На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 18.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 3. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………..…….3
1. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям ……………………………………………………………….…...........5
     1.1. Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Порядок расчета налога ………………………………………………………….5
     1.2. «Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям» (счет 19): характеристика, структура,  корреспонденция ………………………………………………………………....8
     1.3. Учет НДС по приобретенным материальным ценностям. Пример.…………………………………………………………………..…...…..10
2. Расчетный  раздел……………………………………………………………...11
    2.1. Формирование бухгалтерского баланса……………………………..….11
    2.2. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010г……………….…..16
    2.3. Построение схем используемых бухгалтерских счетов…………….…19
    2.4. Журнал-ордер 19 счета. Главная книга 19 счета………………….....…21
    2.5. Составление оборотно-шахматной  ведомости за отчетный период….22
    2.6. Составление оборотно-сальдовой  ведомости на 31.12.10г…………....25
    2.7. Реформация баланса и оборотно-сальдовая  ведомость на 1.01.11г…..26
    2.8. Конечный бухгалтерский баланс на 1.01.11г…………………………...29
3. Анализ  финансовых показателей…………………………………………….32
   3.1. Структурный анализ актива и пассива………………………………..…32
   3.2. Анализ финансовой устойчивости ………………………………….…...33
   3.3. Анализ платежеспособности  и ликвидности …………………….…….34
Заключение……………………………………………………………………....36
Список  использованной литературы………………………….………………..39 
 
 

Введение 

     Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности. Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении. Правильное ведение бухгалтерского учета на предприятии является неотъемлемой частью успешного и прибыльного функционирования фирмы, поскольку позволяет контролировать наличие и движение имущества, контролировать целесообразность хозяйственных операций, контролировать использование различных видов ресурсов (материальных, финансовых и др.), выявлять результаты хозяйственной деятельности и т.д.
      Целью курсовой работы является систематизация, углубление, закрепление, расширение теоретических знаний и приобретение практических навыков по бухгалтерскому учету.
     Основные задачи курсовой работы:
    рассмотрение счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»
    изучение технологии формирования бухгалтерского баланса;
    проведение анализа финансовых показателей и формулирование выводов о деятельности организации на основе проделанной работы.
      Объектом  изучения курсовой работы является процесс учета налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
      Предметом изучения курсовой работы является порядок учета налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, уплаченным организацией или причитающимся к уплате.
      Подробно  объект и предмет изучения рассматриваются  в теоретическом разделе.
     При выполнении расчетного раздела курсовой работы использовалась технология составления отчетности, представленная в литературе по бухгалтерскому учету и лекционном материале:
        формирование начального  баланса;
        составление журнала хозяйственных операций;
        составление  оборотно –  шахматной  ведомости;
        составление оборотно – сальдовой ведомости;
        составление журнала - ордера и главной книги по счетам;
      формирование конечного баланса.
      В аналитическом разделе проводится  анализ финансовых показателей:  структурный анализ актива и  пассива, анализ финансовой устойчивости организации, ее платежеспособности и ликвидности. Исходными данными для аналитического раздела является информация начального и конечного балансов, полученных в расчетном разделе. Результатами раздела являются выводы о состоянии предприятия на основе анализа финансовых показателей, которые формулируются в заключение работы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям
1.1 Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Порядок расчета налога
     Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, взимающимся  на всей территории РФ, формирующим  федеральный бюджет и обязательным для уплаты всем участникам рынка, за исключением выделенных в особые группы освобождающихся и льготников.
     Основным  законодательным актом, регулирующим обложение налогом на добавленную  стоимость, является Налоговый Кодекс Российской Федерации, в особенности  ее 21 глава. Налог на добавленную  стоимость регулируется Налоговым  Кодексом Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ, часть 2.
     В российском законодательстве налог  на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой  на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения.
     НДС охватывает все стадии производства и продажи продукции, включая  стадию розничной торговли.
     Сборщиком НДС является каждый продавец на протяжении всей цепи движения товара до момента акта продажи (НДС добавляется к продажной цене товара, но указывается отдельно). Из выручки он вычитает НДС, который был уплачен при покупке товаров. Разница между этими налогами выплачивается государству. Смысл компенсации (зачета) НДС состоит в том, чтобы на каждой стадии производства облагать данным налогом сумму заработной платы, процентов, ренты, прибыли и других факторов производства.
     Основной  функцией НДС является - фискальная (распределительная), т. е. реализуется главное назначение данного налога - формирование финансовых ресурсов государства (в среднем НДС формирует 13,5% бюджетов стран, где он применяется). При этом для НДС характерен ряд свойств:
      фискальное - пополнение государственной казны;
      регулирующее, осуществляемое через налоговый механизм;
      стимулирующее, осуществляемое через систему льгот и предпочтений.
     Максимальная  ставка НДС в Российской Федерации  после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18 %.
     Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в  соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).
     Расчет  налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.
     Объект  налогообложения в России определяется как реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в  том числе реализация предметов  залога и передача товаров (результатов  выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами, суммы предоплат, авансов.
Объектом  налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация  товаров (работ, услуг) на территории  Российской Федерации, в том  числе реализация предметов залога  и передача товаров (результатов  выполненных работ, оказание услуг)  по соглашению о предоставлении  отступного или новации, а также  передача имущественных прав. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) передача  на территории Российской Федерации  товаров (выполнение работ, оказание  услуг) для собственных нужд, расходы  на которые не принимаются  к вычету (в том числе через  амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 06.08.2001 N 110-ФЗ)
3) выполнение  строительно-монтажных работ для  собственного потребления;
4) ввоз  товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
Порядок возмещения налога
В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.
 После  представления налогоплательщиком  налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. 

