На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Депозитные и сберегательные сертификаты коммерческих банков

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 26.08.2012. Сдан: 2012. Страниц: 18. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКАЯ  ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ АКАДЕМИЯ (МФПА)
Факультет Финансов  

Специальность 060400 Кафедра ИД
  (код)   (аббревиатура)
 
 
 
КУРСОВАЯ  РАБОТА

На  тему

Депозитные  и сберегательные сертификаты коммерческих банков

 
 
 
 
 
Студент Банзарова Аина Галсановна      
  (Ф.И.О.  полностью)   подпись
Руководитель    Тулупникова Юлия Вениаминовна       
  (Ф.И.О.)   подпись
Декан факультета Финансы   Васильев  Артем Игоревич      
  (Ф.И.О.)   подпись
 
 
 
МОСКВА 201_0_ г.
ОГЛАВЛЕНИЕ 

 
Введение.................................................................................................................3
 
 
Глава 1. История банковских сертификатов................................................5                   
Глава 2. Сущность сертификатов.....................................................................8
 
  2.1. Сертификат как письменное свидетельство...................................8
      2.2.Оплата, налогообложение, ограничения на обращение      сертификата..........................................................................................9                        
 
2.3. Продажа и покупка сертификатов……………………………….10  
   
   
Глава 3. Депозитные и сберегательные сертификаты………………...13
    3.1 Выпуск депозитных  и сберегательных сертификатов……....13
    3.2 Анализ причин  использования 
      сберегательных и депозитных сертификатов…………………..16
    3.3 Сберегательные сертификаты
          (на предъявителя) Сбербанка России…………………………...22         

Заключение..........................................................................................................26
 
 
 
Список использованной  литературы............................................................28
 
 
 
Приложения
 
 
 
 
 
Введение 
 

      Коммерческие банки, являясь посредниками  на финансовом рынке, могут  выступать эмитентами различных  видов ценных бумаг. Они эмитируют  не только акции и облигации,  но и инструменты денежного  рынка - депозитные и сберегательные  сертификаты, векселя. Если на  основе эмиссии акций и облигаций  формируется собственный и заемный  капитал банка, то выпуск сертификатов  и векселей можно рассматривать  как привлечение управляемых  депозитов, или безотзывных вкладов.
       Экономическая практика 90-х гг. подтвердила, что одним из главных средств восстановления и развития рыночных методов хозяйствования являются ценные бумаги, фиксирующие право собственности на капитал. 
        Значимость банков на рынке ценных бумаг не подвергается сомнению. В большинстве стран банки играют на рынке ценных бумаг важнейшую, ключевую роль.

