Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Организация и учет операций по кредитованию физических лиц

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 05.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 12. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОУ ВПО «СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ФИНАНСОВ

И БАНКОВСКОГО ДЕЛА» (САФБД)

 
 
 
 
КАФЕДРА: «Бухгалтерский учет и аудит» 
 
 
 
 

Курсовая  работа

 
по дисциплине: «Организация и учет в коммерческой банке», 

на тему: «Организация и учет операций по кредитованию физических лиц» 
 
 

      Выполнила: Проверила:
      студентка группы к.э.н., доц.
            Сидоренко С.Ю. 
 
 
 
 
 
 
 
 

НОВОСИБИРСК 2010

 
 
 
Содержание 

Введение………………………………………………………………………………..3
1. Организация  кредитных операций между банком и физическими лицами…….4
1.1. Понятие и  сущность кредитных отношений……………………………………4
1.2. Понятие потребительского  кредита. Виды выдаваемых физическим  лицам кредитов на примере ООО «Хоум кредит энд финанс банк»………………………7
2. Оформление  и учет кредитных операций (по кредитованию физических лиц).14
2.1. Организация учета кредитных операций……………………………………….14              2.1.1. Учет операций по предоставлению кредитов в форме кредитной линии…..17
2.1.2. Учет операций по предоставлению кредита в форме овердрафта…………..18  2.2. Счета по учету кредитных операций……………………………………………19
2.3. Проводки по учету кредитных операций (кредитование физических лиц)…..24
2.4. Учет выдачи и погашения потребительского кредита в ООО «Хоум кредит энд финанс банк»……………………………………………………………………...26
2.5. Учет процентов по кредиту……………………………………………………...29
Заключение……………………………………………………………………………31
Список использованных источников………………………………………………..32
Приложение А………………………………………………………………………...33 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение
     Современная банковская система Росийской Федерации – это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-кредитных и расчетно-кассовых операций до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и так далее). Но все же главным видом услуг банков было и остается кредитование физических и юредических лиц.
     Инфляция  и связанный с ней платежный  кризис делают кредитное обеспечение  экономики зоной повышенного  общественного внимания. Причина этому – постоянная и неутолимая потребность в заемных средствах со стороны основной массы населения. Существование такой потребности обусловлено многими факторами. Здесь и реальная, острая нехватка собственных средств даже для существования, и просто то, что в условиях роста цен жить в кредит выгодно.
     Цель, которая ставилась при написании курсовой работы заключается в рассмотрении с точки зрения бухгалтерского учета операций по кредитованию физических лиц.
     При написании курсовой работы поставлены следующие задачи:
     1. изучить теоретические аспекты кредитных отношений и кредитования физических лиц;
     2. рассмотреть организацию работы с физическими лицами и виды продуктов для них на примере  ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк».
     3. изучить учет операций по выдаче и погашению кредита. 
 
 
 
 
 
 
 

1. Организация кредитных  операций между  банком и физическими  лицами
     1.1. Понятие и сущность  кредитных отношений
    
