На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


курсовая работа Операции и услуги банков. Их развитие в современных условиях

Информация:

Тип работы: курсовая работа. Добавлен: 25.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 17. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Челябинский Юридический Колледж 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа
По дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит.» 
 

Операции  и услуги банков. Их развитие в современных  условиях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: Студентка 4 курса,
Попова  Екатерина.
Проверил(а):
Мордвинцева Вера Викторовна. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Миасс 2010 

Содержание. 

Введение………………………………………………………………………….2
1ГЛАВА Понятие  банковских операций………………………………….........4
1.1.Краткая характеристика  активных и пассивных операций……………….5
1.2 Банковский  баланс…………………………………………………………...6
1.3 Основные принципы  отражения операции банка по  активу и пассиву баланса……………………………………………………………………………7
2 ГЛАВА Пассивные  операции. Капитальные и текущие  статьи пассива банковского баланса……………………………………………………………..9
2.1 Собственные  и привлечённые банковские ресурсы………………………11
2.2 Источники  собственных средств банка:……………………………………12
а) Уставный фонд;……………………………………………………………….12
б) резервный  фонд;………………………………………………………………13
в) специальные  фонды банка;…………………………………………………..13
г) амортизационный  фонд (износ основных средств);………………………..13
д) другие фонды………………………………………………………………….13
2.3 Способы формирования  привлечённых ресурсов…………………………14
2.4 Виды депозитов………………………………………………….…………..14
2.5 Сберегательные  и депозитные сертификаты………………………………16
2.6 Кредиты межбанковского рынка и Центрального Банка……………….…….………………………………………….……………20
2.7Структура  собственных и привлечённых средств       банков………………………………………………………….………..………..22
2.8 Оптимизация структуры капитала…………………………………………………….…………….………23
3 ГЛАВА Активные операции банков……………………………………………………………….…….……...26
3.1 Капитальные  и текущие статьи актива банковского баланса…………………………………………………………………….……...27
3.2Кредиты:……………………………………………………………….……...27
а) Новые (Банк УРАЛСИБ):……………………………  ………………………27
Удобный……………………………………………….…………………………29
Оптимальный…………………………………………………………………….27
Автокредит……………………………………………………………………….31Кредитные Карты………………...…………………………………………..…….................33
3.3 Расчетно-кассовое  обслуживание……………………………………………….……………………35
Заключение………………………………………………………………….……37
Глоссарий……………………………………………………………………...…38
Список использованной литературы……………………………………………………………….………40
Приложения…………………………...…………………………………………41
Введение 

     Актуальность  темы курсовой работы. В соответствии с законодательством РФ банк - это  коммерческое учреждение, созданное для привлечения во вклады денежных средств от юридических и физических лиц и размещения этих средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций.
     Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное  обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций  небанковского типа, выполняющих  ограниченный круг финансовых операций и услуг.
     Коммерческие банки в современной России начали возникать в 1988 г. и за этот период прошли все фазы экономической жизни коммерческих организаций: становление, стремительное развитие, сверхприбыли и зачастую - банкротства. А они были, как известно, связаны не только с экономической нестабильностью, но и с излишне рисковой кредитной политикой сочетающейся с игнорированием проблем формирования ресурсной базы, а отсюда и невозможностью отвечать по своим обязательствам.
Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.
     Коммерческие  банки выступают, прежде всего, как  специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
     Экономическую основу операций банка по аккумуляции  и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.
     Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.
           Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:
     - привлечение денежных средств  юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
     - предоставление кредитов от своего  имени за счет собственных  и привлеченных средств; 
     - открытие и ведение счетов  физических и юридических лиц; 
     - осуществление расчетов по поручению  клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
     - инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание  клиентов;
     - покупка у юридических и физических  лиц и продажа им иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах;
     - осуществление операций с драгоценными  металлами в соответствии с  действующим законодательством;
     - выдача банковских гарантий;
     - осуществление переводов денежных  средств по поручению физических  лиц без открытия банковских  счетов (за исключением почтовых переводов).
     Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:
     1) выдачу поручительств за третьих  лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
     2) приобретение права требования  от третьих лиц исполнения  обязательств в денежной форме;
     3) доверительное управление денежными  средствами и иным имуществом  по договору с физическими  и юридическими лицами;
     4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
     5) предоставление в аренду физическим  и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для хранения документов  и ценностей;
     6) лизинговые операции;
     7) оказание консультационных и  информационных услуг.
     В условиях рыночной экономики все  операции коммерческого банка можно  условно разделить на три основные группы (см. Приложение):
     - пассивные операции (привлечение  средств);
     - активные операции (размещение средств);
     - активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции. 
 
