Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


реферат Учет кассовых операций в банке

Информация:

Тип работы: реферат. Добавлен: 04.09.2012. Сдан: 2012. Страниц: 9. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


      ВВЕДЕНИЕ
Актуальность. В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Основным  назначением расчетов является обслуживание денежного оборота(платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут.
Выбор клиентом коммерческого банка для  кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг,
которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку
контакты  с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от
качества  работы банка клиенты принимают  решение о целесообразности
дальнейшего сотрудничества с банком, о степени  обоснованности установленных
банком  тарифов на кассовые услуги. Организация  кассового обслуживания
является "визитной карточкой" любого банка.
На  сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится
примерно  на одном уровне. Перечень предоставляемых  услуг отличается не
многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо
развивать, усовершенствовать систему кассового  обслуживания, преодолевать
возникающие проблемы.
На  данный момент коммерческие банки стремятся  усовершенствовать методы и
инструменты в области расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц и
системе безналичного платежного оборота, в  целях процветания бизнеса и
экономики, а соответственно благополучия людей  в стране.
Учёт  кассовых операций коммерческом банке  имеет существенные особенности – по
характеру операций, отражающихся в бухгалтерском  учёте, и по организации
учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской  и другой учётной
документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским  проводкам.
Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно
закреплённые  указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за
совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля
обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в
учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами
и расходами коммерческого банка.
Эффективность руководства деятельностью коммерческого  банка полностью зависит
от  способности вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно
детальную и своевременную экономическую  информацию. Далеко не у всех
коммерческих  банков организация учетного процесса кассовых операций
совершенна. Всё это свидетельствует об актуальности темы дипломной работы.
Объектом  исследования является  ОАО «N-скинвестбанк», а предметом -
выступает организация учета, контроля и анализ кассовых операций в коммерческом
банке.
Цель  исследования: совершенствование организации  учета и контроля
кассовых  операций в исследуемом коммерческом банке.
В соответствии с поставленной целью  необходимо решить ряд задач:
Раскрыть  сущность, показать место и роль кассовых операций в коммерческом
банке.
Рассмотреть принципы организации учёта и  контроля кассовых операций в
коммерческом  банке.
Раскрыть  теоретические основы анализа кассовых операций в коммерческом банке.
6. Разработать рекомендации, направленные  на совершенствование организации
7. Выполнить экономическое обоснование  предлагаемых рекомендаций 
 

