На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Формирование и распределение прибыли коммерческого банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 13.08.2012. Сдан: 2011. Страниц: 13. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ 

стр.

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                              3

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Прибыль,  как показатель эффективности работы  КБ                                  6                                                                                                              
1.2. Формирование  и использование прибыли в  КБ                                          11     
2. АНАЛИЗ  ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ  ПРИБЫЛИ В ФИЛИАЛЕ ОАО “БАНК  МОСКВЫ” В г. ЮЖНО-САХАЛИНСКЕ
2.1. Организационно  – экономическая характеристика  филиала ОАО “БАНК МОСКВЫ”  в г. Южно-Сахалинске                                                                      19                                                               
2.2. Формирование  доходов и расходов банка                                                   25                                         
2.3. Анализ  формирования и распределения прибыли в КБ                             29                                                                                                                     
3. ПРОБЛЕМЫ, СВЯЗАННЫЕ С ФОРМИРОВАНИЕМ ПРИБЫЛИ  И ПУТИ ЕЕ УВЕЛИЧЕНИЯ                                                                                                33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     42
СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                   44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ
     Данная  тема представляется актуальной, поскольку  банковская система – одна из  неотъемлемых структур рыночной экономики. Современная банковская система - это  важнейшая сфера национального  хозяйства любого развитого государства. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.
     Общая социально-экономическая и политическая обстановка в России привела к неустойчивости финансового рынка, что породило процесс банкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1997-1998г.г. предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнуться с двумя проблемами: ликвидностью и качеством активов.
     В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.
     Одним из основных условий устойчивого  развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование  подходов к управлению финансами коммерческих банков. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач стоящих перед современной Россией. Условием   доходности   банковской деятельности,  безусловно,  является поддержание ликвидности,  управление банковской прибылью, ее максимизация [3, стр. 384].
     Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
     Главная цель в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений  состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка [12, стр. 246].
     Конечным  финансовым результатом коммерческого  банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в  том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
     Цель  работы: теоретическое и практическое изучение формирования и использования прибыли КБ и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности банка. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
    изучить процесс формирования и использования прибыли в коммерческом банке (понятие прибыли, доходов, расходов, показателей рентабельности работы банка);
    провести анализ формирования и распределения прибыли в филиале ОАО «Банк Москвы» (рассмотреть структуру доходов, расходов, прибыли в динамике лет);
    рассмотреть проблемы, связанные с формированием прибыли филиала ОАО «Банк Москвы» и пути их решения, применение компьютерной техники в управлении прибылью.
     Объект  исследования: финансово-кредитная деятельность коммерческого банка.
     Предмет исследования: формирование и распределение  прибыли коммерческого банка.
     Курсовая  работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе рассматривается  понятийный аппарат прибыли, во второй производиться анализ прибыли коммерческого банка, в третьей главе рассматриваются проблемы формирования прибыли и пути ее увеличения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ПРИБЫЛИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
     1.1. Прибыль, как показатель эффективности  работы коммерческого банка
     Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для  всех, кто имеет отношение к  этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли — способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль — один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком [27, стр. 256].
Балансовая прибыль банка подразделяется на:
1. Операционную  прибыль, равную разнице между  суммой операционных доходов  и расходов.
    1.1. Процентную прибыль – превышение  полученных банком процентных  доходов над процентными расходами.
    1.2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
    1.3. Прибыль от операций на финансовых  рынках – разница между доходами  и расходами от этих операций.
    1.4.Прочую прибыль – разница  между прочими доходами и прочими  расходами.
2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
3.Прочую  прибыль – разница между прочими  доходами и прочими расходами.
     Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней  – процентная прибыль.
     Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая  собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли.
     Основными целями функционирования коммерческих банков, является решение большинства  важнейших задач, стоящих перед  ними, таких, как:
    наращивание величины собственного капитала;
    пополнение резервных фондов;
    финансирование капитальных вложений;
    поддержание созданного имиджа и других жизненно важных условий функционирования и развития;
    увеличение размера выплачиваемых дивидендов.
