На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Валютно-обменные операции на примере Сберегательного банка

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 11.09.2012. Сдан: 2012. Страниц: 10. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание
Введение……………………………………………………………………………….3
1 Банковские валюто-обменные операции
1.1 Валютно-обменные операции…………………………………………………....5
1.2 Основные правила совершения валютно-обменных операций……………......6
1.3 Валютные риски и методы их регулирования………………………………...13
2 Анализ валюто-обменных операций на примере Сберегательного банка
2.1 Учет валюто-обменных операций в банке………………………………….…22
2.2 Анализ операций с иностранной валютой Сберегательного банка……………………………………………………………………………………..27
Заключение………………………………………………………………………….29
Список использованных источников……………………………………………...31
Приложение А Реестр валютно-обменных операций……………………….…...33
Приложение Б  Тарифы по валютно-обменным операциям  Сбербанка России…………………………………………………………………………………...34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение
      В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая  ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.
      Приватизация, принятие новых законодательных актов о статусе предприятия, особственности, о валютном регулировании и другие позволяют постепенно перейти к качественному и новому этапу развития банковской системы.
      Происходят  изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению. В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.
      Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие. Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.
     Актуальность  работы обосновывается тем, что роль банков значительно возрастает в условиях кризиса, когда возникает необходимость в поддержании финансовой стабильности, обеспечении бесперебойности расчетов между различными хозяйствующими субъектами и направлении инвестиций на развитие, прежде всего, реального (производственного) сектора экономики. В настоящее время выполнение данной роли затрудняется тем, что сама банковская система претерпевает значительные структурные преобразования.
     Коммерческие  банки России переживают сложный  этап развития. Трудности, обусловленные  последними экономическими событиями  в стране и в мировой экономике, усложняют работу банков. Поэтому сейчас особенно остро встают вопросы развития всех видов и форм банковских услуг и выработки новых подходов к деятельности банков.
     Целью  данной работы является изучение организации  валютно-обменных операций банком.
     В работе поставлены следующие задачи:
     - изучить правила оформления валютно-обмненных операций;
     - рассмотреть валютные риски и методы их регуирования;
     - проанализировать операции с  иностранной валютой  на примере Сберегательного банка.
     Предметом  исследования является организация, оформление и учет валютно - обменных операций банком.
     Объектом  исследования является валютно-обменные операции Сберегательного банка. 

     1 Банковские валютно-обменные операции
     1.1 Валютно-обменные операции
     Помимо  купли-продажи безналичной иностранной валюты, банки могут также осуществлять операции с наличной иностранной валютой. Данный вид операций получил название валютно-обменных операций. Они могут осуществляться только через обменные пункты уполномоченных банков. Открывать обменные пункты имеют право только уполномоченные банки-резиденты или их филиалы, если данное право предоставлено им положением о филиале. Порядок открытия обменных пунктов, а также порядок осуществления ими валютно-обменных операций регулируются Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
    За  совершение валютно-обменных операций банк взимает комиссионное вознаграждение по покупки – 5 руб. комиссии, по продаже – 1% от суммы рублей (налог в федеральный бюджет) и 5 руб. комиссии.
     В обменном пункте могут совершаться  следующие операции:
     — покупка и продажа наличной иностранной  валюты за наличные рубли;
     — покупка и продажа платежных  документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
     — прием для направления на инкассо  наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
     — прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
     — выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебитным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, для расчетов по кредитным и дебитным картам;
     — обмен (конверсия) наличной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;
     — размен платежного денежного знака  иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
     — замена неплатежного денежного знака  иностранного государства на платежный) денежный (е) знак (и) того же иностранного государства;
     — покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.
   При осуществлении большинства валютно-обменных операций банки, как правило, берут со своих клиентов комиссионное вознаграждение. Оно может взиматься как в наличных рублях, так и в наличной иностранной валюте. Его величина устанавливается соответствующим приказом или распоряжением руководителя банка. 

     1.2Основные правила совершения валютно-обменных операций
     Для проведения валютно-обменной операции клиент должен предъявить кассиру обменного пункта документ, удостоверяющий личность, — паспорт.
