На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Начальные остатки по балансовым и внебалансовым счетам

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 07.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 14. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


План:
Введение……………………………………….………………………………………….…...…….3
            1.1Сущность  кредитной линии……………………………………………..…..….........5
               1.2 Виды кредитных линий…………………………………………………..……….....8
                 1.3 Правила расчета кредитной  линии……………………………………..……........10
             1.4 Организация открытия кредитной  линии………………………………...……...14
                   1.5 Кредитная линия в российской и зарубежной практике ……………….……..18
               2. Начальные остатки по балансовым  и внебалансовым счетам за 12.02.2011 г…....20
                      2.1Ведомость бухгалтерских проводок за 12.02.2011г……………………...............21     2.2Лицевые счета за  12.02.2011 г……………………………………….........…….…..24
        2.3Оборотный баланс ф №26   по балансовым счетам 12.02.2011 г ………...............30
      2.4Оборотный баланс ф № 26 по внебалансовым счетам 12.02.2011 г ...……........32
Заключение………………………………………………………………………………..............34
Список используемой литературы…………………………………………………...…....……..35
Приложение…………………………………………………………………………..…..….........36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                          Введение. 

В настоящее  время в России наиболее распространенным видом кредитования является краткосрочное  кредитование.  Краткосрочное кредитование является наименее рискованным. В рамках данного периода представляется возможным оценить как экономическую ситуацию в стране, так и кредитоспособность отдельного заемщика.
Краткосрочное кредитование, приносящее банкам в  большинстве случаев основную долю доходов, генерирует и повышенный риск такой деятельности. Краткосрочное кредитование предприятий особенно актуально в современных условиях, так как такая форма кредита является наиболее реальной к получению и пользующаяся спросом у экономических субъектов. Зачастую краткосрочные кредиты выдаются в связи с нехваткой оборотного капитала, связанной с расширением производства предприятия, что увеличивает социально-экономическую роль краткосрочного кредита. Краткосрочное  коммерческое  кредитование  предназначено  для  удовлетворения  потребностей клиента  в  краткосрочном  финансировании. Краткосрочные  коммерческие  кредиты  используются для  финансирования  разрывов  платежного  баланса  торговых  и  производственных предприятий, при недостатке средств на расчетном счете, краткосрочных коммерческих операциях, ускорении оборота активов предприятий в качестве страховки  при задержке платежей поставщиков и иных целей.
Краткосрочное кредитование является наименее рискованным, так как кредит обычно выдаётся, в среднем, на 3-8 месяцев. В рамках данного периода представляется возможным оценить как экономическую ситуацию в целом по стране, так и кредитоспособность отдельного заёмщика, что не всегда удаётся осуществить на более длительный срок. Это связано, прежде всего, с тем, что на состояние финансового рынка влияют не только экономические причины, но и ряд других, которые следует принимать во внимание в условиях долгосрочного планирования.
Открытие  кредитной линии как способ размещения средств клиентам банка представляет собой заключение соглашения (договора) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении условий соглашения.
Понятие «Кредит в пределах кредитной  линии» - не выражает своей специфики, по существу оно не только не выделяет его способности, но напротив, «сливает» его в общую массу современных краткосрочных кредитов, представляемых различным типам заемщиков. При таком названии нем ясно, например, чем отличается рассматриваемый вид кредитов от кредита по овердрафту, целевых кредитов, других ссуд.
В российской практике основными потребителями  такого кредитования являются крупные  предприятия, главным образом сферы  торговли и сервисного обслуживания, реже – промышленные предприятия. Заемщиками выступают надежные клиенты