        Эти функции требуют постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль [18, стр. 40].
     В банке существует определенная схема управления прибылью банка. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
    Определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью.
    Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
    Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.
    Определение методов текущего регулирование прибыли.
     Управление  прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка  в целом и на уровне отдельных  направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.
     В управлении прибылью банка принимает  участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы.
     К их числу относятся:
     Во-первых, функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие  в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.
     Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов.
     Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.
     В качестве четвертого подразделения  следует выделить службу внутреннего контроля в функции, которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:
    Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
    Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.
    Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.
    Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.
    Проверка использования прибыли.
     Планирование  доходов, расходов и прибыли банка  в качестве элемента управления рентабельностью  банка на макроуровне включает следующие направления:
    составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной маржи; составление сметы доходов и расходов банка;
    прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал; планирование распределения прибыли.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
     1.2. Формирование и использование  прибыли в коммерческом банке
     Итак, прибыль – важнейший показатель эффективности работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли  создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей   банка [21, стр. 50].  
     За   счет   прибыли    выполняются    им   обязательства   перед     бюджетом,  другими банками   и   клиентами.   Поэтому    анализ    прибыли    должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения. Современная модель формирования прибыли в банке выглядит следующим образом (см. табл.1.1)
Таблица 1.1
Общая схема формирования прибыли банка
Доходы  от пассивных операций
+
Доходы  от активных операций [операционные  доходы (процентные + непроцентные) + прочие  доходы]
-
Расходы операционные (процентные + непроцентные)
-
Прочие  расходы
=
Прибыль (Чистый доход)
 
       Отчет о прибылях и убытках является одним из важных информационных источников, который позволяет отслеживать этапы формирования прибыли и ее окончательную величину, активно управлять процессом формирования доходов и расходов банка. При этом результирующим показателем его деятельности в данной форме отчетности выступает показатель чистой прибыли.
     В общем, виде размер прибыли зависит  от 2-х глобальных компонентов:
    доходов;
    расходов;
     Доходы  представляют собой улучшение состояния  банка за отчетный период времени вследствие увеличения его активов или уменьшения обязательств, в результате чего растет собственный капитал банка, за исключением дополнительных взносов акционеров, которые доходами не считаются. Доходы учитываются в рублях по методу начисления и состоят из доходов от основной и не основной деятельности. Доходы банка признаются при соблюдении принципов начисления, осторожности и соответствия.
Доходы  делятся на:
    процентные доходы – это исчисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте. Проценты и комиссионные по ссудам образуют основную часть банковских результатов (обычно они составляют не менее 2/3 от их суммы). За доходами, по кредитам следующими по назначению являются поступления по ценным бумагам, процентный доход по срочным депозитам, размещенным в других банках. Относительное значение этих составляющих процентного дохода меняется ежедневно в зависимости от изменения процентных ставок и спроса на кредиты. Но доход по кредитам практически всегда остается важнейшим для любого банка.
    непроцентные доходы - это доходы от:
    инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в хозяйственной совместной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка);
    валютных операций.
