На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Годовой финансовый план

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 27.08.2012. Сдан: 2011. Страниц: 20. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


  I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СВЕДЕНИЯ 

    Финансовый  план хозяйствующего субъекта – это  документ, отражающий объем поступлений и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.
    Главная цель составления финансового плана  заключается в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному развитию трудовых коллективов с финансовыми возможностями предприятия.
    Для составления финансового плана  используется следующая информация:
    бухгалтерский баланс за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду, а также на последнюю дату составления отчета;
    данные об объеме производства;
    смета затрат на производство или свод общих расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;
    смета затрат на содержание объектов социально-культурной сферы (детсад, дом культуры и т.д.);
    данные об объемах капитальных вложений;
    сведения о движении основных фондов и оборотных средств;
    проекты отпускных цен;
    анализ выполнения финансовых заданий за предыдущий год;
    лимиты расходов по отдельным статьям затрат природных ресурсов, выбросы вредных веществ в окружающую среду, на фирменную одежду, представительские расходы, командировочные и др.;
    нормы амортизационных отчислений;
    нормативы собственных оборотных средств;
    нормативы платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды.
    Составление финансового плана требует выполнение комплекса расчетов по доходам и  поступлениям средств, расходам и отчислениям, платежам в бюджет, а также увязку между собой доходов и расходов путем разработки проверочной таблицы к финансовому плану.
    Финансовый  план на предприятии включает три  раздела:
    доходы и поступления средств;
    расходы и отчисления;
    взаимоотношения с бюджетом.
    Форма финансового плана видна в таблице 1.

        Таблица 1. – Годовой финансовый план по предприятию  на 199_ г. тыс.р.

 
 
 

Показатели

Год, предшествующий планируемому Планируемый год
план фактическое выполнение за отчетный период ожидаемое выполнение в ценах базисного года в ценах планируемого года