 

1 ГЛАВА. Понятие банковских операций.
Банковские операции — закрытый перечень операций, право совершения, которых принадлежит кредитным организациям на исключительной основе.
К банковским операциям относят:
привлечение денежных средств физических и юридических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок);
    размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
    открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
    осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
    инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
    купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
    привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
    выдача банковских гарантий;
    осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов)
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России.
Банк – это финансовая организация, производящая разнообразные операции с ценными бумагами и деньгами. Банки оказывают финансовые услуги населению, предприятиям, правительству и друг другу. Банк может хранить деньги (бумаги), покупать и продавать, выдавать кредиты, обменивать, контролировать обращение и т.д. Центральный Банк РФ контролирует деятельность других банков и регулирует денежное обращение в стране.
Особенностью Банка России является то, что, с одной стороны, он является органом государственного управления специальной компетенции по осуществлению управления денежно-кредитной системой страны, а с другой стороны, - юридическим лицом, которое может вести предпринимательскую деятельность.
Полномочия Центрального банка Российской Федерации, направленные на предпринимательскую деятельность, установлены в Законе <О Центральном банке РФ (Банке России)>, и в соответствии с ними Банк России имеет право предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами; покупать и продавать чеки и переводные векселя, а также государственные ценные бумаги и облигации; выдавать гарантии и поручительства.
Банк России может осуществлять операции по обслуживанию представительных и исполнительных органов государственной области, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России. Банк России вправе обслуживать клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации.
Наряду с большими полномочиями для Центрального банка РФ существует ряд законодательно определенных запретов. Так, Банк России не имеет права, за исключением особо оговоренных случаев:
    осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не имеющими лицензии на проведение банковских операций, и физическими лицами;
    приобретать доли (акции) кредитных организаций;
    осуществлять операции с недвижимостью, за исключением случаев, связанных с обеспечением деятельности Банка России, его предприятий, учреждений и организаций;
    заниматься торговой и производственной деятельностью;
    пролонгировать предоставленные кредиты.
 
1.1.Краткая характеристика активных и пассивных операций.
     Пассивные банковские операции - операции, посредством  которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций банка.  
Ресурсы коммерческих банков формируются путем привлечения средств в форме вкладов на срок и на текущие счета, эмиссии кредитных денег, акцептно-авальных операций, мнимых вкладов.

Активные банковские операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли. Наиболее распространенными формами активных операций являются: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство. 

                       
1.2 Банковский баланс 
 

Банковский баланс — бухгалтерский баланс, отображающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитных и других операциях. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием банковских ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций. 

Баланс коммерческого  банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. 
 
Бухгалтерский баланс банка — это способ экономической группировки и отражения в денежном выражении на определенную дату средств банка по составу и источникам образования. 
 
Актив баланса банка отражает состав и размещение средств, а пассив — источники образования и целевое назначение привлеченных ресурсов. 
В основе построения баланса банка лежит единый План счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории РФ. В основу баланса банка положены следующие основные принципы. 
 
1. Все счета делятся на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета отражают средства, которыми располагает банк (актив), и источники их формирования (пассив). Внебалансовые счета отражают материальные ценности, которые по своему назначению не могут составить ни актива, ни пассива баланса банка. К внебалансовым счетам также относятся счета доверительного управления. 
2. Все счета в балансе банка группируются в разделы. В балансе представлено 7 разделов по принципу экономического содержания совершаемых банком операций. Срочные счета, счета доверительного управления и счета ДЕПО в разделы не группируются, а условно разделены на активные и пассивные. 
3. Внутри отдельных разделов применяется дополнительная группировка счетов по ряду признаков (например, по видам операций, в зависимости от цели приобретения, учтенные банком векселя). 
4. Баланс коммерческого банка подчиняется двухсторонней системе построения. Существуют счета 1-го порядка и детализирующие их счета 2-го порядка. К любому счету 1-го порядка может быть открыто до 99 счетов 2-го порядка. 
5. Все счета в балансе банка могут быть не только активными или пассивными, но и парными. Парные — это счета, по которым сальдо (остаток) может быть либо кредитовым, либо дебетовым. Парные счета имеют одинаковое название, но разный номер и признак счета: один из этих счетов является активным, другой —. пассивным. В начале дня операции начинаются по одному из парных счетов, т.е. по тому, на котором имеется входящее сальдо. Образование в конце дня дебетового сальдо (овердрафта) по пассивному счету или кредитового по активному не допускается. 
6. Бухгалтерский учет по всем счетам ведется методом двойной записи, при котором каждая операция одновременно отражается на двух взаимосвязанных счетах (суммы, которые списываются по дебету счета, одновременно отражаются по кредиту корреспондирующего счета).
 