Цель  курсовой работы: изучить и показать значение и сущность кредитной линией, её особенности, виды, правела расчёта. А так же правильность  учета и оформления при открытии кредитной линии, основываясь на нормативную базу Сбербанка России.
В соответствии с поставленной целью  поставлены следующие задачи:
    узнать сущность кредитной линии;
    узнать виды кредитной линии;
    узнать правела расчета кредитной линии;
    изучение учёта и оформления операций при открытии кредитной линии.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.1.Сущность кредитной линии.
     Кредитная линия — это разновидность  кредитования, при которой ссуда  предоставляется заемщику в заранее  оговоренных пределах по мере возникновения  потребности в денежных суммах в  течение всего срока договора.
     В положении банка России от 31 августа 1998гю № 54-П « О порядке предоставления(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения)» под открытием кредитной линии понимается заключение договора(соглашения), на основании которого заемщик приобретает право получать и использовать средства в течении обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:
    Общая сумма предоставленных заемщику средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в кредитном договоре;
    В период действия кредитного договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему в данном договоре лимита.
     В рамках кредитной линии кредит выдается (в пределах согласованного лимита) только под надежное обеспечение. При этом сумма обеспечения залога может обеспечивать не всю кредитную линию, а только сумму долга на ссудном счете заемщика.
     К числу наиболее важных моментов кредитования в порядке кредитной линии  следует отнести определение  лимита кредитования. Это обусловлено тем, что размер кредитной линии связан с двумя факторами: потребностью клиента в заемных средствах и его возможностями погасить кредит в полном объеме. В этой связи для учета и согласования этих двух факторов рассчитываются два показателя:
    Лимит потребности клиента в заемных средствах;
    Лимит кредитного риска заемщика.
       В случае открытия кредитной  линии заемщику банк принимает  на себя обязательство предоставлять  ему в течение определенного  периода времени кредиты в  сумме, не превышающей  определенный согласованный лимит. Этот лимит по ходатайству владельца может быть пересмотрен. Кредитная линия открывается в том случае, когда между банком и клиентом существуют доверительные отношения.
С организационно – экономической стороны краткосрочное  кредитование в пределах кредитной линии имеет ряд особенностей. Кредит предоставляется исключительно юридическим лицам, клиентами являются преимущественно крупные предприятия, заемщиками выступают предприятия, испытывающие потребность в заемных средствах не разовую и кратковременную, а постоянную. Это не только экономические субъекты с равномерным кругооборотом оборотного капитала, но и предприятия с сезонным характером производства. Потребителями  данного кредита становятся лишь клиенты, открывшие свой счет в кредитном учреждении. Заемщиками могут быть только надежные в финансовом отношении клиенты. Краткосрочный кредит относится к числу рисковых  форм кредитования, требующих особого внимания  как в процессе планирования и предоставления ссуд, так и в ходе их погашения.
Рассмотрим  преимущества и недостатки кредитной  линии сначала с позиции заемщика.
Как и  всякий кредит, ссуда при недостатке свободных денежных средств на расчетном  счете обеспечивает непрерывность  и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика. При данной форме кредитования в большей мере обеспечивается пользование заемными средствами в меру возникающей в них потребности. Эта гибкая форма позволяет заемщику имеет ежедневную задолженность, отражающую реальную потребность в кредите в каждый момент.
Недостатки  такой формы кредитования для  клиентов носят предсказуемый характер. Ссуда погашается по требованию банка, и заемщик может лишиться источника  платежа по своим обязательствам в критическом периоде. Данный кредит работает эффективно в хозяйстве заемщика только как кратковременный источник платежа, используемый в условиях стабильного и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитал. 