    1. Доходы и поступления  средств
         

Балансовая  прибыль

        24608443
Амортизационные отчисления         78186
Мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве        
Плановые  накопления и экономия в капстроительстве         40
Средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве         120
Прочие  источники финансирования капвложений         -
Долгосрочный  кредит         200000
Прирост устойчивых пассивов         22620
Прочие  доходы         -
Итого доходов и поступлений средств         24709409
2. Расходы и отчисления          
Отчисления  в:          
фонд  накопления         12569961
фонд  потребления         2470000
резервный фонд         3500000
на  благотворительные цели         1500000
Свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия         1514928
Свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия         77336
Прочие  расходы          
Итого расходов и отчислений         21632225
Превышение  доходов над расходами ( + ) или  превышение расходов над доходами ( - )         +3077184
3. Платежи в бюджет          
Налог на недвижимость         1126
Налог на прибыль         3076058
Налог на доходы         -
Итого платежей в бюджет         3077184
4. Ассигнования из  бюджета          
Итого ассигнований из бюджета          
Превышение  платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета ( + ) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет ( - )
        +3077184
    Рассмотрим  методику составления годового финансового  плана.
    В начале планируется первый раздел финансового  плана – планирование доходов и поступлений.
    Методика планирования доходов и поступлений.
    При планировании показателей этого  раздела следует учитывать, что  финансовые ресурсы предприятия подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. В план следует включать устойчивые источники доходов.
    Доходы  хозяйствующего субъекта могут быть следующие:
    прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта;
    средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;
    паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
    долгосрочные банковские кредиты;
    займы;
    пожертвования, благотворительные взносы;
    поступления в виде долевого участия в строительстве;
    финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства;
    задания по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.
    1.1. Порядок и методика  расчета прибыли. Необходимо планировать конечный финансовый результат, т.е. балансовую прибыль.
    Она включает следующее:
    прибыль от реализации продукции, работ и услуг;
    прибыль от прочей реализации;
    финансовые результаты от внереализационных операций.
    1.1.1. Прибыль от реализации рассчитывается  по формуле:
                Пр = В – ОФ – А – НДС – С,                                                   (1)
где  ПР – прибыль от реализации продукции;
           ОФ – отчисления во внебюджетные фонды, включаемые в отпускную цену продукции;
       НДС – налог на добавленную стоимость;
       А – акцизы;
       С – полная себестоимость реализуемой продукции.
    1.1.2. Расчет прибыли можно производить  по отдельным видам изделий  или их однородным группам  с последующим суммированием  в целом по предприятию по формуле:
                ПР = ПН + ПТ – ПК ,                                                               (2)
      где  ПН и ПК – прибыль в остатках продукции на начало и конец планируемого года;
       ПТ              – прибыль на товарный выпуск продукции.
    Данные  об остатках нереализованной продукции  на начало планируемого года берут  по бухгалтерской отчетности. Остатки нереализованной продукции включают (ПН):
    готовую продукцию на складе;
    неотфактурованные поставки (не оформленные транспортными и платежными документами);
    готовую продукцию на ответственном хранении у покупателей.
   Выходные  остатки нереализованной продукцииК) состоят из:
    остатков готовой продукции на складе;
    отгруженной продукции, срок оплаты которой не наступает в планируемом году.
    Прибыль по товарному выпуску  продукцииТ) определяется исходя из:
    планы производства;
    отпускных цен;
    сметы затрат на производство.
    В условиях инфляции при планировании прибыли можно использовать аналитический метод. Суть его в том, что расчет прибыли будущего года производится на базе достигнутого уровня текущего года и прогнозируемого роста индекса инфляции по формуле:
                ПП = Потч ? ИИ                                                                          (3)
где ПП  – планируемая прибыль;
       ИИ – индекс инфляции.
                ИИ = (1 + m)12                                                                          (4)
где  m – коэффициент уровня инфляции в месяц;
       12 – число месяцев в году.
    Если  планируемый уровень инфляции на сырье и готовую продукцию  не совпадают, то при расчете прибыли  от реализации используют дифференцированные поправочные коэффициенты инфляции.
    Расчет прибыли от реализации производится по следующей формуле:
                ПР = (В – ОФ – А – НДС) (1 + m)12 – С(1 + n)12                  (5)
где (1 + m)12 – коэффициент роста инфляции на отпускные цены;
       (1 + n)12 – коэффициент роста инфляции на сырье.
    1.2. Прибыль от прочей реализации – это прибыль от реализации основных фондов и прочего имущества, ненужного предприятию. Эта прибыль определяется по формуле:
                Ппр. = Цот – Сб – Рр – КНОф                                                 (6)
где Ппр. – прибыль от прочей реализации;
       Цот – отпускная цена имущества;
       Сббалансовая стоимость имущества;
       Рр. – расходы на реализацию;
    КНОф – косвенные налоги и отчисления во внебюджетные фонды, включаемые в отпускную цену.
    1.3. Внереализационная прибыль (убыток). К внереализационным доходам относят следующие:
    доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;
    доходы от сдачи имущества в аренду;
    сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек;
    другие доходы (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде, доходы от дооценки товаров и др.).
    Внереализационные расходы:
    убыток по операциям прошлых лет, выявленный в отчетном году;
    убыток от уценки товаров;
    убыток от списания безнадежной дебиторской задолженности;
