, которая  была обеспечена ростом вкладов, увеличением  вознаграждения, и увеличением собственных средств банка.
      Для определения коммерческой эффективности  деятельности кредитной организации  рекомендуется провести структурный анализ отчета о доходах и расходах, а также определить коммерческую эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
     После группировки доходов и расходов показывается финансовый результат  деятельности банка. Данный аналитический пакет содержит таблицы по следующим показателям:
     – сравнительный анализ показателей отчета о доходах и расходах;
     – прибыльность отдельных операций банка;
     – рентабельность отдельных операций банка;
     – анализ доходности кредитной организации.
     Результаты  анализа информации каждой из перечисленных  таблиц следует рассматривать в  совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.
     Структурный анализ показателей отчета о доходах  и расходах представлен в таблице 2. В данной таблице рассмотрены  следующие показатели:
     – структура процентных доходов и  расходов;
     – структура непроцентных доходов  и расходов;
     – прочие доходы и расходы;
     – административно-управленческие расходы;
     – структура налоговых платежей.
 

 

Таблица 2  - Структура отчета о доходах и расходах банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.                                 В тыс. тенге
Наименование Абсолютные  показатели Относительные показатели
Сумма на 01.01.07 Сумма на 01.01.08 Изменение Уд. вес на 01.01.07, % Уд. вес на 01.01.08, % Изменение, % Темп прироста, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
I. Доходы, связанные с получением  вознаграждения 
4050  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по корреспондентским счетам 5330817,92 15428504,94 10097687,02 0,40 0,71 0,31 189,42
4100  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республике Казахстан 2621715,66 4578818,82 1957103,16 0,20 0,21 0,01 74,65
4200  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по ценным бумагам 27417095,46 21297551,5 -6119543,96 2,06 0,98 -1,08 -22,32
4250  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по вкладам, размещенным в других  банках 19498060,94 23124500,5 3626439,56 1,47 1,06 -0,40 18,60
4300  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по займам, предоставленным другим  банкам 2808773,6 3246194,26 437420,66 0,21 0,15 -0,06 15,57
4320  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по займам и финансовому лизингу,  предоставленным организациям, осуществляющим  отдельные виды банковских операций  или полученным от организаций,  осуществляющих отдельные виды банковских операций 9750617,4 9596912 -153705,4 0,73 0,44 -0,29 -1,58
4350  Доходы по  расчетам с филиалами 0 0 0 0,00 0,00 0,00  
4400  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по требованиям банка к клиентам 824952852,5 968312097,1 143359244,7 62,05 44,59 -17,47 17,38
4450  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по прочим ценным бумагам 14977368,38 15031240,38 53872 1,13 0,69 -0,43 0,36
4465 Доходы, связанные  с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами 5626294,74 6813425,68 1187130,94 0,42 0,31 -0,11 21,10
4470  Доходы, связанные  с получением вознаграждения  по инвестициям в капитал и  субординированный долг 6712838,22 5218919,56 -1493918,66 0,50 0,24 -0,26 -22,25
4480 Доходы, связанные  с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 7505855,52 7505855,52 0,00 0,35 0,35  
Итого доходы, связанные с получением вознаграждения: 919696434,8 1080154020 160457585,5 69,18 49,74 -19,44 17,45 17,45
  Продолжение таблицы 2
II. Доходы, не связанные с получением  вознаграждения
4500  Доходы по  дилинговым операциям 220811788,7 206066464,3 -14745324,36 16,61 9,49 -7,12 -6,68
4600  Комиссионные  доходы  82696104,82 92401361,7 9705256,88 6,22 4,25 -1,97 11,74
4700  Доходы от  переоценки 17635330,72 31675501,68 14040170,96 1,33 1,46 0,13 79,61
4730 Реализованные доходы от  переоценки 28820226,48 47696708,88 18876482,4 2,17 2,20 0,03 65,50
4850  Доходы от  продажи  2393384,22 1501097,4 -892286,82 0,18 0,07 -0,11 -37,28
4870 Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц 6431298,56 8190513,14 1759214,58 0,48 0,38 -0,11 27,35
4890 Доходы по операциям  с производными финансовыми инструментами 33145888,34 109495001,3 76349112,98 2,49 5,04 2,55 230,34
4900 Неустойка (штраф, пеня) 13541588,56 15796518,78 2254930,22 1,02 0,73 -0,29 16,65
4920  Прочие доходы 3549488,44 6004371,84 2454883,4 0,27 0,28 0,01 69,16
4950 Доходы от восстановления резервов (провизий) 0 572759273,3 572759273,3 0,00 26,37 26,37  
Итого доходы, не связанные с получением вознаграждения 409025098,8 1091586812 682561713,6 30,77 50,26 19,50 166,88 ,88
4940 Чрезвычайные  доходы 720360,4   -720360,4 0,05 0,00 -0,05 -100,00
Всего доходов    1329441894 2171740833 842298938,7 100,00 100,00 0,00 63,36
IV. Расходы, связанные с выплатой  вознаграждения
5020  Расходы,  связанные с выплатой вознаграждения  по корреспондентским счетам 83191,54 95446,68 12255,14 0,01 0,00 0,00 14,73
5030 Расходы, связанные  с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства и местных органов власти РК 79499,68 433318,1 353818,42 0,01 0,02 0,01 445,06
5040 Расходы, связанные  с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций 2625335,74 4129833,44 1504497,7 0,23 0,19 -0,03 57,31
5050 Расходы, связанные  с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков 75139827,92 61306987,2 -13832840,72 6,45 2,84 -3,61 -18,41
5060 Расходы, связанные  с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 16836129,98 21907082,1 5070952,12 1,44 1,01 -0,43 30,12
5090  Другие расходы,  связанные с выплатой вознаграждения  2219456,84 19821248,54 17601791,7 0,19 0,92 0,73 793,07
5110 Расходы, связанные  с выплатой вознаграждения по займам овернайт 987369,42 170243,66 -817125,76 0,08 0,01 -0,08 -82,76
5120  Расходы,  связанные с выплатой вознаграждения  по вкладам других банков 12080198,82 16221091,56 4140892,74 1,04 0,75 -0,29 34,28
5150  Расходы  по расчетам с филиалами 0 0 0 0,00 0,00 0,00  
 