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЁТА, АНАЛИЗА  И КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
Управление  налично-денежным обращением и порядок  совершения кассовых
операций  регулируются законодательными актами органов государственного
управления  и нормативными документами Банка  России и Министерства финансов
РФ.
Непосредственная  организация учетно-операционной работы с наличными деньгами
определяется  целым рядом внутрибанковских документов, которые
- положением «О правилах организации  наличного денежного обращения  на
территории  РФ» от 5 января 1998 г. №14-П.
Коммерческие  банки осуществляют операции с наличными  деньгами по
обслуживанию  кассовой работы в
- приходно-расходные кассы;
- вечерние кассы;
- кассы пересчёта денежной выручки.
Количество  таких касс  зависит от объема операций и характера деятельности
банка. полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);
книгу;
- передача кассовой книги с  документами для проверки бухгалтеру-контролеру.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов
организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц,
налично-денежного  оборота и кассовой работы.
Кассовое  подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим
хранилищем  ценностей, главным, старшим кассиром или
Выполнение  операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и
инкассаторские  работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским
работником, выполняющим операции с наличными  деньгами и другими ценностями,
заключается договор о полной материальной ответственности.
Кассовые  и инкассаторские работники несут  полную ма­териальную
ответственность за сохранность вверенных им ценностей  в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации,
Кассовым  работникам запрещается:
- передоверять выполнение порученной  работы с ценностями другим  лицам;
- выполнять поручения организаций  по проведению операций с денежной
наличностью на другой (например, производить оплату коммунальных услуг и
услуг операторов сотовой связи).
на  виды:
Банковские  и небанковские (торговые) карточки.
Дебетовые и кредитные карточки.
Корпоративные и личные карточки.
Карточки  с магнитной полосой и смарт-карты.
Карточки, содержащие сведения, позволяющие эмитенту
идентифицировать  держателя; карточки с полным учетом операций; карточки
электронных денег.
лимита  средств, доступных для осуществления  операций, на держатель не вносит
предварительно  денежные льностью и со служебными командировками.
и содержат все соответствующие основные аппаратные компоненты. Уровень защиты
данных  на смарт-картах достаточно высокий, поэтому их подделка затруднена.
Первый  банкомат в мире был запущен банком Barclays Bank в районе Лонг-Айленд.
На  территории бывшего СССР первые банкоматы  были установлены в системе
"Дельта-Банк" сначала в Киеве (1991 г.), а затем  (1993 г.) - в Коломенском и
Мещанском отделениях Московского Сбербанка (производитель - фирма Olivetti,
поставщик - фирма IBS).
На  сегодняшний день большинство моделей  рассчитано на работу в on-line режиме
с карточками с магнитной полосой, однако появились и устройства, способные
работать  со смарт-картами и в off-line режиме.
Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так и непосредственно на улице
и работать круглосуточно.
П комбинированное устройство считывания магнитных, оптических или
интеллектуальных  карточек,
- устройство выдачи купюр.
Все эти составные элементы заключены  в единый сейфовый корпус.
В устройствах выдачи купюр вначале  появились вакуумные механизмы.
российские  рубли
Предназначенные для выдачи купюры хранятся в специальных  кассетах
Любой фирмой-производителем поставляется специальное  программное обеспечение
к банкомату - библиотека базовых программных  модулей для написания
собственной прикладной системы или для непосредственного  использования в
банкоматах и (крайне редко) для использования в центральных компьютерах,
управляющих банкоматами.
Как правило, все банкоматы, работающие с банковскими платежными карточками
одного  типа, соединены в локальную или распределенную сеть с центральным
компьютером. Внутри одного города вполне приемлемым должен быть весьма мощным
По  исполнению можно различать офисные  банкоматы (которые устанавливаются  в
фойе  банков, магазинов, страховых компаний и в метро), уличные банкоматы
(вмонтированные  в стены домов), и автострадные (выдерживающие лобовой наезд
тяжелого  грузовика). Первый уличный банкомат в России, принимавший карточки
Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке         
В соответствии с вышеуказанными нормативными документами все организации,
банка, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить
свободные денежные средства в учреждениях  банков на соответствующих счетах на
договорных  условиях.
Порядок и срок сдачи наличных денег устанавливается  обслуживающим банком
каждому предприятию индивидуально по согласованию с их руководителями.
В целях обеспечения полной и своевременной  сдачи наличных денег в банк их
остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в
кассе (именуемый в просторечии «лимит остатка кассы») устанавливается
банками ежегодно каждому предприятию индивидуально  и лимит не следует, так
как за это на предприятие может быть наложен штраф.
Банк  определяет лимит остатка кассы для банка исходя из объемов его налично-
денежного оборота с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и
сроков  сдачи наличных денег в банк.
Для осуществления планирования кассовых операций банка клиент приводит
расчет  ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального
характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач  на другие цели — т. е. сумм,
которые он будет получать в кассе банка.
В целях равномерного использования  кассовых ресурсов каждый банк на основании
сведений  предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы ежегодно
составляет  календарь выдач наличных на заработную плату, выплаты социального
характера и стипендии. Расчет делается на каждый месяц года по всем числам
месяца  исходя из предстоящих (расчетных) выдач  наличных денег.
Прием наличных денег от предприятий и  организаций производится, как правило,
при личной явке клиента, в его присутствии.
Документом  на прием наличности в приходную  кассу банка является объявление
на  взнос наличными, представляющее собой  комплект до­кументов, состоящий из 3
частей: объявления, ордера и квитанции. В  объявлениях на взнос наличных денег
должна  быть указана дата образцу, сличает  соответствие суммы цифрами и
прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность.
