На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Составление основных бухгалтерских отчетов

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 21.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 22. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………………...…3
      Инвентаризация имущества и финансовых обязательств…………………....4
        Инвентаризация и порядок ее проведения……………………………..4
        Ситуации, когда проведение инвентаризации обязательно…………..6
        Документальное оформление инвентаризационных проверок…........7
      Формирование журнала хозяйственных операций с корреспонденциями счетов……………………………………………………………………...……10
        Расчеты отклонений в стоимости материалов……………………..…12
        Выделение налога на добавленную стоимость по суммам операций, в которых НДС уже включен…………………………………………….12
        Определение накладных расходов и распределение их по объектам…………………………………………………………………14
        Расчет начислений на оплату труда (единый социальный налог)………………………………………………………………….…15
      Формирование вторичной бухгалтерской документации………………..…16
        Открытие схем счетов синтетического учета……………………..….16
        Формирование журналов-ордеров и ведомостей по каждому задействованному счету………………………………………..………17
        Составление шахмотной и оборотно-сальдовой ведомости…………25
      Составление основных бухгалтерских отчетов………………………...……28
        Составление бухгалтерского баланса (форма №1)……………...……28
        Составление отчета о финансовых результатах (форма №2)……..…31
Библиографический список……………………………………………………………..32 
 
 
 

Введение
     Бухгалтерский учет представляет  собой упорядоченную систему  сбора, регистрации и обобщения  информации в денежном выражении  об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
     Бухгалтерский учет, как и любая  другая наука, разрабатывает собственные  способы исследования своего  предмета. Совокупность таких способов  представляет собой метод бухгалтерского  учета. Отдельные, конкретные  способы являются составными  частями метода, его элементами. Содержание метода бухгалтерского  учета и его составных частей  – способов – зависит от  особенностей предмета, задач и  требований, предъявляемых к нему.
     Метод бухгалтерского учета включает  следующие способы (элементы): документация  и инвентаризация, счета бухгалтерского  учета и двойная запись, оценка  и калькуляция, бухгалтерский  баланс и отчетность.
     По ряду причин не все явления  хозяйственной деятельности могут  быть зарегистрированы в документах  в момент их совершения, например, естественная убыль и т.п. Их  выявляют путем инвентаризации, т.е. проверки хозяйственных средств  путем их подсчета в натуре. Данные инвентаризации используют  для документального оформления  неучтенных операций, чтобы установить  соответствие учетных данных  об имуществе его фактическому  состоянию. Следовательно, инвентаризация  – способ уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.
     В данной курсовой работе мы  рассмотрим понятие инвентаризации  более подробно, а также закрепим  полученные знания по курсу  бухгалтерского учета с помощью  учета хозяйственных операций  на счетах бухгалтерского учета  в соответствии с Положением  о бухгалтерском учете РФ и  отражения данных во вторичных  бухгалтерских документах, а также  основных бухгалтерских отчетах. 

I. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств
    1.1.Инвентаризация и порядок ее проведения
     Инвентаризация – это проверка имущества и обязательств организации путем подсчета, обмера, взвешивания. Это способ уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.
     Основные цели инвентаризации:
      выявление фактического наличия имущества;
      сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;
      проверка полноты отражения в учете обязательств.
      Инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств.
     Кроме того, инвентаризации подлежат производственные запасы и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам.
     В зависимости от степени охвата  проверкой имущества и обязательств  организации различают полную и частичную инвентаризацию.
     Полная инвентаризация охватывает  все без исключения виды имущества  и финансовых обязательств организации.
     Частичная инвентаризация охватывает  один или несколько видов имущества  и обязательств (только денежные  средства, материалы и др.).
     Инвентаризации могут быть плановыми,  которые проводят в заранее  установленные сроки, и внезапными, которые проводят, чтобы установить  наличие ценностей неожиданно  для материально ответственного  лица. Их осуществляют по распоряжению  вышестоящих органов, руководителей  организаций, по требованию ревизоров,  следственных и контрольных органов.
     Количество инвентаризаций в  отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из  них, устанавливаются руководителем  организации, кроме случаев, когда  проведение инвентаризации обязательно.
     Для проведения инвентаризации  в организации создается постоянно  действующая инвентаризационная  комиссия.
     При большом объеме работ для  одновременного проведения инвентаризации  имущества и финансовых обязательств  создаются рабочие инвентаризационные  комиссии.
     При малом объеме работ и  наличии в организации ревизионной  комиссии проведение инвентаризации  допускается возлагать на нее.
     Персональный состав постоянно  действующих и рабочих инвентаризационных  комиссий утверждает руководитель  организации. Документ о составе  комиссии (приказ, постановление, распоряжение) регистрируют в книге контроля  за выполнением приказов о  проведении инвентаризации.
     В состав инвентаризационной  комиссии включаются представители администрации организации. Работники бухгалтерской службы, другие специалисты (инженеры, экономисты, техники и др.).
     В состав инвентаризационной  комиссии могут входить представители  службы внутреннего аудита организации,  независимых аудиторских организаций.
     Отсутствие хотя бы одного  члена комиссии при проведении  инвентаризации является основанием  для признания результатов инвентаризации  недействительными.
    Перед инвентаризацией осуществляют  подготовительные мероприятия: материальные  ценности рассортировывают и  укладывают по наименованиям,  сортам, размерам; в местах хранения  вывешивают ярлыки с указанием  количества, массы или меры проверяемых  ценностей; все документы по  приходу и расходу ценностей  должны быть обработаны и записаны  в регистры аналитического учета;  от материально ответственных лиц необходимо получить расписку в том. Что у них нет неоприходованных и не списанных с расходов ценностей.
     Председатель инвентаризационной  комиссии визирует все приходные  и расходные документы, приложенные  к реестрам (отчетам), с указанием  «до инвентаризации на «…»  (дата)», что должно служить  бухгалтерии основанием для определения  остатков  имущества к началу инвентаризации по учетным данным.
     Руководитель организации должен  создать условия, обеспечивающие  полную и точную проверку фактического  наличия имущества в установленные  сроки (обеспечить рабочей силой  для перевешивания и перемещения  грузов, технически исправным весовым  хозяйством, измерительными и контрольными  приборами, мерной тарой).
     Наличие средств в натуре проверяют  при обязательном участии материально  ответственного лица.
      1.2.Ситуации, когда проведение инвентаризации обязательно
     Проведение инвентаризации обязательно:
    при передаче имущества организации в аренду, выкупе. Продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального предприятия;
    перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года. Инвентаризация основных средств может проводиться один раз в три года, а библиотечных фондов – один раз в пять лет. В районах. Расположенных на Крайнем севере, и в приравненных к ним местностях инвентаризация товаров, сырья и материалов может проводиться в период их наименьших остатков;
    при смене материально-ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
    при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
    в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
    при ликвидации (реорганизации) организации или в других случаях, предусматриваемых законодательством российской Федерации.