 

  Окончание  таблицы 2
5200  Расходы,  связанные с выплатой вознаграждения  по требованиям клиентов 304674473,1 381100893,2 76426420,04 26,14 17,64 -8,49 25,08
5250 Расходы, связанные  с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами 9591850,4 7136868,58 -2454981,82 0,82 0,33 -0,49 -25,59
5300  Расходы,  связанные с выплатой вознаграждения  по ценным бумагам  31161984,6 32544915,84 1382931,24 2,67 1,51 -1,17 4,44
5400  Расходы,  связанные с выплатой вознаграждения  по субординированному долгу 30057146,84 39237442,54 9180295,7 2,58 1,82 -0,76 30,54
Итого расходы, связанные с выплатой вознаграждения: 485536464,9 584105371,4 98568906,5 41,65 27,04 -14,61 20,30 12,22
V. Расходы, не связанные с выплатой  вознаграждения (интереса)
5450 Ассигнования  на обеспечение 182683577,3 963945001,9 781261424,7 15,67 44,62 28,95 427,66
5500  Расходы  по дилинговым операциям 162508148,4 132609505,9 -29898642,54 13,94 6,14 -7,80 -18,40
5600  Комиссионные  расходы  16228318,4 15793196,92 -435121,48 1,39 0,73 -0,66 -2,68
5700 Расходы от переоценки 25120540,24 66896158,36 41775618,12 2,15 3,10 0,94 166,30
5720  Расходы  по оплате труда и обязательным  отчислениям,  всего, в том числе  на : 68571779,58 72217726,28 3645946,7 5,88 3,34 -2,54 5,32
5730 Реализованные расходы от переоценки 27497133,12 48038002,8 20540869,68 2,36 2,22 -0,14 74,70
5740  Общехозяйственные  расходы 61348884,52 66567679,02 5218794,5 5,26 3,08 -2,18 8,51
5760 Налоги, сборы  и другие обязательные платежи в  бюджет, кроме подоходного налога 17265155,34 15980377,7 -1284777,64 1,48 0,74 -0,74 -7,44
5780  Амортизационные  отчисления 11199117,08 16215750,24 5016633,16 0,96 0,75 -0,21 44,79
5850 Расходы от продажи 72567,36 150053,5 77486,14 0,01 0,01 0,00 106,78
5870 Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц 2171823,78 8938394,14 6766570,36 0,19 0,41 0,23 311,56
5890 Расходы по операциям  с производными финансовыми инструментами 45828699,5 120945750,2 75117050,72 3,93 5,60 1,67 163,91
5900 Неустойка (штраф, пеня) 203621,36 654609,18 450987,82 0,02 0,03 0,01 221,48
5920  Прочие расходы 25885271,04 31050297,88 5165026,84 2,22 1,44 -0,78 19,95
Итого расходы, не связанные с выплатой вознаграждения 646584637 1560002504 913417867,1 55,46 72,21 16,74 141,27 41,27
5940 Чрезвычайные  расходы 459281   -459281 0,04 0,00 -0,04 -100,00
Итого расходов без подоходного налога      1132580383 2144107876 1011527493 97,15 99,25   89,31
VII. Подоходный налог
5999 Подоходный  налог 33182447,3 16293265,24 -16889182,06 2,85 0,75   -50,90
Всего расходов с учетом  подоходного налога      1165762830 2160401141 994638310,5 100,00 100,00   85,32
Финансовый  результат 163679063,8 11339691,92 -152339371,8       -93,07
 