После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос
наличными, с суммой, фактически оказавшейся  на пересчете, При соответствии
сумм  кассир подписывает объявление, квитанцию  и ордер, ставит печать на
квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассир
оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему
Прием банком денежной наличности в послеоперационное  время производится
вечерними кассами. При приеме денежной наличности не­посредственно от
организации вноснтель сдает деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос
наличными. Оформление объявления и прием денег  от клиентов осуществляются
аналогично  порядку осуществления этих операций в операционное время банка.
Другой  канал поступления денежной наличности в приходную кассу банка —  через
аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от инкассаторов осуществляется
обычно  по окончании операционного дня  банка в вечернюю кассу. Принятые
вечерней  кассой банка, их выдающего, с указанием  на каждом чеке номера
счета, с которого он будет оплачиваться.
Наличные  деньги, полученные банками в банках, могут рас­ходоваться только на
цели, указанные в чеке. По денежному  чеку (именному) деньги выплачиваются
только  тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права При решении
вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут
запросить от обслуживаемых предприятий необходимые  документы. После
тщательной  проверки операционный работник записывает сумму чека в кассовый
журнал  по расходу, отрезает от чека контрольную  марку и передает ее
получателю  денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную
кассу .Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических лиц
(а  также сотрудников самого банка)  производится по приходным и расходным
кассовым  ордерам.
20202 "Касса кредитных организаций";
20207 "Денежные средства в операционных  кассах, находящихся вне помещений
банков";
20209 "Денежные средства в пути",
Учет  наличных денег, находящихся в кассе  банка, осу­ществляется на счете
20202 "Касса кредитных организаций" (активный). Сальдо дебетовое означает
сумму свободной денежной наличности в  кассе банка. Оборот по дебету —  суммы
зачисленные, полученные кассой от клиентов; погашение долгов сотрудниками;
получение с корсчета. Оборот по кредиту —  суммы, выданные наличными клиентам;
сданные на корсчет; выданная заработная плата  ему из кассы банка:
Дт  расчетный счет клиента Кт 20202 "Касса  кредитных организаций".
Банком  получена выписка из расчетно-кассового  центра о снятии суммы
наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:
Дт 20209 "Денежные средства в пути"
Кт 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций".
Из  расчетно-кассового центра в кассу  банка получены наличные деньги:
Дт 20202 "
Дт 60308 "Расчеты с работниками  банка по подотчетным суммам"
Кт 20202 "Касса кредитных организаций".
Возвращена  неиспользованная часть выданной в  подотчет суммы на
канцелярские  товары:
Дт 20202 "Касса кредитных организаций"
Кт 6030
Дт 20209 "Денежные средства в пути"
Кт 20202 "Касса кредитной организации".2. В РКЦ сумма инкассированных
наличных  денег поступает в кассу и  зачисляется на корреспондентский счет
коммерческого банка. В коммерческом банке на контрольного талона,
подтверждающего факт вложения денег с оформлением  мемориального ордера на
сумму наличных денежных средств, загруженных  в банкомат:
Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"
Кт 20209 "Денежные средства в пути".
С оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств,
изъятых из банкомата (на основании
первого экземпляра контрольного талона):
Дт 20209 "Денежные средства в пути"
Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах".
С оформлением приходного кассового  ордера на сумму наличных денежных
средств, изъятых из банкомата кассетах (на основании результатов пересчета и
Отчетной  справки "Об остатке денежной наличности в
Дт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недостачу
Кт 60323 "Расчеты с прочими дебиторами",
Погашение недостачи наличными денежными  средствами отражается
Дт 20202 "Касса кредитных организаций" Кт 60322 "Расчеты с прочими
дебиторами". По истечении сроков исковой давности (трех лет) сумма излишков в
установленном порядке относится на доходы банка на основании мемориального
ордера:
Дт 60322 "Расчеты с прочими дебиторами"
Кт 70107 "Прочие доходы".
Задержанные карты принимаются в хранилище  ценностей с оформлением
мемориального ордера:
иальный ордер на совершённые операции путём подсчёта оборотов в расходном
кассовом  журнале и передаётся для отражения в балансе банка.
1.3. Контроль кассовых операций в  коммерческом банке             
Действующая нормативно-правовая база предусматривает  проведение банками
систематических проверок соблюдения банками кассовой иям и выдачам денег из
кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и
сроках сдачи выручки, знакомится с уставом банка, договором банковского
счета, разрешением банка о праве  расходования предприятием постоянной
денежной  выручки, со справкой о результатах  предыдущей проверки кассовых
операций  и другими документами [18, с. 98].
Согласно  действующему законодательству предусматривается  проведение банками
проверок  соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии по
следующим направлениям.
Ведение кассовой книги и других кассовых документов. При этом
рассматриваются соблюдение установленного порядка  оформления операций по
приему  и выдаче наличных денег из кассы  банка, ведение форм первичной
учетной документации по кассовым операциям (приходных  и расходных кассовых
ордеров, журнала регистрации приходных  и расходных кассовых документов,
кассовой  книги, книги учета принятых и  выданных кассиром наличных денег),
тся и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий в
праве потребовать от руководителя банка назначения ревизии кассы.
Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Рассматривается соблюдение
согласованного  порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка,
уточняется  сумма наличных денег, поступивших  в кассу за проверяемый период и
сопоставляется  с суммой денег, сданных в банк. Проверяются своевременность
возврата  в учреждение банка невыплаченных в срок ются обороты по счету
«Расчеты  с подотчетными лицами»). При этом переоформление ранее выданных
подотчетных сумм в новый аванс может рассматриваться  как сокрытие превышения
лимита  остатка кассы.
Соблюдение  на каждый день проверяемого периода  установленного банком
лимита  остатка кассы, сроков и порядка  сдачи денежной выручки,
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.