С позиции  кредитного учреждения.
Преимущества  кредитования расчетного счета при  недостатке на нем свободных денежных средств связанны с простотой оформления ссуд. Эта форма кредитования всегда являлась привлекательной для банка благодаря технологии оформления открытия, выдачи и погашения ссуд. Она удобна и кредитному работнику, которому в момент выдачи кредита не требуется анализировать причины образовавшегося дефицита средств, так как специальная служба проверяет заранее все и подает данные напрямую в кредитную организацию.
     Для банка кредитная линия является поощрением клиента. Это льгота для  клиентов I и II класса кредитоспособности – дополнительный способ привлечения новой клиентуры и получение дохода от ее кредитно – расчетного обслуживания.
К недостаткам  кредитования следует отнести возможности  вовлечения кредита в нерациональные затраты заемщика, нарушения границ использования данной формы кредитования.
     Принципиальное  отличие кредитной линии от, например, единовременной выдачи заключается  в способе предоставления кредита, который предполагает выдачу кредита  по частям, а не сразу. При открытии кредитной линии стороны определяют сумму и срок действия линии. Обязательным условием для открытия кредитной линии является также установление лимита выдачи и лимита задолженности.  Лимит выдачи – это предельный размер общей суммы предоставляемых клиенту денежных средств. Данный лимит отражает сумму кредита, которую заемщик может получить за весь период пользования кредитной линией, но не отражает размер кредита, который он может получить на данный день.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Виды кредитных линий.
В современной российской практике нет четких подходов к определению механизма кредитования. Это связанно с тем, что российские коммерческие банки не располагают исчерпывающие четкой методической и нормативной базой. Отсюда многообразие подходов банков к организации краткосрочного кредитования. Так, сегодня российские коммерческие банки предоставляют два виды кредитных линий: невозобновляемая и рамочная.
Невозобновляемая  кредитная линия открывается для осуществления:
    Платежей, связанных с одним или несколькими контрактами или партией товара (например, для оплаты таможенной очистки, перевалки, транспортировки и прочих расходов);
    Регулярных финансово - хозяйственных операций;
    Покрытия периодически возникающих временных разрывов в платежном обороте предприятий.
Объектами кредитования при невозобновляемой кредитной линии являются приобретение товаров и услуг, производственные затраты, заработная плата и др. В данном случае выдача кредита происходит в пределах установленного лимита, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования. Например, предприятию торговли открывается невозобновляемая кредитная линия с лимитом в размере 500 тыс.руб. и сроком на пять месяцев для проведения регулярных финансово хозяйственных операций. Предприятие один раз подготавливает все документы, необходимые для выдачи кредита, а в дальнейшем для получения отдельных частей кредита в пределах лимита в банк предъявляются только платежные документы. Предприятию необходим в течение первого месяца кредит в размере 300 тыс.руб. Через месяц оно гасит 100 тыс.руб. После этого погашения предприятие имеет остаток кредита в размере 200 тыс.руб. и может взять кредит в пределах кредитной линии еще на 200 тыс.руб. (500-300)
Так же в договоре может быть предусмотрен графике выборки, и плата за резервирование ресурсов в случае несоблюдения заемщиком графика выборки ресурсов.