Совершение  валютно-обменных операций сопровождается выдачей клиенту справки по форме, являющейся бланком строгой отчетности. Кроме того, каждая совершаемая в обменном пункте валютно-обменная операция отражается кассиром записями в соответствующем реестре (приложение А).
     Для нормальной и бесперебойной работы обменного пункта он должен быть обеспечен авансами в наличных рублях и наличной иностранной валюте (в размере установленного данному обменному пункту лимита аванса), а также бланками справок и бланками платежных документов в иностранной валюте. К платежным документам в иностранной валюте относятся именные чеки, дорожные чеки и денежные аккредитивы. В случае если в процессе работы в обменном пункте заканчиваются наличные рубли, наличная иностранная валюта, бланки документов в иностранной валюте или бланки справок, то в целях обеспечения непрерывности его работы допускается их дополнительная доставка в обменный пункт в размере установленного лимита аванса (для наличных рублей и наличной иностранной валюты). Доставка вышеуказанных ценностей в обменные пункты, расположенные вне здания банка или его филиала, осуществляется инкассаторской службой банка или специализированными организациями, имеющими соответствующую лицензию Банка России.
     Рассмотрим  более подробно порядок осуществления основных видов валютно-обменных операций.
     Купля-продажа  наличной иностранной валюты (и платежных  документов в иностранной валюте) за наличные рубли является самой  распространенной операцией, осуществляемой уполномоченными банками и их филиалами в своих обменных пунктах. Банки могут осуществлять операции только с той наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается ЦБ РФ. При этом запрещается совершение банками односторонних операций в наличной иностранной валюте, т.е. операций только по ее покупке или только по ее продаже.
     Данный  вид операций осуществляется соответственно по курсу покупки и курсу продажи, которые устанавливаются банками самостоятельно. Они вводятся соответствующим приказом или распоряжением по банку. Допускается установление разных курсов покупки и курсов продажи для различных обменных пунктов банка. В этом случае в приказе или распоряжении по банку должны быть указаны адрес и регистрационный номер каждого обменного пункта, и установление для них обменного курса. Кроме того, допускается изменение банком курса покупателя или курса продавца в течение операционного дня. Данная процедура сопровождается обязательным оформлением соответствующего приказа или распоряжения по банку. При этом новые курсы вступают в силу с момента получения информации о них кассиром обменного пункта, дата и время которых фиксируются в специальном журнале.
     За  совершение операции по покупке или  продаже наличной иностранной валюты на наличные рубли банки, как правило, не берут комиссионного вознаграждения. За покупку или продажу платежных документов в иностранной валюте банки берут со своих клиентов комиссию, величина которой может зависеть от валюты, в которой осуществляется операция.
     Совершение  операций только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается лишь в том случае, если в процессе работы обменного пункта его кассиром были израсходованы выделенные ему авансы соответствующих ценностей.
       Курс, по которому банк покупает  наличную иностранную валюту, называется курсом покупателя.
     Курс, по которому банк продает наличную иностранную валюту, называется курсом продавца. Существует еще так называемый средний курс, который представляет собой среднее арифметическое между курсом покупателя и курсом продавца.
     Справка, выдаваемая клиенту при покупке  наличной иностранной валюты, оформленная  с заполнением реквизитов документа, удостоверяющего личность (паспорта), дает право и служит разрешением  на вывоз этой валюты из Российской Федерации. Справка предъявляется  таможенным органам.
     Банки могут также осуществлять продажу  или оплату платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту. Чаще всего данная операция осуществляется по номиналу, но при этом с клиента удерживается комиссионное вознаграждение, установленное приказом или распоряжением по банку.
     Некоторые банки оказывают своим клиентам услуги по обмену (конверсии) наличной валюты одного иностранного государства  на наличную валюту другого иностранного государства. Данная операция осуществляется по кросс-курсу, который устанавливается по тем же правилам, что и курс покупателя, и курс продавца. Эта операция является для клиента платной, т.е. за ее проведение он уплачивает банку комиссионное вознаграждение. В случае если банк не оказывает своим клиентам подобную услугу или она является для них невыгодной из-за установленных банком кросс-курсов, клиент может осуществить данную процедуру путем продажи наличной валюты одного иностранного государства за наличные рубли и покупки на них наличной валюты другого иностранного государства.
