На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Планирование объема работ на примере "РСУ Уренгойгазпром "

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 29.08.2012. Сдан: 2011. Страниц: 37. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ 
 

 

ВВЕДЕНИЕ 

      В условиях рыночной экономики основной целью коммерческой деятельности предприятия является достижение максимальной прибыли. Все другие цели подчинены этой главной задаче, поскольку прибыль служит основой и источником средств  для дальнейшего роста прочих показателей.         
     Себестоимость строительной продукции является важным планово-экономическим показателем предприятия, обобщающим его издержки на производство и реализацию продукции.
     Проблема  внутрифирменного планирования – одна из актуальных для предприятий строительной промышленности в условиях рыночных отношений. Основными требованиями для конкурентоспособной продукции является хорошее качество и более низкие затраты по сравнению с другими предприятиями. Возможности снижения себестоимости имеются на каждом предприятии. Выявить эти возможности помогает анализ основных показателей деятельности предприятия.
     Целью  курсовой работы  является  формирование производственной программы предприятия. Для достижения поставленной цели, необходимо сформулировать задачи курсовой работы:
     - проанализировать хозяйственную  деятельность предприятия;
     - проанализировать состояние и использование производственных ресурсов;
     - выработать методику  формирования  производственной программы  деятельности  предприятия;
     - разработать производственную программу предприятия.
     Предметом исследования является хозяйственная  деятельность строительного предприятия ООО «РСУ Уренгойгазпром».
     Объект  исследования - ООО «РСУ Уренгойгазпром».
     Информационным  источником исследования являются нормативные  документы предприятия в области управления персоналом, первичная учетная документация производственной системы, а также бухгалтерская и финансовая отчетность.

1. ОЦЕНКА ВНУТРИПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗЕРВОВ

 
 
      1.1. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности и оценка ее результатов
      Основными видами деятельности ООО «РСУ Уренгойгазпром» являются:
      - строительство объектов промышленного  и гражданского назначения, соцкультбыта;
      - строительство подъездных и магистральных  железнодорожных путей;
      - производство строительных материалов, изделий и конструкций (пиломатериалы, столярные изделия, металлоконструкции, тротуарная плитка, бордюрный камень, стеновые блоки).
      ООО «РСУ Уренгойгазпром» располагает складом, гаражом для автотранспорта, офисом.
      Финансовые  результаты деятельности ООО «РСУ Уренгойгазпром» в 2007-2008гг. представлены в табл. 1.1. За отчетный период принят 2008 год.
      В отчетном году валовая прибыль предприятия  от реализации составила 1411 тыс.руб., при  этом ее размер увеличился по отношению  к прошлому году на 4610 тыс.руб. Рост себестоимости обеспечен опережающими темпами роста выручки от реализации СМР по сравнению с ростом себестоимости СМР. Увеличение выручки от основной деятельности составило 32796 тыс.руб., прирост себестоимости составил 28187 тыс.руб. Прибыль до налогообложения в отчетном периоде составила 1233 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом прибыль возросла 10049 тыс.руб. Причинами увеличения прибыли до налогообложения по сравнению с прошлым годом является сокращение управленческих расходов на 4917 тыс.руб., в результате чего прибыль от
 

      
     Таблица 1.1
Анализ  состава, динамики и выполнения плана прибыли за отчетный период ООО «РСУ Уренгойгазпром»
Показатели Базисный  год Отчетный  год Отклонение  от плана Отклонение  от базисного года
план факт
сумма, тыс. руб. доля, % сумма, тыс. руб. доля, % сумма, тыс. руб. доля, % сумма, тыс. руб. доля, % сумма, тыс. руб. доля, %
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности                    
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 41368   72484   74164   1680   32796  
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 44566   68962   72753   3791   28187  
Валовая прибыль -3199 100 3522 100 1411 100 -2111 0 4610  
Коммерческие  расходы     0   0   0   0  
Управленческие  расходы 4917   0   0   0   -4917  
Прибыль (убыток) от продаж -8116 -253,7 3522 100,0 1411 100,0 -2111 0,0 9527 353,7
II. Операционные доходы и расходы                    
операционные  доходы 0   20184   23884   3700   23884  
операционные  расходы 1603   21243   24054   2811   22451  
III. Внереализационные доходы и расходы                    
Внереализационные доходы 893   412   581   169   -312  
Внереализационные расходы 0   384   599   215   599  
Прибыль (убыток) до налогообложения -8826 -275,9 2491 70,7 1223 86,7 -1268 15,9 10049 362,6
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 1872   598   431   -167   -1441  
Чистая  прибыль -6954 -217,4 1893 53,7 792 56,1 -1101 2,4 7746 273,5
Распределение прибыли 0   1704   713   -991   713  
Нераспределенная  прибыль -6954 -217,4 189 5,4 79 5,6 -110 0,2 7033 223,0
 


