На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Кредитная политика банка.Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 08.09.2012. Сдан: 2012. Страниц: 18. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


ОГЛАВЛЕНИЕ:
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………....
1.КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА………….......................................................  
1.1. Сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики
1.2. Роль и необходимость кредитной политики  
2.ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ…………………………………………………………… 
2.1.Организация  учета кредитных операций…………………………………….  
2.2.Учет  операций по кредитованию юридических  лиц…………………..........
3.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОГО РЫНКА РОССИИ
3.1. Управление кредитными кисками………………………..
3.2. Приоритетность отраслей экономики для рынка кредитования…….
ВЫВОДЫ  И ЗАКЛЮЧЕНИЯ…………………………………………………….  
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………. 
ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

      В структуре активов кредитных  организаций, как и ранее, преобладают  кредитные операции. В настоящее  время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед  всей экономической системой. Так  при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.
  Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление    хозяйств,     предприятий,     внедрение     других видов предпринимательской  деятельности   на   внутригосударственном   и   внешнем экономическом пространстве.     
      Объективная   необходимость   кредитования   предприятий   обусловлена особенностями   кругооборота   капитала,   которыми   являются:   постоянное образование  денежных резервов,  различная  длительность  оборота средств в хозяйстве,   тесное   переплетение   наличного   и   безналичного   оборота, обособление  средств  в   рамках   экономических   субъектов.   В   процессе кругооборота средства в одних  хозяйственных  звеньях  высвобождаются,  а  у других возникает потребность в их использовании.    
      Необходимость кредитования обусловлена также  коммерческой организацией управления  в  условиях  рынка,  когда  на  каждом  предприятии  в  условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах.  При помощи кредитного механизма предприятия получают  средства,  необходимые  им для нормальной работы.
      Кредитная политика – это совокупность активных и пассивных банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального банка России и фактический объем средств к размещению). Она создает основу организации
кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.
      Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.
      Данная  тема актуальна, поскольку кредит имеет большое значение в развитии  экономических  связей  между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании  и использовании  доходов  и  прибыли.  Кредит способен   оказывать   активное воздействие на объем и структуру денежной  массы,  платежного  оборота и скорости  обращения денег.  Благодаря кредиту происходит  более   быстрый процесс   капитализации   прибыли,   а значит и    концентрации производства.
      Цель  работы - Кредитная политика банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.  Объект исследования – кредитный рынок. Предмет исследования – Кредитная политика банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.
      Задачи  работы:
    Рассмотреть сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики
    Оценить роль и необходимость кредитной политики
    Организовать учет кредитных операций
    Рассмотреть учет операций по кредитованию юридических лиц
    Изучить управление кредитными рисками
    Исследовать приоритетные отрасли экономики для рынка кредитования
      Работа  состоит из введения, трех глав, разбитых на шесть параграфов, выводов и заключений. В первой главе рассматриваются: сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики, а также роль и необходимость кредитной политики, во второй главе –  организация учета кредитных операций, учет операций по кредитованию юридических лиц, в третьей главе – управление кредитными кисками, приоритетность отраслей экономики для рынка кредитования. В заключении делаются выводы.
      Практическая  значимость работы состоит в анализе особенностей кредитной политики банка, что может представлять интерес для государства, физических и юридических лиц. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА 

      1.1.Сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики
      В современной банковской практике нет однозначного понимания термина «кредитная политика». В отличие от финансовой, ценовой, налоговой, процентной и других видов экономической политики кредитная политика банка обладает определенными специфическими чертами. Важнейшей особенностью является то, что кредитная политика связана с движением кредита. 
      Кредитную политику можно рассматривать как  определение направлений деятельности банка в области кредитных  и инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков.
      Сущность  кредитной политики определяется как  стратегия и тактика банка  по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части  кредитования клиентов банка.
