На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Организация и учет безналичных расчетов

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 23.08.2012. Сдан: 2011. Страниц: 10. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Министерство  образования и науки РФ
 Государственное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
Российский Государственный Социальный Университет
(филиал  РГСУ в г. Екатеринбурге)
Кафедра экономики 
 
 
 

Контрольная работа
По дисциплине: Бухгалтерский учет в банках
на тему: Организация и учет безналичных расчетов  
 
 
 
 
 

                                                                            Исполнитель:   студентка гр. 570
                                                                         _____________  Страхова Д.В.
                                                             Научный руководитель:                                    
                                                                         _________________Паин А.А.                                                                                                                               
      
 
 
 

Екатеринбург 2011 

     Содержание 

Приложение А
Приложение  Б
Приложение  В
Приложение  Г 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Темой моей контрольной работы является "Организация безналичных расчетов в кредитных организациях"
     Актуальность  выбранной мной темы заключается  в том, что вопросы четкой организации  денежных расчетов играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.
     Безналичные расчеты в Российской Федерации  осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы. Безналичные расчеты представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).
     В соответствии с ГК РФ безналичные расчеты производятся через кредитные организации.
     Цель  моей контрольной работы - изучение безналичных расчетов в кредитных организациях. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
     · Выяснить нормативно-правовые основы обеспечения расчетных операций;
     · Рассмотреть формы безналичных  расчетов и виды расчетных документов;
     · Определить виды счетов, применяемые  в коммерческом банке;
     · Охарактеризовать порядок открытия счетов;
     · Рассчитать и составить бухгалтерские  проводки;
     Объектом исследования является безналичные расчеты.
     Предметом исследования являются организация и учет безналичные расчетов в кредитной организации.
     Тема  контрольной работы является хорошо проработанной. Основными источниками при написании работы будут служить материалы нормативных документов, Федеральные законы  и принятые в соответствии с ними нормативные акты, "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" ЦБ РФ.
     Контрольная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы и приложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 Организация безналичных расчетов

1.1 Правовое обеспечение расчетных  операций и принципы их организаций

     Расчетные операции относятся к базовым  услугам банков, на долю которых  приходится до 2/3 операционного времени  банковского персонала. В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами осуществляются через счета, открываемые ими в банках. Расчетное обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.
     Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.
     Важнейшими  нормативными актами, регулирующими  расчетные отношений, является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон "О Центральном банке (Банке России)", Федеральный закон " О банках и банковской деятельности", Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в РФ" от 3 октября 2002г. № 2-П и др.
     Расчетные отношения регламентируются также постановлениями правительства РФ, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, регулирующим, координирующим и лицензирующим организацию расчетных отношений, в том числе клиринговых систем в России.
     При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:
     - зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;
     - списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях - без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счет кредиторов;
     - прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;
     - выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;
     - контроль законности и возможности проведения денежной операции;
     - определения остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений,
     - извещение всех участников операций об их проведении и результатах.
     Правовое  обеспечение расчетных операций основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими из них являются принципы организации расчетных отношений. В соответствии с этими принципами:
     - все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и привлеченные) в банке на соответствующих счетах;
     - в наличной форме денежные средства могут находиться в кассах банков в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;
     - денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных расчетов через банки;
     - платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятия денежно-расчетными документами.
     При осуществлении расчетов банки и  клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые носят императивный характер, т.е. должны строго соблюдаться по нормам Гражданского кодекса РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии наблюдения договора банком (или неполного исполнения) или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.
     Для банка нарушение в одностороннем  порядке договора со стороны клиента  означает не только прямой ущерб, но и  упущенную им выгоду, которая должна быть возмещена в полном объеме. Подобные нарушения приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях.
     Основанием  для осуществления расчетов является договор банковского или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством. Важнейшими нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:
     - своевременность выполнения расчетов по договору;
     - сохранность документации;
     - конфиденциальность полученной банком информации от клиента;
     - ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.
     В соответствии с договором банковского  счета устанавливаются сроки  проведения платежей и расчетов банком. Оптимальным способом осуществления  расчетов являются платежи, проводимые банком в день представления документации клиентов (т.е. день в день), если иное не предусмотрено договором.
     Важной  составляющей расчетных взаимоотношений  клиента и банка является сохранность  документации, которая возлагается  на банк (Закон РФ "О банках и  банковской деятельности") и подлежит обязательному выполнению.
     Банк  также должен гарантировать клиенту конфиденциальность полученной информации. При исполнении банком своих обязательств, сведения, содержащиеся в клиентской документации, рассматриваются как коммерческая тайна и не подлежат разглашению третьим лицам. Порядок и условия пользования такой информацией определяются соглашением сторон.
     Таким образом, объем соответствующих  сведений должен быть определен в  договоре. Этические нормы банковской деятельности предусматривают безусловное  соблюдение конфиденциальности всей информации, ставшей известному банку в процессе расчетного обслуживания клиента. В противном случае за нарушение этой обязанности банк может быть лишен лицензии на право осуществления банковских операций.
     Убытки, которые понес клиент в случаи неквалифицированного обслуживания, могут быть взысканы с банка на основании решения суда или арбитражного суда по иску, предъявляемому ЦБ РФ, выдавшему лицензию: понесенные убытки в полном объеме; штраф, зачисляемый в доход федерального бюджета в соответствии с установленными размерами.

