На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


лекция Активы и активные операции коммерческих банков

Информация:

Тип работы: лекция. Добавлен: 30.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 7. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


 
Тема 8.  Активы и активные операции коммерческих банков  

      Понятие и показатели качества активов
 
    Активы  банка характеризуют направление  использования формирующихся средств  и имеют следующие характеристики:
    все активы банка зависят и определены составом его пассивов;
    делятся на доходные и низкодоходные;
    активы банка могут быть как высоколиквидные, так и низко ликвидные;
    все активы, кроме основных средств, представлены финансовыми ресурсами;
    выражают взаимоотношения банка с хозяйствующими субъектами и населением, Национальным Банком и другими банками, международными финансовыми институтами и государством.
    При этом финансовые активы банка –  это любые активы, представленные в виде:
    денежных средств;
    контрактного права на получение денежных средств или другого финансового актива от контрагентов банка;
    контрактного права обменять финансовые инструменты с другим контрагентом на потенциально выгодных условиях;
    долевого инструмента какой либо компании (банка).
    Активы  банка включают: наличность и корреспондентский  счет; требования к клиентам и к другим банкам в виде кредитов, выданных и депозитов размещенных; ценных бумаг в портфеле банка; дебиторскую задолженность и внеоборотные активы в лице нематериальных активов и основных средств. Значительная часть активов формируется в результате проведения банком активных банковских операций.
    Активные  операции - это операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов (собственного и заемного капиталов) в целях получения дохода и поддержания ликвидности. В свою очередь активные операции формируют активы банков второго уровня. Структура банковских активов может быть представлена следующим образом (Рис.8) 

         
 
 
 

     Рисунок  - Структура банковских активов 

    Наличность  и приравненные к  ней эквиваленты – денежные средства в кассе, обменных пунктах, банкоматах, дорожных чеках, в пути; свободные остатки на корреспондентских счетах в Национальном банке РК и других банках; аффинированные драгоценные металлы.
    Требования  к клиентам и другим банкам – ссуды и средства, размещенные в банках или предоставленные  банкам, физическим и юридическим лицам на условиях срочности, платности и возвратности, включают также факторинг, форфейтинг, лизинг и т.д.
    Инвестиции вложения банком денежных ресурсов в финансовые инструменты (ценные бумаги в портфеле банка, операции обратное РЕПО и т.п.).
    Внеоборотные  активы – основные средства и нематериальные активы, в виде зданий, мебели и оборудования, транспортных средств, гудвилл и т.п.
    Дебиторы (прочие активы)- дебиторская задолженность перед банком поставщиков, работников, бюджета (по авансовым платежам налогов) и прочие активы. 

    Корреспондентские счета счета, открываемые одним банком в другом банке на основе существующих договоров на межбанковские корреспондентские отношения для целей оперативного осуществления расчетов в системе платежей и переводов денежных средств, клиринговых расчетов и погашения обязательств независимыми друг от друга сторонами.
    В эту же классификацию активов  следует отнести и активы в  аффинированных драгоценных металлах, пересчитываемые по курсу, рассчитанному на основе утреннего фиксинга, установленного Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов, с учетом курса тенге по отношению к доллару США.  