 
 

1.3 Основные принципы отражения операции банка по активу и пассиву баланса. 

Актив баланса содержит два раздела: 
I Внеоборотные активы;  
II Оборотные активы. 
 
Пассив баланса состоит из трех разделов:  
III Капитал и резервы;  
IV Долгосрочные обязательства; 
V Краткосрочные обязательства.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

В разделе I актива баланса "Внеоборотные активы" представлены все долгосрочные активы хозяйствующего субъекта: нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, капитальные вложения.  
Статьи группы "Нематериальные активы" оцениваются в балансе по остаточной стоимости. Остаточная стоимость данной группы активов определяется как разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и величиной начисленного износа.  
Также оцениваются статьи группы "Основные средства" за исключением статьи "Земельные участки". Износ по этому виду активов не начисляется. В балансе все основные средства и нематериальные активы представлены в одном разделе, независимо от сферы эксплуатации.  
По статьям группы "Финансовые вложения" отражаются вложения денежных средств и другого имущества в другие хозяйственные органы на срок более одного года; по статье "Капитальные вложения" - фактические затраты в незавершенном строительстве. 
В разделе II актива баланса "Оборотные активы" отражаются не текущие активы несколькими группами. В группе "Запасы" отдельными статьями представлены оборотные активы сферы производства. Сырье и материалы оцениваются в балансе по фактической заготовительной себестоимости. Затраты в незавершенном производстве могут быть оценены по нормативной себестоимости, по сумме прямых затрат или по фактической производственной себестоимости. В этом же разделе отражаются и предметы обращения: готовая продукция и товары отгруженные, расходы будущих периодов, которые должны оцениваться по фактической себестоимости. 
Вторую группу текущих активов представляют краткосрочные финансовые вложения в другие организации. Группа "Денежные средства" представлена статьями "Касса", "Расчетные счета", "Валютные счета", "Прочие денежные средства".  
В этом же разделе актива отражается и дебиторская задолженность как других организаций и лиц, так и работников данного хозяйствующего субъекта. 
Пассив баланса состоит из трех разделов (табл.1.2.). Раздел III баланса представлен собственным капиталом, а в разделах IV и V отражается привлеченный капитал.

 
 
 
 
 
 
 
 

В разделе III баланса "Капитал и резервы" самостоятельными статьями отражены собственные источники образования имущества - уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал. В этом же разделе приведена нераспределенная прибыль предприятия прошлых лет и отчетного года. Самостоятельными статьями представлен непокрытый убыток. 
Статьи раздела IV баланса "Долгосрочные обязательства" характеризуют задолженность перед банками по кредитам и займам, полученным от других организаций на срок более одного года. Раздел V баланса "Краткосрочные обязательства" объединяет несколько групп краткосрочной задолженности: заемные средства, кредиторскую задолженность, резервы предстоящих расходов, доходы будущих периодов. 
По группе "Заемные средства" самостоятельными статьями отражается задолженность перед банками по краткосрочным ссудам и займам перед другими предприятиями. 
По статьям группы "Кредиторская задолженность" отражается задолженность поставщикам и подрядчикам за поступившие от них товарно-материальные ценности, дочерним и зависимым предприятиям, работникам организации, бюджету, социальным фондам. 
В зависимости от назначения, содержания и порядка составления различают несколько видов балансов.

2 ГЛАВА  Пассивные операции. Капитальные  и текущие статьи пассива банковского баланса. 

     Пассивные операции банков, посредством которых  образуются банковские ресурсы, играют всегда первичную роль по отношению  к активным операциям, так как  прежде чем размещать что-либо, необходимо сформировать ресурсы.
     Пассивные операции подразделяются на привлечение собственных средств и заемных, к числу которых относятся прием вкладов, получение межбанковских кредитов, выпуск собственных ценных бумаг, операции РЕПО. 
     Управление  пассивными операциями представляет собой  деятельность банка, связанную с  привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для удовлетворения ликвидности.

Определения капитальных  и текущих затрат

На протяжении всего существования любой компании она должна производить расходование средств на различные цели. Возьмем к примеру торговца, который нуждается среди прочих вещей в помещении для своей работы. Кроме того, он будет нести затраты на освещение и отопление, а также на выплату заработной платы и жалования своему персоналу. Покупка помещений классифицируется как капитальные затраты. С другой стороны, затраты, понесенные им для покупки товаров, классифицируются как текущие затраты и представляют собой затраты на ведение дел.