  Акт  и другие материалы камеральной  налоговой проверки, в ходе которой  были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком (его представителем) возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса.
По результатам  рассмотрения материалов камеральной  налоговой проверки руководитель (заместитель  руководителя) налогового органа выносит  решение о привлечении налогоплательщика  к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. 

1.2. «Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям» (счет 19): характеристика, структура, корреспонденция
     Счет 19 "Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям" предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.
     К счету 19 "Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям" могут быть открыты субсчета:
     19.1 "Налог на добавленную стоимость  при приобретении основных средств" - учитываются уплаченные (причитающиеся  к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).
     19.2 "Налог на добавленную стоимость  по приобретенным нематериальным активам" - учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.
     19.3 "Налог на добавленную стоимость  по приобретенным материально-производственным запасам" - учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров. и др.
     По  дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.
     Списание  накопленных на счете 19 "Налог  на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям" сумм налога на добавленную  стоимость отражается по кредиту  счета 19 "Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции, как правило, со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
     Счет 19 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" корреспондирует со счетами:
по  дебету по  кредиту
60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками" 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами"
08 "Вложения  во внеоборотные активы" 20 "Основное  производство"
23 "Вспомогательные  производства"
25 "Общепроизводственные  расходы"
26 "Общехозяйственные  расходы"
29 "Обслуживающие  производства и хозяйства"
44 "Расходы  на продажу"
68 "Расчеты  по налогам и сборам"
91 "Прочие  доходы и расходы"
94 "Недостачи  и потери от порчи ценностей"
99 "Прибыли  и убытки"
 
1.3. Учет НДС по приобретенным материальным ценностям. Пример.
     Особенности учета НДС по приобретенным материальным ценностям рассмотрим на следующем примере:
     ЗАО «Чайка» приобрела в декабре 2010 года стулья на 10 000 рублей. Была выявлена недостача на 3 000 рублей и определена как расход.
     Составим  необходимые проводки:
Дебет 08 Кредит 60.1 – 10 000 руб. – приобретен объект ОС;
Дебет 19.1 Кредит 60.1 - 1800 руб. – списан НДС;
Дебет 01.2 Кредит 01.1 – 3 000 руб. – выявлена недостача объект ОС;
Дебет 02.1 Кредит 01.2 – 1 600 руб. – списывается начисленная амортизация;
Дебет 94 Кредит 01.2 – 1400 руб. – списывается остаточная стоимость объекта ОС;
Дебет 68.2 Кредит 19.1 – 252 руб. – списывается НДС, приходящийся  на остаточную стоимость объекта.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. 1. Формирование бухгалтерского баланса 