1.2 Виды счетов, открываемых в коммерческом  банке

     На  основании договора банковского  счета клиентам в зависимости  от характера их деятельности и источников финансирования могут быть открыты  различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др. Виды счетов, открываемых в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности.
     1. Расчетный счет является основным счетом предприятия. Его открывают предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица, предназначен счет для совершения расчетов, прежде всего по его основной деятельности. Так, на расчетный счет зачисляются не только выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), но и поступления, не относящиеся к основному виду деятельности предприятия: доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, расчеты с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, дивиденды, проценты и пр. С этого же счета производятся расходы предприятия, погашаются их финансовые обязательства.
     Таким образом, на расчетном счете концентрируются  результаты всех банковских операций по основной деятельности. Остаток  на счете указывает на свободные  денежные средства, которыми располагает его владелец.
     Отношения между сторонами носят возмездный характер, если договором о банковском счете устанавливается начисление процентов на неснижаемые остатки  средств на расчетных счетах. Вместе с тем за расчетное обслуживание счетов юридических лиц большинство российских банков плату не взимает.
     2. Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающим право иметь расчетный счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По этому счету осуществляются следующие операции: зачисление средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержание их заработной платы (с разрешения банка могут быть предусмотрены также выплаты наличных денег для выполнения производственных задач).
     3. Бюджетные счета открываются организациям (предприятиям), финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов). В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.
     Средства, поступающие на счета, подлежат строго целевому использованию по поручению  финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая  на остатки средств на указанных счетах.
     4. Депозитные счета юридических (физических) лиц открываются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия по его желанию в обслуживающим банке или любом другом банке. Эти средства зачисляются путем перечисления соответствующих сумм с расчетных и текущих счетов.
     В соответствии с отношениями, складывающимися  между сторонами, банк обязан принять  сумму (вклад), поступившую от вкладчика, и возвратить ему весь вклад с  установленными процентами. Отношения  по банковским вкладам регулируются гл.44 ГК РФ. К ним могут быть применимы правила о договоре банковского счета (гл.45 ГК РФ) в части, соответствующей существу договора банковского депозита (вклада).
     Имеются особенности в отношении привлечения  вкладов физических лиц коммерческими банками. В соответствии с законами РФ "О банках и банковской деятельности" и "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ" от 23 декабря 2003г. № 117 - РЗ эти операции могут производить только банки, имеющие специальную лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады в рублях или иностранной валюте. Обязанности по выплате полученных сумм и начисленных процентов по депозитному вкладу лежат на коммерческом банке. Внесение вклада может быть удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным сертификатом или иным выданным вкладчику коммерческим банком документом, установленным в соответствии с банковскими правилами и применяемым в практике обычаями делового оборота.
     5. Ссудные счета могут открываться юридическим лицам для отражения на них сумм кредита, выданного банком. Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы с ссудных счетов на расчетные (текущие) счета клиентам банка. Данные операции оформляются заключением кредитных договоров. В соответствии с договором займа (или кредитным договором), заключаемым заемщиком (юридическим лицом) с кредитором (банком), последний передает в собственность заемщику деньги, а тот обязуется возвратить кредитору такую же сумму (сумму займа).
     Средства, получаемые заемщиком с ссудных  счетов, могут быть направлены непосредственно на оплату кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на заработную плату с одновременным перечислением налогов и обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Погашение задолженности по ссудам и уплата процентов по ним производится в обратном порядке с расчетных (текущих) счетов на ссудные. Если задолженность по основной сумме ссуды или процентов по ней своевременно не погашаются, эти суммы зачисляются на счета просроченной задолженности (соответственно по основной сумме долга или на счета просроченных процентов).
     Помимо  рассмотренных выше видов счетов банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, например валютных, счетов по операциям с  ценными бумагами, по предоставлению банковских карт и т.д., в соответствии с видами банковских операций.
     Банк  может использовать имеющие на счете  предприятия денежные средства в  качестве кредитного ресурса, но обязан гарантировать их наличие при  предъявлении требований к счету, право  клиента распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.
     Таким образом, рассмотренные виды счетов, открываемых в коммерческом банке, отражают состояние расчетных отношений. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных видов счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральными законами.