    недостачи материальных ценностей, выявленных при инвентаризации;
    затраты по аннулированным производственным заказам;
    судебные издержки.
    Для определения размера средств, которые  могут быть помещены на депозиты или ценные бумаги без риска снижения ликвидности предприятия, нужно рассчитать ту часть выручки от реализации, которая будет не нужна предприятию на протяжении планируемого срочного вложения средств. Определить это можно по формуле:
                СВ = ВО ? ДВ                                                                               (7)
где СВ – размер возможного срочного вложения средств;
       ВО – ожидаемый размер выручки в планируемом году;
       ДВ доля выручки, отвлеченная из хозяйственного оборота.
    Доход от этой операции составит
                                                                                         (8)
где ПД – депозитный процент в месяц.
    Планирование  амортизационных  отчислений. Амортизационные отчисления – устойчивый источник финансовых ресурсов предприятия, имеющий целевое назначение и он является вторым по величине после прибыли.
    Амортизация планируется по основным производственным фондам согласно нормативным срокам эксплуатации.
    Расчет  производится по формуле:
                                                                                                 (9)
где  А – плановая сумма амортизационных отчислений;
       СР – среднегодовая стоимость амортизируемых основных средств;
           Н – средняя норма амортизации за отчетный год, предшествующий планируемому.
    Бухгалтерия должна представить расшифровку основных производственных фондов предприятия на начало планируемого года. В ней должны быть выделены основные фонды, по которым амортизация не производится. Это:
    основные фонды с истекшими сроками амортизации;
    находящиеся на складе и требующие монтажа;
    законсервированные по решению правительства, подлежащие списанию или реализации;
    льготируемые основные фонды.
    Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов рассчитывается по формуле:
                С = Сн.г. + Ср.в. – Ср.выб.                                                     (10)
    где Сн.г. – стоимость амортизируемых основных фондов на начало планируемого года;
          Ср.в.– среднегодовая стоимость вводимых основных фондов в планируемом году;
          Ср.выб.среднегодовая стоимость выводимых основных фондов в планируемом году.
                                                                            (11)
    где Ср.в,выб. – стоимость вводимых и выбывающих в планируемом году основных фондов;
          М          – число полных месяцев, остающихся до конца года.
    Средняя норма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:
                                                                                                (12)
    где Аф.  – сумма фактически начисленной амортизации по отчету за предыдущий год;
          Ср.ф.среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов по отчету.
    3. Планирование устойчивых  пассивов.
    Это средства, не принадлежащие предприятию. К ним относят:
    задолженность по заработной плате рабочим и служащим;
    отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, резерв предстоящих платежей по отпускам работающим;
    задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам, авансовым платежам клиентов и другие.
    Минимальная задолженность по заработной плате  рабочим и служащим рассчитывается по формуле:
                ЗЗ = РЗ ? Д                                                                              (13)
    где Зз – минимальная задолженность по заработной плате;
            Рзсреднедневной расход заработной платы;
          Д – число дней между установленным днем выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается.
    Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды рассчитывается по формуле:
                                                                                             (14)
    где П – суммарный процент отчислений во внебюджетные фонды из фонда оплаты труда.
    Минимальная задолженность по резерву предстоящих  платежей планируется в размере минимального остатка по этому счету за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году, с учетом планируемого изменения фонда оплаты труда.
    Задолженность по неотфактурованным  поставкам планируется в размере 50 % от ее минимальной задолженности, числящейся по балансу за год, предшествующий планируемому. В условиях инфляции учитывается индекс роста цен на материалы.
    4. Финансовые ресурсы, мобилизуемые  в процессе строительства. Эти  ресурсы планируются при выполнении  работ хозяйственным способом  и наличии внутрихозяйственного расчета. В этом случае необходимо рассчитывать: плановые накопления (НП), задания по снижению себестоимости (ЗС), норматив оборотных средств.
    Плановые  накопленияП) рассчитываются по формуле:
                                                                                          (15)
    где О – объем работ в сметных целях;
            ПНпроцент накоплений.
    Задание по снижению себестоимостиС) устанавливается в процентах и абсолютной величине.
                                                                                (16)
    где ПС – задание по снижению себестоимости работ в процентах.
    Норматив  оборотных средств. Для этого определяется мобилизация внутренних ресурсов в строительстве (М), которые являются резервом стройки по формуле:
                М = (ОК – ОН) – (КК – КН)                                                  (17)
    где ОН – оборотные активы стройки на начало года;
             ОКпотребность стройки в оборотных активах на конец года;
           КН кредиторская задолженность стройки на начало года;
           КК переходящая кредиторская задолженность стройки на конец года.
    Доходы  от ценных бумаг планируются исходя из объема подписки, стоимостной суммы оставшихся в распоряжении предприятия ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж.
    Паевые  и членские взносы включаются в финансовый план, если есть письменная договоренность учредителей или участников совместного предпринимательства о размере паевого взноса.
    Членские  взносы, их размер, сроки и способ уплаты определяется на собрании трудового  коллектива. Это служит основанием для включения их в финансовый план. 
 