1.3.Документальное оформление инвентаризационных проверок
     Результаты подсчета, обмера и  взвешивания заносят в инвентаризационные  описи или акты инвентаризации  не менее чем в двух экземплярах,  которые подписывают все члены  комиссии. Материально ответственные  лица подтверждают на каждой  описи, что у них нет претензий  к комиссии и что проверенные  ценности приняты ими на хранение.
     Исправление ошибок производится  во всех экземплярах описей  путем зачеркивания неправильных  записей и проставления над  зачеркнутыми правильных записей.  Исправления должны быть оговорены  и подписаны всеми членами  инвентаризационной комиссии и  материально ответственными лицами.
     На последней странице описи  незаполненные строки прочеркиваются  и делается отметка о проверке  цен, таксировки и подсчета  итогов за подписями лиц, производивших  эту проверку.
     При проверке фактического наличия  имущества в случае смены материально  ответственных лиц принявший  имущество расписывается в описи  в получении, а сдавший –  в сдачи этого имущества.
     На имущество, находящееся на  ответственном хранении, арендованное  или полученное для переработки,  составляются отдельные описи.
     Для оформления инвентаризации  необходимо применять формы первичной учетной документации, приведенные в Приложениях 6-19 к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, либо формы разработанные министерствами и ведомствами.
     По окончании инвентаризации  могут проводиться контрольные  проверки ее правильности. Их  следует проводить с участием  членов инвентаризационных комиссий  и материально ответственных  лиц обязательно до открытия  склада, кладовой, секции и т.п., где  происходила инвентаризация.
     Результаты контрольных проверок  правильности проведения инвентаризации  оформляются актом (Приложение 3 к Методическим указаниям) и  регистрируются в книге учета  контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций (Приложение 4 к Методическим указаниям).
     В межинвентаризационный период  в организациях с большой номенклатурой  ценностей могут осуществляться  выборочные инвентаризации материальных  ценностей в местах их хранения  и переработки.
     Контрольные проверки правильности  проведения инвентаризаций и  выборочные инвентаризации, происходящие  в межинвентаризационный период, осуществляются инвентаризационными  комиссиями по распоряжению руководителя  организации.
     На поврежденные или испорченные  ценности составляют акты, в которых  указывают характер и степень  порчи, ее причины, виновных  в порче ценностей. Результаты  инвентаризации денежных средств  и ценных бумаг оформляют актом  без записи их в инвентаризационной  описи.
     Оформленные инвентаризационные  описи и акты сдают в бухгалтерию,  где их проверяют, затем сравнивают  фактическое наличие средств  с данными бухгалтерского учета.  Результаты сравнения записывают в сличительную ведомость. В ней указывают фактическое наличие средств по данным инвентаризации (количество и сумма), наличие средств по данным учета и результаты сравнения – излишек или недостача. В сличительной ведомости ценности записывают с указанием количества и суммы по группам, видам и сортам в соответствии  с классификацией, принятой в учете. В сличительную ведомость записывают только те ценности, по которым выявлены излишки или недостачи, а остальные показывают в ведомости общей суммой.
     Суммы излишков и недостач  товарно-материальных ценностей  в сличительных ведомостях указывают  в соответствии с их оценкой  в бухгалтерском учете. Для  оформления результатов инвентаризации  могут применяться единые регистры, в которых объединены показатели  инвентаризационных описей и  сличительных ведомостей.
     На ценности, не принадлежащие  организации, но числящиеся в  бухгалтерском учете (находящиеся  на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), составляют  отдельные сличительные ведомости.
     Инвентаризационная комиссия обязана  выявить причины недостач или  излишков, обнаруженных при инвентаризации. Выводы, предложения и решения  комиссии оформляются протоколом, утверждаемым руководителем предприятия.  После утверждения результаты  инвентаризации отражаются в  учете.
     Выявленные при инвентаризации  расхождения между фактическим  наличием имущества и данными  бухгалтерского учета отражаются  на счетах бухгалтерского учета  в следующем порядке:
    излишек имущества приходуется по рыночной стоимости имущества на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации, а у бюджетной организации – на увеличения финансирования (фондов);
    недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения, сверх норм – на счет виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение расходов у некоммерческой организации, а у бюджетной организации – на уменьшение финансирования (фондов).
 