     Проанализировав данные отчета о доходах и расходах банка за 01.01.08 г. – 01.01.09 г. можно сделать  вывод, что в течение периода  происходит снижение доходности банка, т.е. если в  2008 году банк получил  прибыли на сумму 163679063,8 тыс. тенге, то в течение периода она снизилась на 152339371,8 тыс. тенге или на 0,3% и составила 11339691,92 тыс. тенге. В общем, можно проследить положительную тенденцию деятельности банка. На данные изменения повлиял тот факт, что все доходы и расходы банка увеличились в течение отчетного периода.
     На  изменение всех доходов банка  повлиял рост процентных и непроцентных доходов банка. Увеличение доходов, связанных с получением вознаграждения происходит на сумму 160457585,5 тыс. тенге или на 17,45% и составили на конец периода 1080154020 тыс. тенге. В структуре процентных доходов в 2009 году статья 4400 занимает наибольший удельный вес (44,59%). Наименьшее значение удельного веса занимает статья 4300 (0,15%).
     Доходы, не связанные с получением вознаграждения увеличились на сумму 682561713,6 тыс. тенге или на 166,88% и к концу периода составили 1091586812 тыс. тенге. Данное изменение было обусловлено увеличением  статьи 4950 на сумму 572759273,3 тыс. тенге. В структуре данных доходов эта статья занимает наибольший удельный вес (26,37%), а наименьший удельный вес у статьи 4850 (0,07%).
     На  положение, изменившее все расходы  банка, повлиял рост процентных и  непроцентных расходов. Рост расходов, связанных с выплатой вознаграждения происходит на сумму 98568906,5 тыс. тенге или на 12,22% и на конец периода составили 584105371,4 тыс. тенге. Это было обусловлено увеличением статьи 5090 на сумму 17601791,7 тыс. тенге или на 793,07% и на конец периода составили 19821248,54 тыс. тенге. В структуре данных расходов наибольший удельный вес занимает статья 5200 (17,64%), а наименьший удельный вес приходится на статью 5110 (0,01%).
     Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения в течение отчетного периода  увеличились на сумму 913417867,1 тыс.тенге или на 141,27% и составили на конец периода 1560002504 тыс. тенге. Данное изменение было обусловлено значительным увеличением статей 5450, 5700, 5870, 5890, 5900, увеличение данных статей составило порядка более 100%. В структуре данных расходов  наибольший удельный вес занимает статья 5450, которая в течение 2009 года увеличилась на 28,95% и к концу периода составила 44,62% от всей суммы расходов, не связанных с выплатой вознаграждения. Наименьший удельный вес в данной структуре занимает статья 5850 (0,01%).
     Также хочется отметить, что подоходный налог в отчетном периоде  снизился на сумму 16889182,06 тыс.тенге или на 50,9% и на 1 января 2009 года составляет 16293265,24 тыс. тенге. Чрезвычайные расходы на 01.01.08 г. составляют 459281 тыс.тенге, а на 01.01.09 г. отсутствуют.
     В целом по анализу данных отчета о  доходах и расходах банка можно проследить положительную тенденцию деятельности банка, то есть получение прибыли, которая обусловлена превышение доходов над расходами. 