Состав  имущества предприятия и источников его образования
    на 01.01.2010 г.
Наименование средств и источников их образования Сумма,  ДЕ
1 нематериальные  активы (НМА) А, 04 65 000
2 авансы от покупателей 62.2, П  13 300
3 основное производство 20, А 41 100
4 уставный капитал 80, П 422 330
5 готовая продукция 43, А 6 500
6 расчеты по оплате труда 70, П 16 110
7 резервный фонд 82, П 15 000
8 расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал 75.1, А 6 110
9 расчеты по социальному  страхованию 69.1, П 500
10 товары отгруженные 45А 3 000
11 основные средства 01, А 367 780
12 расчетный счет 51, А 14 520
13 нераспределенная  прибыль прошлых лет 84, П 40 820
14 краткосрочные кредиты 66.1, П 780
15 долгосрочные  кредиты 67.1, П 26 000
16 расчеты с поставщиками 60.1, П 12 110
17 задолженность покупателей 62, А 16 000
18 Касса 50, А 1610
19 авансы поставщикам 60.2, А 7 000
20 Материалы 10, А 18 330
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
         Состав  имущества предприятия и источников его образования на 01.12.2010 г. 

Наименование  средств и источников их образования Сумма,  ДЕ
1 Материалы 10, А 41 000
2 основное производство 20, А 85 800
3 готовая продукция 43, А 18 000
4 расчеты по оплате труда 70, П 11 110
5 резервный фонд 82, П 24 000
6 расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал 75.1, А 2 110
7 товары отгруженные 45, А 14 000
8 основные средства (первоначальная стоимость – 470 000 ДЕ) 01, А 327 780
9 расчетный счет 51, А 12 010
10 прибыль отчетного  года 99, П 27 780
11 уставный капитал 80, П 422 330
12 краткосрочные кредиты 66.1, П 25 000
13 долгосрочные  кредиты 67.1, П 12 000
14 расчеты с поставщиками 60.1, П 10 910
15 расчеты по социальному  страхованию 69.1, П 800
16 Касса 50, А 3 430
17 нераспределенная  прибыль прошлых лет 84, П 25 200
18 НМА (первоначальная стоимость – 90 000 ДЕ) 04, А 55 000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на     1 декабря    2010 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)  2010|12|1
Организация                                                                 по ОКПО      88624357
Идентификационный номер налогоплательщика    ИНН            6800000400
Вид деятельности производственная                       по ОКВЭД 76.12,76.30.11
Организационно-правовая форма / форма собственности 
Открытое акционерное  общество  /частная             по ОКОПФ / ОКФС 74/10
Единица измерения тыс. руб.                               по ОКЕИ       760
Адрес 
                                                                                  Дата утверждения 02.12.2010
Дата отправки / принятия 03.12.2010 

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах Код показателя На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
 Арендованные  основные средства (001) в том числе  по лизингу   
910 911
   
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение (002) 920    
Товары, принятые на комиссию (004) 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежных  дебиторов (007) 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960    
Износ жилищного фонда (010) 970    
 Износ  объектов внешнего благоустройства и других         аналогичных объектов (011)  980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование (012) 990    
 
Руководитель    Смирнов И. И.                         Главный бухгалтер Попов П.П.
     2 декабря              2010 г. 
 

АКТИВ Код пока-зателя На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные  активы (04,05)
110 65 000 55 000
Основные  средства (01,02) 120 367 780 327 780
Незавершенное строительство(07,08,16) 130    
Доходные  вложения в материальные ценности (03) 135    
Долгосрочные  финансовые вложения (58,59) 140    
Отложенные  налоговые активы (09) 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу 1 190 432 780 382 780
2. Оборотные  активы Запасы
210 68 930 158 800
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) 211 18 330 41 000
животные  на выращивании и откорме (11) 212    
затраты в незавершенном производстве(20,21,23,29,44,46) 213 41 100 85 800
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) 214 6500 18 000
товары  отгруженные (45) 215 3 000 14 000
расходы будущих периодов (97) 216    
прочие  запасы и затраты      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 220    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) 230    
в том  числе покупатели и заказчики (62,63)      
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) 240 29 110 2 110
в том  числе покупатели и заказчики (62,63)      
Краткосрочные финансовые вложения(58,59) 250    
Денежные  средства(50,51,52,55,57) 260 16 130 15 440
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу 2 290 114 170 176 350
Баланс 300 546 950 559 130
 