Невозобновляемая  кредитная линия имеет четкий график погашения. В этом случае любая  сумма, уплаченная заемщиком ранее  оговоренного срока, будет зачисляться  при погашении последующих платежей в зависимости от условий договора либо в прямом( с зачетом первых и последующих (с зачетом первых и последующих платежей), либо в обратном ( с зачетом последних платежей и сокращением срока кредитования) порядке и не может быть использована вновь. Для банков невозобновляемая кредитная линия интересна тем,, что упорядоченный график погашения делает эти активы источником дохода постоянного уровня. Невозобновляемые кредитные линии подходят для тех случаев, когда погашение происходит из определенных источников, которые позволяют довольно точно прогнозировать движение денежных средств в определенный период.
Для надежных заемщиков банки предоставляют  револьверные (возобновляемые) кредитные линии.
Устанавливая  такие линии, банки оставляют за собой контроль за целевым использованием заемных средств. Поскольку большая часть промышленных компаний постоянно нуждаются в кредитах на покрытие оборотного капитала для поддержания стабильности производственного цикла, револьверные кредитные линии погашаются обычно одной суммой в конце периода. Из этого может сделать вывод, что банки, дабы пролонгировать кредитные ресурсы, используют график погашения в целях контроля финансового состояния заемщиков.
Рамочная  кредитная линия  открывается для оплаты отдельных поставок товаров в рамках контрактов, реализуемых в течение определенного периода, а также для финансирования этапов осуществления затрат, связанных с реализацией целевых (коммерческих) программ организации – заемщика. В этом случае под каждую поставку (или на этап целевой программы) заключается отдельный договор в рамках генерального соглашения об открытие рамочной кредитной линии. В зависимости от параметров инвестиционного проекта в договорах указывается график погашения основного долга, период выборки средств, в течение которого заемщик может пользоваться открытым лимитом кредитной лини.    
В зарубежной практики применяются и так называемые постоянные кредитные линии (evergreen). Соглашения по ним различаются у разных кредитных институтов, но неизменным для всех остается главная особенность – в таких кредитных линиях не фиксируется дата погашения кредитов. Однако если банк хочет востребовать свои ресурсы, он посылает заемщику соответствующее уведомление. Иначе кредитные линии остаются в распоряжении заемщика сколько угодно долго, вплоть до полного погашения кредита. Срок, в течении которого заемщик должен возвратить кредит после уведомления, ожжет быть довольно продолжительным: от одного года  и до 5 лет (что бывает довольно редко). Условия функционирования кредитных линий предусматривают, что заемщик может посылать уведомление как в любой момент, так и на определенные даты один раз в год или в полгода по истечении определенного периода. Постоянные кредитные линии привлекают заемщиков максимальной прибылью. Банки обычно не дают уведомление заемщику, пока его финансовое положение или конъюнктура рынка серьезно не ухудшится.
Международная банковская практика породила так называемые мультиопционные кредитные линии, которые представляют собой сочетание кредитных линий обязательного для банка характера с правом заемщика выбирать различные инструменты финансового рынка. Мультиопционные кредитные линии могут как минимум открывать в течение установленного периода доступ к многочисленным основам определения процентной ставки по кредитным ресурсам на даты их фиксирования или к многочисленным банковским услугам, включающим выгодные краткосрочные кредиты. Гибкость такого вида кредитных линий дает заемщику право выбирать их широкого круга банковских услуг наиболее дешевые источники ресурсов в необходимой валю.    
  