    Для формирования или увеличения уставного капитала банк выпускает акции. Они могут быть обыкновенными и привилегированными, именными и на предъявителя. Также с целью привлечения дополнительных денежных средств для осуществления активных операций коммерческие банки выпускают облигации.
      Коммерческие банки с целью  привлечения дополнительных денежных  ресурсов осуществляют выпуск  ценных бумаг, именуемых сертификатами  (денежный документ-удостоверение). В зависимости от ориентации  на инвестора сертификаты подразделяются  на депозитные и сберегательные. Они представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента.
По причине заинтересованности в исследовании сущности банковских сертификатов, я выбрала тему курсовой работы – депозитные и сберегательные сертификаты коммерческих банков. Целью моей работы является рассмотрение выпуска депозитных и сберегательных сертификатов коммерческих банков, а также их видов, сущности и специфики.
 Для  достижения данной цели я поставила  следующие задачи:
    определить понятие банковских сертификатов, их виды и сущность;
    изучить условия продажи и покупки сертификатов;
    рассмотреть условия выпуска депозитных и сберегательных сертификатов.
В соответствии с этими задачами построены главы  и параграфы моей работы. В первой главе рассмотрена история банковских сертификатов, этапы их зарождения в мире; во второй главе раскрыто понятие банковских сертификатов, их сущность, виды и предназначение и в третьей главе определены и указаны перспективы выпуска и обращения банковских сертификатов коммерческими банками. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. История банковских сертификатов
      До появления денег был бартер - прямой безденежный обмен товарами. Постепенно золотые и серебряные монеты вытеснили остальные товары из обращения в качестве денег. Это связано с удобством их хранения, дробления и соединения, относительной большой стоимостью при небольшом весе и объёме, что очень удобно для обмена.
      В средние века появились первые  банки, которые были посредниками  между вкладчиками с одной  стороны и теми, кто хотел одолжить  деньги, с другой стороны.
       Банкиры брали у вкладчиков  реальные монеты под определённый  процент и одалживали их под  более высокий процент, получая  от этого прибыль. Вкладчик  получал сертификат о вкладе, который удостоверял, что реальные  деньги находятся на вкладе  и предъявитель данной бумаги получит определённую сумму реальных денег. Со временем эти сертификаты стали иметь такую же силу, как и реальные деньги. Нужно отметить, что эти сертификаты являлись требованием на активы банкира и все сертификаты были обеспечены реальными деньгами на 100%(по крайне мере так было в самом начале).
       Люди, которые одалживали деньги  в банке, писали расписку, что  они обязуются вернуть долг  вместе с процентами. В обмен  на эту расписку они получали  или реальные деньги, или сертификаты.  Многие люди предпочитали взять  бумажный сертификат, а не реальные  деньги. Реальные деньги только  лежали мёртвым грузом у банкиров.
      За услуги хранителю уплачивали  вознаграждение. Аналогичные сделки  заключали с клиентами банки  дореволюционной России. Неболсин Г. П. пишет1 , цитирую: “Каждый российский и иностранный подданный может вносить в банк золотую и серебряную монету, равно как золото и серебро в слитках, суммою не менее 150 рублей серебром для хранения в продолжение
Таковые вклады... хранятся в особенных ящиках или сундуках, со значением на них имени вкладчика и номера, под которым оные в книгах банка записаны, и с приложением к ним банковой и вкладчиковой печати”. На этом этапе указанные отношения действительно охватывались конструкцией договора хранения.
      Затем депозиты стали использоваться  для ссуд, поскольку банк (ростовщик)  должен был вернуть только  ту же сумму денег, а не  те же самые деньги. В результате  этой метаморфозы меняется экономическое  содержание рассматриваемой банковской  операции. Банк получил возможность  извлекать прибыль из вкладов  путем предоставления этих средств в качестве кредита третьим лицам. Заинтересованный в привлечении как можно большего количества свободных средств, пытаясь заинтересовать клиентов, банк начинает выплачивать проценты по вкладам.
      Постепенно банки становятся  кассирами своих клиентов, осуществляющими  платежи третьим лицам и получающими  от третьих лиц суммы, причитающиеся  их клиентам.
      Посредством дебетовых и кредитовых  записей на счетах осуществлялся  денежный оборот. Возникают специальные  институты, осуществляющие эти  операции, — жиробанки (“giro” в переводе с греческого означает “круг”).
      В настоящее время депозитные  операции иностранных банков  охватывают различные по своей  правовой природе сделки. Доктрина  Швейцарии различает следующие  виды банковских депозитных операций: 2
а) закрытый депозит. Клиент в этом случае передает банку вещь в закрытой или опечатанной  емкости. Банк не может ее открыть, не сломав пломбу или печать (договор  хранения);
б) сейфовый депозит Банкир предоставляет в  распоряжение своих клиентов бронированный  сейф, пользование которым осуществляется клиентами по своему усмотрению с  уплатой банку вознаграждения пропорционально  сроку 
договора (договор имущественного найма, аренда);
в) открытый депозит. Клиент передает банку ценные бумаги как таковые, не помещая их в закрытую емкость.3
     Итак, рассмотрим, что же представляют собой банковские сертификаты, их сущность, виды, предназначение. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Сущность сертификатов
 