продаж  увеличилась на 9527 тыс.руб., опережающие  темпы роста операционных доходов на темпами роста операционных расходов. Внереализационные доходы по сравнению с прошлым годов сократились на 312 тыс.руб., в тоже время внереализационные расходы увеличились на 599 тыс.руб. В результате операционная деятельность оказала положительное влияние на прирост прибыли по сравнению с предыдущим периодом, а внереализационная деятельность – негативное.
      Налоговые отчисления из балансовой прибыли составили  в отчетном периоде 431 тыс.руб. В результате чистая прибыль составила 792 тыс.руб. и увеличилась на 7746 тыс.руб. Нераспределенная прибыль отчетного периода составила 79 тыс.руб., рост по сравнению с прошлым годом составил 4033 тыс.руб.
      Необходим  отметить, что в отчетном периоде предприятию удалось покрыть убыток, полученный в прошлом периоде, но показатели плана были не выполнены. Относительно плана выручка от основной деятельности возросла на 1680 тыс.руб., но в то же время себестоимость увеличилась на 3791 тыс.руб. В результате валовая прибыль и прибыль от продаж оказались ниже плановой на 2111 тыс.руб. Балансовая прибыль до налогообложения сократилась относительно плана на 1268 тыс.руб., таким образом в результате операционной и внереализационной деятельности невыполнение плана по прибыли сократилось: операционные доходы и операционные расходы превысили план, однако рост доходов был выше.
      План  по чистой прибыли не выполнен на 1101 тыс.руб в результате сокращения налоговых отчислений на 167 тыс.руб. по сравнению с планом. Соответственно сократились и отчисления в фонды предприятия – на 991 тыс.руб. В результате план по нераспределенной прибыли не выполнен на 110 тыс.руб.
      Анализируя  структуру прибыли (табл. 1.1) можно  отметить, что в отчетном периоде прибыль от продаж составляла 100% от валовой прибыли, так как управленческие и коммерчески расходы были равны нулю. Прибыль до налогообложения составила 87,6% от валовой прибыли, таким образом операционная и внереализационная прибыль были отрицательными и сократили общий размер прибыли. При этом удельный вес прибыли до налогообложения  увеличился по сравнению с планом на 15,9%, следовательно фактическая операционная и внереализационная прибыль была выше плановой.
      Удельный  вес чистой прибыли в отчетном периоде составил 56,1%, при этом он увеличился по сравнению с планом на 2,4%. Удельный вес нераспределенной прибыли составил 5,6% и увеличился по сравнению с планом на 0,2% Динамика состава и содержания балансовой прибыли представлена в табл. 1.2.
Таблица 1.2
Динамика  состава и содержания балансовой прибыли ООО «РСУ Уренгойгазпром»
Наименование  показателя Базисный  период, тыс.руб. Отчетный  период, тыс.руб. Отклонение  от плана Отклонение  от базисного периода
план факт
Прибыль от продаж -8116 3522 1411 -2111 9527
Операционная прибыль -1603 -1059 -170 889 1433
Внереализационная прибыль 893 28 -18 -46 -911
Балансовая  прибыль: -8826 2491 1223 -1268 10049
- налоговые выплаты 1872 598 431 -167 -1441
- фонд накопления 0 379 158 -221 158
- фонд потребления 0 1136 475 -661 475
- резервный фонд 0 189 80 -109 80
Нераспределенная  прибыль -6954 189 79 -110 7033
 
      В отчетном периоде основной составляющей прибыли является прибыль от основной деятельности, хоты ее размер значительно  сократился по сравнению с планом. От операционной и внереализационной деятельности предприятие получило убыток 170 тыс.руб. и 18 тыс.руб. соответственно, но убыток от операционной деятельности значительно ниже, чем был запланирован. По сравнению с базисным периодом убыток от операционной деятельности значительно сократился, в тоже время наблюдается сокращение внереализационной прибыли.
      Балансовая  прибыль распределяется по двум направлениям: на выплату налогов и на формирование фондов предприятия. Структура распределения  чистой прибыли представлена на рис. 1.1.  

      
Рис. 1.1. Структура распределения чистой прибыли ООО «РСУ Уренгойгазпром» 

      60% от чистой прибыли предприятия  направляется на формирование  фонда потребления, 20% - на формирование  фонда накопления и за счет 10% чистой прибыли формируется  резервный фонд. В распоряжении предприятия остается 10% от чистой прибыли. 

      1.2. Анализ причинно-следственных  связей выполнения производственной  программы и затрат на ее  реализацию

 
 
       В результате анализа состава прибыли  было выяснено, что основную часть  прибыли предприятие получает от основной деятельности (СМР)
       Прибыль от основной деятельности в целом  по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема производства СМР; их структуры; себестоимости и уровня среднереализационных цен: 

       П = ?[VРПобщ · Удii - Ci)], (1.1)
где  П – балансовая прибыль от реализации продукции;
    VРПобщ – общий объем выполнения СМР;
    Удi – удельный вес i-того вида работ в общем объеме;
    Цi – стоимость i-того вида работ;
    Сi – себестоимость i-того вида работ. 

