Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


автореферат Анализ финансовой устойчивости в ООО «Каскад»

Информация:

Тип работы: автореферат. Добавлен: 11.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 5. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


      Финансовая деятельность предприятия во всех ее формах не может  сводиться только к удовлетворению финансовых потребностей, определяемых необходимостью управления отдельными видами оборотных активов, замены выбывающих в необоротных активов или  текущего их прироста в связи с происходящими изменениями объема хозяйственной деятельности.
      Повышение эффективности деятельности градообразующего предприятия дает возможность повысить занятость в городе, а также  пополнить бюджет за счет более полного  и своевременного начисления налогов.
      Целью анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия является оценка его текущего финансового  состояния, а также определение  того, по каким направлениям нужно  вести работу по его улучшению. При  этом желательным полагается такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.
     При этом экономический анализ позволяет  разработать конкретную стратегию  и тактику по развитию организации, выявлению имеющихся резервов повышения  производства продукции (работ, услуг) и увеличению прибыли. В связи с вышесказанным тема исследования представляется актуальной.
     Цель  работы – оценка платежеспособности ликвидности предприятия и разработка практических рекомендаций по повышению  платежеспособности и ликвидности  предприятия. Объект исследования –  платежеспособность и ликвидность  ООО «Каскад».
     Предмет исследования — эффективное управление деятельностью предприятия как  фактор повышения его платежеспособности и ликвидности. Теоретической и методической основой послужили труды российских и зарубежных ученых по исследуемой проблеме. При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «Каскад». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.

Анализ  финансовой устойчивости в ООО «Каскад»

Организационно-экономическая  характеристика ООО  «Каскад»

     ООО "Каскад" учреждено в соответствии с решением Комитета по управлению государственным имуществом Калужской  области от 01.03.91г. № 324.
     Расположено ООО "Каскад" в областном центре России - г. Калуге.
     В размере уставного капитала 100% занимают физические лица.
     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом - директором.
     Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.
     В задачи ООО «Каскад» входит:
     строительство зданий, сооружений и иных объектов;
     кроме того, ООО «Каскад» согласно уставу, может заниматься различными видами предпринимательской деятельности (хозяйственными и коммерческими), за исключением запрещенных законодательными актами РФ.
     ООО «Каскад» осуществляет следующие виды работ:
     1) Строительство зданий и сооружений. Общестроительные работы. Подготовительные работы: Расчистка территорий и подготовка их к застройке. Разборка и демонтаж зданий и сооружений.
     2) Монтаж бетонных и железобетонных  конструкций: Монтаж фундаментов и стен подземной части зданий. Монтаж элементов конструкций надземной части зданий (колонн, рам, ригелей, ферм, балок, плит, панелей стен). Монтаж вентиляционных блоков, объемных блоков шахт лифтов и мусоропроводов, санитарно-технических кабин.
     3) Монтаж легких ограждающих конструкций:  Металлические конструкции. Ограждающие конструкции из экструзионных панелей и плит. Каркасно-обшивные перегородки. Стены из панелей типа «Сэндвич». Стены и конструкции из стеклянных блоков и профильного стекла. Оконные и дверные блоки, пространственные конструкции из алюминиевого профиля, профиля ПВХ, стеклопластика, иных полимерных и комбинированных материалов.
     4) Электромонтажные работы: Внутренние электромонтажные работы. Прокладка кабеля напряжением до 1000В. Монтаж уличного освещения с установкой опор. Архитектурная и декоративная подсветка. Функциональное назначение объектов на которых производятся электромонтажные работы: производственные, административные, объекты торговли, склады, коттеджи и жилые дома.
     5) Осуществление функций генерального  подрядчика. Специальные работы. Монтаж  стальных конструкций: Конструкции зданий и сооружений.
     6) Защита конструкций, технологического  оборудования и трубопроводов: Защита деревянных конструкций от гниения (устройство антисептических покрытий). Защита от коррозии (устройство антикоррозийных покрытий). Электрохимическая защита железобетонных, металлических конструкций и трубопроводов. Герметизация входов и вводов инженерных коммуникаций в сооружения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1