     Управление  кредитными отношениями обусловлено  экономической категорией, такой  как кредит, т.е. предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.
     Цель  кредита – это получение дохода.
     Для кредитора – доход в виде процентов  за свой капитал (учитывая степень риска, то есть возможность  неуплаты кредитополучателем средств). Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может  заключаться в просрочке кредитополучателем платежей или даже не возврата долга.
       Для кредитополучателя – доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.
     Общеэкономической причиной существования кредитных  отношений, как и любой другой стоимостной категории, является товарное производство. Конкретно для кредита основополагающее значение имеет такая его характеристика, как возвратное возмездное движение стоимости. Кредитные отношения возникают в процессе производства, они только опосредствуют этот процесс в той или иной форме. Объективной основой функционирования кредитных отношений выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. При этом возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как собственников, юридически самостоятельных лиц.
     Особенность кредитной сделки заключается в  том, что каковы бы ни были ее первоначальные условия, завершающая стадия всегда осуществляется в денежной форме. Таким  образом, независимо от формы предоставления кредита – денежной или товарной – он имеет денежную природу. В то же время кредитные отношения не тождественны денежным. Это специфические, модифицированные денежные отношения, обособившиеся по мере развития процесса обмена.
     Субъектами  кредитных отношений могут быть в принципе любые юридически самостоятельные  хозяйственные единицы и дееспособные физические лица, вступающие в отношения  по поводу временного заимствования  стоимости в денежной или товарной форме. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика структуры кредитного отношения заключается в том, что его субъекты всегда выступают как кредитор и кредитополучатель и в качестве таковых обладают характерными чертами.
     Кредитор - это субъект кредитного отношения, предоставляющий свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок1. Источником средств для выдачи кредита могут быть как собственные средства кредитора, так и заемные. Развитие отношений обмена, и соответственно кредитных отношений, привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов – банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные средства аккумулируются банками. Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов могут выступать страховые, инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица, а также государство.
     Кредитополучатель  - субъект кредитного отношения, получающий кредит и обязанный его возвратить. Кредитополучателями  могут быть физические и юридические лица, испытывающие недостаток собственных средств – граждане, государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство и т.д. Вместе с тем одного желания недостаточно для участия в кредитном отношении. Кредитополучатель  должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Таким гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения исполнения возникающих из кредитных отношений обязательств.
     Экономическая роль и место кредитополучателя в кредитных отношениях отличается от роли и места кредитора. Прежде всего, кредитополучатель не является собственником ссуженных ему средств, он реализует лишь права временного владения ими. Как известно, сегодня в большинстве случаев, кредиторы – банки – используют для кредитования по большей части привлеченные ресурсы, то есть средства, находящиеся в их временном пользовании. Вместе с тем, часть ресурсов для кредитования является их собственностью и, кроме того, они обладают способностью в определенной мере создавать кредитные ресурсы.
     Кредитор  и кредитополучатель различаются  по месту их функционирования в воспроизводственном  процессе. Кредитор аккумулирует и  размещает в кредиты свободные  ресурсы в сфере обмена; кредитополучатель использует, как правило, полученные средства как в процессе обращения, так и производства товаров. Таким образом, кредитор предоставляет кредит в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. Кредитополучатель возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве, в большем размере, чем получил от кредитора, так как обязан уплатить кредитный процент. Кредитополучатель зависит от кредитора; одновременно он не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправная сторона. В современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как кредитополучатель.
     Элементом структуры кредитных отношений, а точнее ее объектом, является кредитная  стоимость. Она характеризуется  несколькими чертами.     Во-первых, представляет собой своеобразную нереализованную стоимость (оседающую у одного из субъектов кредитных отношений и остановившуюся в своем движении); благодаря кредиту она продолжает свой путь, переходя к новому владельцу.   

     Во-вторых, обладает добавочной потребительной стоимостью. Помимо потребительной стоимости, которая  свойственна собственно деньгам  или товару, стоимость, совершающая  движение между кредитором и кредитополучателем, приобретает особое качество ускорять воспроизводственный процесс. Это качество обусловлено тем, что использование кредитных отношений позволяет сократить потребность в накоплении собственных ресурсов, к примеру, для приобретения дорогостоящей единици товара, тем самым обеспечивая непрерывность оборота средств.
     В-третьих, кредитные отношения, как правило, предвосхищают создание тех доходов, которые должны быть получены кредитополучателем в период функционирования кредитной  стоимости в его хозяйстве. То есть целью получения кредита  является не только покрытие недостатка собственных средств кредитополучателя, но и получение дохода в результате использования кредитной стоимости. 