       Объем выполнения работ может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема рентабельных работ приводит к увеличению прибыли. Если же СМР являются убыточными, то при увеличении объема выполнения работ происходит уменьшение суммы прибыли.
       Структура СМР может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов работ в общем объеме их выполнения, то сумма прибыли возрастет. Напротив, при увеличении удельного веса низкорентабельных или убыточных СМР общая сумма прибыли уменьшится.
       Себестоимость СМР и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.
       Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.
       Расчет  влияния этих факторов на сумму прибыли  можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные, приведенные в табл. 1.3.
       Сначала нужно найти сумму прибыли  при фактическом объеме продаж и  плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать процент выполнения плана по выручке, а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот процент. Выполнение плана по выручке исчисляют путем сопоставления фактического объема выполнения СМР с плановым в стоимостном выражении. Выполнение плана по выручке ООО «РСУ Уренгойгазпром» составляет 102,3%.  Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат. Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции. Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат.
       Таблица 1.3
Исходные  данные для расчета влияния факторов
на изменение  суммы прибыли ООО «РСУ Уренгойгазпром»
Показатель  прибыли Фактор Порядок расчета Прибыль, тыс. руб.
Объем Структура Цена  Себестоимость
План План План План План Впл – Зпл 3522,0
Усл.1 Факт План План План Ппл · Крп 3603,6
Усл.2 Факт Факт План План Вусл – Зусл 3124,1
Усл 3 Факт Факт Факт План Вф – Зусл 2685,7
Фактически Факт Факт Факт Факт Вф – Зф 1411,0
 
       По  полученным данным можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет, каждого фактора (табл. 1.4).
Таблица 1.4
Изменение прибыли ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде
под влиянием факторов
Фактор Изменение суммы  прибыли, тыс. руб.
Объем выполнения работ 81,6
Структура СМР -479,5
Цены -438,4
Полная  себестоимость работ -1274,7
Итого -2111,0
 
       В отчетном периоде снижение прибыли  от основной деятельности ООО «РСУ Уренгойгазпром» относительно плана составило 2111 тыс. руб., в том числе за счет роста объемов выполнения работ прибыль увеличилась на 81,6 тыс. руб., изменения в структуре работ относительно плана в сторону менее рентабельных видов работ сократили прибыль на 479,5 тыс.руб. тыс. руб., снижение цен в результате конкурентной борьбы на рынке СМР вызвало снижение прибыли на 438,4 тыс. руб., увеличение себестоимости сократило прибыль в отчетном периоде по сравнению с планом на 1274,7 тыс. руб.
      Таким образом, основным фактором, повлиявшим на сокращение прибыли от основной деятельности является рост затрат, поэтому необходимо проанализировать их изменение и причины их роста (табл. 1.5).
      Таблица 1.5
Себестоимость СМР ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде
Статьи  затрат План, тыс.руб. Факт, тыс.руб. Отклонение, тыс.руб.
Материалы, инструменты, детали, конструкции 26060,4 27588,02 1527,62
Основная  заработная плата рабочих 2513,6 2560,55 46,95
Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов 37367,7 39374,83 2008,13
в том числе      
ремонт 21084,3 22184,6 1100,3
услуги 12916,7 13812,93 896,24
энергия 1907,93 1912,38 4,45
топливо 1458,78 1464,92 6,14
Итого прямых затрат 65941,7 69523,4 3581,7
Накладные расходы 3020,3 3229,6 209,3
в том числе     0
подготовительные  работы 858,21 876,76 18,55
общепроизводственные  расходы 1122,19 1276,62 154,43
общехозяйственные расходы 1039,9 1076,22 36,32
Итого себестоимость 68962 72753 3791
 
      Значительный  прирост затрат наблюдается по статьям: материалы – на 1527,62 тыс.руб., расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов – на 2008,13 тыс.руб., в том числе ремонт активной части ОПФ – на 1100,3 тыс.руб., услуги – на 896,24 тыс.руб.
       Для факторного анализа изменения суммы материальных затрат на весь объем работ используется следующая факторная модель 

       МЗобщ = ?(VВПобщ · УРi · Цi), (1.2)
где УРi – удельный расход i-того материала;
    Цi – цена i-того материала. 