    II. РАЗДЕЛ 2 ФИНАНСОВОГО ПЛАНА 

2.1. Расходы и отчисления 

    В процессе своей работы предприятие  производит различные расходы и  отчисления, которые отличаются по своему экономическому и целевому назначению.
    Предприятие во втором разделе финансового плана отражает те расходы, которые финансируются за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия. К ним относятся: финансирование расходов по фонду накопления, расходы, связанные с фондом потребления, и отчисления в бюджет.
    Порядок распределения доходной части финансового плана следующий:
    уплачиваются все налоги и отчисления, которые должны поступить в бюджет из прибыли (налог на недвижимость, налог на доходы и налог на прибыль);
    финансируется фонд накопления: капитальные вложения, прирост собственных оборотных средств, затраты на научно-исследовательские работы, уплаты процентов за кредит (ссуду), уплата самого кредита;
    финансирование фонда потребления (строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских садов, культурных центров, санаториев, дотации на питание в столовых, оказание единовременной помощи и т.д.);
    прочие расходы.
    Расчеты налогов выполняются в соответствии с действующими методиками, предполагаемыми изменениями в планируемом году по ставкам, льготам, объектам налогообложения, доведенными лимитами и нормативами.
    Финансирование  капитальных вложений производится в следующем порядке:
    в начале используются средства от мобилизации внутренних ресурсов в капитальном строительстве;
    плановые накопления и экономия в капстроительстве;
    средства, поступающие в порядке долевого участия в капстроительстве;
    амортизации;
    прибыли;
    в недостающей части кредит и другие заемные ресурсы.
    Финансирование  прироста норматива  оборотных средств производится в следующем порядке:
    рассчитывается прирост норматива оборотных средств балансовой прибыли;
    финансируется за счет прироста устойчивых пассивов.
    Норматив  собственных оборотных средств  рассчитывается по сырью, материалам, топливу, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, незавершенному производству, готовой продукции.
    Норматив  по сырью определяют исходя из нормы запаса на складе в днях и материальных затрат (из табл. 3 смета затрат), разделив на 360 дней.
    Норматив  по незавершенному производству:
                
    Можно определить норму оборотных средств по незавершенному производству с помощью коэффициента нарастания затрат (К) умножив на длительность производственного цикла.
    Коэффициент нарастания затрат всегда меньше 1 и  рассчитывается как отношение себестоимости  незавершенного производства к сумме плановых затрат по формуле:
                
                                                                    (18)

    где Зе – единовременные затраты в начале производственного цикла (сырье, материалы);
           Зп последующие затраты до окончания процесса производства (зарплата, другие расходы).
    Норматив  по готовой продукции определяется:
    
    Общая сумма норматива собственных  оборотных средств определяется как сумма норматива по отдельным  статьям.
    Разница между суммой норматива собственных оборотных средств на начало и конец года дает сумму прироста собственных оборотных средств на планируемый год.
    Планирование  расходов по уплате процентов за пользование  долгосрочными банковскими кредитами. Расчет осуществляется на основе:
    договоров с кредитными учреждениями;
    сведений банков о возможных изменениях в размере процентной ставки и методики расчета суммы процентов.
    Существуют  несколько методов расчета: простой, сложных процентов и снижающих  процентов.
    Финансирование  фонда потребления осуществляется на основании принятого коллективного договора, устава предприятия, решения собрания трудового коллектива.
    При расчете необходимо учитывать: численность  работающих, социальный и возрастной состав, семейное положение, уровень средней заработной платы по категориям работников.
    Кроме фондов накопления и потребления  предприятие сможет создать резервный  фонд выплаты заработной платы, фонд для благотворительных целей.
    Заканчивается разработка годового финансового плана  составлением проверочной таблицы (табл. 13). Начинается эта работа с заполнения итоговых граф по доходам и расходам предприятия. По итоговой строке и графам (1…n) выписываются доходы предприятия – получаем общую сумму доходов.
    По  итоговой графе и по строкам (1…m) выписываем запланированные расходы. Проставляем по этой графе общую сумму расходов.
    Затем выполняем балансировку по отдельным  статьям доходов и расходов предприятия и проверяются его результаты.
    Это предполагает равенство итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, а итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств.
    После достижения баланса доходов и  расходов переходят к заполнению финансового плана предприятия (таблица 1).
    Заполнение  осуществляется на основании показателей  шахматки по соответствующим разделам финансового плана, подсчета итогов по разделам и расчета проверочных показателей:
    превышение доходов над расходами;
    превышение расходов над доходами;
    превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета;
    превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.
    Финансовый  план считается составлен правильно, если показатель 1 = показателю 3, а показатель 2 = показателю 4. 