 
ПАССИВ Код пока-зателя На начало отчетного года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
3. Капитал  и резервы Уставный капитал (80)
410 422 330 422 330
Собственные акции, выкупленные  у акционеров (81) 411 (         ) (       )
Добавочный  капитал (83) 420    
Резервный капитал (82) 430 15 000 24 000
в том  числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (84,99) 470 40 820 27 780 25 200
ИТОГО по разделу 3 490 478 150 499 310
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)
       510    26 000 12 000
Отложенные  налоговые обязательства (77) 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу 4 590 26 000 12 000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)
      610 780 25 000
Кредиторская  задолженность(60,62,68,70,71,75) 620 12 110 500
13 300
10 910 800
в том  числе: поставщики и подрядчики(60) 621    
задолженность перед персоналом организации (70) 622 16 110 11 110
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 623    
задолженность по налогам и сборам (68) 624    
прочие  кредиторы (71,76) 625    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) 630    
Доходы  будущих периодов (86,98) 640    
Резервы предстоящих расходов (96) 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу 5 690 42 800 47 820
БАЛАНС 700 546 950 559 130
 
 
      2.2 Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 года 

     Содержание  ХО Дт Кт Сумма, д.е.
Тип ХО
1 Реализованы покупателям  товары отгруженные (в том числе  НДС) 62.1 90.1 18 880 -
2 Выделен НДС  с реализованной продукции 90.3 68.2 2 880        -
3 С баланса списана  себестоимость реализованной продукции 90.2 43 9 780 -
4 В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа 07 75.1 2 110 1
5 Основные средства переданы в монтаж 08.3 07 2 110 1
6 Внесена в бюджет плата по социальному страхованию 69.1 51 500 4
7 Получены средства для выплаты заработной платы                                                         50 51 11 110 1
8 Выдана из кассы  заработная плата 70 50 11 110 4
9 Поступили материалы  от поставщиков (в том числе НДС) 10 60.1 15 000 3
10 Выделен НДС  по приобретенным материалам 19.3 60.1 2 700 3
11 НДС по приобретенным  материалам списан на расчеты с бюджетом 68.2 19.3 2 700 3
12 Отпущены со склада в производство материалы 20 10 17 780 1
13 Переданы материалы  для монтажных работ 08 10 1 210 1
14 Поступила на склад  из производства готовая продукция 43 20 31 110 1
15 Готовая продукция  отгружена покупателям 45 43 41 330 1
16 Реализованы покупателям  товары отгруженные (в том числе  НДС) 62.1 90.1 59 000 -
17 Выделен НДС  с реализованной продукции 90.3 68.2 9 000 -
18 С баланса списана  себестоимость реализованной продукции 90.2 45 32 670 -
19 Поступили авансы от покупателей 51 62.2 55 550 3
20 Погашена задолженность  банку по долгосрочному кредиту 67.1 51 7 000 4
21 Получены безвозмездно материалы 10 98.2 2 110 3
22 Безвозмездно  полученные материалы зачтены как доход 98.2 91.1 1 610 -
23 Перечислено с  расчетного счета в уплату поставщикам 60.1 51 17 220 4
24 Погашена задолженность  банку по краткосрочной ссуде 66.1 51 21 110 4
25 Начислена премия работникам из текущей  прибыли 99 70 9 780 2
26 Начислена зарплата работникам организации 20 70 20 000 3
27 Начислены взносы в социальные фонды (34, 5% от зарплаты = 6900)
Расчеты по социальному  страхованию
Расчеты по пенсионному  обеспечению
Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию
Расчеты по страхованию от НС и ПЗ
 
 
20 20
20 

20
 
 
69.1 69.2
69.3 

69.11
    
580
5200
1020 

100
 
 
3 3
3 

3
28 Начислена заработная плата за монтажные работы 08 70 400 3
29 Начислены взносы в социальные фонды за монтажные  работы(3,4% от зарплаты=138): Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по пенсионному  обеспечению
Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию 
Расчеты по страхованию  от НС и ПЗ
 