Таблица 3 - Прибыльность отдельных операций банка                                                                                          В тыс.тенге
Статьи  доходов  Статьи  расходов Прибыльность  операций
№ и название статьи Сумма на начало периода Сумма на конец  периода № и название статьи Сумма на начало периода Сумма на конец  периода 2008 год 2009 год
1 2 3 4 5 6 7 8
4050 Доходы, связанные  с получением вознаграждения по корреспондентским  счетам 5330818 15428505 5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам 83192 95447 64,079 161,645
4200 Доходы, связанные  с получением вознаграждения по  ценным бумагам 27417095 21297552 5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам 31161985 32544916 0,880 0,654
4250 Доходы, связанные  с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках 19498061 23124501 5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков 12080199 16221092 1,614 1,426
4300 Доходы, связанные  с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам 2808774 3246194 5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков 75139828 61306987 0,037 0,053
4400 Доходы, связанные  с получением вознаграждения по требованиям  банка к клиентам 824952852 968312097 5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов 304674473 381100893 2,708 2,541
4465 Доходы, связанные  с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами 5626295 6813426 5250 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами 9591850 7136869 0,587 0,955
Итого доходы от основной деятельности 919696435 1080154020 Итого расходы  по основной деятельности 485536465 584105371 1,894 1,849
4500 Доходы по дилинговым операциям 220811789 206066464 5500 Расходы по дилинговым операциям 162508148 132609506 1,359 1,554
4600 Комиссионные  доходы 82696105 92401362 5600 Комиссионные  расходы 16228318 15793197 5,096 5,851
4700 Доходы от  переоценки 17635331 31675502 5700 Расходы от переоценки 25120540 66896158 0,702 0,474
 


Окончание таблицы 3               4730 Реализованные доходы от  переоценки 28820226 47696709 5730 Реализованные расходы от переоценки 27497133 48038003 1,048 0,993 4850 Доходы от продажи 2393384 1501097 5850 Расходы от продажи 72567 150054 32,982 10,004 4870 Доходы, связанные  с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц 6431299 8190513 5870 Расходы, связанные  с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц 2171824 8938394 2,961 0,916 4890 Доходы по операциям  с производными финансовыми инструментами 33145888 109495001 5890 Расходы по операциям  с производными финансовыми инструментами 45828700 120945750 0,723 0,905 4900 Неустойка (штраф, пеня) 13541589 15796519 5900 Неустойка (штраф, пеня) 203621 654609 66,504 24,131 4920 Прочие доходы 3549488 6004372 5920 Прочие расходы 25885271 31050298 0,137 0,193 4940 Чрезвычайные  доходы 720360 0 5940 Чрезвычайные  расходы 459281 0 1,568   Итого доходы от неосновной деятельности 409025099 1091586812 Итого расходы  от неосновной деятельности 646584637 1560002504 0,633 0,700
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


     Проанализировав данные таблицы 3, можно сделать вывод  о том, что основная деятельность банка  является убыточной, т.к. доходы банка, связанные с получением вознаграждения не превышают аналогичные расходы, также можно отметить отрицательную динамику прибыльности от основной деятельности, т.к произошло уменьшение данного показателя на 0,05 и на 2009 год он составил 1,849 коэффициента прибыльности основной деятельности.
     Наиболее  прибыльными операциями в составе основной деятельности банка являются операции по корреспондентским счетам (64,079), которые в течении отчетного периода увеличились в 2 и более раза и составили на       2009 год 161,645. Также можно отметить прибыльность по требованиям банка к клиентам со значением 2,541 и по вкладам, размещенным в других банках (1,426).
     Неосновная  деятельность банка убыточна, т.к. в  течение отчетного периода непроцентные расходы превысили соответствующие  доходы и на 2009 год данный показатель составил 0,700. Наиболее прибыльными операциями в составе неосновной деятельности банка являются операции по продажам, которые в течение отчетного периода снизились на 22,987 пункта и на конец составили 10,004. В 2009 году происходит увеличение доходов от переоценки на 0,755 пункта и составляет 5,851. Также можно отметить увеличение прибыльности, связанной с выплатой неустойки, со значением 24,131 на 2009 год.
     Рентабельность (доходность) коммерческого банка  – один из основных показателей, отражающий эффективность банковской деятельности, уровень рентабельности банка характеризуется показателями, рассматриваемыми в таблицах 4 и 5. 

Таблица 4 - Рентабельность банка на 01.01.08-01.01.09 гг.                В тыс.тенге
Совокупные  показатели, характеризующие рентабельность банковских операций 01.01.08 г. 01.01.09 г. Изменение
К1 Коэффициент рентабельности капитала 0,155 0,011 0,145
К2 Коэффициент рентабельности активов 0,019 0,001 0,018
К3 Коэффициент достаточности капитала 0,154 0,247 -0,093
К4 Коэффициент использования активов  0,123 0,005 0,118
К5 Коэффициент общей рентабельности (прибыльность доходов, маржа прибыли) 8,189 8,159 0,029
К6 Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала 0,050 0,056 -0,006
К7 Уровень процентной маржи 46184135 60849390 14665255
 