       Удельный  расход материальных ресурсов и их стоимость представлены в приложении 1 табл. 1.1.
       Результаты  расчета влияния факторов на общую  сумму материальных затрат представлены в табл. 1.6.
       Таблица 1.6
Изменение общей суммы затрат на материалы 
ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде
Фактор Влияние, тыс. руб.
Объем работ 640,04
Нормы расхода материалов 1009,32
Цены  на материалы -121,74
Общее изменение  1527,62
 
       В отчетном периоде рост затрат на материалы  был обусловлен увеличением удельного расхода материалов и ростом объемов работ. За счет первого фактора затраты на материалы увеличились на 10009 тыс. руб., за счет роста объемов работ затраты возросли на 640,04 тыс. руб. Сокращение затрат произошло вследствие снижения цен на материальные ресурсы, сокращение затрат составило 121,74 тыс. руб. Таким образом, основным фактором повлиявшим на рост материальных затрат является сверхнормативный расход материалов.
       В составе расходов по содержанию и  эксплуатации строительных машин и механизмов затрат на услуги занимают большой удельный вес. Данные виды затрат зависят от количества услуг и расценок на услуги по договору (табл. 1.7).
       Таблица 1.7
Изменение затрат на оплату услуг сторонних  организаций 
ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде
Фактор Влияние, тыс. руб.
Объем услуг 687,51
Расценки  за услуги 208,73
Общее изменение 896,24
 
       Затраты на оплату услуг сторонних организаций  увеличились как за счет роста  потребности в услугах, так и  за счет увеличения расценок сторонних  организаций на услуги. За счет первого  фактора затраты увеличились  на 687,51 тыс.руб., то есть данный фактор является преобладающим. За счет второго фактора затраты увеличились на 208,73 тыс.руб.
       Затраты на ремонт строительных машин  и  механизмов зависят от изменения объемов работ по ремонту и стоимости ремонтных работ (табл. 1.8). 

       Таблица 1.8
Изменение затрат на ремонт строительных машин  и механизмов
ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде
Фактор Влияние, тыс. руб.
Изменение объема работ по ремонту 254,0
Изменение стоимости ремонтных работ 846,3
Общее изменение  1100,3
 
      Рост  затрат на ремонт строительных машин и механизмов увеличился на 254 тыс.руб. за счет увеличения объемов ремонтных работ и на 846,3 тыс.руб. за счет роста себестоимости ремонтных работ.
      Таким образом, основные резервы снижения себестоимости и роста прибыли следует искать в сокращении материальных затрат, затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

      1.3. Выявление возможностей  улучшения производственно-экономических результатов деятельности организации 

       Основными источниками увеличения суммы прибыли  являются:
       - увеличение объема выполнения работ;
       - снижение себестоимости СМР;
       - дальнейшее освоение новых рынков;
       - повышение качества работ;
       Для определения резервов роста прибыли  по первому источнику необходимо выявленный резерв роста объема работ умножить на фактическую прибыль в расчете на единицу продукции:
        , (1.2)
где  - резерв увеличения прибыли за счет увеличения объема работ;
     - резерв увеличения объема  работ;
    Пф – фактическая прибыль на единицу продукции.
       Подсчет резервов увеличения прибыли за счет снижения себестоимости осуществляется следующим образом: резерв снижения себестоимости на единицу работ умножается на возможный объем работ с учетом резервов его роста. В формализованном виде этот расчет можно записать так:
        , (1.3)
где  - резерв увеличения прибыли за счет снижения себестоимости на единицу работ;
     - резерв снижения себестоимости;
    VРПф – фактический объем выполнения работ.
       Резерв  увеличения прибыли за счет увеличения объемов работ вычисляется исходя из предположения, что в течение отчетного года структура выполнения работ соответствовала плановой, то есть преобладало выполнение более рентабельных работ.
       Резерв  снижения материальных затрат за счет недопущения перерасхода ресурсов по сравнению с нормами можно определить следующим образом:
       Р?МЗ=(УРф – УРпл) ? Цпл ? VВПпл , (1.4)
где УРф - расход материалов на единицу СМР плановый; 
       УРпл  - расход материалов на единицу СМР фактический; 
       Цпл – цена ресурсов по плану;
            VВПпл – плановый объем работ.
       Данные  для расчета резерва снижения материальных затрат за счет недопущения перерасхода ресурсов по сравнению с нормами представлены в приложении 1 табл. 1.1.
       Резерв снижения затрат на услуги за счет недопущения отклонений от плановых объемов услуг можно определить:
       Р?У=(QУф – QУпл) ? Рпл ,  (1.5)
где  QУф – объем услуг по факту;
    пл – объем услуг по плану;
    Рпл – плановый уровень расценок.
       Резерв  снижения затрат на текущий ремонт строительных машин и механизмов можно определить:
       Р?Рем=(Рремф – Рремпл) ? Рремпл ,  (1.6)
где  Рремф – плановый уровень расценок на ремонтные работы;
    Рремпл – фактический уровень расценок на ремонтные работы;
    Рремпл – объем ремонта по плану.
       В таблице 1.9 обобщены все выявленные резервы увеличения прибыли предприятия.
      Таблица 1.9
Имеющиеся резервы увеличения прибыли 
ООО «РСУ Уренгойгазпром» в отчетном периоде
Элементы  роста прибыли Сумма резервов
Соблюдение плановой структуры СМР 74,2
Перерасход  материалов против норм 182,6
Перерасход  затрат на оплату услуг за счет недопущения  отклонений от плановых объемов услуг 112,3
Перерасход  затрат на текущий ремонт за счет роста  расценок 118,7
Итого 487,8
 