1.3 Порядок открытия счетов

     Порядок открытия счетов и механизм осуществления  операций по ним регулируются Банком России в соответствии с законодательством. Они могут быть открыты предприятием с различной формой собственности. Существуют особенности предоставления юридическим лицам документов, необходимых для открытия отдельных видов счетов.
     Для открытия расчетного счета в банке  предприятия-резиденты представляют:
     - заявление на открытие счета установленного образца;
     - справку о постановке на учет в налоговом органе;
     - справку из Пенсионного фонда РФ;
     - справку из органа Фонда обязательного медицинского страхования в статистических органах;
     - нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (по установленной форме);
     - копии документов о назначении (избрании и пр.) должностных лиц предприятия - распорядителя счета, указанных в представленных им карточках;
     - копию документа о включении в состав Единого государственного регистра предприятий и присвоении кодов предприятию органами Госкомстата РФ;
     - нотариально удостоверенные (удостоверенные регистрирующим органом) копии:  устава (положения); учредительного договора (заявки на регистрацию); свидетельства о государственной регистрации предприятия; договора банковского счета.
     Если  предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета  открываются на его имя. Для открытия счета в банк предоставляются:
     - заявление на открытие счета в российских рублях;
     - копия документа о государственной регистрации, удостоверенная нотариально (или регистрирующим органом);
     - справка о постановке на учет в налоговом органе;
     - справка из органа Пенсионного фонда РФ;
     - справка из органа Фонда обязательного медицинского страхования;
     - нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя.
     Все платежи со счета клиента проводятся банком только по поручению клиента  и в день поступления платежных документов в банк до окончания операционного дня. Все платежи в пользу владельца счета зачисляются в день поступления в банк подтверждающих платежных документов. В случае задержки поступления платежных документов банк принимает все меры к обеспечению их розыска. За несвоевременное по вине банка зачисления платежей на счет клиента банк уплачивает пеню в размере 1 % несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.
     Счет  недоимщика - это один из расчетных (текущих) счетов, с которым осуществляются все расчеты по погашению задолженности бюджету и внебюджетным фондам. При этом предприятию могут отказать в регистрации такого счета в конкретном банке. На время действия счета недоимщика со всех остальных расчетных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счет недоимщика и осуществлению платежей 1-й и 2-й групп очередности.
     Дата  отправки сообщения банка не может  больше чем на 5 дней отличаться от даты открытия (закрытия) счета. Кроме того, банки в 5-дневный срок сообщают об открытии счета органу Пенсионного фонда РФ, выдавшему организациям и гражданам справку о регистрации их в качестве плательщиков страховых взносов в этот фонд.
     Открытие  счета клиентам регистрируется в  книге регистрации открытых счетов.

  Глава 2 Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

 
     Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании  следующих расчетных документов:
     · платежное поручение;
     · аккредитив;
     · чеки;
     · инкассовые поручения (платежные требования).
     Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
     Платежными  поручениями могут производиться:
    перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
    перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
    перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
    перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
     Платежные поручения предоставляются в  банк на бумажных носителях или в электронной форме.
     Если  платежные поручения даются на бумажных носителях, они должны быть подписаны  собственноручными подписями уполномоченных лиц, заверены оттиском печати в соответствии с заявленными образцами. Для  электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк определяет порядок приема таких документов, их защиты, оформления.
     Платежное поручение должно содержать следующие  реквизиты:
      наименование расчетного документа;
      номер расчетного документа;
      число, месяц, год его выписки;
      наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;
      наименование и реквизиты банка плательщика;
      наименование получателя средств, его ИНН, номер его счета в банке;
      наименование и реквизиты банка получателя средств;
      назначение платежа;
      сумма платежа (цифрами и прописью).
     Платежное поручение составляется на бланке формы  № 04010601
     Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.
     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому Счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
     Дт 90902 - Кт 99999
     При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка  в произвольной форме о помещении  в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
     Допускается частичная оплата платежных поручений  из картотеки по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
     При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы № 0401066.2
     При оформлении платежного ордера на частичную  оплату на всех его экземплярах в  поле "Отметки банка" проставляется  штамп банка, дата, а также подпись  ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.
     На  лицевой стороне частично оплачиваемого  платежного поручения в верхнем  правом углу делается отметка: "Частичная  оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.
     При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.
     При полной оплате платежного поручения делается запись:
     Дт 99999 - Кт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
     Если  оплата не может быть исполнена из-за отсутствия на корреспондентском счете  средств, она учитывается на счете 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корсчету" (П):
     Дт 405, 406 - Кт 47418 (расчетные счета клиентов).
     И одновременно расчетный документ учитывается  на внебалансовом счете 90903 "Расчетные  документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств  на корреспондентских счетах кредитной  организации":
     Дт  90903 - Кт 99999
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.