     Основными показателями доходности банка, является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год он характеризует прибыль в объеме 155 тыс. тенге, приходящуюся на 1000 тыс. тенге собственных средств, но в течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,145 пункта, что является отрицательной тенденцией в деятельности банка. Для выявления факторов повлиявших на снижение данного показателя используется факторная модель, которая выглядит следующим образом (1):  

                                                 К1=К2*К3=К4*К5*К6                                  (1) 

     Данное  соотношение означает, что рентабельность капитала (К1) находится в прямой зависимости от работоспособности активов (К2) и в обратной зависимости от достаточности собственного капитала (К3).
     У банка оптимальный уровень отношения  собственного капитала к активам, который за отчетный период незначительно увеличился и составил на 2009 год 24,7%, при этом низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов для банка и следовательно уменьшает прибыльность.
     Общая динамика мультипликатора чистой стоимости капитала свидетельствует об увеличении сумму активов, обеспеченных собственными средствами банка.
     Небольшое значение рентабельности активов (0,001) свидетельствует об умеренно-рисковой политике банка при размещении своих активов, причем имеет место снижения данного показателя на 0,018 пункта, что привело к снижению степени прибыльности капитала.
     Факторный анализ рентабельности активов позволяет  выявить факторы, повлиявшие на столь  низкое значение процента прибыли на активы и их снижения. Для этого используется следующая формула: 

           К2=К4*К5 (2) 

     Данное  соотношение свидетельствует о  прямой зависимости между прибыльностью  активов  и долей прибыли в  доходах банка, а также доходностью  активов.
     Анализируемый банк в течении отчетного периода неэффективно размещает свои активы, что характеризует снижение показателя К4 на 11,8%.
     Показатель  прибыльности доходов банка или  общий уровень рентабельности банка  на 2008 год показывает объем прибыли, а именно        123 тыс. тенге приходится на 1000 тыс. тенге всех доходов банка и снижение его на 0,029 пункта отражает неспособность банка в полной мере контролировать свои расходы. Подтверждением этого является значительное увеличение всех расходов банка в течение отчетного периода по сравнению со всеми доходами
     Положительная динамика уровня процентной маржи составила 3%, что свидетельствует об увеличении доходности вложения  средств банка  и отсутствии необходимости срочного или значительного изменения  процентной ставки, объема и структуры доходности активов и обязательств, а небольшую величину этого показателя можно объяснить увеличением активов. 
 
 

Таблица 5 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.
Совокупные  показатели, характеризующие доходность банковского сектора Сумма на начало периода Сумма на конец  периода Изменение
Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA) 0,023 0,003 0,02
Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу по балансу (ROE) 0,19 0,03 0,16
 
     По  анализу доходности кредитной организации  можно сделать следующий вывод, что ROA в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 2 тыс. тенге приходящиеся на 1000 тыс. тенге доходности активов. Это связано с тем, что чистый доход до уплаты подоходного налога уменьшился по сравнению с базисным на 85,96%, а активы банка в отчетном периоде увеличились. На данное увеличение активов повлияла статья            1700 (начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения), темп прироста которой составил 73,23%.
     Доходность  собственного капитала банка увеличилась  на 16 тыс. тенге, т.к. доход до уплаты подоходного налога уменьшился, а капитал банка увеличился. На увеличение капитала повлияла статья 3100 (дополнительный капитал), которая в отчетном периоде составила 30,81%
     Анализ  достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления  степени устойчивости капитальной  базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.
     Анализ  достаточности собственных средств  проведен с использованием таблиц 6 и 7. 

Таблица 6 - Состав капитала кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.
Состав  капитала кредитной организации Сумма на начало периода Сумма на конец периода Прирост, в %
Капитал 1-го уровня 568432405 578724763,3 1,81
Уставный  капитал 695754968 753086488,6 8,24
Капитал 2-го уровня 284216203 289362382 1,81
Субординированный долг 341067708 416354382,2 22,07
Капитал 3-го уровня 56851505,29 126992000,5 123,38
Инвестиции 164628624 235905097,3 43,30
Всего расчетный собственный капитал 744871489 759174048,2 1,92
 
Таблица 7 - Анализ показателя достаточности капитала на 01.01.08-01.01.09 гг.

и т.д.................


Показатели

01.01.08 г. 01.01.09 г. Изменение
k1 достаточность собственного капитала 0,047 0,039 -0,008
k2 достаточность собственного капитала 1,916 0,676 -1,240

Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.