     В случае, когда предъявляемые клиентом денежные знаки иностранного государства являются неплатежными, банки могут за определенное вознаграждение произвести их замену на платежные денежные знаки того же государства (в дальнейшем замененные неплатежные денежные знаки направляются на инкассо в иностранный банк). Если банк не оказывает такую услугу или не хочет покупать либо оплачивать предъявленные ему платежные документы в иностранной валюте, он может принять неплатежные денежные знаки иностранного государства или платежные документы в иностранной валюте на инкассо. Данная операция производится кассиром обменного пункта на основании письменного заявления клиента, в котором указываются его фамилия, имя, отчество, домашний адрес, реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также реквизиты и номинал платежных документов или денежных знаков, передаваемых на инкассо, и их общая сумма. При этом с клиента берется комиссионное вознаграждение, а ему выдаются специальная квитанция и справка, в которой в графе «Получено клиентом» пишется: «Принято на инкассо под квитанцию №_от_». Серия и номер справки должны быть проставлены на квитанции.
     Принятые  на инкассо платежные документы  в иностранной валюте или неплатежные денежные знаки иностранного государства уполномоченный банк направляет на инкассо в соответствующий иностранный банк.
     При получении от иностранного банка  возмещения за инкассированные ценности уполномоченный банк письменно уведомляет об этом своего клиента по адресу, указанному в квитанции о приеме ценностей на инкассо, и выплачивает сумму этого возмещения одним из следующих способов:
     1) в наличных рублях;
     2) в наличной иностранной валюте;
     3) путем зачисления суммы возмещения  в иностранной валюте или в  рублях на валютный или рублевый счет клиента в банке.
     В первом и во втором случае клиенту  выдается справка, где в графе «Принято от клиента» пишется: «Выдано возмещение по принятой на инкассо ценности. Квитанция №_от _».
     При отказе иностранного банка от покупки  или оплаты инкассируемых ценностей, уполномоченный банк письменно уведомляет об этом своего клиента с приложением официального ответа иностранного банка об отказе от покупке ценностей, а сами ценности возвращаются клиенту.
     Прием на экспертизу денежных знаков иностранных  государств, подлинность которых вызывает сомнение, является операцией, которую обязан осуществлять любой банк. Для определения подлинности и платежности денежных знаков иностранных государств обменный пункт должен быть обеспечен соответствующими справочными материалами и следующими техническими средствами:
     — прибором для контроля признаков, видимых  в ультрафиолетовом свете;
     — прибором для контроля водяного знака;
     — прибором для контроля магнитных  меток;
     — 7-10-кратными увеличительными линзами.
     Данная  операция осуществляется в том случае, если предъявленные клиентом денежные знаки иностранного государства или платежные документы в иностранной валюте вызывают сомнение в их подлинности или имеют явные признаки подделки. При этом они клиенту не возвращаются, а задерживаются банком с выдачей клиенту справки о приеме на экспертизу и справки, в которой в графе «Получено клиентом» пишется: «Принято на экспертизу. Справка №_от_».
     В случае если принятые на экспертизу ценности признаются подлинными, банк может поступить одним из следующих способов:
     1) возвратить клиенту денежные  знаки иностранного государства  или платежные документы в иностранной валюте;
     2) выплатить ему их эквивалент  в наличных рублях;
     3) зачислить соответствующую сумму  в иностранной валюте или в рублях на валютный или рублевый счет клиента в банке.
     В первом и во втором случае клиенту  выдается справка, где в графе  «Принято от клиента» пишется: «Выдано  после экспертизы по справке № _ от _». В первом и во втором случае банки, как правило, взимают с клиента комиссию, как при операции покупки или оплаты указанных ценностей.
Если  же принятые на экспертизу ценности признаются неподлинными, они клиенту не возвращаются, а передаются в органы внутренних дел. При этом клиенту по его требованию выдается определенным образом оформленный экземпляр акта экспертизы.
     Банки могут также принимать наличную иностранную валюту для ее зачисления на счета физических лиц в банках, предназначенных для расчетов по дебетовым (расчетным) и кредитным картам, и выдавать наличную иностранную валюту по этим картам. При этом клиенту выдается справка, в которой в графе «Принято от клиента» (при выдаче наличной валюты по карте) или в графе «Получено клиентом» (при зачислении валюты на счета клиента в банках) ставится знак «XXX». В ряде случаев данная операция будет для клиента бесплатной.