     В последнее время банкиры задались целью сделать непроцентные поступления  основным источником будущих банковских доходов. Начав более активно  предлагать помимо кредитов новые услуги (брокерские, страховые, трастовые и  т. д.), банкиры поняли, что на этом пути открывается возможность улучшить итоговые данные счета о доходах, расходах и прибыли, диверсифицировать источники доходов и более надежно оградить банки от колебаний процентных ставок. В непроцентных доходах есть одна сравнительно небольшая статья – доходы (или убыток) от операций с ценными бумагами, исчисляемые на нетто-основе, которые в некоторых банках могут приобретать большое значение. Многие банки в течение года покупают, продают или погашают ценные бумаги, и эти операции зачастую приносят прибыль (или убыток) по отношению к первоначальной (балансовой) стоимости ценных бумаг [5, стр. 411]. Прибыль от операций с ценными бумагами рассматривается как обычный операционный доход (или убыток) по аналогии с процентным доходом по кредитам. Многие банки включают прибыль по ценным бумагам в совокупный непроцентный доход. Год за годом банк может использовать полученную таким путем прибыль (или убыток) для сглаживания колебаний величины чистого дохода. Если падает прибыль по кредитам, прибыль от операций с ценными бумагами может частично или даже полностью компенсировать это падение. Напротив, когда доходы от кредитной деятельности значительны (а они облагаются налогом в полной мере), убыток от операций с ценными бумагами можно использовать для уменьшения облагаемого дохода банка. Еще один способ стабилизации доходов банка заключается в разовой продаже активов. Эти единовременные операции часто затрагивают финансовые активы, например обыкновенные акции или недвижимость, перешедшие к нему во владение по условиям кредита. Такая недвижимость обычно регистрируется в учетных книгах по минимальной рыночной стоимости, но продажная цена ее может оказаться намного выше.
     Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.
Расходы делятся на:
1. Процентные  расходы — начисленные и уплаченные  проценты в рублях и валюте. Заметным и постоянно растущим компонентом процентных выплат стали в последние годы проценты по краткосрочным заимствованиям на денежном рынке.
2. Непроцентные  расходы:
• операционные — почтовые и телеграфные расходы  клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;
• по обеспечению  функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);
     Основными направлениями использования прибыли  банком являются: уплата налогов; выплата  дивидендов акционерам (пайщикам) от участия  в уставном капитале акционерного банка; отчисления в резервный фонд, фонды специального назначения, на благотворительные нужды и другие цели.
     При анализе в первую очередь необходимо уделить внимание вопросу полноты  и своевременности начисления и  уплаты, налогов, поскольку, как указывалось  выше, всякие нарушении в выполнении налоговых обязательств чреваты для банков крупными штрафными санкциями, ударом по имиджу [2, стр. 352].
     После уплаты налогов и других обязательных платежей из прибыли, оставшейся    в    распоряжении    банка,    выплачиваются    дивиденды    его акционерам. Размер дивидендов обосновывается администрацией банка, что является одной из важнейших задач анализа использования прибыли. При проведении этого анализа следует:
    дать оценку стабильности уровня выплачиваемых дивидендов;
    определить размер отклонения дивидендов от их средней величины, рассчитанной за ряд предшествующих лет;
    установить их долю в прибыли банка, исчислить размер выплат на одну акцию, произвести сравнение их с показателями конкурирующих банков;
    рассчитать соотношение суммы дивидендных выплат и совокупных активов банка в динамике за ряд лет.
     При этом нужно исходить из того, что  высокий уровень выплат дивидендов ограничивает объем средств, направляемых на создание резервов, уменьшает книжную стоимость акций, снижает возможности формирования собственного капитала и потенциал дальнейшего развития банка.
     Важнейшим источником роста акционерного капитала банка является поток чистых доходов  после выплаты дивидендов. Поэтому  необходимо проанализировать:
    достаточно ли остается у банка средств после выплаты дивидендов для возможностей обеспечения его финансовой стабильности, увеличения размера собственного капитала, острая потребность в котором практически у всех отечественных коммерческих банков;
    определить долю прибыли, которую необходимо направить на капитализацию;
    проследить в динамике за изменением соотношения накопленной части уставного фонда и соответствующей ей величины активов по годам.
     Несмотря  на то, что созданные резервы являются собственностью коммерческих банков, а на их сумму частично уменьшается величина валовой прибыли, принимаемой для налогообложения, банки не стремятся к созданию резервных фондов за счет остающейся в их распоряжении прибыли. Более того, они часто недоперечисляют (особенно филиалы) в местные учреждения ЦБ РФ обязательные, формируемые в составе затрат резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, что в известной мере объясняется стремлением банков снизить долю "омертвленных" ресурсов (средств, не принимающих участие в производственном процессе).