Экономические показатели деятельности ООО «Каскад» в 2005 – 2007 гг.
№ п/п Технико-экономические  показатели предприятия Ед. изм. Отчетные  периоды - (по годам) Изменение 2007 к 2005 году
2005 2006 2007 в абс.ед.. в %
1 Объем выпуска  продукции в сопоставимых ценах тыс. руб. 13113 16013 20057 +6934 152,9
2 Объем реализации продукции тыс. руб. 12055 16299 17922 +5867 148,7
3 Затраты на выпуск и реализацию продукции тыс. руб. 10957 15909 16807 +5850 153,4
4 Среднесписочная численность работающих чел. 75 85 85 +10 113,3
5 Фонд оплаты труда тыс. руб. 4368 6573 8063 +3695 184,6
6 Среднемесячная  заработная плата руб. 4853,2 6443,7 7904,8 +3051,6 162,9
7 Балансовая  прибыль тыс. руб. 1098 390 1115 +17 101,5
8 Налог на прибыль тыс. руб. 264 94 268 +4 101,5
9 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия тыс. руб. 834 296 847 +13 101,5
10 Рентабельность  предприятия % 6,9 1,8 4,7 -2,2 68,3
11 Стоимость основных фондов тыс. руб. 5311 6103 5592 +281 105,3
 
     Из  таблицы 1 видно, что объем выпуска  в 2007 году по сравнению с 2005 увеличился на 6934 тыс. руб., что выше показателя 2005 года на 52,9%. Объем реализации увеличился на 5867 тыс. руб. или 48,7%.
     Прибыль предприятия увеличилась на 17 тыс. руб. или на 1,5%. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия увеличилась на 13 тыс. руб. или на 1,5%. Так как затраты предприятия увеличиваются более высокими темпами, чем выручка, прибыль увеличивается медленнее, тем самым снижается рентабельность ООО «Каскад». Так в 2007 г. рентабельность на 2,2% ниже уровня 2005 года. Стоимость основных фондов увеличилась на 281 тыс. руб. или на 5,3% за счет ввода новых мощностей.
     Фонд  оплаты труда на предприятии увеличился значительно — на 3695 тыс. руб. или на 84,6%, что вызвано увеличением среднемесячной заработной платы и численности работников. Среднесписочная численность работников увеличилась на 13,3%. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 3051,6 руб. или на 62,9%, в связи с ростом цен, увеличение минимального размера оплаты труда и инфляционными процессами.

Оценка  финансового устойчивости ООО «Каскад»

 
      Сравнительный аналитический баланс характеризует  как структуру отчетной бухгалтерской  формы, так и динамику отдельных  ее показателей (табл. 2).
Таблица 2
Сравнительный аналитический баланс ООО «Каскад» за 2005 – 2007 гг.
Статья баланса Абсолютная  величина, тыс. руб. Удельный  вес, % Изменение (+, -) 2007 г. к 
2005 г. 2006 г. 2007 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. тыс. руб. %
2005 2006 2005 2006
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Актив                    
I. Внеоборотные активы 161547 171042 183987 61,74 62,72 64,42 22440 12945 13,89 7,57
II. Оборотные активы  100118 101653 101615 38,26 37,28 35,58 1497 -38 1,50 -0,04
Запасы  65230 63670 59392 24,93 23,35 20,8 -5838 -4278 -8,95 -6,72
Дебиторская задолженность  34213 33999 33583 13,08 12,47 11,76 -630 -416 -1,84 -1,22
Краткосрочные финансовые вложения 419 478 1089 0,16 0,18 0,38 670 611 159,90 127,82
Денежные  средства 256 323 2672 0,10 0,12 0,94 2416 2349 943,75 727,24
Баланс  261665 272695 285602 100 100 100 23937 12907 9,15 4,73
Пассив                     
III. Капитал и резервы 215145 228619 248175 82,22 83,84 86,9 33030 19556 15,35 8,55
IV. Долгосрочные обязательства 9641 8278 3712 3,68 3,03 1,3 -5929 -4566 -61,50 -55,16
V. Краткосрочные обязательства 36879 35 798 33715 14,09 13,13 11,8 -3164 -2083 -8,58 -5,82
Займы и кредиты  15264 11 840 9000 5,83 4,34 3,15 -6264 -2840 -41,04 -23,99
Кредиторская  задолженность  21615 18032 18227 8,26 6,61 6,38 -3388 195 -15,67 1,08
Баланс  261665 272695 285602 1000 100 100 23937 12907 9,15 4,73
 