Капитальные затраты

Капитальные затраты  могут быть определены как любые  затраты, понесенные при создании, приобретении, расширении или усовершенствовании актива, предназначенного для использования в компании. Важным моментом при этом является то, что выгода от таких капитальных затрат будет поступать на протяжении ряда учетных периодов.
Примерами капитальных  затрат являются:
    покупка основных средств
    значительное усовершенствование существующих основных средств
    приобретение в долгосрочную аренду.
В конце учетного периода такие затраты будут  показываться на лицевой стороне  баланса под заголовком соответствующего основного актива.
На протяжении существования компании большинство  капитальных затрат постепенно становятся расходами как часть процесса получения прибыли. Например, если первоначальная стоимость актива была $3,000, а его  расчетный срок полезной службы составлял три года при нулевой остаточной стоимости, то он потеряет свою первоначальную ценность в $3,000 в процессе создания прибыли для компании путем обеспечиваемого им выхода продукции. При измерении чистой прибыли компании за год бухгалтер должен рассчитывать, какая часть стоимости этого основного средства израсходована в течение текущего года. Поскольку распределение потребления основных средств по своей природе относится скорее к расчетным, а не к точным измерениям, то из этого следует, что счета прибылей и убытков должны рассматриваться как приемлемые приблизительные значения годовой прибыли.

Текущие затраты

Текущие затраты  можно определить как затраты, понесенные для получения прибыли или  для поддержания доходности компании. Выгода от этих затрат используется в текущем отчетном периоде. Текущие затраты состоят из расходов компании на повседневные нужды.
Примерами текущих  затрат являются:
    заработная плата и жалование
    годовое начисление износа основных средств
    плата за освещение, отопление, арендная плата и коммунальные сборы
 
 
 
 
 
 
 
 
           2.1 Собственные и привлечённые банковские ресурсы.
Собственные ресурсы  банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.
Минимальная граница  соотношения между собственными и заёмными средствами устанавливаются Центральным банком.
 Назначение  собственных ресурсов заключается  в том, что они поддерживают  финансовую устойчивость банка  и служат источником вложений  в долгосрочные активы. За счёт  собственных ресурсов банки на начальном этапе покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность, и впоследствии создают необходимые им резервы.
Совокупность  различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность банка, называется собственными средствами банка.
Ресурсы банковские привлечённые  - Результат выполнения банком базовой функции - привлечения (покупки) средств и помещения  в пассивы для последующего размещения в активы (продажи) с целью получения прибыли.
Включают: 1) средства и физических лиц, привлеченные на банковские счета и срочные депозитные счета; 2) бюджетные средства местных органов  управления; 3) средства общественных фондов; 4) ссуды, полученные от других банков, в т.ч. и от центрального банка; 5) средства от выпуска облигаций; 6) товарно-материальные ценности, приобретенные банком для лизинговых операций
Банки осуществляют операции по привлечению ресурсов на текущие счета (до востребования), срочные  и сберегательные вклады. В целях  ускорения привлечения средств в крупных размерах они ведут продажу сберегательных и депозитных сертификатов. Кроме того, источником ресурсов могут быть заимствованные у других банков кредиты, а также средства по учету и переучету векселей (только для коммерческих банков). Такой вид депозитных операций является типичным в основном для коммерческих, сберегательных, ипотечных банков, а также для тех инвестиционных банков, которые специализируются на долгосрочном кредитовании целевых проектов.
В общей сумме  банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место - от 75 % и выше по различным банкам. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты (денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке); другие привлеченные (недепозитные деньги, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. 