1.3 Правила расчета кредитной линии. 

В экономической  литературе дается следующая формулы  расчета размера кредитной линии (Кл):
Кл = ( ПЗ + НП + ГП + ДЗ + ТО ) – ( КЗ + СС ) , где
ПЗ –  производственные запасы;
НП –  заделы незавершенного производства;
ГП –  остатки годовой продукции;
ДЗ –  дебиторская задолженность;
ТО –  товары отгруженные;
КЗ –  кредиторская задолженность;
СС –  собственные средства.
Смысл расчета состоит в том, чтобы  по балансовым данным и технико-экономическому обоснованию, с одной стороны, определить размер предполагаемых затрат в связи  с приобретением заемщиком материальных ценностей и вложением средств  в готовую продукцию и товары отгруженные, с другой стороны – учесть денежные ресурсы, которые имеются у него в виде кредиторской задолженности и собственных средств. Разница между потребностью в предполагаемых затратах и источниками их покрытия составит предельный размер кредита, который потребуется заемщику в планируемом периоде.
Снижение  размера кредитной линии обусловлено  не столько фактом появления свободных  денежных средств на расчетном счете  заемщика, сколько конкретными сроками  снижения кредитуемых запасов и  затрат. Это требует:
      Обоснования и выбора способа определения и пересмотра кредитной линии:
      Определения максимального срока действий кредитной линии и погашения отдельных кредитов, выдаваемых в ее рамках:
      Расчета размера % за пользования ссудой:
      Выбор способа обеспечения кредита:
      Определение порябка кредитования в случае ухудшения финансового положения заемщика и нарушения им установленных в договоре условий;
      Рассмотрение возможности преобразования отдельных кредитов и всей задолженности в разовую срочную ссуду.
К сожаления, эти вопросы прорабатываются банками недостаточно тщательно, в связи с чем фактическая задолженность по данным банковским ссудам существенно отличается от запланированного предела.
Важно также обратить внимание на способы  оценки кредитного риска заемщика. В принципе возможно два подхода.
Первый  подход ориентирован на оценку кредитоспособности клиента на основе расчета финансовых коэффициентов. Для расчета размера  кредита больше подходит метод оценки кредитоспособности клиента на базе анализа и оценки денежных потоков. Для определения лимита кредитного риска можно прибегнуть и к другому подходу, базирующемуся на оценке вторичных источников погашения ссуды, - дисконтированию активов заемщика или активов поручителя. В подобных случаях лимит кредитного риска лучше рассчитывать в такой последовательности:
    Оценка кредитоспособности заемщика на основе более эффективных методов, избранных банком, и критериальных уровней;
    Дисконтирование активов заемщика с учетом выделения четырех групп ликвидности активов и установленного коэффициента дисконтирования, дифференцированного в зависимости от группы ликвидности и класса кредитоспособности заемщика;
    Исчисления суммы лимита кредитного риска путем уменьшения дисконтированной суммы активов на совокупную сумму краткосрочных обязательств заемщика;
    Сопоставление суммы лимита кредитного риска, предполагаемого при выдачи кредита, с предельной величиной крупных кредитов в соответствии с нормативными требованиями Банка России.
     Вторая  задача, связанна с определением срока  действий кредитной линии. Этот срок      устанавливается также с учетом потребности клиента в дополнительных ресурсах на определенный период времени и его кредитоспособности. Обычно это отрезок времени от трех месяцев до одного года. Конкретные сроки погашения кредитов, выдаваемых в рамках кредитной линии, определяются заемщиком самостоятельно либо фиксируются в дополнительных соглашениях к кредитным договорам. Часто обеспечением кредитной линии служат кредитуемые банком запасы или неоплаченные счета. Нередко кредитный договор сопровождается обязательством клиента хранить минимальный компенсационный остаток на текущем счете в банке размером 20 – 30 % суммы кредитной линии.
При расчете  размера кредитной линии следует  учитывать и особенности круговорота  средств заемщика – равномерный (несезонный) или неравномерный (сезонный) характер.
Для расчета  размера кредитной линии следует  предположить два варианта. Первый вариант (жесткий) предполагает полное использование кредитной линии, полное погашение ссудной задолженности с правом ее возобновления в дальнейшем. Второй вариант заключается в необходимости анализа оборачиваемости активов заемщика. Если оборачиваемость оборотных активов стабильна и имеет тенденцию к ускорению, можно считать возврат кредита обеспеченным оборотом фондов, сопровождаемым трансформацией ссудной задолженности с одного объекта на другой (изменяется состав кредитуемых товаров). При замедлении оборачиваемости активов лимит кредитования необходимо рассчитывать с учетом дисконтирования активов, ужесточая режим кредитования и требуя от заемщика частичного погашения ссудной задолженности. Данный вариант более предпочтительнее, он позволяет учитывать потребности клиента и снижать кредитный риск банка.
Иной  механизм следует установить для предприятий с сезонным кругооборотом фондов. Известно, что сезонный фактор позволяет четко выделять периоды потребности в кредите и периоды его погашения. Применительно к этим периодам в кредитных договорах с клиентами должны быть обозначены сроки выдачи ссуд и сроки их погашения (с соответствующим отражением данных оборотов в динамике лимита кредитной линии).
 Как  показывает изучение практики  кредитования сезонных производств,  лимит кредитной линии не всегда  увязан с реальным движением  кредитных затрат, в результате  лимит кредитной линии в период снижения сезонных затрат может не соответствовать реальной потребности клиента в заемных ресурсах. Поэтому при кредитовании сезонных производств важно устанавливать снижающий лимит. Его отсутствие может привести к перекредитованию клиента, т.е. к выдаче ссуд в пределах лимита на другие, не связанные с сезонностью цели или к неоправданному продлению сроков погашения ссуд.
 Кроме  того, отражение за балансом нереальной  суммы лимита кредитной линии  затрудняет оценку аналитиками  банка его ликвидности. Завышенная величина неиспользованного лимита кредитной линии может отрицательно отразиться на оценке ликвидности банка и даже привести к потере некоторой части дохода, поскольку для выполнения соответствующих обязательств банку потребности ликвидные активы, в том числе в виде завышенного остатка на корреспондентском счете.
При заключении кредитного договора применительно  к сезонным объектам следует предусматривать  дифференцированную величину лимита кредитной  линии с учетом периода сезонного  нарастания затрат и периода их снижения.     