     1.2. Понятие потребительского  кредита. Виды  выдаваемых физическим  лицам кредитов. На примере банка
     Под потребительским кредитом подразумевается сумма денежных средств, переданных кредитной организацией (как правило, банком) на определенных условиях физическому лицу (гражданину) для приобретения тех или иных товаров или услуг2. Иными словами, это заем, ссуда, одолжение или аванс. Основными отличительными чертами отечественного потребительского кредита являются:
      договорный режим отношений между кредитором и заемщиком;
      платность;
      срочность;
      целевой характер.
В соответствии со сложившейся практикой потребительские  кредиты предоставляются (авансируются) гражданам непосредственно банками в безналичной форме путем зачисления определенной (в соответствии с кредитным договором) суммы денежных средств на текущий счет заемщика либо либо в режиме так называемой кредитной линии – по кредитной карте. Другая распространенная форма потребительского кредита – так называемый эксперсс кредит. Рассмотрим данные вопросы на примере банка «Хоум кредит энд финанс банк».
    Банк  работает по схеме «экспресс - кредитов». Процесс рассмотрения заявки на открытие счета для получения кредита составляет в среднем 15 минут. Банк выдает кредиты на покупку широкого спектра товаров длительного пользования: от мобильных телефонов и компьютеров до бытовой техники и мебели. Список товаров, которые можно купить в кредит определяется торговыми организациями. Это товары длительного пользования, которые в течение нескольких месяцев теряют не более 30 - 40% от своей стоимости. Банк предоставляет безналичные кредиты. Сумму кредита, необходимую клиенту для покупки товара, со счета заемщика и на основании его поручения банк переводит непосредственно на счет того магазина, где клиент приобретает товар. Так же у клиента есть возможность застраховать свою жизнь от несчастных случаев и болезней.  Реализация программы потребительского кредитования Home Credit проходит в рамках сотрудничества банка с торговыми организациями. Есть два вида торговых организаций – это торговые сети (с административными пунктами или без них) и отдельные торговые точки.  В сетевых магазинах с наличием административных пунктов банка работают Администраторы, которые консультируют клиентов по вопросам кредитования и заполняют кредитную документацию. В сетевых магазинах без административных пунктов банка и в отдельных торговых точках консультированием клиентов по вопросам кредитования и заполнением кредитной документации занимаются Уполномоченные Банком Лица - Консультанты.
    Решение о выдаче кредита  принимается в  банке. Администратор или сотрудник кредитно-кассового офиса не может самостоятельно принять решение о выдаче кредита, а может только проинформировать клиента о том, какое решение банк принял по его заявке на открытие счета для получения кредита.
    Рассмотрев  заявку на открытие счета для получения  кредита (приложение 1) (в среднем, за 15 минут), Банк выносит решение - либо «Одобрен», либо «Отказано», либо «Отказано с альтернативой». В случае «Отказано» в предоставлении кредита, Банк не сообщает клиенту причину отказа. В случае «Отказано с альтернативой» Банк предлагает клиенту оформить кредит на других условиях (условия указываются).
    Основные  требования к заемщику отражены в  таблице №1:
      
 
 
 
 
 
 
 
 

    Для оформления кредита заемщик предъявляет  кредитному менеджеру два  документа: обязательно паспорт + на выбор:
- заграничный паспорт;
- страховое  свидетельство обязательного пенсионного страхования;
- водительское удостоверение;
- пенсионное удостоверение;
- Карта Банка (используются все Карты от Банка Хоум Кредит).
Ставки банка  по потребительским кредитам варьируют  от 30% до 110%. По требованию ЦБ РФ от 12.07.08 г. банки должны раскрывать полную стоимость кредита (это выраженные в процентах от суммы кредита затраты на получение и обслуживание кредита; она включает в себя проценты за пользование кредита, а также различные комиссии и другие издержки в соответствии с условиями и тарифами банка, страховой компании и прочих организаций). Рассчитывается по формуле:

Где:
ПСК – Полная стоимость Кредита (в % годовых);
di – дата i-го денежного потока;
d0 – дата начального  платежа (денежного потока) (совпадает  с датой перечисления денежных средств Заемщику);
n – количество  денежных потоков (количество  выплат по Договору);
ДПi – сумма  i-го денежного потока по Договору;  