      Рассматривая  кредитную политику как элемент  общебанковской политики, следует подчеркнуть, что цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими целями банка. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка (в процессе роста доходов от кредитных операций и снижения расходов по депозитным операциям, а также на обслуживание кредитов низкого качества). То есть приоритетом в разработке кредитной политики банка является создание условий максимизации доходов банка по кредитным операциям при поддержании его стабильности и надежности.
      Кредитная политика включает разработку научно-обоснованной концепции организации кредитных  отношений, постановку задач в области  кредитования субъектов народного хозяйства и населения и проведение практических мер по их осуществлению.
      Функции кредитной политики можно условно  разделить на 2 группы:
    Общие функции, присущие различным элементам банковской политики
      Коммерческая функция, то есть функция получения банком прибыли от проведения различных операций;
      Стимулирующая. Проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование;
      Контрольная функция. Проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретных банков.[6]
    Специфические функции, отличающие кредитную политику от других ее элементов.
      Однако  если рассматривать функции в  качестве специфического проявления сущности явления, что является единственно  правильным, то в этом случае кредитная  политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию – функцию оптимизации кредитного процесса. [Приложение 5]
      Принципы  кредитной политики являются основой  кредитного процесса, следовательно, чем  полнее ими владеют, тем эффективнее  деятельность коммерческого банка с позиций обеспечения его ликвидности и доходности. Под принципами кредитной политики понимаются основные правила, исходные положения для ее разработки и практической реализации. Выделяют общие и специфические принципы кредитной политики банка.
      Под общими принципами понимаются единые для государственной кредитной политики Центрального Банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политики для каждого конкретного коммерческого банка.
      Важнейшими  общими принципами кредитной политики является научная обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывная связь элементов кредитной политики, поскольку только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, ее определяющих, позволяет наиболее полно выразить интересы государства, банка, его персонала и клиентов. Таким образом, только научно-обоснованная политика в наибольшей степени соответствует тем целям, которые банк ставит перед собой на определенной стадии развития, а следовательно, такая политика является наиболее эффективной, предпочтительной для банка.
      Специфическими  принципами кредитной политики являются: доходность, прибыльность, поскольку  основной целью функционирования любого коммерческого банка является получение максимально возможной прибыли, а также безопасность и надежность, так как банк стремится получить доход с учетом реалий рынка, на котором он реализует свою деятельность. [Приложение 6]
      В целом, соблюдение всех вышеперечисленных  принципов составляет важное условие повышения эффективности деятельности банка.
      При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд субъективных и объективных факторов:
    Макроэкономические: общее состояние экономики страны, денежно-кредитная политика Банка России, финансовая политика Правительства России;
    Региональные и отраслевые, то есть состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком, состав клиентов, их потребность в кредите, наличие банков-конкурентов;
    Внутрибанковские: величина собственного капитала, структура пассивов, способности и опыт персонала.[11]
      Кредитная политика определяет стандарты, параметры  и процедуры, которыми руководствуются  банковские работники в своей  деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими.
      В процессе разработки кредитной политики банки определяют приоритеты при формировании кредитного портфеля, рассматривая его диверсификацию с позиции определения оптимальной кредитной политики, что позволяет вести речь о таких ее видах как кредитная политика по предоставлению потребительских ссуд, кредитная политика по ипотечному кредиту, кредитная политика по кредитованию среднего и малого бизнеса и т.д. Анализируя  кредитные взаимоотношения банка с юридическими лицами следует подчеркнуть, что и в этом направлении кредитная политика будет подразделена на виды: политика по кредитованию промышленных предприятий, политика банка в области кредитования сельскохозяйственных предприятий, торговых и сбыто-снабженческих организаций и т.п.