Расчет  процентов:
Коммерческой  организации была открыта кредитная  линия на сумму 1 200 000 р.
1 марта  2010 г. сроком на 6 месяцев. Процентная  ставка при использовании заемных  средств – 14% годовых.  Выборка  кредитных ресурсов осуществляется равными суммами. Плата за пользование открытым лимитом кредитной линии – 0,5% годовых. Неустойка при несвоевременной выборке кредитных средств в соответствии с графиком выборки – 0,01% в день от несвоевременно выбранной суммы.
      Рассчитайте сумму процентов, подлежащих уплате банку.
      S% = S осн.долга * % * t ;
      365 * 100
            S% = 1200000*14*185 = 1200*14*185 =85150,68 руб.
                      36500              365
      Рассчитайте сумму платы за пользование открытым лимитом кредитной линии.
         S платы за лимит = S осн.долга * % * t ;
               365 * 100
         S платы за лимит = 1200000*0,5*185 = 12000*0,5*185 =3041,09 руб.
                 36500  365 

      Рассчитайте сумму неустойки за несвоевременную  выборку кредитных ресурсов, если выборка в первый месяц была осуществлена на 11 дней позднее оговоренной кредитным договором даты.
      Неустойка 11 дней =>
                  S неустойки = S осн.долга * %
                                                365 * 100
                S неустойки =  1200000 * 0,01 * 11 = 12000 * 0,01 * 11 =3,61 рублей
                            365*100       365
    4.Составить  договор об открытии возобновляемой (револьверной)кредитной линии            со свободным графиком выборки кредитных ресурсов
           S платежа = S% + S платы за лимит + S неустойки + S осн.долга =
             = 85150,68 + 3041,09 + 3,61 + 1200000 = 1288195,38 рублей 

           Доход банка за 6 месяцев составляет: 1288195,38 – 1200000 = 88195,38 рублей. 
 

      .Организация открытия кредитной линии.
     Кредитная линия применяется в отношении  банка и заемщика в следующих  случаях:
1. При  наличии длительных кредитных  отношений с надежным заемщиком. При этом банковские средства становятся постоянным дополнительным источником краткосрочного капитала заемщика, что позволяет организовать равномерное поступление средств для оплаты приобретаемых товаров, работ, услуг, избавить заемщика от возникновения чрезмерной кредиторской задолженности, урегулировать его отношения с поставщиками и в целом повысить эффективность хозяйственной деятельности. Использование кредитной линии способствует расширению производства и реализации продукции заемщика вне зависимости от наличия у него достаточных собственных средств.
2. В  процессе организации межбанковского  кредитования кредитная линия  может открываться в рамках  генерального соглашения между  двумя банками о предоставлении  кредита. В этом случае в соглашении оговариваются лимиты возможной ссуды, без превышения которых банк-заемщик может получить средства в любой момент времени через простое уведомление банка-кредитора о возникшей потребности. Генеральное соглашение как форма межбанковского договора используется обычно в отношениях между крупными банками с высокой кредитоспособностью. В связи с тем что банк-кредитор берет на себя обязательство предоставить заемщику средства по первому требованию, он сталкивается с необходимостью «заморозить» часть ресурсов в рамках установленного лимита. В результате происходит отвлечение ресурсов банка из оперативного оборота, а также недополучение дохода. Кроме того, при открытой линии банк-кредитор сталкивается с повышенным кредитным риском, так как анализ кредитоспособности заемщика осуществляется до принятия решения о заключении генерального соглашения, а последующее предоставление ссуды происходит без текущей оценки финансового положения банка-заемщика и его возможного ухудшения. Поэтому в соглашении предусматривается право кредитора на приостановление кредитование или досрочный возврат выданных ранее сумм при выявлении фактов ухудшения финансового состояния и платежеспособности банка-заемщика; при невыполнении им условий генерального соглашения; нарушениях экономических нормативов, установленных Центральным банком России и других признаках увеличения кредитного риска.
3. Кредитная  линия может открываться с  целью финансирования долгосрочных  межгосударственных договоров по  поставке оборудования. На основании этих договоров заключаются соответствующие межбанковские соглашения, в которых определяются условия открытия кредитной линии, т.е. устанавливаются уполномоченные банки-партнеры; размеры лимита кредитования; целевое использование кредитов; срок соглашения и порядок расчета процентных платежей; порядок погашения задолженности по основной сумме кредита; формы обеспечения кредита; валюта платежа; порядок проведения расчетных операций и рекомендуемые формы безналичных расчетов (например, документарные инкассо или аккредитив).
Важным  элементом организации кредитной  линии является решение вопроса  об определении начала периода кредитования. В банковской практике встречаются  следующие варианты открытия кредита:
1) с  даты выплаты средств с открытых  в порядке кредитной линии аккредитивов; 
2) со дня предоставления в банк платежно-расчетных документов, подтверждающих поставку товаров, завершение работ, оказание услуг; 
3) при наличии между банками-партнерами доверенности на осуществление расчетов в рамках кредитной линии — с. момента поступления от банка-заемщика поручения на списание сумм с кредитного счета в пределах лимита.