     В конце каждого операционного  дня кассир обменного пункта подсчитывает итоги по всем реестрам, в которых  отражались совершенные за день валютно-обменные операции, и сверяет их с фактическим остатком ценностей в обменном пункте. Затем кассир составляет справку о ежедневных остатках ценностей и передает остатки наличных рублей, наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и неиспользованных справок либо в уполномоченный банк, либо инкассатору (если обменный пункт расположен вне здания банка или его филиала). Инкассация вышеуказанных ценностей, так же как и их доставка в обменный пункт, могут осуществляться инкассаторской службой банка или специализированными организациями, имеющими соответствующую лицензию Банка.
     На  валютную позицию банка оказывают  влияние следующие осуществляемые им операции:
     — конверсионные операции (операции по купле-продаже (обмену)) с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня с даты заключения).
     В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 18.06.2004г. №173-ФЗ к валютным ценностям помимо иностранной валюты относятся также ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из них и лома таких изделий). 

      1.3 Валютные риски и методы их регулирования
      Валютный  риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежныхпотерь в результате колебаний валютных курсов.
      Международная банковская деятельность охватывает: валютные операции; зарубежное кредитование; инвестиционную деятельность; международные платежи; международные расчеты; финансирование внешнейторговли; страхование валютных и кредитных рисков; международные гарантии.
      Для обслуживания финансовых операций между  странами, нуждающимися в осуществлении расчетов по торговым сделкам, существуют валютные рынки. Его участниками являются маркет-мейкеры, банки, промышленные, страховые компании, инвестиционные фонды, частные клиенты, центральные банки, брокеры. Маркет-мейкеры осуществляют котировку курсов валют для всех прочих участников рынка постоянно. Банки котируют валюты для своих клиентов, но не для других банков. Промышленные, страховые компании, инвестиционные фонды осуществляют свои собственные валютные операции и операции по хеджированию через вышеназванных контрагентов. Частные клиенты диверсифицируют свои инвестиции в различные валюты для минимизации рисков и максимизации дохода.
      Центральные банки занимаются валютным регулированием, надзором и валютными интервенциями. Брокеры занимаются посреднической деятельностью между банками как национальными, так и иностранными.
      Валютный  рынок — это отношения не только между банками и их клиентами. Главная характерная черта валютного рынка заключается в том, что на нем денежные единицы противостоят друг другу только в виде записей по корреспондентским счетам. Валютный рынок представляет преимущественно межбанковский рынок, поскольку именно в ходе межбанковских операций непосредственно формируется курс валюты. Операции проводятся при помощи различных средств связи и коммуникаций.
      Функции валютного рынка:
      - обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;
      - формирование валютного курса под влиянием спроса и предложения;
      -  механизм для защиты от валютных рисков и приложения спекулятивных капиталов;
      - инструмент государства для целей денежно-кредитной и экономической политики.
      Для обслуживания валютного рынка вводится понятие валютный курс — стоимость одной валюты, выраженная в определенном количестве другой. Для точного его выражения применяются прямые и косвенные котировки. При прямой котировке изменяемое число единиц национальной валюты выражает стоимость иностранной валюты.
      При косвенной котировке изменяемое число единиц иностранной валюты выражает стоимость национальной валюты. При этом валютой сделки всегда является иностранная валюта, а оценочной — валюта страны.
      При прямой котировке «Кросс-курса» используются формулы: Кросс-курс «Bid» (Покупка) = курс «Bid» по оценочной валюте/курс «Offer» по валюте сделки. При косвенной котировке «Кросс-курса» применяются формулы: Кросс-курс «Bid» (Покупка) = курс «Bid» по оценочной валюте ? курс «Bid» по валюте сделки. Кросс-курс «Offer» (Продажа) = курс «Offer» по оценочной валюте ? курс «Offer» по валюте сделки. Первые попытки управления валютным риском были осуществлены в начале 70-х гг. XX в., когда были введены плавающие курсы.