2.2. Пример составления  годового финансового  плана 

    Форма годового финансового плана дана в таблице 1.
    1. Рассчитаем балансовую прибыль:
                Пб = Пр + Пп ± Пв                                                     (19)
    где Пр – прибыль от реализации продукции основного производства;
             Пп прибыль от прочей реализации;
           Пв прибыль от внереализационных операций.
    Результат заносится в таблицы 4 и 1.
    1.1. Определим прибыль от реализации  продукции основного производства (таблица 2).
    Пр = В – Оф – А – НДС – С
    1.1.1. Рассчитаем выручку от реализации  готовой продукции
    В = Он + Тв – Ок
    Исходные  данные взяты с бухгалтерского баланса на 1 октября предшествующего планируемому. 

 


Таблица 4. –  Свод прибыли по предприятию на 199__г., тыс. р. 

Показатели Базовый год Планируемый год, всего
В том  числе по кварталам
план факт за отчетный период ожидаемое исполнение I II III IV
1. Прибыль  от реализации продукции основного  производства        
23.900.761
       
2. Прибыль  от прочей реализации       +189.353        
3. Внереализационные  операции ( ± )       518.329        
4. Балансовая  прибыль     (стр. 1 + стр. 2 ± стр. 3)
      24.608.443        
 
 
 
 
 
 
 

    
        Таблица 2. – Расчет прибыли  от реализации товарной продукции, тыс. р. по предприятию на 199__ г. 

 

Показатели

Базисный  год1 Планируемый год
план отчет за 9 месяцев ожидаемое исполнение в ценах базисного года в ценах планируемого года
1. Остатки нереализованной продукции на начало планируемого года          
    1.1) по производственной  себестоимости
        100000
    1.2) по отпускным  ценам
        180400
    1.3) доход
        90400
2. Товарная  продукция          
    2.1) по полной  себестоимости
        3516184
    2.2) по отпускным ценам
        34048000
    2.3) доход
        30531816
3. Остатки  нереализованной продукции на конец планируемого года          
    3.1) по производственной  себестоимости
        95286
    3.2) по отпускным  ценам
        945778
    3.3) доход
        850492
4. Реализация  продукции          
    4.1) по полной  себестоимости
    (стр. 1.1 + 2.1 –  стр. 3.1)
        3520898
    4.2) по отпускным  ценам 
    (стр. 1.2 + 2.2 –  стр. 3.2)
        33282622
    4.3) доход
    (стр. 1.3 + 2.3 –  стр. 3.3)
        29761724
5. Отчисления  во внебюджетные фонды         854621
6. Акциз         -
7. Налог  на добавленную стоимость         5006342
    Прибыль предприятия от реализации продукции
(стр. 4.3 – стр. 5 – стр. 6 – стр. 7)
        23900761
 
          Таблица 2.2.1. – Исходные данные для расчета нереализованных остатков продукции на начало планируемого периода
Готовая продукция на складе по производст. с/сти (тыс. р.) Гот. продукция  на ответственном хранении у покупателя по произв. с/сти (тыс. р.) Коэффициент перерасчета в отпускн. ценах Коэффициент увелич. отпускн. цен в планируемом периоде Сумма реализации продукции по бартеру, тыс. р





85000 15000 1,3 1,4 1600
    а) определяем величину готовой продукции  на складе по производственной себестоимости на 1 октября.
    85000 + 15000 = 100000 тыс. р.
    Результат заносим в таблицу 2.
    б) определяем величину готовой продукции на складе по отпускным ценам на 1 октября.
    100000 ? 1,3 = 130000 тыс. р.
    в) определяем сумму готовой продукции  в отпускных ценах на планируемый период:
    130000 ? 1,4 = 182000 тыс. р.
    г) определяем величину нереализованных  остатков готовой продукции на складе на начало планируемого периода:
    182000 – 1600 = 180400 тыс. р.
    Результат заносим в таблицу 2.
    д) определяем доход от остатков нереализованной  продукции на начало планируемого года:
    180400 – 100000 = 80400 тыс. р.
    Результат заносим в таблицу 2.
    1.1.2. Определяем на планируемый период  выпуск товарной продукции по  полной себестоимости и в отпускных  ценах по данным таблицы 3.
    Товарный выпуск по полной себестоимости равен: 3516184 тыс. р. – из сметы затрат на производство продукции на планируемый период;
    Товарный выпуск по отпускным ценам определяется: план выпуска товарной продукции в планируемом периоде в натуральном выражении умножается на планируемую отпускную цену единицы продукции
    План выпуска – 1520 шт.
    Отпускная цена планируемая ед. изделия – 22400 тыс. р.
    Товарный выпуск по отпускным  ценам – 34048000 тыс. р.
    Заносим результат в таблицу 2.
    Определяем доход и заносим в таблицу 2.
            (34048000 – 3516184) = 30531816 тыс. р. 
 