В зависимости  от параметров инвестиционного проекта  в договорах указывается график погашения основного долга, период выборки средств,  в течении которого заемщик может рользоваться открытым лимитом кредитной линии, а так же платы за резервирование ресурсов в случае несоблюдения заемщиком графика выборки ресурсов.
Кредитование  заемщика осуществляется на основе:
      Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с перечислением средств на счет заемщика по установленному графику (приложение 1);
      Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии со свободным перечислением средств на счет заемщика;
      Договора об открытии возобновляемой кредитной линии (приложение 2);
      Генерального соглашения об открытие рамочной кредитной линии, на основе которого заключаются отдельные кредитные договоры или договоры об открытие невозобновляемой кредитной линии.
В договоре об открытие кредитной линии и  в генеральном соглашении могут быть одновременно установлены лимит кредитования и лимит единовременной кредитной задолженности. Помимо процентов за пользование кредитом заемщиком производится плата за лимит кредитной линии и плата за использование ресурсов. При открытие кредитной линии со свободным режимом перечисления средств заемщиком вносится плата за лимит кредитования в процентах годовых от суммы лимита кредитной линии. Если открытие кредитной линии предусматривает перечисления средств кредита на счет заемщика по установленному графику, то заемщик вносит плату за резервирование ресурсов в процентах годовых от суммы не использованного в срок кредита в  течение просроченного периода. В зависимости от особенностей различных видов кредитования и проведения отдельных операций заемщиком в соответствие с условиями заключаемого договора производятся и другие платежи за обслуживание кредита.
       При открытие кредитной линии банк взимает с заемщика плату:
      За открытие кредитной линии;
      Открытие кредитного счета;
      Пользование лимитом кредитной линии;
      Резервирование ресурсов;
      Управление;
      Организацию финансирования и экспертизу проекта;
      Неполное использование условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его обеспечению и др.
 Плата  взимается в зависимости от  вида, характера и сложности выполняемых операций.
При обращении  в банк потенциальный заемщик  предоставляет заявку на финансирование с указанием цели, суммы, сроков и  возможного обеспечения. Кредитный  отдел запрашивает у заемщика необходимые документы для оценки проекта, и после проведения анализа документов составляют предварительное заключение.
Анализ  проекта и его участников включает проверку:
      Финансового состояния потенциального заемщика на основе бухгалтерской отчетности ( обычно за последние три года)
      Кредитной истории:
      Организационной структуры заемщика ( организационно – правовой формы, состава учредителей, их доли в уставном капитале, степени защищенности интересов банков в проекте);
      Параметров и структуры проекта ( основных этапов, правильности выбора фирм – исполнителей, общей стоимости проекта и т.д.).
     Возможность предоставления кредита рассматривается:
      Юридическим отделом – с точки зрения правоспособности заемщика, поручителя, гаранта и залогодателя;
      Службой безопасности – в части наличия или отсутствия негативной информации о деятельности деловой репутации заемщика и других участников проекта и проверки их кредитной истории;
      Отделом рисков – для отнесения заемщика к определенной категории кредитного риска и размеру лимита риска на данного заемщика.
Решение о предоставлении кредита на основание  проведенной работы принимает кредитный  комитет. Он утверждает условия кредитования банком по следующим основным параметрам:
      Цель кредита;
      Валюта кредита;
      Срок кредитования;
      % ставка и условия ее корректировки в течение срока кредитования;
      График выплаты %;
      Платежи за услуги банка;
      График использования и возврата кредита;
      Неустойки;
      Обеспечение.
      Заемщика официально уведомляют о принятом решении банка.
      В течение срока кредитования осуществляется кредитный мониторинг. Кредитный работник ежеквартально контролирует целевое использование кредита на основании соответствующих документов ( счета за выполнение работы, транспортных накладных и т.д.), а так же контрольных выездов на место.
     За  неиспользованные кредитные линии помимо ссудного процента заемщики уплачивают комиссию, в размере установленным самим банком. Операции по кредитной линии могут проводиться по простому или специальному ссудному счету. Специальный ссудный счет применяется, если банк концентрирует все отношения с клиентом, в том числе и по расчетно-кассовому обслуживанию на едином счете.
Возврат кредитов по договору (соглашению) о  кредитной линии может быть предусмотрен на конкретную дату или «до востребования», или же «до востребования, но не ранее  определенного срока». 