2.1 Сертификат как  письменное свидетельство

       Сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреёмника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.4 Это обязательство по выплате размещенных депозитов юридических лиц (депозитный сертификат), сберегательных вкладов (сберегательный сертификат).
      То есть сертификат - это: ценная бумага; ценная бумага в документарной форме, поскольку обязательно письменное свидетельство; срочное обязательство; оборотная ценная бумага, т.к. право требования по нему может передаваться; сертификаты могут выпускаться только банками; не является дисконтным инструментом, то есть могут реализовываться только по номиналу, на который начисляются проценты.
     Бланки сертификатов изготовлены на предприятиях, имеющих лицензию МФ на производство бланков ценных бумаг, и имеют несколько степеней защиты. На бланке сертификата содержатся обязательные реквизиты, отсутствие которых делает сертификат недействительным.
    Сертификаты должны быть срочными. Срок обращения - от даты выдачи до даты, когда владелец получает право востребования депозита или сберегательного вклада по сертификату. Просроченный сертификат является документом до востребования, по которому банк обязуется оплатить означенную в нем сумму немедленно по требованию владельца.
   Уступка права требования по именным сертификатам оформляется в порядке общегражданской уступки права требования - цессии.
   Лицо, передающее свое право требования - цедент, лицо, приобретающее это право - цессионарий.
        Соглашение об уступке права требования оформляется на оборотной стороне сертификата. По договору цессии право требования переходит к новому кредитору именно в том состоянии, в котором оно было у первоначального кредитора, со всеми его преимуществами и пороками. Должник вправе выдвигать против требования нового кредитора все возражения, которые он имел против первоначального кредитора к моменту уступки права требования. Первоначальный кредитор несет ответственность перед новым кредитором лишь за действительность передаваемого права, но не отвечает за исполнение должником своих обязательств, то есть, не несет ответственности за платеж.  

2.2 Оплата, налогообложение,  ограничения на  обращение сертификата 
     Сертификаты не могут использоваться в качестве расчетного и платежного средства. Право требования по депозитному сертификату может принадлежать только юридическому лицу, зарегистрированному на территории РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. По сберегательному сертификату - гражданину РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Сертификаты не подлежат вывозу на территории государств, не использующих рубль в качестве официальной денежной единицы. Денежные расчеты по депозитным сертификатам осуществляются только в безналичном порядке.  
     Доход по депозитному сертификату подлежит включению в валовую прибыль и облагается налогом на прибыль в порядке, установленном Федеральным законом "О внесении изменения и дополнений в закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Доход по сберегательным сертификатам не облагается налогом, как и по сберегательным вкладам. Сертификаты являются ценными бумагами, и все операции с ними не облагаются налогом на добавленную стоимость. Для покупки сертификата клиент должен, если сертификат приобретается за безналичный расчет, заключить договор купли-продажи с банком, в котором оговариваются номинал, срок, процентная ставка, пониженная процентная ставка при досрочном погашении, условия оплаты. Договор подписывается покупателем и руководителем банка. Датой выдачи сертификата считается дата поступления денег на соответствующий балансовый счет или внесения вклада в кассу.  
     По желанию клиента банк может принять сертификат на ответственное хранение по акту. Плата за хранение взимается по тарифам, установленным Правлением. Оплата осуществляется при предъявлении владельцем сертификата и заявления на оплату, где указываются данные о владельце и счет, на который должны быть направлены средства.  