 
 
 
 
 
II. Формирование журнала хозяйственных операций с корреспонденциями счетов
По предприятию  в течение отчетного периода  прошли следующие хозяйственные  опрерации (Табл.1.)
Таблица 1
№ п/п Дата Наименование  операции Сумма
1 03.01 При регистрации  предприятия сформирован уставной капитал                                                              108 000,00
2 05.01 Внесены наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал) 39 000,00
3 06.01 Вклад в уставный капитал на расчетный счет 69 000,00
4 08.01 С расчетного счета  оплачена лицензия на строительную деятельность. НДС не взимается 950,00
5 08.01 Из кассы  выданы деньги из кассы под отчет  4 665,00
6 10.01 Оприходован материал 1 от поставщика П 1. 1000 ед. Сумма с  НДС. В документах выделен 24 642,00
7 12.01 С расчетного счета  оплачен персональный компьютер 16 800,00
8 15.01 Отпущен материал 1 по учетным ценам для объекта  А 10 246,00
9 16.01 Оприходован материал 2 от поставщика П2 1000 ед. Сумма с НДС. В документах выделен 12 805,00
10 20.01 Акцептован  счет транспортной организации Т1 за доставку материалов. Сумма с НДС 1 352,00
11 20.01 Отпущен материал 2 по учетным ценам для объекта  Б 6 402,00
12 20.01 Оприходован персональный компьютер и по акту введен в эксплуатацию. Сумма с НДС 16 800,00
13 22.01 Оплачен счет поставщика П 1 24 642,00
14 25.01 Отпущен материал 1 по учетным ценам для ремонта  офиса 2 134,00
15 29.01 Оплачен счет транспортной организации Т 1 за доставку материалов с расчетного счета 1 352,00
16 30.01 Акцептован  счет за электроэнергию, воду по объекту  А. Сумма с НДС 545,00
17 30.01 Акцептован  счет за электроэнергию, воду по объекту  Б. Сумма с НДС 360,00
18 30.01 Акцептован  счет за электроэнергию, воду по офису. Сумма с НДС 258,00
19 30.01 Начислена з/плата  рабочим по объекту А 1 900,00
20 30.01 Начислена з/плата  рабочим по объекту Б 1 425,00
21 30.01 Начислена з/плата  администрации                1 340,00
22 30.01 Начислен подоходный налог 307,00
23 30.01 С расчетного счета  перечислен подоходный налог 307,00
24 30.01 Начислен единый социальный налог на ФОТ по объекту  А. (26,2%). Расчет  
25 30.01 Начислен единый социальный налог на ФОТ по объекту  Б. (26,2%). Расчет  
26 30.01 Начислен единый социальный налог на ФОТ администрации. (26,2%). Расчет  
27 30.01 Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту  А. Расчет  
28 30.01 Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту  Б. Расчет  
29 30.01 Списываются отклонения в стоимости материалов по общехозяйственным  расходам. Расчет  
30 30.01 Объект А  сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 1). Сумма вместе с НДС 34 700,00
31 30.01 Объект Б  сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 2). Сумма вместе с НДС 36 750,00
32 30.01 Списываются накладные  расходы  
33 30.01 Списываются затраты   
34 30.01 Закрытие счета  «Реализация»  
35 30.01 Получены наличные деньги в кассу от подотчетного лица 1 670,00
36 30.01 Выдана заработная плата из кассы 4 215,00
37 30.01 Списание НДС   
     При формировании журнала хозяйственных  операций необходимо определить, какие счета отражают ту или  иную операцию и каким образом  в ней они будут взаимодействовать (Табл.2).
Таблица 2
№ п/п Дата Наименование  хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма с  разбивкой по счетам, р. Общая сумма, р.
дебет кредит
1 03.01 При регистрации  предприятия сформирован уставной капитал                                                              75 80   - 108000,00
2 05.01 Внесены наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал) 50 75   - 39000,00
3 06.01 Вклад в уставный капитал на расчетный счет 51 75   - 69000,00
4 08.01 С расчетного счета оплачена лицензия на строительную деятельность. НДС не взимается 76 51 950,00 950,00
04 76 950,00
5 08.01 Из кассы  выданы деньги из кассы под отчет  71 50 - 4665,00
6 10.01 Оприходован материал 1 от поставщика П 1. 1000 ед. Сумма  с НДС. В документах выделен 10 60 20 883,05 24642,00
19/3 60 3758,95
7 12.01 С расчетного счета  оплачен персональный компьютер 60 51 - 16800,00
8 15.01 Отпущен материал 1 по учетным ценам для объекта  А 20 10 - 10246,00
9 16.01 Оприходован материал 2 от поставщика П2 1000 ед. Сумма  с НДС. В документах выделен 10 60 10 851,69 12805,00
19/3 60 1953,31
10 20.01 Акцептован  счет транспортной организации Т1 за доставку материалов. Сумма с НДС 16 60 1145,76 1352,00
19/3 60 206,24
11 20.01 Отпущен материал 2 по учетным ценам для объекта  Б 20 10 - 6402,00
12 20.01 Оприходован персональный компьютер и по акту введен в эксплуатацию. Сумма с  НДС 08 60 14237,29 16800,00
19/1 60 2562,71
01 08 14237,29
13 22.01 Оплачен счет поставщика П 1 60 51 - 24642,00
14 25.01 Отпущен материал 1 по учетным ценам для ремонта  офиса 26 10 - 2134,00
15 29.01 Оплачен счет транспортной организации Т 1 за доставку материалов с расчетного счета 60 51 - 1352,00
16 30.01 Акцептован  счет за электроэнергию, воду по объекту  А. Сумма с НДС 20 60 461,86 545,00
19/3 60 83,14
17 30.01 Акцептован  счет за электроэнергию, воду по объекту  Б. Сумма с НДС 20 60 305,08 360,00
19/3 60 54,92
18 30.01 Акцептован  счет за электроэнергию, воду по офису. Сумма с НДС 26 60 218,64 258,00
19/3 60 39,36
19 30.01 Начислена з/плата  рабочим по объекту А 20 70 - 1900,00
20 30.01 Начислена з/плата  рабочим по объекту Б 20 70 - 1425,00
21 30.01 Начислена з/плата  администрации                26 70 - 1340,00
22 30.01 Начислен подоходный налог 70 68 - 307,00
23 30.01 С расчетного счета  перечислен подоходный налог 68 51 - 307,00
24 30.01 Начислен единый социальный налог на ФОТ по объекту  А. (26,2%). 20 69 - 497,80
25 30.01 Начислен единый социальный налог на ФОТ по объекту  Б. (26,2%). 20 69 - 373,35
26 30.01 Начислен единый социальный налог на ФОТ администрации. (26,2%). 26 69 - 351,08
27 30.01 Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту  А. 20 16 - 368,86
28 30.01 Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту  Б. 20 16 - 230,47
29 30.01 Списываются отклонения в стоимости материалов по общехозяйственным  расходам. 26 16 - 76,82
30 30.01 Объект  А сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 1). Сумма вместе с НДС 62 90 34 700,00 34700,00
90 68 5293,22
31 30.01 Объект  Б сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 2). Сумма вместе с НДС 62 90 36 750,00 36750,00
90 68 5605,93
32 30.01 Списываются накладные  расходы 20 26 - 4120,54
33 30.01 Списываются затраты  90 20 - 26330,96
34 30.01 Закрытие счета  «Реализация» 90 99 - 34 219,89
35 30.01 Получены наличные деньги в кассу от подотчетного лица 50 51 - 1670,00
36 30.01 Выдана заработная плата из кассы 70 50 - 4215,00
37 30.01 Списание НДС  68 19/1 - 2562,71
38 30.01 Списание НДС  68 19/3 - 6095,92
 