      Резервы роста прибыли от основной деятельности в отчетном периоде составили 487,8 тыс.руб.
      Для использования выявленных резервов можно предложить внедрение следующих  мероприятий:
      1. Для сокращении затрат на ремонт  предлагается проводить  ремонт  строительных механизмов на ремонтной базе ООО «Ремонтстрой». Экономический эффект состоит в сокращении расходов на транспортировку строительных механизмов, сокращение затрат на их ремонт сокращении нерациональных потерь в результате сокращения времени простоя строительных бригад за вычетом стоимости услуг по ремонту строительных машин и механизмов.
      2. Предприятие стремится к сокращению  материальных затрат на покупку новых деталей и конструкций  для  строительства, поэтому вместо приобретения  новых намечается производить реставрацию использованных седел клапанных пар. (Приложение 2, таблица П.2.1).
      3. Проведение балансировки эл.двигателя  СТД-1250,1600 собственными силами. Экономический  эффект состоит в снижении  затрат на балансировку электродвигателей  в ООО «Асма». Балансировка электродвигателей будет проводиться на месте установки без демонтажа (Приложение 2, таблица П. 2.2).
      4. В целях сокращения материальных  затрат предлагается применение  лестничных маршей с бетонными ступенями и лестничных площадок с бетонным полом, не требующих дополнительной отделки. Эффект будет состоять в сокращении материальных затрат на отделку лестничных маршей и площадок и сокращении затрат на оплату труда рабочим по отделке.
      5. В целях использования резервов  роста объемов выполнения СМР  предлагается создать веб-представительство. Данное мероприятие позволит привлечь новых клиентов и доступными методами донести до потребителей информацию о предприятии и ассортименте выполняемых работ.
      Внедрение вышеперечисленных мероприятий  позволит по максимуму использовать выявленные резервы роста прибыли. 
 
 

 