 
08.3 08.3 

08.3
08.3
 
 
69.1 69.2 

69.3
69.11
 
 
12 104 

20
2
 
 
3 3 

3
3
30 Удержан подоходный налог с заработной платы 70 68.1 2 000 2
31 Поступила на склад  из производства готовая продукция 43 20 15 000 1
32 Начислены проценты за краткосрочный кредит 91.2 66.2 2 610 -
33 Погашена часть  задолженности по процентам за краткосрочный  кредит 66.2 51 1 000 4
34 Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме 01 08 3858 1
35 На расчетный  счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме 51 62.1 77 880 1
36 Выдан аванс  поставщикам 60.2 51 26 110 1
37   Приобретен объект ОС 08 60.1 10 000 3
38  Списан НДС 19.1 60.1 1 800 3
39 Выявлена недостача объекта основных средств 01.2 01.1 3 000 1
40 Списывается начисленная  амортизация за ОС 02.1 01.2 1 600 1
41 Списывается остаточная стоимость объекта 94 01.2 1400 1
42 Списывается НДС, приходящийся на остаточную стоимость недостающего объекта 68.2 19.1 252 1
43 Начислен износ  основных средств 20 02 21 110 1*
44 Начислен износ  НМА 20 05 6 110 1*
45 По окончании  отчетного периода выявлен финансовый результат (прибыль) 90.9 99 23 550 -
46 Отражены убытки от прочих видов деятельности 99 91.9 1 000 -
47 Начислен налог  на прибыль (20 %) 99 68.4 4 510 2
48 Итого:     615 588  
 
 
 
 
    Таблица 1  – Налоговые ставки на 2010 год
Наименование  налога или сбора Ставка налога, % База для  расчета
1 НДС начисленный (сумма без НДС) 18 реализация
2 НДС выделенный (сумма, в том числе НДС) 18/118 реализация
3 Взносы в  социальные фонды, в том числе: 34,5 зарплата
3.1 пенсионный  фонд (ПФ) 26 зарплата
3.2 фонд социального  страхования (ФСС) 2,9 зарплата
3.3 фонд обязательного  медицинского страхования (ФОМС) 5,1 зарплата
3.4 страхование от несчастных случаев (СНС) 0,5 зарплата
4 Налог на прибыль 20 прибыль

      2.3.  Построение схем используемых бухгалтерских счетов

 
Корр. счет Счет 20 «Основное производство» (А) Корр. счет
  НС 85800      
02 > 21110 46110 > 43
05 > 6110      
10 > 17780      
69 > 6900      
69.1   580      
69.2   5200      
69.3   1020      
69.11   100      
70 > 20000      
  ДО 71900 46110 КО  
  КС 111590      
 
 
Корр. счет Счет 51 «Расчетный счет» (А) Корр. счет
  НС 12010      
62 > 133 430      
62.1   77 880 11110 > 50
62.2   55 550 43330 > 60
      17220   60.1
      26110   60.2
      22110 > 66
      21110   66.1
      1000   66.2
      7000 > 67
      7000   67.1
      500 > 69
      500   69.1
  ДО 133430 84050 КО  
  КС 61390      
 
 
Корр. счет 60.1  «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (П) Корр. счет
      10910 НС  
51 > 17220 10000 > 08
      15000 > 10
      4500 > 19
      1800   19.1
      2700   19.3
  ДО 17220 29500 КО  
      23190 КС  
 
Корр. счет 60.2 -  «Расчеты по авансам выданным» (А) Корр. счет
  НС -      
51 > 26110      
  ДО 26110 - КО  
  КС 26110      
 
 
Корр. счет Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (АП) Корр. счет
      10910(60.1) НС  
      10000(60.1) > 08
51 > 17220 (60.1) 15000 (60.1) > 10
51 > 26110(60.2) 1800 (60.1) > 19.1
      2700 (60.1) > 19.3
  ДО 43330 29500 КО  
    26110(60.2) 29190(60.1) КС  
 