     Виды  кредитов, предоставляемых  Банком Хоум Кредит

    Потребительские кредиты
 
Банк  предлагает широкий выбор кредитных продуктов и маркетинговых акций; гибкие сроки кредитования - от 4 до 36 месяцев; сумма кредита – от   3 000 до 200 000 рублей; широкий спектр кредитуемых товаров и услуг: от бытовой техники и электроники до предметов интерьера, одежды и туристических путевок.
Таблица №2 «Матрица потребительских кредитов» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Стандартный +
Выдаются  кредиты на приобретение в торговой организации всех товаров, подлежащих кредитованию, за исключением мобильных телефонов и иных средств мобильной связи. По одному договору можно оформить не более 3-х товаров одного наименования. Размер кредита – от 3 000 рублей до 200 000 рублей. Сумма Первого взноса составляет от 0%, от 10% и от 20% от стоимости Товара, приобретаемого за счет Кредита. Срок кредитования – 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18 и 24 месяца.
Процентная ставка  за пользование кредитом зависит от размера первого взноса и количества предоставленных документов (см. таблицу №3): 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица № 3 «Процентные ставки по продукту Стандартный +»
Специальные продукты
Преимущества  и цель внедрения: отсутствие комиссии за предоставление кредита – ставка по кредиту является конечной; гибкие условия кредита – годовая процентная ставка снижается при внесении большего первого взноса и предоставлении двух документов; повышение объема продаж банка за счет предложения клиентам более выгодных кредитных продуктов; повышение средней суммы и среднего срока кредита за счет предложения клиентам специальных кредитных продуктов.
Пример:
Заявитель желает приобрести за счет кредита телевизор на сумму 4 218 руб. 46 коп., с первоначальным взносом  10% при предъявлении 2-х документов.
    Стоимость товара – 4 218 руб. 46 коп.
    Расчет первого взноса, предположим 10%
          4 218 руб. 46 коп.*0,1 = 421 руб. 85 коп.
Кредит предоставляется  только в целых рублях, сумма копеек в стоимости товара и сумма копеек в первом взносе должны быть одинаковыми. Для этого, округляем полученную сумму (421,85) в большую сторону до целого рубля и сумму копеек указываем такую же, как в стоимости товара.
Таким образом, первый взнос = 422 руб. 46 коп.
3. Расчет кредита на покупку товара.
Кредит  на товар = стоимость товаров – сумма  первого взноса
       4 218 руб. 46 коп.– 422 руб. 46 коп. = 3 796 руб. 00 коп.
       Кредит на товар = 3 796 руб. 00  коп.
4. Определяемся со сроком кредита (выясняем у клиента, желаемый для него срок, предлагая выбрать из предложенных по продукту/маркетинговой акции).  Срок Кредита = 6 мес.
5. Для расчета  ежемесячного платежа в зависимости  от срока используется таблица  коэффициентов:

6. Расчет ежемесячного платежа.
Ежемесячный платеж = Размер Кредит * Коэффициент для  расчета 
    3 796 руб. 00  коп. * 0,2039 = 774 руб. 00 коп.
Ежемесячный платеж = 774 руб. 00 коп.
Зная сумму ежемесячного платежа, можно рассчитать сумму переплаты (это сумма процентов и комиссий, которые клиент оплачивает в банк за пользование кредитом).
7. Расчет Переплаты. 
Переплата = Ежемесячный  платеж * Срок кредита  - Размер Кредита
    774 руб. 00 коп. * 6 мес. - 3 796 руб. 00  коп. = 848 руб. 00 коп.
Переплата = 848 руб. 00 коп.
    Револьверный кредит (Карта Хоум Кредит) 
Для своих  лучших клиентов банк выпускает различные карточные продукты. С помощью которых клиент может снимать наличные денежные средства на свои нужды, а также может купить понравившуюся вещь или услугу в пределах лимита карты. А в дальнейшем оплачивать кредит по карте минимальными суммами без ущерба для бюджета семьи.
Платежная система Карты Хоум Кредит – MasterCard International. Это классическая платежная Карта, с ее помощью можно расплачиваться в более чем 32 000 000 предприятий торговли и услуг во всем мире и снимать денежные средства в любых банкоматах с логотипом MasterCard.
Продукт «Карта Хоум Кредит» предполагает открытие заёмщику текущего счета и предоставление кредита в форме овердрафт и установление банком определенной суммы (лимит овердрафта), в пределах которой Заёмщик может осуществлять любые платежные операции с помощью карты при недостатке собственных денежных средств на текущем счете.
Срок действия карты три года. Лимит от 10000 до 100000 тысяч рублей. Минимальный ежемесячный  платеж составляет 5% от лимита карты. Карта  пополняемая (восстанавливается по мере оплаты ежемесячных платежей). Процентная ставка 19% годовых + 1,5% комиссия от лимита карты. 