     Далее, при анализе использования прибыли  следует определить, какая часть  ее расходуется на потребление: выплаты  денежной и натуральной форме  отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка, а какая часть покрывает суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной. Очевидным является то, что высокий удельный вес расходов на оплату труда, осуществляемых из прибыли, снижает возможности ее использования на иные важные цели.
     Одним из важных направлений использования  прибыли банка является финансирование за счет нее расширения, реконструкции  и обновления банком действующих  основных фондов, приобретение оборудования, вычислительной техники и транспортных средств. Оценивая эффективность произведенных на эти цели расходов, в первую очередь следует определить их экономическую целесообразность. Например, вряд ли целесообразно выделять средства из прибыли филиалу на строительство офиса, если положение его в регионе не является устойчивым, а осуществляемая им деятельность не приносит стабильных доходов.
     Анализируя  другие направления использования  прибыли, в частности, на содержание объектов непроизводственной сферы; отчисления в негосударственные пенсионные фонды и различные виды добровольного страхования; открытие банком представительств; покрытие санкций в соответствии с законодательством; погашение процентов по просроченным межбанковским кредитам, необходимо определить, какие из них занимают наибольший удельный вес в общем, объеме расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли, выяснить, чем это вызвано; изучить изменение их в динамике по годам, а также подвергнуть выборочной проверке документы, подтверждающие обоснованность осуществления этих расходов (решения наблюдательного совета или правления, приказы и другие решения руководителей банка); дать оценку правильности их оформления и точности исполнения.
     Таким образом, прибыль представляет собой  объективный показатель, характеризующий  состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития. Прибыль – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка – прибыли.  Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в рублях и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и прочие доходы. Совокупные (валовые) расходы – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте. Непроцентные расходы – это расходы операционные и расходы по обеспечению функционирования банка, а также прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет). Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотношений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка - производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание.
     Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства  важнейших задач, стоящих перед  ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ  ПРИБЫЛИ В ФИЛИАЛЕ ОАО “БАНК  МОСКВЫ” В г. ЮЖНО-САХАЛИНСКЕ
     2.1. Организационно-экономическая характеристика  филиала ОАО «Банк Москвы» в г. Южно-Сахалинске
     Банк  Москвы — универсальное финансово-кредитное учреждение, предоставляющее полный пакет банковских услуг, в числе которых расчетные, кредитные, карточные, документарные и иные банковские операции, осуществляемые в российской и иностранной валютах.
    Банк  Москвы — один из крупнейших российских банков. Он представлен практически  во всех экономически значимых регионах страны. В столичном регионе Банк оказывает услуги клиентам через сеть из 87 обособленных подразделений (отделения, операционные кассы и обменные пункты), действующих во всех административных округах г. Москвы и ряде городов Московской области. Услуги населению оказываются также в 470 почтово-банковских отделениях Москвы и Московской области.
    Общее количество региональных обособленных подразделений Банка (филиалы, дополнительные офисы, операционные кассы и обменные пункты) на 01.11.2006 составило 179. В том числе 44 филиала Банка, которые расположены в крупнейших административных центрах России.
    Банк  Москвы (данные на 01.11.2006) обслуживает около 90 тысяч корпоративных клиентов и 6,8 млн. физических лиц. Среди клиентов Банка крупнейшие отраслевые предприятия и организации, работающие в таких стратегически важных областях, как оборонная промышленность, нефтегазовый комплекс, добыча золота и алмазов, транспорт и связь, строительство, сельское хозяйство и пищевая промышленность, а также бюджетные организации и внебюджетные фонды, налоговые инспекции, иностранные фирмы и их представительства, физические лица.
    Уставный капитал Банка – 13 000 093 рублей [25, стр. 15]. 
 

    Таблица 2.1
Руководство ОАО «Банк Москвы».