 
 
 
 

 


    Таблица 3. – Смета затрат на производство продукции по предприятию на 2000 г., тыс. р.

Затраты План  на год В том  числе по кварталам
I II III IV






1. Материальные затраты 2038.742        
    В том числе:          
    сырье и основные материалы 950.000        
    вспомогательные материалы 300.000        
    топливо 500.000        
    электроэнергия 288.421        
    налог за пользование природными  ресурсами и загрязнение     окружающей среды в пределах установленной нормы
 
321
       
2. Расходы  на оплату труда 628.628        
3. Амортизационные  отчисления 78.186        
4. Отчисления  на социальные нужды 93.145        
    В том числе: 226.306        
    в Фонд социальной защиты населения 220.020        
    в Государственный фонд содействия  занятости 6.286        
    на медицинское страхование  –         
5. Прочие  затраты  454.622        
    В том числе:          
чрезвычайный  налог
25.145        
налог на землю 274        
местные налоги и сборы        
госпошлина  и сборы 7.382        
отчисления  в дорожные фонды 329.121        
отчисления  в инновационные фонды 60.000        
отчисления  в ремонтный фонд 29.600        
другие  затраты 3.100        
6. Затраты  на производство (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) 3.426.484        
7. Отнесено  на непроизводственные счета 3.000        
8. Затраты  на валовую продукцию (стр. 6 –  стр. 7) 3.429.484        
9. Изменение остатков по счету резерв предстоящих платежей ( ± )        
10. Изменение  остатков по счету расходы  будущих платежей ( ± )        
11. Изменение  себестоимости остатков незавершенного  производства ( ± ) +800        
12. Производственная  себестоимость товарной продукции (стр. 7 ± стр. 9 ± стр. 10 ± стр.11) 3.430.284        
13. Коммерческие  расходы 85.900        
14. Полная  себестоимость товарной продукции  (стр. 12 + стр. 13) 3.516.484        
 