Требования  к клиентам и другим банкам
 В  данной группе активов рассматриваются займы и финансовый лизинг, предоставленные банком в виде финансовых активов, созданных посредством передачи денег непосредственно заемщику или участия в оказании кредитных услуг, а также вклады размещенные в других банках, факторинг, форфейтинг, учетные операции с векселями.
 Кредит – сделка ссудного характера между экономическими партнерами по предоставлению денег или товаров в долг на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целенаправленности. Кредит в переводе с латинского имеет два значения – «верую, доверяю» и «долг, ссуда». За счет кредита покрывается временный недостаток средств: осуществляется покупка зданий, транспорта и сырья для производства, производятся расчеты между участниками сделок, покупаются ценные бумаги, выплачивается заработная плата, увеличивается объем денежной массы, участвующей в денежном обороте и т.д.
    Операции  коммерческого банка по представлению кредита являются операциями по предоставлению кредитных ресурсов банка заемщику во временное пользование за определенную плату и на определенный срок. Кредитные операции банка осуществляются в соответствии с его Кредитной политикой. Субъектами при банковском кредитовании выступают: частные компании и организации, государственные предприятия и Правительство, население и другие банки. Кредитором в банковском кредитовании является коммерческий банк, предоставивший свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срокОбъектами банковского кредитования являются материальные и нематериальные ценности: здания и сооружения, сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовая продукция, жилье и т.д. 
Процентные  ставки могут быть фиксированными (остаются неизменными в течение всего  срока пользования ссудой) и плавающими (могут изменяться банком в течение  всего срока действия кредитного договора.
     В основе кредитования заложены принципы, одним из которых является обеспеченность займа. При этом если срочность означает, что кредит должен быть предоставлен на конкретный срок, возвратность- что кредит должен быть обязательно возвращен, платность означает, что за временно предоставленный заем должен быть уплачен процент, целенаправленность означает, что кредит должен иметь цель на которую он привлекается чтобы обеспечить своевременную возвратность и уплату банковского процента, то  обеспеченность означает, что получаемый заем должен быть гарантирован посредством специальных форм обеспечения. Под формой обеспечения возвратности кредита понимают конкретный источник получения имеющегося долга, юридического оформления права кредитора на его использование. В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником погашения является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. К вторичным источникам относятся: залог имущества и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока.
     Факторинг – разновидность операции торгового финансирования, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала клиента, выраженная в покупке банком счет-фактуры поставщика на отгруженную продукцию и передаче банку права требования платежа с покупателя продукции. Сущность операции состоит в том, что предприятие - поставщик предъявляет своему покупателю платежные документы, указывая, что деньги должны поступить на счет отдела факторинга в банке, который контролирует своевременность получения платежа от покупателя. Применение факторинга ускоряет получение платежей, гарантирует погашение задолженности, снижает расходы по ведению счетов.
         Форфейтинг - метод предоставления среднесрочного экспортного финансирования, покупка долга, выраженного в оборотном документе (переводной или простой вексель) у кредитора на безвозвратной основе. Покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе – форфейтинге – от своего права на обращение регрессивного требования к кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника.
     Форфейтинг  связан с учетом среднесрочных простых  и переводных векселей. Учет векселей проводится по фиксированным ставкам. Форфейтинг обеспечивает экспортеру немедленную  оплату экспорта, а иностранному покупателю получение среднесрочного кредита от банка-форфейтера с погашением в рассрочку.
    В казахстанской банковской практике на сегодняшний день наибольшее развитие получили факторинговые операции, нежели операции форфетирования, хотя и они  оказываются не всеми банками  и в небольших объемах, несмотря на их доходность и перспективность.
    Лизинг – форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, связанная с передачей в пользование основных средств. Различают два основных вида лизинга: финансовый и оперативный. В казахстанской банковской практике применяется финансовый лизинг, предусматривающий выплату лизингополучателем в течение периода действия контракта сумм, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования, а также прибыль лизингодателя. Оперативный лизинг заключается на срок, меньший амортизационного периода имущества. После окончания контракта объект лизинга возвращается владельцу или вновь сдается в лизинг.
    Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. Для расчета суммы лизинговых платежей по финансовому лизингу чаще всего используется аннуитетная система расчетов (ежегодных, ежемесячных равных платежей по конкретному займу).
В основе операций торгового финансирования заложены операции банка по учету  векселей.
   Вексель- разновидность кредитных денег, бумажных знаков стоимости, возникших взамен золота на основе кредита. Вексель – это письменное долговое обязательство, дающее его владельцу (векселедержателю) право при наступлении срока требовать от должника (векселедателя) уплаты обозначенной на векселе суммы. Вексель возник на основе торговли в кредит и выражает форму коммерческого кредитования, которое происходит путем отпуска товаров в долг с отсрочкой платежа. Процент за кредит включается в цену товара и в сумму векселя. Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель- безусловное обязательство заемщика, которое не может быть передано другому лицу.
     Переводной  вексель- содержит приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в срок указанной суммы денег третьему лицу (ремитенту). Трассат становится должником по тратте лишь после акцепта в виде подписи, удостоверяющей согласие на оплату. Учет векселей – прием векселей банками по индоссаменту до наступления срока платежа с выплатой вексельной суммы предъявителю векселя за вычетом дисконта, при этом вексельная сумма выступает ничем иным как суммой предоставленного кредита, а дисконт – суммой удержанного процента. Учет векселей в порядке вексельного кредитования осуществляют коммерческие банки Казахстана, а переучет (повторный учет) векселя только Национальный банк республики.
     Участие банков в обращении векселя как  платежного документа и инструмента  кредитования кроме учета векселей, проявляется в вексельных операциях  банка – домициляции, инкассировании и авалировании векселей.
      Домициляция – это назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (домицимата), обычно обслуживающего банка. Домицимат не является ответственным лицом, а лишь своевременно оплачивает вексель, за счет плательщика. Цель – освобождение клиента от контроля за конкретными числами оплаты.
      Инкассирование векселей – совершение платежа по поручению клиента – выполнение поручения векселедержателя по получению платежа. При передаче векселя банку «на инкассо» векселедержателя (индоссант), банк остается кредитором и собственником по векселю. Ряд банков кредитует своих клиентов путем выписки векселя на самого заемщика или на его поставщика. Это достаточно удобно как для банка, так и для клиента и его поставщика.