      Определяя стратегию, банки разрабатывают индивидуальные подходы при кредитовании соответствующих заемщиков и предоставление ссуд населению. Например, ВТБ 24 активно кредитует прибыльные предприятия малого и  среднего бизнеса, существовавших на рынке не менее полугода, и соответственно воздерживается от кредитования убыточных предприятий. Проактивный подход к клиентам, стандартизированная технология оценки заемщика и высокий профессиональный уровень финансовых консультаций позволяют  данному банку динамично наращивать клиентскую базу. Кредитная политика банка может определять географические регионы, где желательна кредитная экспансия банка. Так, Сбербанк РФ ориентируется в своей деятельности не только на развитие кредитных отношений на национальном, но и на международном уровне. Таким образом, чтобы выработать оптимальную кредитную политику необходимо определить приоритетные направления работы банка с учетом состояния рынка банковских операций и услуг, уровня конкуренции, возможностей самого банка.[16]
      Различают несколько видов кредитной политики коммерческого банка [Приложение 7]. Но независимо от вида кредитная политика банка имеет организационную структуру [Приложение 8].
      Формулируя  кредитную политику банка, коммерческий банк должен принимать во внимание стабильность депозитов, характер колебаний.
      Стоит отметить, что, разрабатывая кредитную  политику, банки  должны учитывать  ориентацию государства на размещение банковских денежных средств в национальной экономике: оборонно-промышленный комплекс, строительство, торговля, хотя данные приоритеты не являются новыми для многих банков.
      Изложенная  в письменном виде кредитная политика и соответствующие правила ее реализации составляют ту основу, на которой  строится кредитный процесс. Ответственность  за разработку кредитной политики и соответствующих инструкций и нормативов в коммерческом банке возложена на комитет по кредитной политике.
      Разработка  внутренней кредитной политики требует, чтобы руководство банка сформулировало цели кредитования и определило, насколько  эти цели совпадают с общей задачей и стратегическими целями банка. На основе этих целей разрабатывают кредитную политику банка и, параллельно, инструкции и правила, позволяющие служащим выполнять необходимые кредитные операции, следуя кредитной политике банка.
      По  окончании начального этапа разработки кредитной политики и инструкций, первая редакция этих документов должна передаваться опытным работникам, которые оценивают эти документы с точки зрения точности изложения, логичности и практичности. После анализа рекомендаций и предложений, внесенных экспертами, комитет по кредитной политике утверждает политику и инструкции.
      Кредитная политика обычно формируется в виде письменного зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную  работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. 

      1.2. Роль и необходимость кредитной политики
      Роль  кредитной политики банка заключается  в определении приоритетных направлений  развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.
      Вместе  с тем на макроэкономическом уровне важно подчеркнуть значение кредитной  политики банка в процессе формирования, распределения и перераспределения  национального дохода, в организации планирования и регулирования денежного оборота, а на микроэкономическом уровне – на уровне конкретного банка – в обеспечении стабильности и надежности банка, его рентабельности и ликвидности, адекватности его деятельности потребностям клиентов.[10]
      Роль  кредитной политики банков в экономике  определяется ее важным значением в  процессе перераспределения денежных средств между отраслями и  сферами рыночной экономике через  банки.
      Кредитная политика необходима банкам прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношениям между банком и его клиентами по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка. В основе выбора вида кредитной политики лежит стратегия банка, ориентированная на рост его капитала, увеличение доходов или смешанная стратегия. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений с одной стороны и функционирования кредитного механизма - с другой.
      Банки вынуждены ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Они должны проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен  рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты.
      Роль  кредитной политики в деятельности банка возросла в период финансового  кризиса. Стоит отметить, что причина  банкротства кредитных организаций  в данный период является неудовлетворительное качество выработанной стратегии и  управления банковскими активами и пассивами. 
