На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Проблемы и перспективы организации депозитарных операций в кредитных организациях

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 14.08.2012. Сдан: 2011. Страниц: 11. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………………………………..3
Раздел 1. Теоретические аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях………………………………………………………………………………………..5
      Нормативно-правовая база депозитарной деятельности…………………………………….5
      Порядок получения статуса депозитария…………………………………………………………..6
      Характеристика участников депозитарных отношений……………………………………..7
Раздел  2.   Механизм осуществления  депозитарных операций в кредитных организациях..12
2.1 Порядок исполнения депозитарных операций………………………………………………12
2.2 Оформление депозитарного договора и учетных регистров при открытии счета ДЕПО.13
2.3 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций………………………….15
Раздел  3. Проблемы и перспективы организации  депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………………………….18
3.1 Проблемы в организации депозитарных операций в кредитных организациях…………18
3.2 Перспективы развития депозитарных операций в Российской Федерации……………….20
Заключение…………………………………………………………………………………………24
Библиографический список……………………………………………………………………….26
Приложение  А – Бухгалтерский журнал  ОАО «Сбербанк России» за 22.01.2010…………………..29
Приложение  Б – Лицевые счета…………………………………………………………………..30
Приложение  В – Оборотная ведомость синтетического учета…………………………………33
Приложение  Г – Мемориальный ордер № 1……………………………………………………..34
Приложение  Д – Мемориальный ордер № 2…………………………………………………….35
Приложение  Е – Мемориальный ордер № 3…………………………………………………….36
Приложение  Ж – Мемориальный ордер № 4……………………………………………………37
Приложение  З – Мемориальный ордер № 5……………………………………………………..38
Приложение  И – Мемориальный ордер № 6…………………………………………………….39
Приложение  К – Мемориальный ордер № 7…………………………………………………….40
Приложение  Л – Мемориальный ордер № 8……………………………………………………..41
Приложение М – Договор счета ДЕПО…………………………………………………………..42
Приложение Н – Сравнительный анализ депозитарных систем………………………………..49 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     При осуществлении своей деятельности банки и иные кредитные организации  выполняют две основные задачи: первая задача - они должны привлекать к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране; вторая задача - они должны предоставлять эти суммы (сбережения и капиталы) в распоряжение тех лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать. Для осуществления вышеуказанных задач банки и иные кредитные организации должны производить ряд определенных действий, которые называются банковскими операциями. Банковские операции играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка или иной кредитной организации, но и в развитии всего комплекса промышленности, сельского хозяйства и других отраслей экономики нашей страны.
     Среди многочисленного перечня банковских операций следует особняком выделить депозитарные операции. Сама по себе депозитарная деятельность банка или иной кредитной организации – это, прежде всего, оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/ или учету и переходу прав на ценные бумаги; а соответственно депозитарные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.
     Актуальность  исследования депозитарных операций обусловлена  особой специфичностью оформления и  учета таких операций в кредитных  организациях, а также постоянным изменением банковского законодательства в отношении их организации.
     Цель  исследования – изучить особенности  организации и учета депозитарных операций в кредитной организации.
     Исходя  из цели, необходимо решить следующие  задачи:
    рассмотреть основные аспекты нормативно-правовой базы депозитарной деятельности;
    охарактеризовать участников депозитарных отношений;
    изучить механизм осуществления  депозитарных операций в кредитных организациях;
    рассмотреть особенности аналитического и синтетического учета депозитарных операций;
    указать проблемы в организации депозитарных операций в кредитных организациях;
    обосновать перспективы развития депозитарных операций в Российской Федерации.
     Объектом  исследования данной курсовой работы является комплекс экономических отношений  по осуществлению депозитарных операций в кредитных организациях.
     Предметом исследования работы является организация, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях на современном этапе.
     Методы  исследования и изучения, используемые в курсовой работе:
    рассмотрение теоретического и практического материала по организации, оформлению и учету депозитарных операций в кредитных организациях;
    структурно-функциональный метод - определение роли депозитарных операций в общей системе операций кредитной организации и их значение;
    анализ полученных теоретических и практических материалов;
    метод обобщения полученных сведений и материалов, выводы.
     В качестве теоретической основы изучения в курсовой работе применялись труды  и учебные пособия российских авторов по изучению депозитарных операций в кредитных организациях с точки зрения современной финансовой науки. Это работы таких авторов, как Белоглазова Г.Н., Коробова Г.Г., Колесников В.И., Лаврушин О.И., Платонов В., Головин Ю.В., Масленченков Ю.С., Челноков В.А. и др.
     Законодательной основой данной курсовой работы выступают – Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, федеральные законы - «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг» и другие нормативно-правовые акты, регулирующие организацию, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации.
     Поставленные  цели и задачи определили структуру  представленной курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и приложений.
     В первом разделе рассматриваются  теоретические аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях.
     Второй  раздел работы посвящен механизму осуществления и учету депозитарных операций в кредитных организациях.
     В третьем разделе обоснованы проблемы и предложены перспективы организации депозитарных операций в кредитных организациях. 
 