2. ФОРМИРОВАНИЕ  ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
2.1. Целевые задачи и порядок формирования производственной программы
       Производственная  программа - это план производства и  реализации продукции: по объему, ассортименту и качеству. Разрабатывается в натуральных единицах, в общепринятых стандартных единицах длинны и в стоимостном измерении в показателях валовой, товарной и реализованной продукции.
       При расчете производственной программы  исходят из потребностей предприятий, а также из финансовых и трудовых возможностей предприятия.
       Главной задачей при составлении плана  производства является подтверждение расчетами, что производство в состоянии реально производить необходимое количество товаров и услуг в нужные сроки и с требуемым качеством. В плане указывается состав оборудования, поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, количеству и качеству. План производства включает:
    расчет производственной мощности (входящей, исходящей, среднегодовой);
    расчет численности персонала;
    расчет фактической заработной платы персонала;
    расчет сметы затрат на производство;
    расчет себестоимости товарной продукции;
    расчет калькуляции себестоимости продукции (услуг);
    расчет цены;
    расчет валовой, товарной и реализованной продукции.
       Производственная  мощность – это максимально возможный  годовой объем выпуска продукции, при заданных номенклатуре и ассортименте и с учетом наилучшего использования всех имеющихся на предприятии ресурсов.
       Производственная  мощность, как правило определяется по мощности основных цехов или ведущего оборудования и находится по формуле:
                                                               (2.1)
       где,
       М – производственная мощность выраженная в натуральных единицах;
       tЭ – максимально возможный годовой фонд времени работы одной машины
       N – количество однотипного ведущего оборудования
       Тед. – норма времени на производство единицы продукции (трудоемкость изготовления одной единицы продукции).
       Планирование  потребности фирмы в персонале, необходимом для выполнения плана производства и реализации продукции, осуществляется в плане по труду и персоналу. Значение и роль плана по труду и персоналу фирмы определяются следующим моментами:
    затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации продукции и её конкурентоспособность;
    персонал фирмы является важнейшим фактором производства. Именно от него зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, служащая исходной базой для планирования персонала.
       В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются:
       1. Оплата труда по сдельным расценкам,  тарифным ставкам и должностным окладам, выплаты стимулирующего характера по положениям о системе оплаты труда (надбавки к тарифным ставкам и окладам, премии и вознаграждения по итогам работы за год); выплаты компенсирующего характера за работу в ночное время, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, совмещение профессий.
       2. Оплата очередных и дополнительных  отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей, выполнения государственных обязанностей: выплаты работникам, высвобожденным в связи с реорганизацией предприятия и сокращения штатов; выплаты единовременных вознаграждений за выслугу лет, по районным коэффициентам; оплата за время вынужденного прогула; оплата отпусков обучающихся по вечерней и ОООчной формам.
       3. Стоимость продукции выдаваемой  работникам предприятия в качестве оплаты труда.
       4. Суммы, начисленные за выполненную  работу лицам, привлеченным для  работы на предприятии по договорам  с государственными организациями, как выданные этим лицам, так и перечисленные государственным организациям; оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам (включая договор подряда), если расчеты за выполненную работу производятся непосредственно сами предприятием, и другие выплаты, включаемые в фонд оплаты труда, кроме выплат за счет прибыли, остающейся в распоряжении у предприятия, и других целевых поступлений.
       Себестоимость, характеризующая величину издержек производства, соответствует рассмотренным бухгалтерским издержкам, т.е. не учитывает неявные (вмененные) издержки. С развитием предпринимательства в России экономисты переходят от использования понятия "себестоимость" к использованию понятия "экономические издержки", но в настоящее время первое сохраняет свое значение.
       В себестоимости продукции находит  отражение уровень технической  оснащенности предприятия, уровень  организации производства и труда, рациональные методы управления производством, качество продукции и т.д. Снижение себестоимости является важнейшим условием роста прибыли. Себестоимость является ценообразующим фактором.
       Себестоимость продукции складывается из затрат, которые разнородны по своему составу  и экономическому назначению, роли в изготовлении и реализации продукции. Затраты, образующие себестоимость продукции в соответствии с их экономическим содержанием группируются по следующим экономическим элементам:
    материальные затраты
    амортизационные отчисления
    фонд заработной платы в том числе:
    ФОТ основных рабочих
    ФОТ прочих категорий
    Начисления от ФОТ в том числе:
    ФОТ основных рабочих
    ФОТ прочих категорий
    Прочие расходы связанные с производством продукции
    Процент за кредит
    Налоги, включаемые в себестоимость продукции
    Коммерческие расходы
    Управленческие расходы
       Материальные  затраты, включающие затраты на сырье, основные, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, энергию  на технологические цели определяют умножением норм расхода на цену их приобретения с учетом транспортно-заготовительных расходов, за вычетом возвратных отходов.
       Заработная  плата производственных рабочих  рассчитывается следующим образом.
       По  основной сдельной зарплате: на основе норм выработки и расценок.
       По  повременной оплате труда: исходя из числа часов работы и установленных тарифов.
       По  дополнительной заработной плате по отдельным видам продукции: путем  распределения затрат на дополнительную зарплату производственных рабочих  с помощью процентной ставки от суммы  основной зарплаты.
       Размер  отчислений на социальные нужды (пенсионный фонд, социальное страхование, медицинское обслуживание, фонд занятости) происходит по установленной законодательством норме от суммы начислений зарплаты.
       Косвенные расходы (расходы по содержанию и  эксплуатации оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы) распределяются на себестоимость конкретных изделий или услуг пропорционально основной заработной платы производственных рабочих.
       Расходы по содержанию и эксплуатации машин  и оборудования включают стоимость таварно-материальных ценностей на содержание машин и оборудования, расходы на зарплату рабочих по ремонту, износ инструмента, амортизацию оборудования, услуги вспомогательных производств.
       Общепроизводственные  расходы включают затраты на содержание аппарата управления цеха, амортизацию основных фондов цеха, стоимость товаро-материальных ценностей по содержанию зданий, оборудования, цехов, охрану труда и ТБ.
       Общехозяйственные расходы включают затраты на содержание аппарата заводоуправления, прочего персонала, износ инвентаря общезаводского назначения, амортизацию ОФ заводоуправления, расходы на командировки, подготовку кадров, налоги, сборы и другие общезаводские платежи.
       Коммерческие  расходы (внепроизводственные) связаны  со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой, реклама, ярмарки, выставки и т.д.
       Валовая, товарная, и реализованная продукция  определяется следующим образом:
       Валовая продукция – это весь объем  произведенной продукции согласно договорным обязательствам предприятия.
       Товарная  продукция – это продукция находящаяся на складе предприятия, готовая к реализации, а также продукция, находящаяся в пути, произведенная но не оплаченная.
       Реализованная продукция – это продукция  за которую на текущий расчетный счет предприятия поступила оплата.
 


      2.2. Обоснование плановых показателей объема продукции

 
       На  практике  ООО «РСУ Уренгойгазпром» использует нормативный метод планирования себестоимости строительно-монтажных работ.
       Нормативный метод предполагает наличие полного  комплекса стоимостных и натуральных норм и нормативов по всей номенклатуре ремонтных работ, всем производственным и непроизводственным подразделениям.
       Затраты на материалы, детали, конструкции рассчитывается по формуле: 

         Зм = Нм ? Q ? Ц , (2.1)
где  Зм – затраты на материалы, детали, конструкции, руб.;
    Нм – нормы расхода материального ресурса на единицу объема работ в
          натуральном выражении;
    Q – объем работ;
    Ц –  цена материального ресурса, руб. 