      В настоящее время перед всей банковской системой и каждым банком в отдельности  стоит много нерешенных проблем:
    Многосторонний кризис доверия в отношении «банк-клиент», причем как с юридическими, так и с физическими лицами;
    Кризис ликвидности банков;
    Большие суммы просроченной задолженности по ссудам, при чем банкам не всегда учитываются проблемные кредиты, которые, по существу, могут уже являться просроченными, что увеличивает официальный показатель в 2 раза, а в некоторых банках – на порядок;
    Недостоверность отчетности банков, прочих юридических лиц и сведений о кредитоспособности физических лиц;
    Отсутствие достаточного количества проектов, доведенных до финансирования, то есть банки не хотят давать деньги, а юридические лица не могут получить кредит на приемлемых условиях и др.[6]
      Причиной  данных проблем в банках является потеря банками управляемости в  кризисных условиях, то есть отсутствие четко сформулированного плана  действий в этот период. Поэтому  каждому коммерческому банку необходимо разработать кредитную политику, направленную на поддержание стабильности, ликвидности банка.
      Кредитная деятельность банка является одним  из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно  невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка, особенно в период сложных экономических условий.
      Исходя, из выше сказанного можно сделать вывод, что банку необходимо организовать и отладить кредитную политику. Он это осуществляет через свои функции и принципы. Так же банк сможет своевременно реагировать на изменения в кредитной политике государства и снизить возможные внутренние риски при организации процесса кредитования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 

      2.1. Организация учета кредитных  операций
      Учет  кредитных операций ведется кредитной  организацией непрерывно с момента  ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Размещение денежных средств может осуществляться как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах.
      В Положении № 54-П определены три способа предоставления кредита:
    разовым зачислением денежных средств на банковские счета, либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;
    открытием кредитной линии;
    кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика (овердрафт);
    другими способами, не противоречащими действующему законодательству.[2]
      Уплата  процентов по привлеченным или размещенным  денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке. Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.
      Погашение кредита производится в следующем  порядке:
    путем списания денежных средств банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;
    путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе на основании платежного требования;
    путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков (физических лиц) на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств;
    путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка-кредитора на основании платежного поручения клиента-заемщика банка либо платежного требования банка-кредитора.
      Так как кредиты могут не возвращаться в установленные сроки, коммерческий банк создает резерв на возможные потери по ссудам. Он формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и его используют только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Учет резервов ведется в 4 разделе «Операции с клиентами»  (глава А «Балансовые счета») Плана счетов в конце каждого ссудного счета путем прибавления цифры 15.
      Оценка  кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.  

      2.2.Учет  операций по кредитованию юридических  лиц
      Учет  ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах 4 раздела плана счетов «Операции с клиентами» на счетах 441 - 459 по учету ссудной задолженности. Счета делятся на:
    счета 1-го порядка - в зависимости от того, кому предоставлен кредит;
    счета 2-го порядка - в зависимости от срока.
      На  активных счетах 441 - 457 учитываются кредиты, предоставленные Минфину России, финансовым органам, внебюджетным фондам, предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форма собственности, а так же кредиты предоставленные физическим лицам. К данным счетам открываются активные счета второго порядка для учета ссудной задолженности по срокам погашения; счета по кредитам, предоставленным при недостатке на расчетном (текущем) счете юридических лиц и депозитном счете физических лиц (овердрафт), а так же пассивные счета для учета резервов под возможные потери по ссудам. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору в отдельности, по срокам предоставления.