        Кредитная линия в российской и зарубежной практике.
    Понятие «Кредит в пределах кредитной  линии» - не выражает своей специфики, по существу оно не только не выделяет его способности, но напротив, «сливает»  его в общую массу современных  краткосрочных кредитов, представляемых различным типам заемщиков. При таком названии нем ясно, например, чем отличается рассматриваемый вид кредитов от кредита по овердрафту, целевых кредитов, других ссуд.
    В международной  практике развитых европейских стран  такое название видов кредита не используется. При классификации видов кредита в Англии и во Франции выделяют овердрафт, в Германии – контокоррент. Конечно данные вида кредита не соответствуют отечественной практике кредитования в пределах кредитной линии, но в принципе они в какой то степени приближаются к друг другу.
    Однако  нельзя не видеть и того, что кредитные  линии являются наиболее универсальным  видом банковского обслуживания. Они весьма удобны как для банка, так и для клиента, и от того, какие более совершенные формы кредитования будут использоваться в банковской практике, зависит конкурентная позиций кредитной организации на рынке. В связи с этим российским коммерческим банкам важно использовать следующий зарубежный опыт функционирования кредитных линий:
    Специальную процедуру открытия кредита;
    Установление первоклассным заемщикам на короткий срок лимитов, в пределах которых клиент в любой момент может обращаться в банк за кредитными ресурсами, не заключая предварительных кредитных соглашений;
    Использование максимально гибких постоянных кредитных линий, не имеющих фиксированной даты погашения кредитов;
    Применение кредитных линий, дающих возможность группе заемщиков  получать ссуды в пределах сублимита.
    В мировой  банковской практике кредитная линия  используется для стимулирования     экспорта товаров, работ, услуг. В этом случае кредитная линия открывается банком страны- эспортера. Условия кредитной линии оговариваются с учетом характеристик конкретных внешнеторговых контрактов, реального финансового положения заемщика-импортера, наличия качественных гарантий возврата платежа. Открытию кредитной линии может способствовать предоставление гарантий со стороны национального банка. 
     

 
 1. Начальные остатки по балансовым счетам за 12.02.2011 г.
№ п/п Номер счета Признак счета Название  счета Начальные остатки (в рублях)
Д-т К-т
1. 30102 А Корреспондентские счета кредитных организаций  в Банке России 500000  
2. 31301 П
    Кредит полученный при недостатке средств на корреспондентском  счете («овердрафт»)
  300000
3. 31303 П
    Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями  от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней
  300000
4. 32001 А Кредит, предоставленный  при недостатке средств на корреспондентском  счете («овердрафт») 100000  
ИТОГО: 600000 600000
 
 

2. Начальные остатки по не балансовым счетам за 12.02.2011 г.
№ п/п Номер счета Признак счета Название  счета Начальные остатки (в рублях)
Д-т К-т
1. 91316  П Неиспользованные  кредитные линии по предоставлению кредита   200000
2. 91317 П Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»   100000
3. 91411 А Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам 40000  
4. 91412 А Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов 60000  
5. 91416 А
    Неиспользованные  кредитные линии по получению  кредитов
100000  
6. 91417 А Неиспользованные  лимиты по получению межбанковских  средств в виде «овердрафт» и  под «лимит задолженности» 300000  
7. 99998 А
    Счет для  корреспонденции с пассивными счетами  при двойной записи
100000  
8. 99999 П
    Счет для  корреспонденции с активными  счетами при двойной записи
  300000
ИТОГО: 600000 600000
 

             II. Учет операций при открытие кредитной линии. 

      Ведомость бухгалтерских проводок за 12.02.2011 г
 
Содержание  операций Балансовые  счета Внебалансовые счета
Дт Кт Сумма Дт Кт Сумма
1. Банку – заемщику открыта кредитная линия на основе заключенного с ним генерального соглашения       91416 99999 100000
2. Передано в  обеспечение полученного кредита  обеспечение кредитной линии: а)ценные бумаги;
б)имущество
 
 
 
 
 
 
     
 
 
91411 91412
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.