      Из  данных табл. 2 видно, что активы организации  в 2007 году увеличились на 23937 тыс. руб. или на 9,15% по сравнению с 2005 годом  и на 12907 тыс. руб., или на 4,73% по сравнению с 2006 годом.
      При этом произошло изменение структуры  активов в сторону роста внеоборотных активов. Внеоборотные активы в 2007 году увеличились по сравнению с 2005 годом  на 22440 тыс. руб. или на 13,89%, а по сравнению  с 2006 годом — на 12945 тыс. руб. или на 7,57%.
      Оборотные активы в 2007 году увеличились по сравнению  с 2005 годом на 1497 тыс. руб. или на 1,5%, а по сравнению с 2006 годом снизились  на 38 тыс. руб. или на 0,04%.
      В составе оборотных активов наибольшее снижение наблюдается по статье «Запасы». В 2007 году по сравнению с 2005 годом они снизились на 5838 тыс. руб. или на 8,95%, а по сравнению с 2006 годом — на 4278 тыс. руб. или на 6,72%.
      Также снизилась и дебиторская задолженность. В 2007 году по сравнению с 2005 годом  она снизились на 630 тыс. руб. или на 1,84%, а по сравнению с 2006 годом — на 416 тыс. руб. или на 1,22%.
      Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства заметно увеличились.
      Собственный капитал ООО «Каскад» в 2007 году увеличился по сравнению с 2005 годом на 33030 тыс. руб. или на 15,35%, а по сравнению с 2006 годом — на 19556 тыс. руб. или на 8,55%.
      Долгосрочные  заемные средства в 2007 году снизились  по сравнению с 2005 годом на 5929 тыс. руб. или на 61,5%, а по сравнению  с 2006 годом — на 4566 тыс. руб. или на 55,16%.
      Также можно наблюдать и снижение краткосрочных  заемных средств. В 2007 году они снизились  по сравнению с 2005 годом на 3164 тыс. руб. или на 8,58%, а по сравнению  с 2006 годом — на 2083 тыс. руб. или  на 5,82%.
      В составе краткосрочных заемных  средств наибольшее снижение наблюдается по статье «Займы и кредиты». В 2007 году по сравнению с 2005 годом они снизились на 6264тыс. руб. или на 41,04%, а по сравнению с 2006 годом — на 2840 тыс. руб. или на 23,99%.
      Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.
      Если  прирост произошел преимущественно  за счет заемных источников, то в  последующие периоды их может  не быть, по крайней мере в прежних размерах. В этом случае повышение мобильности активов носит нестабильный характер.
      Если  главным источником прироста были собственные  средства организации, значит, высокая  мобильность активов не случайна и должна рассматриваться как постоянный финансовый показатель организации.
Таблица 4
Показатели  оборачиваемости  оборотных средств  ООО «Каскад»
Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. Изменение (+,-) 2007 г.  к 
Темп  изменения, %, 2007 г. к
2005 г. 2006 г. 2005 г. 2006 г.
1. Выручка от продажи товаров,  работ, услуг, тыс. руб.  124600 131 020 158719 34119 27699 127,4 121,1
2. Среднегодовая величина оборотных  средств, тыс. руб.  103524 105871 101 634 -1890 -4237 98,2 96,0
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты 1,204 1,238 1,562 0,358 0,324 129,8 126,2
4. Длительность одного оборота,  дни  299,1 290,9 230,5 -68,6 -60,4 77,1 79,2
5. Коэффициент закрепления оборотных  средств  0,83 0,81 0,64 -0,19 -0,17 77,0 79,0
 