2.2 Источники  собственных средств банка.
Собственные средства банка включают:
а) Уставный фонд;
б) резервный  фонд;
в) специальные  фонды банка;
г) амортизационный  фонд (износ основных средств);
д) другие фонды.
А) Уставный фонд (капитал) – организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Он создаётся акционерными банками посредством эмиссии акций и паевыми банками посредством перечисления паевых взносов.
Сумма уставного  капитала законодательно не ограничивается, однако для обеспечения устойчивости банков устанавливается его минимальная  величина.
Уставный капитал  формируется за счёт взносов в  денежных средствах, иностранной валюте, ценных бумагах, материальных и нематериальных активах. При этом материальные и нематериальные активы принимаются в оплату уставного капитала в том случае, если они могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией.
Оценка указанных  активов должны быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка. Уставный капитал акционерного банка формируется посредством эмиссии акций. При этом банк должен выполнять следующие особые требования:
1) все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента ( открытое или закрытое акционерное общество) подлежат государственной регистрации ;
2) должны строго  соблюдаться сроки проведения подписки;
3) реализация  акций должны быть закончена  после регистрации ( для акций  первого выпуска - не позднее  чем через 30 дней после регистрации,  для акций повторного выпуска  – не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации).
Средства, полученные от эмиссии простых и привилегированных акций ( собственно акционерный капитал ), добавочный ( избыточный) капитал, нераспределённая прибыль, а также банковские резервы ( на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов и на покрытие непогашенных долгов) вместе составляют акционерный капитал.
Б) Резервный  фонд (капитал) создаётся из прибыли  налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Средства фонда могут быть использованы:
-на покрытие  общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируется специальные резервы;
- на выплату  процентов по выпущенным облигациям  в случае недостаточности текущей  прибыли;
- на увеличение  уставного капитала банка.
В) Специальные  фонды государственные денежные средства, имеющие четкое целевое назначение. К С.Ф. относятся внебюджетные страховые фонды, например пенсионный, страховой медицины, дорожный, а также специальные счета и сметы, утверждаемые правительством на особо важные государственные цели.
Г) Амортизационный фонд - фонд денежных средств, образованный из амортизационных отчислений. Амортизационный фонд предназначен для финансирования простого и расширенного воспроизводства основных фондов.
Д) Другие фонды. Коммерческие банки могут создавать  резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, которые формируются из прибыли банка после налогообложении.
Создаваемые резервы  на покрытие кредитных рисков и обесценение  ценных бумаг увеличивают собственные  средства банка, создают условия  для обеспечения его платёжеспособности и надёжности, но не включаются в состав собственного капитала. 

2.3 Способы  формирования привлечённых ресурсов
 Средства (способы)  формирования банковских ресурсов  путем привлечения чужих средств  в форме вкладов, эмиссии кредитных  денег, выпуска ценных бумаг, в том числе, обращающихся депозитных сертификатов и долговых обязательств с плавающей процентной ставкой. Эти ресурсы являются базой для проведения активных банковских операций .В коммерческих банках основную долю пассивных банковских операций составляет депозитно-чековая эмиссия, в центральных банках преобладает выпуск банкнот, в инвестиционных банках - выпуск и размещение ценных бумаг. 

2.4 Виды  депозитов.
Депозит, или  банковский вклад - это свободные  денежные средства населения или  юридических лиц, помещаемые в банк под определенный учетный процент, указываемый в договоре вкладчика с банком. В результате банк пускает эти деньги в оборот, выдавая со своей стороны кредиты, а вкладчики получают оговоренный в договоре процент за возможность пользоваться своими денежными средствами. Как правило экономисты подразделяют депозиты по длительности, возможности пополнения, досрочного снятия и капитализации процентов.
Классификация депозитов по сроку действия