2.1.Расчеты отклонений в стоимости материалов
Оприходовано  материалов по учетным ценам (по счету 10):
20883,05 = 10851,69 = 31734,74 р.
Отклонение (по счету 16) = 1145,76 р.
Процент отклонения = (1145,76 / 31734,74)*100% = 3,6%.
Объект  А: 10246 * 0,036 = 368,86 р.
Объект  Б: 6402 * 0,036 = 230,47 р.
НР (на ремонт офиса) = 2134 * 0,036 = 76,82 р.
2.2.Выделение  налога на добавленную  стоимость по суммам  операций, в которых  НДС уже включен
Выделение НДС:
Операция  №6:
                           24642 – 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (24642 * 18) / 118 = 3758,95.
Операция  №9:
                           12805– 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (12805 * 18) / 118 = 1953,31.
Операция  №10:
                           1352 – 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (1352 * 18) / 118 = 206,24.
Операция  №12:
                           16800 – 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (16800 * 18) / 118 = 2562,71.
Операция  №16:
                           545 – 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (545 * 18) / 118 = 83,14.
Операция  №17:
                           360 – 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (360 * 18) / 118 = 54,92.
Операция  №18:
                           258 – 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (258 * 18) / 118 = 39,36.
Операция  №30:
                           34700 – 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (34700 * 18) / 118 = 5293,22.
Операция  №31:
                           36750 – 118%
                                  Х – 18%.
       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (36750 * 18) / 118 = 5605,93. 
 