      Из  данных табл. 4 видно, что выручка от продажи продукции, товаров, услуг в 2007 году увеличилась на 34119 тыс. руб. или на 27,4% по сравнению с 2005 годом на 27699 тыс. руб., или на 21,1 % по сравнению с 2006 годом, а среднегодовая величина оборотных средств в 2007 году снизилась на 1890 тыс. руб. или на 1,8% по сравнению с 2005 годом и на 4237 тыс. руб., или на 4,0% по сравнению с 2006 годом.
      Показатели  оборачиваемости оборотных средств  за анализируемый период улучшились: коэффициент оборачиваемости вырос  на 0,358 оборота по сравнению с 2005 годом и на 0,324 оборота по сравнению с 2006 годом и составил в 2007 г. 1,562 оборота, длительность одного оборота сократилась по сравнению с 2005 годом на 68,6 дня, а по сравнению с 2006 – на 60,4 дня и составила в 2007 году 230,5 дня.
      В табл. 5 представлены расчеты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, а также денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Таблица 5
Расчет  показателей оборачиваемости  ООО «Каскад»
Показатель 2005 г. 2006 г 2007 г. Изменение (+,-) 2007 г. к Темп  изменения, %, 2007 г. к
2005 г. 2006 г. 2005 г. 2006 г.
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.  руб.  124600 131020 158719 34119 27699 127,4 121,1
2. Себестоимость проданных товаров,  тыс. руб.  53811 55194 67452 13641 12258 125,3 122,2
3. Среднегодовая величина запасов  сырья, материалов, тыс. руб.  48320 41280 34978 -13342 -6302 72,4 84,7
4. Среднегодовая величина запасов  готовой продукции и товаров  для перепродажи, тыс. руб.  11854 13912 15 138 3284 1226 127,7 108,8
5. Среднегодовая величина дебиторской  задолженности, тыс. руб.  38628 34461 31 352 -7276 -3009 81,2 91
6. Среднегодовая стоимость денежных  средств, тыс. руб.  2150 1890 1498 -652 -392 69,7 79,3
7. Среднегодовая стоимость краткосрочных  финансовых вложений, тыс. руб.  2572 1 811 784 -1788 -1027 30,5 43,3
8 Среднегодовая стоимость кредиторской  задолженности, тыс. руб.  26518 24850 18 130 -8388 -6720 68,4 73
9. Длительность оборота запасов  сырья, материалов, дни 139,6 269,2 186,7 47,1 -82,5 133,7 69,4
10. Длительность оборота запасов  готовой продукции и товаров  для перепродажи, дни  34,2 38,2 34,3 0,1 -3,9 100,1 89,8
11. Длительность оборота дебиторской  задолженности, дни  111,6 94,4 71,1 -40,5 -23,3 63,7 75,3
12. Длительность оборота денежных  средств, дни  6,2 5,2 3,4 -2,8 -1,8 54,7 65,4
13. Длительность оборота краткосрочных  финансовых вложений, дни  7,4 5 1,8 -5,6 -3,2 24,2 36
14. Длительность оборота кредиторской  задолженности, дни  76,6 162,1 96,8 20,2 -65,3 126,3 59,7
 
      Как видно из данных табл. 5, период хранения запасов сырья и материалов в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 27,1 дня, а по сравнению с 2006 годом  снизился на 82,5 дня и составил в 2007 г. 186,7 дня, т.е. более шести месяцев. Такое изменение длительности оборачиваемости производственных запасов является положительным. Также произошло снижение периода хранения запасов готовой продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 3,9 дня, однако по сравнению с 2005 годом период хранения запасов готовой продукции увеличился на 0,1 дня. Период оборота сбытовых запасов в 2007 г. составил 34,3 дня.
      В 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло  ускорение оборачиваемости дебиторской  задолженности на 23,3 дня, а по сравнению с 2005 на 40,5 дней, денежных средств — на 1,8 дня по сравнению с 2006 годом, а по сравнению с 2005 годом — на 2,8 дня, краткосрочных финансовых вложений — на 3,2 дня по сравнению с 2006 годом и по сравнению с 2005 — на 5,6 дней, кредиторской задолженности — на 65,3 дня по сравнению с 2006 годом, но по сравнению с 2005 оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 20,2 дня.
      Такое изменение оборачиваемости следует  оценить положительно, так как  деловая активность ООО «Каскад» повысилась. Однако для объективной оценки при анализе расчетов целесообразно определять, на какой срок организация представляет отсрочку платежей своим клиентам и какой период погашения кредиторской задолженности предоставляют поставщики. Показатели оборачиваемости денежных средств будут более точными, если использовать данные аналитического учета, потому что в бухгалтерском балансе денежные средства представлены только на начало и конец анализируемого периода.
      За 2007 год ООО «Каскад» использовало оборотные средства эффективнее, чем в 2006 году.
      Эффективность использования оборотных активов  характеризуется ростом оборачиваемости  оборотного капитала, снижением потребности  в оборотных средствах на 1 руб. объема выпуска продукции, приростом  объемов продажи продукции, увеличением получаемой прибыли.