     Авалирование  векселя - услуги банка по выдаче вексельного поручительства, в силу которого банк принимает на себя ответственность за выполнение обязательств других лиц, обязанных по векселю.
     Вексельное  обращение имеет ограниченное распространение  на территории нашего государства в  силу ряда причин, к числу которых  следует отнести нежелание участниками сделок заниматься лишней бумажной и правовой волокитой, слабую информированность самих участников деловых отношений о возможностях векселя, сложную процедуру оформления векселя и т.п.
    Инвестиции  – одни из наиболее ликвидных в структуре банковских активов, включающих вложения банка в ценные бумаги и в операции с ценными бумагами.
     Операции  банка с ценными бумагами включают в себя: инвестиционные операции –  купля-продажа ценных бумаг, обратное РЕПО. Инвестиционные операции банка направлены на формирование портфеля ценных бумаг банка, который бы приносил высокий, но и стабильный доход.
      Портфельные инвестиции представляют собой вложения капитала в такие проекты, которые  связаны с формированием инвестиционного  портфеля и приобретением ценных бумаг и других  активов. В данном процессе инвестор должен стремиться к формированию и управлению оптимальным инвестиционным портфелем, который создается, как правило, посредством  операций купли и продажи ценных бумаг на фондовом рынке. При этом, портфель представляет собой совокупность собранных воедино различных инвестиционных ценностей в виде финансовых инструментов.
    Обратное  РЕПО- это операция по покупке ценных бумаг с условием их обратной продажи, т.е. фактически это операция предоставления займа под залог ценных бумаг. В основе операций банка по приобретению и формированию финансовых активов данной подгруппы лежат ценные бумаги в виде торговых ценных бумаг и ценных бумаг удерживаемых до погашения.
    Торговые  ценные бумаги – это финансовые активы, предназначенные для торговли и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.
    Финансовые  активы, предназначенные  для торговли – это активы, приобретенные главным образом с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или маржи дилера. Финансовый актив следует классифицировать как предназначенный для торговли, независимо от причин его приобретения, если он является частью портфеля, структура которого фактически свидетельствует о стремлении к получению прибыли в краткосрочной перспективе.
    Финансовые  активы, имеющиеся  в наличии для  продажи – это активы, находящиеся в портфеле банка и которые нельзя отнести ни к одной из трех категорий следующих финансовых активов: предназначенные для торговли, удерживаемые до погашения и ссуды и дебиторская задолженность, предоставленная банком. К данной группе активов относятся ценные бумаги, приобретенные банком не для целей их продажи, но возможные к продаже в случае необходимости поддержания ликвидности или изменения конъюнктуры рынка, повлекшей за собой изменения курсовой стоимости ценных бумаг или их ставки вознаграждения.  
    Ценные  бумаги (инвестиции), удерживаемые до погашения – это финансовые активы с фиксированными или исчислимыми платежами и фиксированным сроком погашения, которыми банк твердо намерен и способен владеть до наступления срока погашения, за исключением ссуд и дебиторской задолженности, предоставленных банком.
Ценной  бумагой является документ, установленной  формы и реквизитов, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении. Под ценной бумагой применительно к нашим условиям следует понимать совокупность определенных записей и других обозначений, удостоверяющих имущественные права. Данное определение раскрывает сущность ценной бумаги с позиции ее существования в бездокументарной форме в виде записей на специальных счетах. Независимо от современных или классических форм существования ценной бумаги, её нельзя отнести ни к деньгам, ни к  материальным товарам. Ее ценность состоит в тех правах, которые она дает своему владельцу.
     Ценная  бумага – это форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной и денежной форм, которая может передаваться вместо него самого, обращаться на рынке как товар и приносить доход.
     Ценная  бумага обладает рядом свойств, которые сближают ее с деньгами. Ее главное свойство – это возможность обмена на деньги в различных формах (путем погашения, купли-продажи, возврата эмитенту, переуступки прав и т.д.). Она может использоваться в расчетах, быть предметом залога, храниться в течение ряда лет или бессрочно, передаваться по наследству, служить подарком и т.д.  Первоначально все ценные бумаги выпускались только в бумажной форме, откуда и произошло их название – бумага, но ценная, почти как бумажные деньги. Развитие рыночных отношений привело к появлению бездокументарной формы ценной бумаги, что связано, прежде всего, с нарастанием количества обращающихся ценных бумаг. В тоже время на появление данной формы ценной бумаги повлияло понимание ее правовой основы. Так, права, которые закрепляются за владельцем ценной бумаги, могут осуществляться независимо от ее формы. Кроме того, безбумажная форма ценной бумаги значительно ускоряет, упрощает и удешевляет ее обращение в части расчетов, передачи от одного владельца к другому, хранения, учета, налогообложения и прочее. 
          Все указанные операции банка способствуют формированию текущих  и наиболее ликвидных активов  банка, наряду с которыми коммерческий банк имеет и долгосрочные активы, наличие которых и обеспечивает создание банковских продуктов и услуг. К долгосрочным активам банка относят нематериальные активы (программное обеспечение, лицензии, авторские права и т.п.) и основные средства банка.
    Основные  средства как долгосрочные активы банка характеризуются тем, что являются материальными ценностями, имеющими длительный период функционирования. Основные средства банка в основном представлены зданиями и сооружениями, транспортными средствами и оборудованием, инвентарем и т.п. В общей структуре активов банка занимают незначительный удельный вес, поскольку их размер регулируется пруденциальными нормативами в рамках ограничений инвестиций во внеоборотные активы.
     Казахстанские банки, сохраняющие все же в большинстве  своем ориентацию своего бизнеса  на внутренний рынок, все активнее расширяют операции, включающие приобретение новых активов за пределами своей страны. Деятельность в странах СНГ казахстанских кредитных организаций связана в основном с потребностями в банковском обслуживании их крупнейших корпоративных клиентов.
     Несмотря  на увеличившиеся показатели активов  банка, агентство Standard&Poor s  заверяет, что качество активов все еще слабо и объясняет это тем, что казахстанские банки имеют самый высокий уровень резервов на потери по ссудам, из-за снижающегося качества ссудного портфеля, поскольку именно у них самые быстрые темпы роста кредитования.
    Качество  активов банка - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:
    динамика объемов и качественный состав баланса, в том числе:
    активов производительных; затрат на собственные нужды; активов непроизводительных;
    динамика объема и состава привлеченных средств;
    динамика объема и состав собственных средств.
   Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилось прибыльность (убыточность); оценить изменения собственного капитала и  мобилизации активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка. 