       Затраты на оплату труда производственных рабочих  рассчитывают по формуле: 

    Зосн = Ч ? Тс ? Кр, (2.2)
где  Зосн – основная заработная плата рабочего, руб.;
    Ч –  численность рабочих i-того разряда, чел.;
    Тс – тарифная ставка по i-тому разряду, руб.;
    Кр – районный коэффициент (1,15); 

       Премия  устанавливается в размере 60% от основной заработной платы.
       Затраты на оплату труда управленческого  персонала рассчитывается исходя из оклада работника, районного коэффициента, коэффициента премий.
       Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов рассчитываются по каждой статье.
       Расходы на ремонтные работы рассчитываются лимита затрат на 1 чел-час работы ремонтной бригады: 

       3рем = V · Ц (2.3)
где  Зрем – затраты на ремонт строительных машин и мехинизмов, руб.;
    V – объем ремонтных работ, чел-час.;
    Ц –  лимит затрат на 1 чел-час работы ремонтной бригады, руб./чел-час. 

       Транспортные  услуги сторонних организаций рассчитываются исходя из расстояния перевозки, средней  скорости передвижения автомобиля, расценок на услуги в расчете на один м/час  и стоимости погрузки-разгрузки  транспорта: 

       Ут = S /V ? Цу + Впр ? Цпр ,  (2.4)
где  Ут – транспортный услуги, руб.;
    S – расстояние перевозки, км.;
    V – средняя скорость перевозки, км/час;
    Цу – расценки сторонних организаций на перевозку грузов, руб/час.;
    Впр – время простоя автомобиля на погрузке-разгрузке, час.;
    Цпр- расценки за 1 час погрузки-разгрузки, руб. 

       Услуги  сторонних организаций по предоставлению башенных кранов и автокранов рассчитываются по формуле: 

       Ук = Вр ? Цр , (2.4)
где  Ук – услуги сторонних организаций по предоставлению кранов, руб.;
    Вр – время работы крана, час.;
    Цр – расценки за 1 час работы крана, руб. 

       Затраты по прочим видам услуг  рассчитываются исходя из объема услуг и стоимостного норматива, определяемого в рамках договора на оказание услуг.
       Затраты по всем видам топлива рассчитываются исходя из норм потребления топлива одним механизмом или машиной по отдельным видам машин и механизмов: 

       Зт = Нт ? А , (2.5)
где  Зт – затраты на топливо, руб.;
    Нт  –  норма расхода топлива (для  машин и механизмов на 1 маш-час 
          работы, для транспорта на 100 км пробега), л.;
    А –  время работы или расстояние перевозки. 

       Расходы на оплату теплоэнергии рассчитываются исходя из объема помещений и норм расхода теплоэнергии на 1 м площади по формуле: 

       Зтэ = ? (Si ? Н ? Ц) ,  (2.6)
где     Si - площадь 1-го объекта, м2;
    Н - норма  расхода теплоэнергии на 1 м2 площади, Гкал;
    Ц - цена 1 Гкал, руб. 

       Затраты на электроэнергию для строительных машин и механизмов рассчитываются исходя из норм потребления одной машиной электроэнергии и времени ее работы по формуле: 

       Зэ = Мi ? Вр э ,  (2.7)
где Зэ – затраты на электроэнергию для машин и механизмов, руб.;
    Мi – мощность i-того вида машин, кВт/ч.;
    Вр – время работы машины, час;
    Цэ – цены на электроэнергию, руб.
       Затраты на электроэнергию для освещения  помещений и на прочие нужды определяется по счетчикам электроэнергии и стоимости 1 кВт энергии.
       Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов (по группам основных фондов). Планирование и учет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включающей всю сумму производственных расходов на приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов. Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле: 

               (2.8)
где    Сн -  стоимость основных фондов на начало планового года по балансу,
          тыс. руб.;
    Свв - стоимость основных фондов, вводимых в плановом году, тыс. руб
    М - число  месяцев функционирования основных фондов, вводимых в
        плановом  году (начиная с 1-го числа месяца, следующего за сроком
        ввода объекта);
    Свыб - стоимость основных фондов, выбывающих в плановом году, тыс
          руб.;
    М1 - число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в
          плановом году (начиная с 1 -го  числа месяца, следующего за сроком
          выбытия объекта).
    N - норма  амортизационных отчислений, %. 