2.3 Продажа и покупка сертификатов
      Для приобретения банковского сертификата покупатель заключает с банком договор купли-продажи. Юридические лица и индивидуальные предприниматели вносят средства только в безналичном порядке со своего текущего счета. Физические лица могут вносить средства, как наличными, так и в безналичном порядке со своего счета.
     Владелец банковского сертификата может производить уступку права требования по банковскому сертификату посредством заключения договора переуступки права требования, который оформляется на оборотной стороне сертификата. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Право требования по сберегательному сертификату может быть передано только физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем. Уступка права требования по депозитному сертификату нерезиденту запрещена.            
      Депозитный сертификат может быть объектом залога при кредитовании, его можно использовать при погашении кредита и процентов по нему.
     Покупка банковского сертификата позволяет:
-      Разместить в депозит банка временно свободные ресурсы в рублях и иностранной валюте, получив при этом обращаемую ценную бумагу;
-      Осуществить размещение денежных ресурсов оперативно, без открытия депозитного счета;
-      Реализовать на вторичном рынке приобретенный банковский сертификат при возникновении непредвиденной потребности в денежных ресурсах.
     Расчет процентов по банковскому сертификату может осуществляться как по формулам простых, так и сложных процентов. Если в условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, то расчет осуществляется по формуле простых процентов.
Порядок расчета процентов, как правило, указан в реквизитах сертификата.
    Формула расчета простых процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:
Р - номинальная стоимость сертификата;
I -  процентная ставка по сертификату (% годовых);
 t - количество дней начисления процентов по сертификату (срок сертификата);
К - количество дней в календарном году (365 или 366);
PRP -  сумма процентов, причитающихся к выплате.
    Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы простых процентов):
M - количество дней начисления процентов по сертификату со дня внесения вклада (депозита) по день окончания текущего отчетного периода включительно;
P пред  - сумма процентов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, отраженных по соответствующим лицевым счетам балансовых счетов № 52501 и № 52502/70204.
PRP - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов.
    Формула расчета сложных процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:
d  - базовый период (количество дней), за который производится начисление процентов по формуле сложных процентов;
PRS  - сумма процентов, причитающихся к выплате.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Депозитные и сберегательные сертификаты 

    3.1 Выпуск депозитных  и сберегательных  сертификатов
    Банки могут осуществлять выпуск ценных бумаг – сертификаты, повторюсь о том, что это денежные документы - удостоверение.
Депозитные и сберегательные сертификаты соответственно российскому законодательству могут выпускаться только кредитными организациями, т.е. банками.
     Выпуск банковских сертификатов совершается на основании условий выпуска и обращения банковских сертификатов. Порядок их выпуска и обращения установлен указаниями ЦБ РФ от 31.08.1998 г. № 333-У, которыми утверждено "Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций".
      Депозитный или сберегательный  сертификат - это письменное свидетельство  банка-эмитента о вкладе денежных  средств, удостоверяющее право  вкладчика или его правопреемника  на получение по истечении  установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему. Из  определения сертификата следует,  что он является передаваемой  ценной бумагой.5
     Право выпуска сберегательных  сертификатов предоставляется коммерческим  банкам при условии осуществления  ими банковской деятельности  не менее двух лет; публикации  годовой отчетности, подтвержденной  аудиторской фирмой; соблюдения  банковского законодательства и  нормативных актов ЦБ РФ, в  том числе директивных экономических  нормативов; наличии законодательно создаваемого резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченной суммы уставного капитала и резервов на покрытие кредитных рисков, созданных в соответствии с требованиями ЦБ РФ.
     Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные сертификаты для физических лиц. При этом юридические лица должны быть зарегистрированы на территории Российской Федерации, а физические лица должны быть гражданами России.
     Коммерческие банки имеют право  приступить к выпуску сертификатов  только после утверждения условий  их выпуска и обращения главными  территориальными управлениями  ЦБ РФ. Условия должны содержать  полный порядок выпуска и обращения  сертификатов, описание внешнего  вида и образец (макет) сертификата.
         Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:
•      наименование депозитный сертификат или сберегательный сертификат;
•      номер и серия сертификата;
•      дата внесения денежных средств;
•      размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
•      безусловное обязательство кредитной организации вернуть внесенную сумму, и выплатить причитающиеся проценты;
•      дата востребования суммы по сертификату;
•      ставка процента;
•      сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);
•      ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;
•      наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;
•      для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика – физического лица;
•      подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией, скрепленных печатью банка.
     Сертификат считается недействительным, если у него в тексте отсутствует какой, либо из обязательных реквизитов.
     Изготовление бланков сертификатов, а также дополнительных листов производится только полиграфическим предприятием, получившим от Министерства финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг.
     Сертификаты должны иметь корешки, в которых фиксируется следующая информация: номер и серия сертификата, сумма, дата выдачи и погашения, ФИО и паспортные данные вкладчика, подпись вкладчика, свидетельствующая о получении сертификата.
Кредитная организация может размещать депозитные (сберегательные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России. Для регистрации кредитная организация должна представить следующие документы:
•      условия выпуска и обращения сертификатов;
•      макет бланка сертификата;
•      нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации;
•      свидетельство о государственной регистрации банка;
•      баланс и расчет обязательных экономических нормативов на последнюю отчетную дату перед принятием решения о выпуске сертификатов.
     Все сертификаты, выпущенные банками, являются срочными, так как выпуск этих ценных бумаг до востребования законодательством не допускается.
     Процентные ставки по депозитным  и сберегательным сертификатам  варьируются в зависимости от  сроков их погашения (Приложение 1).
     Срок обращения депозитных сертификатов (со дня выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) – один год. Срок обращения сберегательных сертификатов не может превышать трех лет. Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то сертификат становится документом до востребования.  

     Сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Выпускаться сериями и в одноразовом порядке.
    Депозитные и сберегательные  сертификаты - это вид доходной  ценной бумаги, поэтому они не  могут служить расчетным или  платежным средством за проданные  товары или оказанные услуги. Денежные  расчеты  по купле - продаже депозитных сертификатов, выплате  сумм  по  ним  осуществляются  в безналичном  порядке,  а сберегательных  сертификатов  - как  в безналичном порядке,  так и наличными средствами. Имеются также и ограничения по передаче их от одного владельца к другому. Депозитный сертификат может быть передан только от юридического лица к юридическому, а сберегательный - соответственно от физического лица к физическому.
       Права и обязанности сторон договора возникают в момент внесения вкладчиком суммы вклада в кассу банка или в момент ее зачисления на корреспондентский счет банка - при безналичных расчетах. Отсутствие факта зачисления на корреспондентский счет банка средств вкладчика, перечисленных в безналичном порядке, рассматривается арбитражной практикой как невнесение вклада, исключающее удовлетворение иска о возврате депозита.6
      Право требования по сертификату на предъявителя уступают, вручая его новому владельцу. Именной сертификат оформляют посредством цессии (уступки прав требования), о чем делают отметку на обратной стороне сертификата. 

3.2  Анализ причин использования сберегательных и депозитных сертификатов
        На сегодняшний день депозитные сертификаты могут быть предоставлены клиентам более чем в двадцати пяти коммерческих банках России. К числу таких банков относятся: Сбербанк России, Проминвестбанк, Петрокоммерцбанк, Банк Москвы, Банк ЕВРОМЕТ и другие.  
      Рассмотрим сберегательные (депозитные) сертификаты более подробно. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.7

Существует несколько видов сберегательных (депозитных) сертификатов, в которых они могут использоваться  в качестве ценных бумаг: именные, на предъявителя. А вот по назначению сертификаты делятся на: сберегательные и депозитные. 
      Формулировка понятия сертификата, данная в Гражданском кодексе РФ, заключает в себе два значения - сберегательный и депозитный, это происходит по той причине, что оба вида сертификатов выпускаются и используются с одинаковыми условиями. Единственное отличие, существующее между ними, заключается в то, что сберегательные сертификаты предназначены для физических лиц, а депозитные сертификаты существуют для обслуживания юридических лиц.

       Сберегательный сертификат — ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.