 

2.3.Определение накладных расходов и распределение их по объектам
Состав  себестоимости по статьям.
I. Прямые затраты
1. Материалы
Отпущен материал 1 по учетным ценам на объект А 10 246,00
Отпущен материал 2 по учетным ценам на объект Б   6 402,00
Списаны отклонения в стоимости материалов на объекте А      368,86
Списаны отклонения в стоимости материалов на объекте Б      230,47
2. Основная заработная  плата
Начислена заработная плата рабочим объекта  А   1 900,00
Начислена заработная плата рабочим объекта  Б   1 425,00
Начислен  ЕСН на заработную плату рабочих  объекта А   497,80
Начислен  ЕСН на заработную плату рабочих  объекта Б   373,35
3. Эксплуатация машин  и механизмов
   
Затраты на электроэнергию, воду на объекте  А    461,86
Затраты на электроэнергию, воду на объекте  Б   305,08
II. Накладные расходы
Отпущен материал 1 по учетным ценам для  ремонта, общехозяйственные расходы  
  2 134,00
Списаны отклонения в стоимости материалов на общехозяйственные расходы  
     76,82
Затраты на электроэнергию, воду (офис), отнесенные на общехозяйственные расходы  
   218,64
   
Начислена заработная плата работникам администрации   1 340,00
Начислен  ЕСН на заработную плату работников администрации    351,08
   
Всего НР:   4 120,54
Итого: 26 330,96
Прямые затраты  по объекту А: 13 474,52
Прямые затраты  по объекту Б:   8 735,9
Распределение накладных расходов по объектам производится пропорционально прямым затратам по этим объектам:
НР по объекту А: 4 120,54 * ( 13 474,52 / (13 474,52 + 8 735,9)) = 2 499,83.
НР по объекту Б:  1 620,71.
2.4.Расчет начислений на оплату труда (единый социальный налог)
Единый социальный налог на ФОТ (26,2%) по объекту А: 1900 * 0,262 = 497,8 р.
На ФОТ  по объекту Б: 1425 * 0,262 = 373,35 р.
На ФОТ администрации: 1340 * 0,262 = 351,08 р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

III. Формирование вторичной бухгалтерской документации
3.1.Открытие  схем счетов синтетического  учета 
 

Счет  № 01
«Основные средства»
Дебет Кредит
0 0
14 237,29 0
14 237,29 0
14 237,29  
 
Счет  № 04
«Нематериальные активы»
Дебет Кредит
0 0
950,00 0
950,00 0
950,00  
 
Счет  № 08
«Вложение во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
0 0
14 237,29 14 237,29
14 237,29 14 237,29
0 0
 
Счет  № 10
«Материалы»
Дебет Кредит
0 0
20 883,05 10 851,69
10 246,00 6 402,00
2 134,00
31 734,74 18 782,00
12 952,74  
 
Счет  № 16
«Отклонения в стоимости материалов»
Дебет Кредит
0 0
1 145,76 368,86 230,47
76,82
1 145,76 676,15
469,61  
 