 
Корр. счет Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П) Корр. счет
      11110 НС  
50 > 11110 400 > 08
68 > 2000 20000 > 20
68.1   2000 9780 > 99
  ДО 13110 30180 КО  
      28180 КС  
 
 
Корр. счет Счет 90 «Продажи» (АП) Корр. счет
  -  
45 > 42450 (90.2) 77880 (90.1) > 62.1
68.2 > 11880 (90.3)      
99 > 23550(90.9)      
  ДО 77880 77880 КО  
    - - КС  
 
 
Корр. счет Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (АП) Корр. счет
    -    
66.2 > 2610 (91.2) 1610 (91.1) > 98.2
      1000 (91.9) > 99
  ДО 2610 2610 КО  
    - - КС  
 
 
Корр. счет Счет 99 «Прибыли и убытки» (АП) Корр. счет
      27780 НС  
68.4 > 4510 23550 > 90.9
70 > 9780      
91.9 > 1000      
  ДО 15290 23550 КО  
    - 36040 КС  
 
 
 
 
 
 
Корр. счет Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» (А) Корр. счет
  -  
60.1 > 1800(19.1) 2700(19.3) > 68.2
60.1 > 2700(19.3) 252(19.1) > 68.2
           
  ДО 4500 2952 КО  
    1548 - КС  
 
 
 
      2.4. Журнал-ордер 19 счета. Главная книга 19 счета.

Журнал-ордер  № 19 по КТ счета

 
Дата В Дт счета Сумма по Кт
  68.2 68.2
02.12.10 2700   2700
12.12.10   252 252
Итого 2700 252 2952

Главная книга по счету  № 19

 
Отчетный  период С Кт счетов Итого по Дт Итого по Кт Остатки на конец месяца
60.1 60.1     Дт Кт
ноябрь           -
декабрь 1800 2700 4500 2952 1548  

2.5.  Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период

 
В Дт счетов
С кредита  счетов
01.1 01.2 02 05 07 08 10 19.1   19.3 20 43
01           3858            
01.2 3000                      
02                        
02.1   1600                    
07                        
08             1210          
08.3         2110              
10                        
19.1                        
19.3                        
20     21110 6110     17780          
43                     46110  
45                       41330
50                        
51                        
60.1                        
60.2                        
62.1                        
66.1                        
66.2                        
67.1                        
68.2               252   2700    
69.1                        
70                        
90.2                       9780 
90.3                        
90.9                        
91.2                        
94   1400                    
98.2                        
99                        
Итого по Кт 3000 3000 21110 6110 2110 3858 18990 252 2700 46110 51110
             
 
В Дт счетов
С кредита  счетов  
45 50 51 60.1 62.1 62.2 66.1   66.2 68.1 68.2
01                      
01.2                      
02                      
02.1                      
07                      
08                      
08.3       10000              
10       15000              
19.1       1800              
19.3       2700              
20                      
43                      
45                      
50     11110                
51         77880 55550          
60.1     17220                
60.2     26110                
62.1                      
66.1     21110                
66.2     1000                
67.1     7000                
68.2                      
69.1     500                 
70   11110               2000  
90.2 32670                    
90.3                     11880 
90.9                      
91.2                 2610    
94                      
98.2                      
99                      
Итого по Кт 32670 11110 84050 29500 77880 55550 - 2610 2000  
          11880
 
 
 
    В Дт счетов
    С кредита  счетов  
    68.4 69.1 69.2 69.3 69.11 70 75.1
    01              
    01.2              
    02              
    02.1              
    07             2110
    08           400  
    08.3   12 104 20 2    
    10              
    19.1              
    19.3              
    20   580 5200 1020 100 20000  
    43              
    45              
    50              
    51              
    60.1              
    60.2              
    62.1              
    66.1              
    66.2              
    67.1              
    68.2              
    69.1              
    70              
    90.2              
    90.3              
    90.9              
    91.2              
    94              
    98.2              
    99 4510            
    Итого по Кт 4510 592 5304 1040 102 30180 2110
               
 
 
 
 

и т.д.................


В Дт счетов
С кредита  счетов Итого по Дт
90.1 91.1 91.9 98.2 99
01           3858
01.2           3000
02           -
02.1           1600
07           2110
08           11610
08.3           2248
10       2110  

Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.