По длительности депозиты делятся на "короткие" и "длинные", срок первых, как правило, не превышает 6-ти месяцев, в то время как срок "длинных" может составлять несколько лет. Стоит отметить, что обычно, чем больше срок депозита, тем больше процентная ставка по нему. Так же немаловажно, что по окончании срока действия депозита, если вкладчик не изъял основную сумму депозита с процентами - вклад автоматически пролонгируется на тех же условиях, если иное не указано в банковском договоре.
Пополняемые и непополняемые депозиты
По возможности  пополнения депозиты подразделяются на пополняемые и непополняемые, и если со вторыми все понятно, т.е. вклад в любом случае пополнять нельзя, то пополняемы вклады содержат ряд нюансов:
1) может существовать  ограничение по сумме пополнения 
2) может существовать  ограничение по количеству пополнений за учетный период (например, не более раза в месяц)
Классификация депозитов по возможности снятия денежных средств
По возможности  снятия денежных средств депозиты подразделяют на депозиты до востребования, срочные  депозиты и депозиты с минимальным неснимаемым остатком, все они имеют свои достоинства и недостатки, о которых я вам сейчас расскажу.
Депозит до востребования - это тип депозитов с самым низким процентом, по сути это просто передача денег банку на хранение, однако при этом не приходится платить деньги за аренду банковской ячейки и даже получать от банка незначительный процент за пользование своими денежными средствами. Основным преимуществом данного вида депозитов является возможность в любой момент снять с депозитного счета требуемую сумму, без каких бы то ни было ограничений.
Срочный депозит - это самый выгодный для вкладчиков вид депозитов, по которому банк, как правило, дает вкладчику максимальный процент, однако при этом вкладчик не имеет возможности снять денежные средства без потери накопленных процентов (как правило при досрочном расторжении договора вкладчику насчитываются проценты по ставке вкладов "до востребования", которая значительно ниже процентной ставки по срочным вкладам).
Депозит с минимальным неснимаемым остатком - это комбинированная форма, представляющая собой нечто среднее между срочным депозитом и депозитом до востребования, как правило, при открытии такого депозитного счета вкладчик вносит определенную сумму, которую не имеет права снять до окончания срока вклада (иначе он теряет свою процентную ставку и проценты по вкладу насчитываются по ставке вкладов "до востребования"), однако при этом все денежные средства свыше этой минимальной суммы доступны для снятия без всяких штрафных санкций со стороны банка и по ним начисляется общая для депозитного вклада процентная ставка(как правило, с ежемесячной капитализацией процентов)
Капитализация процентов по депозиту
Капитализация процентов - это начисление процентов  на сумму депозита. Как правило, по большинству вкладов капитализация осуществляется ежемесячно, однако существуют случаи когда капитализация процентов происходит чаще (минимальный период капитализации составляет 1 календарный день, однако такой вариант банкам не выгоден и они обычно не идут на него) или реже (как правило, это полный срок действия депозита, для вкладчика же это означает полную потерю процентов при досрочном снятии денежных средств, если иное не указано в договоре с банком)
Особенности российской банковской системы в области депозитов
Бывает, что устав  организации запрещает размещать  свободные денежные средства в виде депозитов, в таком случае организация, чтобы не нарушить собственный устав  может оформить вексель, который является по сути тем же самым депозитом либо подписать договор о неснижаемом остатке на расчетном счету организации с начислением определенного учетного процента.
Так же не стоит забывать, что коммерческие банки в обязательном порядке перечисляют определенную часть депозитных денежных средств в Центральный Банк Российской Федерации в рамках программы обязательных резервов, а в случае банкротства банка государство гарантирует возврат части депозита в рамках программы обязательного страхования вкладов.
В заключение хотелось бы сказать, что с начала формирования в 20-м веке современной банковской и финансовой системы банковские депозиты перестали быть реальным способом приумножения капитала, а позволяют лишь накапливать денежные средства, в какой-то мере защищая их от инфляции.  