    Наличные в кредит
Кредит  от 10 000 до 150 000 рублей на любые цели; срок кредита – от 4 месяцев до 5 лет; низкий ежемесячный платеж; быстрое и удобное оформление – без залога и поручителей; комиссия за предоставление кредита: 0%; комиссия за досрочное погашение: 0% .

    Срочные вклады
Высокая доходность – до 16% годовых в рублях РФ; доступная величина минимальной суммы вклада (от 1 000 руб.);  различные сроки размещения вкладов (6 мес., 1 год); возможность пролонгации срока вклада  ООО «ХКФ Банк» зарегистрирован под № 170 в реестре банков-участников системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.  

2. Оформление и учет  операций по кредитованию  физических лиц.
2.1. Организация учета кредитных операций 

     Ссуды, означающие кредитные операции, - важнейшая  часть банковских активов, а доход  от кредитной деятельности – самая  крупная составляющая банковской прибыли. В мировой практике 40% операционных доходов по активным операциям коммерческих банков  - это проценты по кредитам. 3
     Кредитные операции регулируются ГК РФ (часть  вторая), Федеральными законами «О банках и банковской деятельности», от 29 мая 1992 г. №2872-1 «О залоге», от 16 июля 1998 г. №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)», от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; Положением ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками», Положением № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»; другими нормативными документами, а также внутренними положениями и инструкциями по кредитованию.
     Размещение  денежных средств может осуществляться как в национальной валюте РФ, так  и иностранных валютах.
     Учет  кредитных операций ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
     В положении № 54-П определены три  способа предоставления кредита:
     - разовым зачислением денежных средств на банковские счета, либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;
     - открытием кредитной линии:
     - кредитованием банком банковского  счета клиента-заемщика при недостаточности  или отсутствии на нем денежных  средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика (овердрафт).
     А так же другими способами, не противоречащими действующему законодательству.
     Уплата  процентов по привлеченным или размещенным  денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке, а физическими лицами - в безналичном порядке и наличными денежными средствами. Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.
     Погашение кредита производится в следующем порядке:
     - путем списания денежных средств  банковского счета клиента-заемщика  по его платежному поручению;
     - путем списания денежных средств  с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося  в банке-кредиторе на основании платежного требования;
     - путем перечисления средств со  счетов клиентов-заемщиков (физических  лиц) на основании их письменных  распоряжений, перевода денежных  средств;
     - путем зачисления денежных средств  на корреспондентский счет банка-кредитора  на основании платежного поручения клиента-заемщика банка либо платежного требования банка-кредитора.
     Так как кредиты могут не возвращаться в установленные сроки, коммерческий банк создает резерв на возможные  потери по ссудам. Он формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и его используют только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Учет резервов ведется в 4 разделе Плана счетов в конце каждого ссудного счета путем прибавления цифры 15.
     Оценка  кредитных рисков производится банками  по всем ссудам и всей задолженности  клиентов, приравненной к ссудной, российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах4.
     Начисление  процентов по выданному, но невозвращенному  кредиту производится в сроки  и порядке, предусмотренном кредитным  договором.
     В течение срока действия кредитного договора подразделение учета кредитных  операций:
     - ведет лицевые счета заемщиков по предоставлены кредитам;
     - формирует выписки по лицевым  счетам заемщиков и передает  их в подразделение сопровождения  кредитных операций (при необходимости);
     - осуществляет контроль за информацией  по кредитным договорам;
     - своевременно отражает кредитные  операции на счетах бухгалтерского  учета;
     - осуществляет контроль за правильностью  расчетов сумм и сроков платежей  по кредиту в извещениях, направляемых  заемщикам;
     - своевременно отражает неуплаченные  суммы на счетах просроченных  ссуд и процентов
     - предоставляет в кредитующее  подразделение банка аналитические  и синтетические данные бухгалтерского  учета по выданным кредитам  по состоянию на 1-ое число месяца  следующего за отчетным;
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.