Высший  орган управления Общее собрание акционеров
Орган управления в периоды между       общими собраниями акционеров Совет директоров
Председатель  Совета директоров Толкачев Олег Михайлович
 
    Основные  акционеры:
    Правительство г. Москвы (62,7%)
    ГП «Московский метрополитен»
    ОАО «Казанский вертолетный завод»
    ОАО «Сбербанк России»
    ГП «Мосводоканал»
    ОАО «НК «Лукойл»
 
     Филиал  создан решением Совета директоров АК “Московский Муниципальный Банк -  Банк Москвы” (сейчас – ОАО «Банк Москвы») 12 мая 1999 года. Филиал является обособленным подразделением Банка Москвы и образован с целью аккумулирования и эффективного использования финансовых ресурсов предприятий и организаций различных форм собственности, наиболее полного удовлетворения потребностей юридических и физических лиц региона в финансовых услугах, организации инвестиционных процессов.
     Филиал  не является юридическим лицом. Для  обеспечения деятельности Филиала  Банк на основании решения Правления наделяет его необходимыми денежными средствами и иным имуществом, а также предоставляет Филиалу право приобретать от имени Банка основные средства в пределах сметы Филиала, утвержденной Председателем Правления Банка.
     Филиал  в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, правилами по кредитованию, ведению расчетных и кассовых операций и другими нормативными актами Центрального банка РФ, относящимися к деятельности коммерческих банков, Уставом Банка, и действует на основании Положения.
     Филиал  имеет отдельный баланс, входящий в сводный баланс Банка, действует на основе хозяйственного расчета, является самостоятельным налогоплательщиком.
     Место нахождения (почтовый адрес) филиала:  693000, г. Южно-Сахалинск,  ул. Амурская, 88.
     В соответствии с законом «О Банках и Банковской деятельности в Российской Федерации » и на основании лицензии  Филиалу предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных и других операций в рублях:
    привлекать денежные средства, депозиты от юридических лиц и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;
    осуществлять расчеты по поручению клиентов и Банков-корреспондентов;
    открывать и вести счета клиентов и Банков-корреспондентов;
    финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств Банка;
    выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные  бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие  документы), осуществлять иные операции с ними;
    выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
    приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг,   принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти   требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с    дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
    привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);
    оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции.
     В соответствии с Уставом Банка, на основании Генеральной лицензии Филиалу также предоставляется право на осуществление  банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте [25, стр. 15], таких как:
    привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
    размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
    открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
    осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том  числе   уполномоченных   банков-корреспондентов   и   иностранных банков, по их банковским счетам;
    инкассация   денежных   средств,   векселей,   платежных    и      расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
    купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
    выдача банковских гарантий.
     Помимо  этого Филиал осуществляет следующие операции с клиентами:
    открытие и ведение расчетных счетов в рублях и иностранной валюте;
    инкассация денежной наличности, выдача денежной наличности из кассы банка, выдача металлической монеты;
    перевод  денежных  средств  в  рублях и иностранной валюте через банки-корреспонденты Банка Москвы, ускоренные   расчеты, составление заявлений на перевод на английском языке;
    выдача гарантий и поручительств;
    покупка и продажа валюты на биржах или межбанковском рынке;
    выполнение Филиалом роли агента валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров, составление паспортов сделок;
    выполнение Филиалом роли агента валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;
    валютно-обменные операции;
    покупка и продажа наличной иностранной валюты;
    покупка и продажа дорожных чеков;
    размен банкнот любого достоинства;
    проверка денежных знаков на подлинность;
    отправка на экспертизу денежных знаков;
    осуществление операций по переводу иностранной валюты по поручению и в пользу физического лица (резидентов и нерезидентов) без открытия текущего счета.
     Филиал  от имени Банка совершает операции на основании договоров с клиентами, в которых определяются права, обязанности и ответственность сторон, сроки действия, процентные ставки или иная плата, способы обеспечения обязательств и другие условия, не противоречащие законодательству РФ.