Счет  № 19/1
«НДС  по приобретенным основным средствам»
Дебет Кредит
0 0
2 562,71 2 562,71
2 562,71 2 562,71
0 0
 
 
 
Счет  № 19/3
«НДС  по приобретенным материальным ценностям»
Дебет Кредит
0 0
3 758,95 1 953,31
206,24
83,14
54,92
39,36
6 095,92
6 095,92 6 095,92
0 0
 
Счет  № 20
«Основное производство»
Дебет Кредит
0 0
10 246,00 6 402,00
461,86
305,08
1 900,00
1 425,00
497,80
373,35
368,86
230,47
4 120,54
26 330,96
26 330,96 26 330,96
0 0
 
Счет  № 26
«Общехозяйственные  расходы»
Дебет Кредит
0 0
2 134,00 218,64
1 340,00
351,08
76,82
4 120,54
4 120,54 4 120,54
0 0
 
Счет  № 50
«Касса»
Дебет Кредит
0 0
39 000,00 1 670,00
4 665,00 4 215,00
40 670,00 8 880,00
31 790,00  
 
 
 
 
 
 
Счет  № 51
«Расчетный  счет»
Дебет Кредит
0 0
69 000,00 950,00 16 800,00
24 642,00
1 352,00
307,00
1 670,00
69 000,00 45 721,00
23 279,00  
 
Счет  № 60
«Расчеты  с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
0 0
16 800,00 24 642,00
1 352,00
20 883,05 3 758,95
10 851,69
1 953,31
1 145,76
206,24
14 237,29
2 562,71
461,86
83,14
305,08
54,92
218,64
39,36
42 794,00 56 762,00
  13 968,00
 
Счет  № 62
«Расчеты  с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
0 0
34 700,00 36 750,00
0
71 450,00 0
71 450,00  
 
Счет  № 68
«Расчеты  по налогам и сборам»
Дебет Кредит
0 0
307,00 2 562,71
6 095,92
307,00 5 293,22
5 605,93
8 965,63 11 206,15
  2 240,52
 
 
 
Счет  № 69
«Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению»
Дебет Кредит
0 0
0 497,80 373,35
351,08
0 1 222,23
  1 222,23
 
Счет  № 70
«Расчеты  с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
0 0
307,00 4 215,00
1 900,00 1 425,00
1 340,00
4 522,00 4 665,00
  143,00
 
Счет  № 71
«Расчеты  с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
0 0
4 665,00 0
4 665,00 0
4 665,00  
 
 
 
Счет  № 75
«Расчеты  с учредителями»
Дебет Кредит
0 0
108 000,00 39 000,00 69 000,00
108 000,00 108 000,00
0 0
 
Счет  № 76
«Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
0 0
950,00 950,00
950,00 950,00
0 0
 
Счет  № 80
«Уставной капитал»
Дебет Кредит
0 0
0 108 000,00
0 108 000,00
  108 000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
Счет  № 90
«Продажи»
Дебет Кредит
0 0
5 293,22 5 605,93
26 330,96
34 219,89
34 700,00 36 750,00
71 450,00 71 450,00
0 0
 
Счет  № 99
«Прибыли  и убытки»
Дебет Кредит
0 0
  34 219,89
  34 219,89
  34 219,89
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3.2.Формирование журналов-ордеров и ведомостей по каждому задействованному счету 

Таблица 3
Журнал-ордер  №1  по счету № 01 «Основные средства»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 01  в дебет разных счетов Итого
             
                   
Итого                  
 
Таблица 4
Ведомость №1  по счету № 01  «Основные средства»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 01с кредита разных счетов Итого
08            
1 20.01 14 237,29             14 237,29
Итого   14 237,29             14 237,29
 
 
Таблица 5
Журнал-ордер  №2  по счету № 04  «Нематериальные активы»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 04 в дебет разных счетов Итого
             
Итого                  
 
Таблица 6
Ведомость №2  по счету № 04 «Нематериальные активы»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 04 с кредита разных счетов Итого
76            
1 08.01 950,00             950,00
Итого   950,00             950,00
 