 
 
 
 
 

    ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
 
      Нормативно-правовая база депозитарной деятельности
 
     Депозитарные  операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.
     Деятельность  депозитариев регулируют следующие  нормативно-правовые акты:
      Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;
    Федеральный закон от 05.03.1999 №46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»;
    Постановление ФЦКБ России от 16.10.1997 №36 "Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения";
    Постановление ФЦКБ России от 10.11.1998 №46 "Об утверждении Положения о порядке прекращения исполнения функций номинального держателя ценных бумаг";
    Постановление ФЦКБ России от 22.05.2003 №03-28/пс "О порядке отражения в учетной системе объединения дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг и аннулирования индивидуальных номеров (кодов) дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг";
    Приказ ФСФР России от 21.03.2006 N 06-29/пз-н «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг»;
    Приказ ФСФР России от 29.09.2005 N 05-43/пз-н "Об утверждении Методики расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг»;
    Приказ ФСФР России от 24.04.2007 N 07-50/пз-н «Об утверждении нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондах» (в редакции приказа ФСФР России от 25.12.2007 № 07-112/пз-н);
    Приказ ФСФР России от 06.03.2007 N 07-21/пз-н «Об утверждении Порядка лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг»;
    Постановление ФЦКБ России и Минфина РФ от 11.12.2001 №33/109н "Об утверждении Положения об отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг";
    Приказ ФСФР России от 21.08.2007 N 07-90/пз-н «Об утверждении Административного регламента по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции по лицензированию деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг»;
    Приказ ФСФР России от 05.04.2007 N 07-39/пз-н «Об утверждении Положения о порядке внесения изменений в реестр владельцев именных ценных бумаг и осуществления депозитарного учета в случаях выкупа акций акционерным обществом по требованию акционеров»;
    Приказ ФСФР России от 27.04.2007 N 07-52/пз-н «Об утверждении Перечня организаций, в которых российские депозитарии могут открывать счета для учета прав на иностранные ценные бумаги в целях осуществления эмиссии российских депозитарных расписок»;
    Приказ ФСФР России от 23.10.2007 N 07-105/пз-н «Об утверждении Положения о квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг».
     Основу  нормативно-правового регулирования  деятельности депозитариев составляет Федеральный Закон “О рынке ценных бумаг” от 22 апреля 1996 г. Он устанавливает  обязательные требования к депозитарной деятельности, в том числе требование лицензирования, нормы ответственности, а также закрепляет правовые основы функционирования Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг как основного органа исполнительной власти, осуществляющего государственное регулирование депозитарной деятельности [2]
     Функции нормативного регулирования депозитарной деятельности выполняют, прежде всего, государственные институты. Сущность регулирования отношений, возникающих в связи с осуществлением депозитарной деятельности, как со стороны государственных, так и со стороны негосударственных институтов, заключается в установлении единых норм, требований к осуществлению депозитарной деятельности, а также контроле над их исполнением [2] 