     Имея  прочное положение на рынке обслуживания как корпоративной, так и частной клиентуры Южно-Сахалинский филиал Банка Москвы, тем не менее, уделяет большое значение развитию розничного бизнеса. По официальным данным филиал занимает второе место после Сбербанка по объему привлеченных денежных средств физических лиц на территории Сахалинской области. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2. Формирование доходов и расходов  банка
     Ориентир  банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или  убытки, полученные банком – это  показатели, концентрирующие в себе результаты пассивных различных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.
     Анализ  банковской деятельности с точки  зрения ее доходности позволяет руководству  сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших  доходов [20, стр. 687]. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.
     При анализе структуры доходов, последние  подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка  являются, как правило, процентные доходы. В процессе анализа процентных доходов  банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода.
        За 2007 год банком получен валовой доход 89 901 528 рублей,  в том числе процентные доходы составили 34,04 %; соответственно непроцентные доходы – 65,96 %. В 2008 году валовой доход увеличился на 50 072 251 руб., в итоге он составил 139 973 779 руб., из них 32,25% - процентные доходы, 67,75% - непроцентные. Основная сумма доходов была заработана банком в результате:
    проведения операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;
    операций по купле-продаже ценных бумаг;
    суммы выплаченных процентов;
    комиссии;
    прочих доходов.
     Следующий шаг в анализе – изучить структуру процентных доходов. Их рост положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований ликвидности банковских активов.
     В банке среди процентных доходов  наибольший удельный вес составляют доходы по ссудам, предоставленные клиентам. При этом их удельный вес в общем объеме процентных доходов в 2007 г. составляет 67,50%, а в 2008 г.  он увеличился до 69,83%, т.е. возрос на 2,33 пункта.
     При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем, объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения предназначенного для определения себестоимости отдельных видов не кредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.
     Решающим  влиянием на увеличение  доходов  оказало увеличение суммы доходов, полученных от операций с иностранной валютой. Их удельный вес в общем, объеме непроцентных доходов в 2007 г. составлял 73,35%, но в 2008 г. он снизился до 64,53%, т.е. на 8,82 пунктов.
       В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. В данном случае следует отметить увеличение поступлений по комиссиям и сумм на  восстановление со счетов фондов и резервов, значение которых в 2007 г. составляло 16,90% , а в 2008 г. возросло до 27,62%, т.е. на 10,72 пунктов.
     Рассмотрим  доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят  те доходы, которые остаются практически  постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться  на перспективу. Большая стабильность свойственна, прежде всего, доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты, инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется плавными изменениями этих процессов, то можно говорить о немного заниженном  качестве доходов.  В нашем банке к наиболее стабильным доходам мы можем отнести процентные доходы по ссудам клиентам; доходы, полученные в форме дивидендов; доходы от операций купле-продаже ценных бумаг и положительные результаты их переоценки; комиссионные доходы.                                                                                         
     Расходы коммерческого банка – это  затраты денежных средств банка  на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов. При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо находить из деления их  на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы.
        Валовой расход банка  в 2007 году составил 82 825 018 рублей, из них процентные расходы составляют 22,72%, а 77,28% - непроцентные. Валовой расход банка в 2008 году составили 128 977 944 рублей, из них доля процентных расходов – 21,39%, непроцентных – 78,61%.
        При анализе банковских расходов определяется роль и место  каждой группы расходов в их общей сумме.  Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на расходы по операциям с ценными бумагами – 35,94% в 2007 г. и 33,33% в 2008 г., а также на проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам: 27,26% в 2007 году и 25,90% в 2008 году.
        В 2007 и в 2008 годах  наибольший удельный вес в общем, объёме непроцентных расходов приходится  на расходы по операциям с иностранной  валютой. В 2007 году их доля составила 66,73%, в 2008 году – 59,76%.
        Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:
    оптимизация структуры ресурсной базы;
    уменьшение непроцентных расходов.
     В нашем случае в банке за анализируемые  периоды наблюдается увеличение суммарных расходов, это можно  объяснить внедрением новых услуг, несвоевременным погашением выданных кредитов, высокими затратами на содержание аппарата банка, нестабильностью курсовых цен иностранной валюты.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.