      Со  своей стороны, валютные риски структурируются  следующим образом: коммерческие, конверсионные, трансляционные, риски форфейтирования (рис1 и 2).
      Комерческие риски связаны с нежеланием или с невозможностью должника (гаранта) рассчитаться по своим обязательствам.
      Конверсионные риски — это риски валютных убытков по конкретным операциям. Эти риски в свою очередь подразделяются на: экономический риск, риск перевода, риск сделок.
      Экономический риск для фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих изменений валютного курса (рис. 2).
      Для банка инвестирование в зарубежные активы будет влиять на размер будущего потока платежей, выраженных в национальной валюте. Кроме того, сам размер платежей к погашению по этим кредитам будет изменяться при переводе стоимости инвалюты кредита в эквивалент в национальной валюте. 

    
    
Рис. 1- Классификация валютных рисков
      Риск  перевода связан с различиями в учете  активов и пассивов в иностранной валюте. Если происходит падение курса инвалюты, в которой выражены эти активы, то падает стоимость активов: при уменьшении величины активов падает  размер акционерного капитала фирмы или банка. С экономической точки зрения более важным является р курса на будущий поток платежей, а следовательно на будущую прибыльность фирмы или банка.
      Риск  сделок возникает из-за неопределенности стоимости в национальной валюте инвалютной сделки в будущем. Изменения и прибыльность фирмы означают изменение ее кредитоспособности и поэтому для банка очень важно быть в курсе валютных сделок клиентов. В обстановке высокой нестабильности курсов валют одним иск сделки, который рассматривает влияние изменения валютного  курса на будущий поток платежей, а следовательно на будущую прибыльность фирмы или банка. курса на будущий поток платежей, а следовательно на будущую прибыльность фирмы или банка. 
 

    
    
Рис. 2- Методы управления валютными рисками.
      Риск  сделок возникает из-за неопределенности стоимости в национальной валюте инвалютной сделки в будущем. Изменения и прибыльность фирмы означают изменение ее кредитоспособности и поэтому для банка очень важно быть в курсе валютных сделок клиентов. В обстановке высокой нестабильности курсов валют одним из способов защиты от валютных рисков является выбор наиболее приемлемой для контрагентов валюты контракта. Для экспортера и кредитора предпочтительно использование относительно более устойчивой валюты. Выбор
валюты  может оказывать существенное влияние  на эффективность торговых и кредитных операций.
      При выборе валюты контракта должны учитываться  следующие факторы: прогноз тенденций изменения курса данной валюты в период между моментом заключения контракта и сроками наступления платежных обязательств; характер продаваемых товаров и услуг; сложившиеся на товарном рынке традиции; форма организации торговли (разовая сделка, долгосрочные  контракт, межправительственное соглашение).
      Валютный  конверсионный риск можно уменьшить  путем применения также защитных оговорок, золотых оговорок, валютных оговорок.
      Защитные  оговорки — договорные условия, включаемые по соглашению сторон в межгосударственные экономические соглашения, предусматривающие возможность изменения или пересмотра первоначальных условий договора в процессе его исполнения.
      Золотая оговорка приобрела важное значение в ходе и после первой мировой войны в связи с отменой золотого стандарта в одних странах и фактическим исчезновением его в других. Валюты этих стран стали обесцениваться как по отношению к золоту, так и по отношению к валютам других стран, в которых золотой стандарт продолжал функционировать. Оговорки основывались на золотом паритете валют, который представляет собой соотношение их золотого содержания. Оговорки на базе паритета действовали как в условиях свободного обмена денежных единиц на золото, так и при урезанных (золото — девизном и золото — долларовом) стандартах. Золотые оговорки широко применялись до тех
пор, пока правительства капиталистических  стран принимали меры по поддержанию рыночной цены золота на уровне официальной. С крахом «золотого пула» в 1868 г. образовался двойной рынок золота, сделавший официальную цену золота нереальной и положивший конец применению золотой оговорки.
      Валютная  оговорка — это включение в  кредитный или коммерческий контракт договорного условия, в соответствии с которым сумма платежа договорного условия ставится в зависимость от изменения курсового соотношения между валютой цены товара (валютой кредита) и другой, более устойчивой валютой (ог
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.