      Порядок получения  статуса депозитария
 
     Депозитарий открывает следующие типы счетов-депо депонентов:
     - Счет-депо владельца;
     - Счет-депо залогодержателя;
     - Счет-депо доверительного управляющего;
     - Эмиссионный счет-депо;
     - Междепозитарный счет-депо (счет-депо  ЛОРО).
     Депозитарий вправе открывать и вести счета-депо депонентов иных типов.
     Депоненту в депозитарии открывается отдельный счет-депо. Для организации учета ценных бумаг в рамках счета-депо открываются разделы счета-депо, а в рамках раздела счета-депо открываются лицевые счета-депо. Лицевой счет-депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Лицевые счета-депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом, могут объединяться определенным разделом счета-депо.
     Открытие  раздела счета-депо производится внутри счета-депо на основании документа, регламентирующего допустимые депозитарные операции по лицевым счетам-депо данного раздела счета-депо. Таким документом может быть:
     - договор (соглашение) между депозитарием (компанией) и депонентом;
     - договор между депонентом и  третьим лицом, удостоверенный  депозитарием;
     - договор между депозитарием и попечителем счета-депо;
     - распоряжение руководства депозитария;
     - иные документы по усмотрению депозитария [17, c. 51] 

      Характеристика  участников депозитарных отношений
 
     Участниками депозитарных операций являются депозитарий - юридическое лицо, профессионально занимающееся депозитарной деятельностью, и депонент – клиент – лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/ или учету прав на ценные бумаги. Отношения, в которые вступают депонент и депозитарий оформляются депозитарным договором (договор счета депо) [17, c. 53]
     Депозитарий – это юридическое лицо, имеющее  лицензию на осуществление депозитарной деятельности, в своей деятельности руководствуется федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами, приказами, положениями и указаниями Банка России, а также договором с клиентом. Депозитарии могут быть нескольких видов: глобальные депозитарии (кастодианы) и региональные депозитарии (субкастодианы, субдепозитарии); центральные депозитарии и их агенты на местах.
     Глобальные (международные) депозитарные организации - кастодианы используются институциональными фондами с целью получения  широкого спектра услуг по хранению и администрированию активов  фондов. В современных условиях кастодиальная деятельность основывается на возможности оказывать интегрированные банковские услуги. В частности, кастодиальные организации должны предоставлять возможности осуществления денежных платежей. Глобальные депозитарные организации (кастодианы), являющиеся небанковскими учреждениями, вынуждены в этой связи пользоваться услугами привлеченных банковских структур. Глобальные депозитарии (кастодианы) в инвестиционном процессе обычно выполняют роль посредников, привлекая для оказания депозитарных услуг региональные депозитарии - субкастодианы, интегрируемые в субдепозитарную сеть [17, с. 55]
     Субдепозитарии (субкастодианы) обычно оказывают розничные  депозитарные услуги, поддерживающие деятельность международных депозитариев (кастодианов). Выполняя свои основные функции, субдепозитарии (субкастодианы) нередко устанавливают прямые отношения с конечными инвесторами в ценные бумаги.
     Следующий вид депозитарных организаций - центральные  депозитарии, которые условно можно разделить на международные и национальные. К числу международных центральных депозитариев относятся Cedel и Euroclear. Они осуществляют поставку ценных бумаг против платежа, клиринг и расчеты по бумагам, кредитуют клиентов бумагами и денежными средствами под залог бумаг, оказывают брокерские услуги. Правила членства в международных депозитариях ограничивают возможности участия в них непосредственно институциональных фондов, хотя управляющие активами могут входить в число членов указанных организаций.
     Национальные  центральные депозитарии существуют в настоящее время в большинстве развитых финансовых рынков мира. Они оказывают услуги по поставкам ценных бумаг против денежных платежей. Возможности членства в центральных национальных депозитариях обычно предусмотрены только для банковских и брокерских организаций, что превращает их в оптовые депозитарные организации. Виды депозитарных услуг и операций, оказываемых национальными центральными депозитариями, обычно весьма ограничены и существенно различаются на финансовых рынках, что делает непосредственное пользование услугами центральных депозитариев за пределами какой-либо страны практически невозможным [23, c. 208]
     Важно отметить, что эмитент ценных бумаг  должен выбрать ("аккредитовать") только один депозитарий, который будет подтверждать перед ним права других лиц, закрепленные в ценных бумагах. Такой депозитарий условно называют "головным регистрирующим депозитарием", в отечественном законодательстве он носит наименование регистратора. Каждый эмитент должен иметь только один головной регистратор по всем выпускам своих ценных бумаг, если регулирующими органами не установлено иное. Головной депозитарий осуществляет следующие действия: [23, c. 210]
     а) заключает договор эмиссионного счета "депо" с клиентом;
     б) осуществляет хранение одного экземпляра глобального единичного (суммарного) сертификата выпуска ценных бумаг на основании договора эмиссионного счета "депо", может осуществлять хранение единичных или суммарных сертификатов;
     в) учитывает права на ценные бумаги, принадлежащие субдепозитариям;
     г) осуществляет учет прав на ценные бумаги субдепозитариев, которым бумаги переданы в доверительное управление, по счету "депо" в доверительном управлении, и управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений;
     д) учитывает в совокупности по корреспондентскому счету "депо" субдепозитария права на ценные бумаги всех депонентов, имеющих счет "депо" владельца и (или) счет "депо" в доверительном управлении субдепозитария;