    
    1.1.3. Определяем величину остатков  нереализованной продукции на  конец планируемого периода.
    Они состоят из остатков готовой продукции, срок оплаты которой не наступит в планируемом периоде. На предприятии установлена норма остатков готовой продукции на складе на конец года – 10 дней.
    объем товарной продукции в отпускных ценах 34.048.000 тыс. р.;
    выходные остатки нереализованной продукции в отпускных ценах
составят:
      Результаты  заносим в таблицу 2.
    выходные остатки нереализованной продукции по себестоимости
составят:
      где 3430284 – производственная себестоимость товарной продукции (из сметы затрат на производство, таблица 3, строка 2.
      Результаты  заносим в таблицу 2.
    доход составит:   945.778 – 95.286 = 850.492 тыс. р.
    Результаты  заносим в таблицу 2.
    1.1.4. Определяем выручку от реализации продукции
    по производственной себестоимости:
                В = Он + Тв - Ок                                                            (20)
    где В – выручка;
             Он остатки нереализованной продукции на начало планируемого периода;
           Ок остатки нереализованной продукции на конец планируемого периода;
           Тв товарный выпуск продукции в стоимостном выражении.
Вп = 100.000 + 3.516.184 – 95.286 = 3.520.898 тыс. р.
    по отпускным ценам:
Во = 180.400 + 34.048.000 – 945.778 = 33.282.622 тыс. р.
    определяем доход (выручку)
Вр = 80.400 + 30.531.816 – 850.492 = 29.761.724 тыс. р.
    1.1.5. Отчисления во внебюджетные фонды  составили (Оф) – 854.621 тыс.р.
    1.1.6. Акцизы (А) – нет 
    1.1.7. Налог на добавленную стоимость  (НДС): 5006342 тыс. р.
    1.1.8. Определяем прибыль предприятия от реализации товарной продукции.
    Пр = В – Оф – А – НДС – С
    Пр = 29.761.724 – 854.621 – 0 – 5.006.342 = 23.900.761 тыс. р.
    Результаты  заносим в таблицу 2 и таблицу 4.
    1.2. Рассчитаем  прибыль от прочей реализации:
    Продажная цена имущества согласована в размере – 680.326 тыс. р.
    Балансовая стоимость составляет – 400.000 тыс. р.
    Издержки реализации – 50.620 тыс. р.
    Налог на добавленную стоимость – 28.233 тыс. р.
    Отчисления во внебюджетные фонды – 12.120 тыс. р.
    Рассчитаем  прибыль (убыток) от процента реализации:
    680.326 – 400.000 – 50.620 –  28.233 – 12.120 = + 189.353 тыс. р.
    Результаты  заносим в таблицу 4.
    1.3. Определим  прибыль (убыток) от внереализационных  операций:
    Доход от операций на финансовом рынке планируется в размере – 478.000 тыс. р.
    Получение штрафов ожидается на сумму – 15.720 тыс. р.
    Предприятие должно уплатить неустойку в размере – 5.191 тыс. р.
    Доходы от сдачи имущества в аренду согласно договору – 30.000 тыс. р.
    Рассчитываем  прибыль (убыток) от внереализационных  операций:
    478.000 + 15.720* – 5.191* +30.000 = 518.529 тыс. р.
    *Штрафы  и неустойки можно не учитывать  в связи со случайным характером этих показателей.
    Результат заносим в таблицу 4.
    Определяем  балансовую прибыль и заносим  в таблицу 4.
    23.900.761 + 189.353 + 518.329 = 24.608.443 тыс. р.
    Определяем амортизационные отчисления по предприятию по следующим исходным данным:
    стоимость основных производственных фондов на начало планируемого года составили – 478.000 тыс. р.
    в том числе взятые в аренду – 206.645 тыс. р.
    из них в краткосрочную аренду без права выкупа – 30.000 тыс. р.
    сданные в аренду – 95 тыс. р.
    находящиеся на складе и требующие монтажа – 30 тыс. р.
    с истекшим сроком амортизации – 1.580 тыс. р.
    оборудование для очистки отходов производства – 8.000 тыс. р.
    в планируемом году намечается ввод основных производственных фондов в июне на сумму – 20.196 тыс. р.
    выбытие в планируемом году основных фондов в апреле намечается на сумму – 900 тыс. р.
    переоценка основных фондов на 1 января с коэффиц. перерасчета – 1,3
    ускоренная амортизация с коэффициентом – 1,2
    в отчетном периоде коэффициент ускоренной амортизации – 1,8
    средняя норма амортизации за прошлый год составила – 37,8 %
    2.1. Определяем стоимость амортизируемых  основных фондов на начало  года: (263.310 – 30.000 – 300 – 1.580)?1,3 = 300.859 тыс. р.
    2.2. Определяем среднегодовую стоимость  вводимых производственных
 фондов  в планируемом году:
    2.3. Определяем среднегодовую стоимость  выбывших производственных 
фондов:
    2.4. Определяем планируемую норму амортизации:
    (37,8 : 1,8) ? 1,2 = 25,2 %
    2.5. Рассчитаем плановую сумму годовой  амортизации по таблице 5.
        Таблица 5. – Расчет амортизационных  отчислений по предприятию  на 200 __год, тыс. р 

п/п Показатели Сумма
1.