      Ниже  предоставлена краткая характеристика счетов учета кредитных операций:
Счет 441 - Кредиты, предоставленные Минфину  России;
Счет 442 - Кредиты и средства, предоставленные  финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Счет 443 - Кредиты и средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;
Счет 444 - Кредиты и средства, предоставленные  внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Счет 445 - Кредиты и средства, предоставленные  финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;
Счет 446 - Кредиты и средства, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся  в федеральной собственности;
Счет 447 - Кредиты и средства, предоставленные  некоммерческим организациям, находящимся  в федеральной собственности;
Счет 448 - Кредиты и средства, предоставленные  финансовым организациям, находящимся  в государственной (кроме федеральной) собственности;
Счет 449 - Кредиты и средства, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся  в государственной (кроме федеральной) собственности;
Счет 450 - Кредиты и средства, предоставленные  некоммерческим организациям, находящимся  в государственной (кроме федеральной) собственности;
Счет 451 - Кредиты и средства, предоставленные  негосударственным финансовым организациям;
Счет 452 - Кредиты и средства, предоставленные  негосударственным коммерческим организациям;
Счет 453 - Кредиты и средства, предоставленные  негосударственным некоммерческим организациям;
Счет 454 - Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям;
Счет 455 - Кредиты, предоставленные физическим лицам;
Счет 456 - Кредиты и средства, предоставленные  юридическим лицам – нерезидентам;
Счет 457 - Кредиты, предоставленные физическим лицам – нерезидентам;
Счет 458 – Просроченная задолжность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам;
Счет 459 – Просроченные проценты по предоставленным  кредитам и прочим размещенным средствам. [Приложение 1] [4]
      Назначение  счетов N 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401, 45509, 45608, 45708 - учет кредитов, предоставленных в установленном порядке при недостаточности средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете (овердрафт). Кредитование в виде овердрафт счетов по учету депозитов (вкладов) физических лиц распространяется исключительно на счета, на которых учитываются денежные средства, привлеченные на срок «до востребования». Указанные счета корреспондируют с расчетными (текущими) счетами клиентов. По дебету счетов отражаются:
      суммы предоставленного кредита при недостаточности средств для проведения платежей на расчетном (текущем) счете клиента в соответствии с договором. В договоре должен быть указан лимит средств, срок предоставления, процентная ставка по «овердрафту»;
      суммы предоставленного кредита при недостаточности средств для проведения платежей на депозитном (вкладном) счете со сроком «до востребования» физического лица в соответствии с договором в корреспонденции с этим депозитным счетом;
      суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов в связи с отсрочкой кредита.
    По  кредиту счетов отражаются:
      суммы погашенной задолженности по кредиту, предоставленному в форме овердрафт, в корреспонденции с расчетными (текущими) или депозитными счетами клиентов;
      суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту.
      Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
     Назначение  счета 458 - учет просроченной задолженности  по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам (активные) второго порядка  просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете 45818. По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств. По кредиту счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам отражаются:
    суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, в установленных случаях, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
    суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;
    суммы списанной просроченной задолженности.
      Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков  по каждому заключенному договору.
      Назначение  счета 459 - учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах (активные) второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в установленный в договоре срок. Отражаются в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, либо со счетом по учету требований по получению процентов. По кредиту счетов отражаются:
    суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда;
    суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;
    суммы списанных просроченных процентов в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
      Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков  по каждому заключенному договору.
      На  активных внебалансовых счетах приходуется: списанная с баланса ссудная  задолженность по основному долгу, в убыток на счет 918 «Задолжность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания» и на счет 91704 «Неполученные проценты по кредитам, и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, списанной с баланса кредитной организации». Аналитический учет ведется по каждому списанному кредиту.
      Исходя, из выше сказанного можно сделать  вывод, что существует множество счетов для отражения предоставленных кредитов и просроченной задолжности по ним. Для каждого счета открыты счета 2 порядка, которые позволяют уточник сроки по кредитам. По дебету счетов 441-453,456,457 отражаются суммы предоставленных кредитов, а по кредиту – суммы погашенной задолжности. По дебету счета 458 отражаются суммы просроченной задолженности, а по кредиту - суммы погашенной просроченной задолженности. По дебету счета 459 отражаются суммы просроченной задолженности по процентам, а по кредиту - суммы погашенных просроченных процентов.
3.ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТНОГО РЫНКА 

      3.1.Управление  кредитными рисками
      Исходя  из существования специфических банковских рисков, имеющих в известной степени императивный характер, банки должны проводить четкую политику управления этими рисками и поддержания стабильности. Императивность банковских рисков как одна из их основных характеристик следует из возможности банка в случае неоправданно высокой степени риска по какой-либо сделке отказаться от ее проведения, т.е. уклониться от принятия на себя соответствующих рисков. Кроме того существование систем управления банковскими рисками предполагает наличие определенных инструментов, позволяющих осуществлять минимизацию рисков сообразно целям банка.