     е) вправе учитывать в совокупности права на ценные бумаги по корсчету "депо" специализированного депозитария, осуществляющего учет прав на облигации, приобретенные в результате инвестирования средств пенсионных накоплений.
     В свою очередь субдепозитарием является организация, которая осуществляет учет прав на ценные бумаги владельцев, не являющихся субдепозитариями, по счету "депо" владельца и может осуществлять хранение единичных и (или) суммарных сертификатов; заключила с головным депозитарием договор корреспондентского счета "депо" для учета в совокупности прав на ценные бумаги, учитываемые в данном субдепозитарии; не имеет права открывать счета "депо" в других субдепозитариях или для других субдепозитариев; и осуществляет учет прав на ценные бумаги депонентов, которые не являются субдепозитариями и которым ценные бумаги переданы в доверительное управление, по счету "депо" в доверительном управлении.
     Для передачи прав на ценные бумаги между  депонентами, заключившими договоры с разными депозитариями, эти депозитарии должны находиться в договорных отношениях друг с другом - непосредственно, либо опосредованно. Такие отношения именуются "междепозитарными" отношениями, а заключаемые для их поддержания договоры - "договорами о междепозитарных отношениях". По каждому выпуску ценных бумаг между головным депозитарием и любым другим депозитарием, заключившим договоры с собственниками этих же ценных бумаг, должны существовать отношения "аккредитации" - либо непосредственно, либо через иные депозитарии. Отношения "аккредитации" - это отношения, которые опосредствуют передачу информации, позволяющей подтвердить права владельцев: "снизу" от депозитариев, заключивших договоры о депозитарном счете с собственниками, - "вверх", к головному депозитарию, они оформляются специальными договорами [19, c. 402]
     При осуществлении своей деятельности депозитарий обязан разработать и утвердить условия осуществления депозитарной деятельности, которые должны содержать сведения, касающиеся: операций, выполняемых депозитарием; порядка действий клиентов и персонала депозитария при выполнении этих операций; оснований для проведения операций; образцов документов, которые должны заполнять клиенты депозитария; образцов документов, которые клиенты получают на руки; сроков выполнения операций; тарифов на услуги депозитария; процедур приема на обслуживание и прекращения обслуживания выпуска ценных бумаг депозитарием; порядка предоставления депонентам выписок с их счетов; порядка и сроков предоставления депонентам отчетов о проведенных операциях, а также порядка и сроков предоставления депонентам документов, удостоверяющих права на ценные бумаги.
     Депонентом  является физическое или юридическое лицо, пользующееся на договорных основах услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности. Так, депонентом депозитария может являться юридическое или физическое лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве (владелец ценных бумаг), а также другой депозитарий, в том числе выступающий в качестве номинального держателя ценных бумаг своих клиентов. Клиентами депозитария могут являться также залогодержатели ценных бумаг и доверительные управляющие ценными бумагами. Депозитарий или его филиал, учитывающий ценные бумаги, принадлежащие депозитарию на праве собственности или ином вещном праве, а также переданные депозитарию в доверительное управление или для осуществления иных операций тоже может являться депонентом [19, c. 405]
     Депонент  может передать полномочия по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценным бумагам, которые хранятся или права на которые учитываются в депозитарии, другому лицу - попечителю счета. В качестве указанных попечителей могут выступать лица, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Между попечителем счета и депозитарием должен быть заключен договор, устанавливающий их взаимные права и обязанности [30]
     Существует  еще один вид участников депозитарных отношений - оператор раздела счета "депо", - это юридическое или физическое лицо, не являющееся депонентом по данному счету "депо", но имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операций по одному или более разделам счета "депо" депонента на основании полномочия, полученного от депонента, или по федеральным законам.
     Итак, необходимо сделать выводы по разделу 1.
    Депозитарии являются неотъемлемой частью инфраструктуры фондового рынка. Сосредотачивая значительную часть финансовых активов, депозитарии играют, и будут играть все более важную роль на фондовом рынке и в экономике в целом, обеспечивая сохранность активов предприятий в его наиболее ликвидной форме и образуя основу для учета средств инвесторов, а также способствуя повышению оборачиваемости средств.
    С точки зрения инвестирования в ценные бумаги российских предприятий, именно депозитарии являются гарантом обеспечения  прав владельцев ценных бумаг, обеспечивая  участие акционеров в собраниях  акционеров, перечисление и выплату дивидендов, информируя обо всех корпоративных действиях компаний-эмитентов.
    Банки могут выполнять функции депозитария. Для этого им необходимо получить лицензию на осуществление депозитарной деятельности. Федеральная служба по финансовым рынкам выдает лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности без ограничения срока действия. Значительная часть денежных расчетов по операциям с ценными бумагами осуществляется через счета таких банков. Поэтому депозитарии – кредитные организации, которые могут осуществлять комплексное (кастодиальное) обслуживание своих клиентов, повышая тем самым эффективность использования полученных ими от клиентов денежных средств. С другой стороны, доверие клиентов к крупной банковской организации, предоставляющей полный комплекс кастодиальных операций и имеющей значительный собственный капитал, несомненно, повышает рейтинг такого депозитария.
    Депозитарная  деятельность, в соответствии с действующим  законодательством, является лицензируемой, что должно служить обеспечением дополнительной гарантии и защиты прав инвесторов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    МЕХАНИЗМ  ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
 