Стоимость амортизируемых основных фондов на начало планируемого года  
300.859

Ввод основных производственных фондов в планируемом  году 20.196

Среднегодовая стоимость производственных фондов 10.098

Выбытие основных производственных фондов в планируемом  году 900

Среднегодовая стоимость производственных фондов 600

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов в планируемом году (стр.1 + стр.3 – стр.5)  
310.357

Планируемая норма  амортизационных отчислений 25,2

Сумма амортизации (стор.6 ?стр.7) / 100 78.210*
    *Определяем  амортизацию по сданному в  аренду оборудованию
    
    Эта сумма отражается во внереализационных  расходах, а на себестоимость относится: 78.210 – 24 = 78.186 тыс. р.
    3. Определение размера устойчивых  пассивов.
    Исходные  данные:
    заработная плата выплачивается в месяце, следующем за отчетным – 6 числа
    годовой фонд оплаты труда (см. смету затрат, табл. 3) – 628.628 тыс. р.
    суммарный процент отчислений во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда – 37 %.
    динамический ряд остатков по счету «резерв предстоящих платежей», тыс. руб.:  1.01. – 18.000
     1.04. – 18.500
    1.08. –  15.600
    1.10. –  13.650
      пл. – 14.900
    в планируемом году фонд оплаты труда возрастает в – 2,8 раза
    задолженность поставщикам по неотфактурованным поставщикам составляет 50 % от ее минимальной задолженности, числящейся по балансу за отчетный год.
    индексация цен на материалы с учетом инфляции – 4,5 раза
    данные бухгалтерского учета по счету «Неотфактурованные поставки» составили тыс. руб.: 1.01. – 3.000
                  1.04. – 3.600
                1.08. – 3.800
                1.10. – 1.600
      пл. – 2.600
    Расчет  выполняется по форме, приведенной  в таблице 6.
    Таблица 6. – Расчет устойчивых пассивов по предприятию на 200_г., тыс.р.
№ п/п Показатели  На начало планируемого года На конец  планируемого года Изменение, ±






Задолженность по заработной плате рабочим и служащим 8961 8731 - 230

Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда - * 3230 + 3230

Резерв предстоящих  платежей 21600 38220 + 16620

Задолженность по неотфактурованным поставкам 600 3600 + 3000

Другие устойчивые пассивы - -  
  ИТОГО 31161 53781 + 22620
    3.1. Рассчитаем задолженность по  заработной плате рабочим и  служащим:
    
    3.2. Определим задолженность по отчислениям  во внебюджетные фонды:
    
    3.3. Определяем задолженность по  счету «резерв предстоящих платежей»:
    13650 ? 2,8 = 38220 тыс. р.
    3.4. Определяем задолженность по  счету «Неотфактурованные поставки»:
    1600 :2 ? 4,5 = 3600 тыс. р.
    3.5. Рассчитаем общую сумму планируемых  устойчивых пассивов:
    8731 + 3230 + 38220 + 3600 = 53781 тыс.  р.
    Промежуточный и общий результат заносим в таблицу 6.
    Прирост устойчивых пассивов по сравнению с  прошлым годом составит 22620 тыс. р.
    4. Определяем плановые накопления (Нп) по строительным работам, выполняемых хозспособом, исходя из следующих данных:
    объем работ по новому строительству определен предприятием в размере 900 тыс. р.
    в том числе выполняемые собственными силами – 200 тыс. р.
    накопления по этому объему работ планируются в размере 20 % к стоимости сметных работ.
    Расчет:
    5. Определим размер внутренних  ресурсов в строительстве на планируемый год (М) по следующим данным:
    оборотные средства стройки на начало планируемого года – 500 тыс. р.
    на конец года норматив определен – 620 тыс. р.
    кредиторская задолженность на начало года – 30 тыс. р.
    кредиторская задолженность на конец года – 40 тыс. р.
    Расчет  по формуле 17:
    М = (620 – 500) – (40 – 300) = 120 – 10 = 11 тыс. р.
    Ожидается прирост оборотных средств в  строительстве на сумму 110 тыс.р. Это  увеличивает затраты по капитальным  вложениям и они составят:
    90 + 110 = 1010 тыс. р.
    Данная  сумма не заносится в первый раздел финансового плана, так как оборотные  средства стройки не уменьшились, а  увеличились, и предприятие не имеет  резерва стройки за счет мобилизации  внутренних ресурсов в строительстве. 
 

    II. РАСЧЕТ ПО ВТОРОМУ РАЗДЕЛУ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА:
    РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ 

    2.1. Составляем план финансирования  капитальных вложений:
      Таблица 7. – План финансирования капитальных  вложений по предприятию на 199__ г., тыс. р.

Затраты и источники 

покрытия
Всего на год В том  числе по кварталам
I II III IV
    Объем работ
    и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.