2.5 Сберегательные  и депозитные сертификаты.
Депозитные и  сберегательные сертификаты - ценные бумаги, право, выпускать  которые предоставлено только коммерческим банкам.       
 Депозитный (сберегательный) сертификат - ценная  бумага, удостоверяющая. сумму вклада, внесенного в банк, и права  вкладчика (держателя сертификата)  на получение по истечении  установленного срока суммы вклада  и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка ст.844 Гражданского кодекса РФ.       
 Если в  качестве вкладчика выступает  юридическое лицо, то оформляется  депозитный сертификат, если физическое  лицо  сберегательный. При этом владельцем сертификата могут быть соответственно только юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, или граждане Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
Реквизиты банковского  сертификата. Оформление депозитного  или сберегательного сертификата  является надлежащей формой заключения договора банковского вклада. Поэтому  особенность сертификата как ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме. При этом сертификат может быть именным или на предъявителя.       
 Бланк сертификата  должен содержать следующие обязательные  реквизиты:
-          наименование депозитной (или сберегательный) сертификат;
-          указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
-          дата внесения депозита или сберегательного вклада;
-          размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сертификата (прописью и цифрами);
-          безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад;           
            
*Выпуск и  обращение депозитных и сберегательных  сертификатов регулируется статьей 844 Гражданского кодекса РФ, а также письмом Банка России № 14-3-20 от 10 февраля 1992 г. "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" С дополнениями и изменениями к нему от 18 декабря 1992 г. №23 и от 24 июня 1993 г. №40.           
 • дата востребования бенефициаром (вкладчиком) суммы по сертификату;            
 • ставка  процента за пользование депозитом  или вкладом;           
 • сумма  причитающихся процентов;           
 • наименование  и адреса банка-эмитента и для  именного сертификата - бенефициара (вкладчика);           
 • подписи  двух лиц, уполномоченных банком  на подписание такого рода  обязательств, скрепленные печатью  банка.           
         Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.           
          Банк, оформляющий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат действующим правовым нормам.           
          Бланк сертификата должен содержать также все условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки прав требования по сертификату). В случае если с сертификатом была произведена операция, не предусмотренная условиями, содержащимися на его бланке, такая операция считается недействительной.            
          Изготовление бланков депозитных и сберегательных сертификатов (именных и на предъявителя) производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг.           
         Условия выпуска. Чтобы выпустить депозитные или сберегательные сертификаты, банк должен утвердить условия их выпуска и обращения. Для этого они должны представить их в трех экземплярах в Главное территориальное управление ЦБ РФ, Национальный банк республик в составе РФ по месту нахождения корреспондентского счета в десятидневный срок с даты принятия решения о выпуске. Условия выпуска сертификата должны содержать полный порядок выпуска и обращения сертификатов, описание внешнего вида сертификата и образец (макет) сертификата.            
    В настоящий момент существуют определенные ограничения по субъектному составу коммерческих банков, которые могут выпускать сберегательные сертификаты. Выпускать сберегательные сертификаты могут только банки*:           
 • осуществляющие  банковскую деятельность не менее  года;           
 • опубликовавшие  годовую отчетность (баланс и  отчет о прибылях и убытках), подтвержденную аудиторской фирмой;            
  обладающие банковское законодательство и нормативные акты Банка России, в том числе директивные экономические нормативы;           
 • имеющие  резервный фонд в размере не  менее 15% от фактически оплаченного  уставного фонда;           
 • имеющие  резервы на возможные потери  по ссудам в соответствии с требованиями Банка России.           
         При соблюдении указанных требований и регистрации условий выпуска сертификатов банки могут приступать непосредственно к их выпуску в обращение. Выпуск сертификатов может осуществляться как в разовом порядке, так и сериями.           
         Срок обращения депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов не может превышать трех лет. Обращение депозитных и сберегательных сертификатов осуществляется на основании общих норм гражданского права. При этом сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке.           
         Уступка права требования по сертификатам на предъявителя осуществляется простым вручением этого сертификата.           
         Уступка права требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария).     Соглашение об уступке права требования, но депозитному сертификату подписывается двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью этого юридического лица. Каждый договор об уступке нумеруется цедентом. Договор об уступке права требования по сберегательному сертификату подписывается обеими сторонами лично.           
           При наступлении срока востребования депозита или вклада банк обязан выплатить владельцу ценной бумаги сумму вклада и проценты по ставке, первоначально установленной в условиях выпуска и обращения независимо от времени покупки владельцем данного сертификата. Это означает, что ставка процента, закрепленного на бланке сертификата, не может быть изменена в течение периода обращения сертификата. Платеж производится против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства.   Для граждан платеж может производиться как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами.           
         В случае досрочного предъявления сберегательного или депозитного сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов. 

2.6 Кредиты межбанковского рынка и Центрального банка.
Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.
Цель межбанковского кредита для заемщика — получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту.
Цель межбанковского кредита для кредитора — разместить на определенный срок временно свободные ресурсы.
Кредитная деятельность коммерческих банков неотделима от операций на рынке межбанковских кредитов. Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов. 

Предоставление  и получение кредитов коммерческими  банками на межбанковском рынке  регламентируется Законом  "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами. Кредитные отношения между коммерческими банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных договоров, которые должны предусматривать права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.
    Овердрафт по корреспондентским счетам на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых)
    Остатков на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня;
    Кредиты овернайт, предоставленные (полученные) другим банкам: они предоставляются другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковского кредита используется для завершения расчетов текущего дня;
    Средства, предоставленные (полученные) другим банкам по операциям РЕПО. Эти операции связаны с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием их обратного выкупа по заранее обусловленной цене или с условием безотзывного гарантии погашения в случае, если срок операции РЕПО совпадает со сроком погашения ценных бумаг.
 
Коммерческие  банки как экономически независимые  кредитные институты самостоятельно устанавливают уровень процентной ставки по межбанковским кредитам в  зависимости от спроса и предложения на межбанковском рынке и уровня учетной ставки. 

Рынок кредитных ресурсов фактически разделился на две части: внутрибанковский и  межбанковский. В этой ситуации крупные  банки со значительным количеством  филиалов стали создавать собственные внутрибанковские рынки с целью оптимального использования своих имеющихся кредитных ресурсов. 

С целью  получения межбанковского кредита  банк-должник подает банку-кредитору, как правило, такие документы: заявление; учредительный договор; копию устава, заверенную нотариально; копию лицензии на проведение банковских операций, заверенную нотариально; карточку с образцами подписей и оттиском гербовой печати , также заверенную нотариально; баланс на текущую отчетную дату; расчет экономических нормативов на текущую отчетную дату; показатели деятельности коммерческого банка; форму обеспечения и срочных обязательства. Основным источником информации для определения кредитоспособности заемщика о межбанковских кредитов является баланс банка. 

Договор межбанковского кредита должен включать следующие основные положения: 1) предмет договора - предоставление кредита в определенной сумме с определенным сроком погашения 2) права и обязательства банка-кредитора и банка-заемщика; 3) ответственность сторон; 4) порядок разрешения споров; 5) условия изменения договора; 6) особые условия; 7) срок действия договора. 

На рынке  межбанковских кредитов могут использоваться также банковские векселя и депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о депонировании денежных средств, который удостоверяет право вкладчика на получение депозита.
Принятие  банком оптимального решения о продаже  и покупке ресурсов на межбанковском  рынке возможно лишь при условии  точного владение ситуацией на рынке  кредитных ресурсов и научного прогнозирования динамики ее изменения.
    