Оценка  платежеспособности и ликвидности  ООО «Каскад»

      С помощью анализа ликвидности  баланса осуществляется оценка изменения  финансовой ситуации в организации  с точки зрения ликвидности. Анализ ликвидности баланса проводится по данным табл. 6.
Таблица 6
Анализ  ликвидности баланса  ООО «Каскад»
Актив Годы Пассив Годы Платежный излишек или недостаток
2005 2006 2007 2005 2006 2007
2005 г. 2006 г. 2007 г.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Наиболее  ликвидные активы (А1) 675 801 3761 Наиболее срочные  обязательства (П1) 21615 18032 18227 -20940 -17231 -14466
Быстро  реализуемые активы (A2) 34213 31431 31272 Краткосрочные пассивы (П2) 15264 12524 9161 18949 18907 22111
Медленно  реализуемые активы (А3) 65230 66853 64271 Долгосрочные  пассивы (П3) 9641 8278 3712 55589 58575 60559
Трудно  реализуемые активы (А4) 161547 173610 186 298 Постоянные  пассивы (П4) 215145 233 861 254 502 -53598 -60 251 -68 204
Баланс  261665 272 695 285 602 Баланс 261665 272 695 285 602  
 
      Из  данных табл. 6 видно, что баланс организации  не является абсолютно ликвидным.
      Первое  условие (А1 ? П1) не выполняется как в 2005, в 2006, так и в 2007 году. На конец 2007 года платежный недостаток по первой группе снизился, что следует признать положительным фактором.
      Второе (А2 ? П2) и третье (А3 ? П3) условия выполняются за весь рассматриваемый период. На конец 2007 года платежный излишек по второй группе увеличился на 3204 тыс. руб. (22 111 - 18 907), а по третьей группе — на 1984 тыс. руб. (60 559 - 58 575).
      Четвертое условие (А4 ? П4), характеризующее минимальную финансовую устойчивость, также выполняется за весь рассматриваемый период.
      Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую  ликвидность: на ООО «Каскад» в 2005 году текущий платежный недостаток составил 1991 тыс. руб. (-20940 + 18949), в 2006 году текущий платежный излишек составил 1670 тыс. руб. (-17 231 + 18 907), и в 2007 году — 7645 тыс. руб. (-14466 + 22 111).
      Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком или недостатком по третьей группе: в ООО «Каскад» в 2005 году – 55589 тыс. руб., в 2006 году сумма платежного излишка равна 58 575 тыс. руб., а в 2007 году — 60 559 тыс. руб.  
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 8
Абсолютные  показатели финансовой устойчивости ООО «Каскад», тыс. руб.
Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. Изменение, 2007 г. к 
2005 г. 2006 г.
1. Собственный капитал  215145 228619 248 175 33 030 19556
2. Внеоборотные активы  161547 171 042 183 987 22 440 12945
3. Собственные оборотные средства (стр. 1 - стр. 2) 53598 57577 64 188 10 590 6611
4. Долгосрочные обязательства  9641 8278 3712 -5 929 -4566
5. Собственные и долгосрочные источники  формирования запасов (стр. 3 + стр. 4) 63239 65855 67900 4 661 2045
6. Краткосрочные заемные средства 36879 11 840 9000 -27 879 -2840
7. Общие источники формирования  запасов (стр. 5 + стр. 6) 100118 77695 76900 -23 218 -795
8. Запасы (включая НДС)  65230 66853 64271 -959 -2582
9. Излишек или недостаток собственных  оборотных средств (стр. 3 - стр. 8) -11632 -9276 -83 11 549 -9193
10. Излишек или недостаток собственных  и долгосрочных источников формирования  запасов (стр. 5 - стр. 8) -1991 -998 3629 5 620 4627
11. Излишек или недостаток общей  величины источников формирования  запасов (стр. 7 — стр. 8) 34888 10842 12629 -22 259 1 787
12. Тип финансовой устойчивости  Неустойчивое  Неустойчивое  Нормальное     
 
      Как видно из данных табл. 8, в 2005 и в 2006 годах финансовое состояние ООО  «Каскад» было неустойчивым. ООО «Каскад» испытывала недостаток собственных оборотных средств. Также ей не хватало собственных и долгосрочных источников формирования запасов. В 2007 году финансовое состояние улучшилось — недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов снизился за год на 9193 тыс. руб. и составил 83 тыс. руб., два других источника формирования запасов положительные. Улучшение финансовой устойчивости произошло за счет увеличения собственных оборотных средств (+6111 тыс. руб.) и снижения величины запасов на сумму 2582 тыс. руб.
      Финансовые  коэффициенты рыночной устойчивости во многом базируются на показателях рентабельности предприятия, эффективности управления и деловой активности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Из  данных табл. 9 можно видеть, что относительные  показатели финансовой устойчивости имеют  тенденцию к улучшению.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.