      Отправной точкой минимизации этих рисков является определение взаимосвязи различных мероприятий, имеющее большое значение для принятия соответствующих решений. Кроме того, вследствие невозможности полного исключения неопределенности при принятии управленческих решений требуется проведение дополнительных стратегических мер по управлению рисками. При этом различаются два основных пункта в постановке задачи:
    воспрепятствование реализации возможных рисков;
    заблаговременная подготовка к реализации неизбежных рисков.
      Эти задачи решаются, во-первых, путем осуществления активных мероприятий по управлению рисками через воздействие на их отдельные категории. Во-вторых, в случае реализации рисков, путем создания резервов ликвидности и собственного капитала.
      Выделяемые в западной литературе стратегии и методы управления банковскими рисками могут иметь различное содержание в зависимости от типа контролируемого риска. Однако в основу любой стратегии заложен единый принцип, позволяющий составить универсальную схему основных стратегий управления кредитными рисками в банке.
      Основные методы активной политики управления банковскими рисками. Это:
    Избежание или уклонение от риска. Полное избежание риска кредитных операций не представляется возможным, так как это привело бы к тому, что банки вообще не выдавали бы кредитов. Но в отдельных случаях существует возможность отклонения заявки конкретного клиента на кредит и, таким образом, избежание возникновения отдельной сопряженной со значительным риском кредитной позиции, что и имеет место в практике.
    Сокращение риска путем:
    а) Предварительной оценки рисков. Вероятность непогашения кредита и процентов по нему банки пытаются снизить путем строгой проверки платежеспособности клиента. Задачей проверки платежеспособности является определение дееспособности и кредитоспособности заемщика на основе сбора, обработки и анализа доступной информации. Целью проверки кредитоспособности служит выяснение экономического положения заемщика, т.е. его способности выполнить обязательства по кредиту. 
      Ставшие возможными в результате быстрого развития в сфере информационных технологий, а также основанные на успехах в области техники обработки информации управленческие информационные  системы, называемые также экспертными системами, пользуются на сегодняшний день с большей популярностью в качестве одного из инструментов проверки кредитоспособности. Экспертная система может предоставить каждому отдельному кредитному работнику конкретные данные по определенной тематике и методические указания по общим и специфическим правилам решения проблемы, базируясь на знаниях многих экспертов.
    б) Перекладывание рисков на контрагента. Перекладывание взвешенных индивидуальных рисков неплатежеспособности по кредитам возможно в первую очередь путем получения от заемщика достаточного обеспечения, а также заключения договора о страховании кредита. Для улучшения своего положения относительно существующих рисков банки обычно требуют от заемщика предоставления (дополнительного) обеспечения, так как несмотря на проверку кредитоспособности риск неплатежеспособности не может быть исключен полностью. Особенно при долгосрочных кредитах, которые в момент принятия решения о выдаче кредита предполагают осуществление долгосрочных и связанных таким образом с неопределенностью прогнозов относительно платежеспособности заемщика, обеспеченность кредита просто необходима. Предоставление гарантий обязательно и в тем случае если после завершения проверки кредитоспособности возникли определенные мнения по поводу платежеспособности заемщика, однако банк не желает отказаться от проведения данной кредитной операции.
      Во  всяком случае нужно сказать, что в качестве «первой» гарантией кредита выступает платежеспособность заемщика, а обеспечение является «второй» гарантией, так как кредиты должны погашаться не путем реализации предоставленного обеспечения, а из доходов должника, а обеспечение используется лишь тогда, .когда заемщик не выполняет условия кредитного договора.