       Расчет  прочих затрат производится методом  прямого счета по стоимостным нормативам на объем строительно-монтажных работ.
      Цена  строительно-монтажных работ, как  правило, рассчитывается на основе сметной стоимости. Поэтому если фактические затраты окажутся меньше сметной себестоимости, то это означает, что предприятие получит прибыль сверх плановых накоплений. Если же предприятие допустит перерасход, то прибыль будет меньше сметной величины, а, возможно, вообще возникнут убытки. Это и объясняет необходимость применения элементов нормативного учёта, который даёт возможность контролировать все отклонения от сметных и плановых норм. Так, материалы на каждый вид работ отпускаются в соответствии с нормами, каждый случай отклонений фиксируется, а его причины излагаются в приложении к материальному отчёту; размеры заработной платы, накладных расходов и др. также определяются на основе сметных (плановых) показателей.
      Сметная документация на строительство составляется:
      На  все виды общестроительных работ  по сборникам единых расценок для  первой зоны Тюменского района;
      На  монтажные работы по сборникам на монтаж оборудования;
      Стоимости материалов, не учтенных в сборниках, по ценникам цен для строек в Тюменском районе, а также по ценникам №1 средних районных сметных цен части 1, 2, 3, 5 и прейскурантами оптовых цен с начислением транспортных расходов согласно общей части сборника единичных расценок (1 зона Тюменского района);
      Стоимость оборудования учитывается по прейскурантам оптовых цен.
      К сметной стоимости общестроительных, монтажных работ, материалов и оборудования, определенной по указанным выше нормативам начисляются:
      1. Транспортные расходы на все  виды оборудования в размере  12%;
      2. Поправка на заработную плату в размере 70%, учитывающая поясной коэффициент при определении стоимости работ по ЕРЕРам и сборникам на монтаж оборудования (общая часть к сборникам ЕРЕР и на монтаж оборудования).
      Накладные расходы в сметах начисляются:
      - на строительные работы – 23%;
      - на сантехнические работы –  17%;
      - на металлические конструкции  – 11%;
      - на все виды монтажных работ  – 7%.
      Плановые  накопления принимаются в размере 8% от стоимости прямых затрат и накладных  расходов.
      Затраты на временные здания и сооружения принимаются на основании СНиП IV-9-84 в размере 1,0%. Затраты, связанные с производством работ в зимнее время принимаются на основании НДЗ-84 в размере 4,158%.
      Непредвиденные  работы и затраты устанавливаются  в размере 2,0%.
       Теоретической базой планирования финансовых результатов деятельности предприятия служит принятая для всех предприятий, независимо от формы собственности, единая модель хозяйственного механизма предприятия в условиях рыночных отношений, основанная на формировании прибыли. Она отражает присущее всем предприятиям, функционирующим в условиях рынка, единство целей деятельности, единство показателей финансовых результатов  деятельности, единство процессов формирования и распределения прибыли, единство системы налогообложения. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшим среди них является показатель прибыли.
       В процессе планирования используются следующие  показатели прибыли: валовая прибыль; прибыль от реализации продукции, товаров, услуг; балансовая прибыль; налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль; нераспределенная прибыль. Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 2.1.
       Валовая прибыль (маржинальная прибыль) — это разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции.
       Прибыль от реализации продукции представляет собой разность между суммой валовой прибыли и постоянными расходами отчетного периода.
       Балансовая (общая) прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы.  


Рис. 2.1  Модель хозяйственного механизма  предприятия,
основанная  на формировании прибыли  

       Балансовая  прибыль является основой для  определения величины налогооблагаемой прибыли.
       Налогооблагаемая  прибыль — это разность между балансовой прибылью и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях), а также суммы льгот по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, которое периодически пересматривается.
       Для целей налогообложения прибыли  предприятий в соответствии с  законом Российской Федерации “О налоге на прибыль предприятий и организаций” рассчитывается показатель валовой прибыли, которая определяется на базе балансовой прибыли, но с учетом двух обстоятельств: при определении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества для целей налогообложения в сумму валовой прибыли включается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, причем эта стоимость увеличивается на индекс инфляции, официально утверждаемый в установленном порядке на данный период.
       Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении  прибыли была достигнута оптимальность  в сумме отчислений.
       Распределение чистой прибыли позволяет расширять  деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования. При этом снижаются финансовые расходы организации на привлечение дополнительных источников.
 


    3. ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАДАЧ

      3.1. Предложения по  реализации резервов повышения  эффективности затрат

 
      Результаты  проведенного технико-экономического  анализа показали, что основными резервами роста прибыли от выполнения строительно-монтажных работ в ООО «РСУ Уренгойгазпром»  являются сокращение: затрат на материалы, детали, конструкции, затрат по статье «Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов» и увеличение объемов работ за счет организации веб-представительства. В аспекте обоснования предложений по реализации резервов роста прибыли на предприятии необходимо применить следующие предложения.
       1. Ремонт  строительных механизмов  на ремонтной базе ООО «Ремонтстрой».
       Экономический эффект от проведения ремонта сторонней  организацией можно рассчитать по формуле: 

       Э = Кп ? Вр? Сп + Вп ? Ц + К ? Ср0 – К ? Ср1, (3.1)
где  Вр – время одной перевозки строительных машин и механизмов до
      ремонтной базы ООО «РСУ Уренгойгазпром» и  обратно, час.;
    Сп
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.