     2.7 Структура собственных и привлечённых  средств банков.
     Структура собственных средств банка неоднородна  по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости  от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Привлеченные  средства - это средства, не принадлежащие  банку, но временно участвующие в  его обороте в качестве источников активных операций. 
 
Состав привлеченных средств можно представить в виде следующей схемы. 
 
Привлеченные средства банка формируются главным образом за счет депозитных операций. Депозитными называются операции банков по привлечению на счета денежных средств физических  и юридических лиц на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится 95 % всех пассивов. 
 
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 3 основные группы: 
 
·До востребования - владельцы депозитов данного характера могут востребовать денежные средства без предварительного уведомления банка 
·Срочные - денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок 
·Сберегательные вклады - характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств, условия их хранения не предусматривают предупреждения банка об изъятии средств.
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.8 Оптимизация  структуры капитала 

Деятельность  компании подчинена определенным жизненным циклам. Для оценки структуры собственного капитала предприятия и принятия решения о ее оптимизации необходимо понимать, какой этап развития переживает компания в текущий момент.
Наиболее динамична  стадия развития и диверсификации бизнеса, когда приходится принимать решения об инвестициях и их источниках. Получить ответ на вопрос, за счет какого источника выгоднее осуществить инвестиции, помогают методы финансового моделирования.
На практике чаще всего складывается ситуация, когда использование кредитных  ресурсов позволяет существенно сократить срок достижения экономического эффекта, потому что аккумулирование прибыли для проектов — процесс длительный, а время, как известно, — деньги. В конечном итоге экономия времени приводит к более быстрому росту компании и максимизации прибыли.
На стадии стабилизации потребность в долгосрочных займах может просто не возникать. Для этой стадии нормальной является структура  капитала, в которой доля заемного капитала минимальна.
В период спада  или кризиса разрабатываются  планы дальнейшей деятельности компании. Как правило, в этот момент обсуждаются антикризисные меры или принимается решение о ликвидации. Если намечен план по выводу компании из кризиса, то на этой стадии ухудшаются показатели рентабельности, снижается финансовая устойчивость. В данной ситуации предприятие влезает в долги и отношение собственного капитала к заемному очень низко (что и свидетельствует о кризисной ситуации). Здесь более значимой становится не структура капитала как таковая, а тенденции изменения финансового портфеля и будущие показатели, рассчитанные на основе плана выхода из кризиса.
Хотелось бы отметить, что универсальных критериев  формирования оптимальной структуры  капитала нет. Подход к каждой компании должен быть индивидуальным и учитывать  как отраслевую специфику бизнеса, так и стадию развития предприятия. То, что характерно для структуры капитала компании, специализирующейся, например, на управлении недвижимостью, не совсем уместно для фирмы из сферы торговли или услуг. У этих компаний разные потребности в собственных оборотных средствах и разная фондоемкость. Следует учитывать и такой фактор, как публичность: непубличные компании с узким кругом учредителей (акционеров) более мобильны в принятии решений об использовании прибыли, что позволяет им достаточно легко варьировать и величину, и структуру капитала.
Структура капитала отражает соотношение заемного и  собственного капиталов, привлеченных для финансирования долгосрочного  развития компании. От того, насколько  структура оптимизирована, зависит  успешность реализации финансовой стратегии компании в целом. В свою очередь оптимальное соотношение заемного и собственного капиталов зависит от их стоимости.
В российской деловой  среде распространено заблуждение, согласно которому собственный капитал  считается бесплатным. При этом забывается очевидный факт: платой за собственный капитал являются дивиденды, и практически всегда это делает финансирование за счет собственных средств самым дорогим. К примеру, если у собственника бизнеса есть возможность получать дивиденды, скажем, на уровне 40%, стоимость собственного капитала становится более высокой, чем стоимость привлечения кредитов.
Как показывает мировая практика, развитие только за счет собственных ресурсов (то есть путем реинвестирования прибыли  в компанию) уменьшает некоторые финансовые риски в бизнесе, но при этом сильно снижает скорость приращения размера бизнеса, прежде всего выручки (см. Рынок ценит деньги, а не прибыль). Напротив, привлечение дополнительного заемного капитала при правильной финансовой стратегии и качественном финансовом менеджменте может резко увеличить доходы владельцев компании на их вложенный капитал. Причина в том, что увеличение финансовых ресурсов при грамотном управлении приводит к пропорциональному увеличению объема продаж и зачастую чистой прибыли. Особенно это актуально для малых и средних компаний.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.