      Порядок исполнения депозитарных операций
 
     Все депозитарные операции осуществляются на основании поручений и завершаются формированием и передачей не позднее дня, следующего за днем исполнения операции, отчета о совершенной операции инициатору или иным лицам, указанным в п. 5 настоящих Условий.
     Основанием  для совершения депозитарной операции является:
    поручение, подписанное инициатором операции и переданное в Депозитарий;
    в случае перехода права на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок – документы, подтверждающие переход права на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативно-правовыми актами.
     В зависимости от инициатора операции различаются следующие виды поручений:
    клиентские – инициатором является Депонент, Попечитель счета депо или уполномоченные представители;
    служебные – инициаторами являются должностные лица;
    официальные - инициатором являются  уполномоченные  государственные органы;
    глобальные -  инициатором,  как правило,  является   эмитент   или регистратор по поручению эмитента [30]
     Поручение на исполнение депозитарной операции должно быть составлено в письменной форме на бумажном носителе с соблюдением требований действующих нормативных правовых актов РФ и настоящих условий. Прием в качестве поручений документов в электронной или иной форме допускается в случае, если это предусмотрено Депозитарным договором и/или Дополнительным соглашением.
     К поручению должны быть приложены  сопровождающие его документы, если это предусмотрено настоящими Условиями  или действующими законодательством.
     В случаях, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Депозитарий обязан исполнять, оформленные надлежащим образом, письменные решения государственных органов:
    судов (арбитражных и общей юрисдикции);
    органов дознания и предварительного следствия;
    судебных приставов - исполнителей;
    иных в соответствии с действующим законодательством.
     Письменные  решения государственных органов  должны сопровождаться приложением  соответствующих документов (судебных актов; исполнительных документов; постановлений  органов дознания и предварительного следствия и иных документов в соответствии с действующим законодательством).
     Таким образом, исполнение депозитарных операций делится на следующие этапы:
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.