 
Таблица 7
Журнал-ордер  №3  по счету № 08  «Вложения во внеоборотные активы»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 08  в дебет разных счетов Итого
01            
1 20.01 14 237,29             14 237,29
Итого   14 237,29             14 237,29
 
Таблица 8
Ведомость №3  по счету № 08  «Вложения во внеоборотные активы»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 08 с кредита разных счетов Итого
60            
1 20.01 14 237,29             14 237,29
Итого   14 237,29             14 237,29
 
Таблица 9
Журнал-ордер  №4  по счету № 10  «Материалы»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 10 в дебет разных счетов Итого
20 26          
1 15.01 10 246,00             10 246,00
2 20.01 6 402,00             6 402,00
3 25.01   2 134,00           2 134,00
Итого   16 648,00 2 134,00           18 782,00
 
Таблица 10
Ведомость №4  по счету № 10  «Материалы»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 10 с кредита разных счетов Итого
60            
1 10.01 20 883,05             20 883,05
2 16.01 10 851,69             10 851,69
Итого   31 734,74             31 734,74
 
Таблица 11
Журнал-ордер  №5  по счету № 16 «Отклонения в стоимости материалов»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 16 в дебет разных счетов Итого
20 26          
1 30.01 599,33 76,82           676,15
Итого   599,33 76,82           676,15
                                                                                                                                                      Таблица 12
Ведомость №5  по счету № 16 «Отклонения в стоимости материалов»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 16 с кредита разных счетов Итого
60            
1 20.01 1 145,76             1 145,76
Итого   1 145,76             1 145,76
 
Таблица 13
Журнал-ордер  №6  по счету № 19/1 «НДС по приобретенным основным средствам»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 19/1 в дебет разных счетов Итого
68            
1 30.01 2 562,71             2 562,71
Итого   2 562,71             2 562,71
 
Таблица 14
Ведомость №6  по счету № 19/1  «НДС по приобретенным основным средствам»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 19/1 с кредита разных счетов Итого
60            
1 20.01 2 562,71             2 562,71
Итого   2 562,71             2 562,71
 
 
Таблица 15
Журнал-ордер  №7  по счету № 19/3  «НДС по приобретенным материальным ценностям»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 19/3 в дебет разных счетов Итого
68            
1 30.01 6 095,92             6 095,92
Итого   6 095,92             6 095,92
 
Таблица 16
Ведомость №7  по счету № 19/3 «НДС по приобретенным материальным ценностям»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 19/3 с кредита разных счетов Итого
60            
1 10.01 3 758,95             3 758,95
2 16.01 1 953,31             1 953,31
3 20.01 206,24             206,24
4 30.01 177,42             177,42
Итого   6 095,92             6 095,92
 
Таблица 17
Журнал-ордер  №8  по счету № 20  «Основное производство»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 20 в дебет разных счетов Итого
90            
1 30.01 26 330,96             26 330,96
Итого   26 330,96             26 330,96
 
Таблица 18
Ведомость №8  по счету № 20 «Основное производство»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 20 с кредита разных счетов Итого
10 60 70 69 16 26  
1 15.01 10 246,00             10 246,00
2 20.01 6 402,00             6 402,00
3 30.01   766,94 3 325,00 871,15 599,33 4 120,54   9 682,96
Итого   16 648,00 766,94 3 325,00 871,15 599,33 4 120,54   26 330,96
 
Таблица 19
Журнал-ордер  №9  по счету № 26  «Общехозяйственные расходы»
№ п/п Дата  операции С кредита  счета 26 в дебет разных счетов Итого
20            
1 30.01 4 120,54             4 120,54
Итого   4 120,54             4 120,54
 
Таблица 20
Ведомость №9  по счету № 26 «Общехозяйственные расходы»
№ п/п Дата  операции В дебет  счета 26 с кредита разных счетов
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.