    в) Разделение рисков. Оно имеет место в том случае, когда сумма по планируемому или заключенному кредитному договору делится на «однородные» части между несколькими кредиторами. Разделение рисков используется, как правило, при операциях по очень крупным кредитам, так как в этих случаях размер отдельного кредита часто превышает возможность, а значит и готовность кредитора принять на себя соответствующий риск. Кроме того существуют определенные ограничения на выдачу крупных кредитов, в которых допустимый размер кредита ставится в зависимость от собственного капитала банка, вынуждая тем самым банк к созданию консорциума для выдачи кредита. Помимо возможности уменьшения выплачиваемой суммы консорциальные (синдицированные) кредиты позволяют банкам производить кредитование таких заемщиков, с которыми банки не смогли бы работать в одиночку.Инициатива по разделению рисков может исходить от банка, если он в принципе мог бы самостоятельно предоставить заемщику необходимую сумму, но из стратегических соображений банк считает более выгодным осуществить выдачу синдицированного кредита в надежде в будущем быть приглашенным для участия в предоставлении крупных синдицированных кредитов.
    г) Возмещение рисков. Относительно готовности банка принимать на себя определенные риски и учитывать при калькуляции возможное невыполнение обязательств со стороны контрагента (непогашение кредита) существуют различные гипотезы. Согласно тезиса о возмещении риска при принятии банком на себя рисков по кредитным операциям допускается включение в процентную ставку по кредиту специфической премии за риск для погашения возможных потерь. Банки хотя и принимают на себя отдельные риски, но лишь в том случае, если вероятность непогашения кредита не превышает определенной, общепризнанной нормы, причем эта норма не зависит от уровня процентной ставки.
      Банки в России особых премий за риск, как правило, не взимают, а в большей степени следят за наличием достаточного обеспечения. Следует отметить, однако, тот факт, что часть процентной ставки по кредиту неявно содержит премию за риск, которая отдельно нигде не оговаривается, но обеспечивает банку создание достаточных резервов. Размер неявной премии за риск должна учитывать индивидуальную платежеспособность заемщика и зависит от рыночной позиции банка с одной стороны и репутации заемщика - с другой.
    д) Распределение рисков. Основная идея распределения риска заключается в диверсификации кредитных операций по самым различным критериям таким образом, чтобы в случае убыточность отдельных кредитов не имела для банка катастрофических последствий. Согласно этому принципу кредиты должны выдаваться по возможности большому количеству заемщиков, при этом причины возможного несоблюдения с заемщиками условий кредитного договора должны находиться под влияниями различных факторов.
      Распределение рисков кредитных операций может осуществляться по вещественному, временному и региональному принципам. Вещественное распределение рисков может происходить по-разному. На первом месте стоит разброс кредитных операций в зависимости от размеров, вида кредита и отраслевой принадлежности заемщиков. Временное распределение рисков имеет место тогда, когда банк диверсифицирует свой кредитный портфель на кратко-, средне- и долгосрочные кредиты. Региональное распределение кредитных рисков осуществляется таким образом, что при выдаче кредитов по возможности исключается концентрация операций банка на определенном регионе, для того, чтобы избежать кумулятивного воздействия негативных изменений экономики региона на кредитные операции банка в целом. Существуют однако определенные ограничения в смысле того, что не все банки в равной степени способны проводить такое распределение рисков. Обычно те банки, которые специализируются на определенных группах клиентов и отраслей народного хозяйства, или чья коммерческая деятельность связана с относительно жестким ограничением, не имеют достаточно возможностей проводить активные мероприятия в плане распределения рисков.
    е) Ограничение рисков. Ограничение кредитных рисков важно как при выдаче отдельного кредита, так и для процесса кредитования в целом. Оно конкретизируется в установлении лимитов, которые в зависимости от вида, группы заемщиков ограничивают размеры кредита сообразно готовности банка осуществить выдачу кредита. Особым моментом лимитирования кредита является то, что контрольные банковские органы многих стан фиксируют максимальные границы отдельных кредитов и общих объемов кредитования путем соотнесения их собственным капиталом банка.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.