     8.2. Основные направления  совершенствования  структуры активных  операций 

    Структура баланса банка является одним  из ключевых факторов, определяющих уровень  банковского риска, а также центральным объектом процесса управления активов и пассивов. Анализ баланса требует знание деятельности не только банка, но и общей политической, экономической среды, состава клиентуры и конкурентного окружения.
    Структура балансов банков  может различаться в зависимости от ориентации бизнеса, рыночных условий, состава клиентов. Структурный анализ относится к наиболее наглядным  и информативными  этапам оценки результатов деятельности банка за определенный период. Прежде чем оценить структуру активов  баланса банка, следует охарактеризовать каждый элемент исходя из риска, доходности и влияния на ликвидность.
    Статья  «Наличные денежные средства и средства на счетах в Национальном банке» представляет высоколиквидные активы, такие как банкноты, золотые монеты и слитки, а также депозиты в Национальном банке. В банковской практике, определенный процент депозитов должен соблюдаться для обеспечения потребностей Национального банка в резервах. Резервные требования по твердой ставке применяются в целях контроля над объемом средств, которые банк может выдать в качестве кредита. Но если требования к банку в отношении резервных активов превышают нормальные, то соответствующие затраты для банка возрастают. Это создает для банка стимул к созданию инструментов, не попадающих под резервные требования, поощряет их к использованию новых каналов и может предоставить конкурентное преимущество небанковским учреждениям. Такие тенденции способны снизить эффективность и значимость резервных требований как инструмента денежно-кредитной политики Национального банка.
    Кредиты и ссуды клиентам – это наиболее существенный компонент банковских активов. Они включают ссуды на пополнение общего оборотного капитала, инвестиционный кредит, обеспеченные активами ссуды с погашением в рассрочку и ипотечные ссуды, финансирование дебиторов. Кредиты и ссуды предоставляются банками в национальной и иностранной валюте для финансирования экономики.
    Статьи, отражающие инвестиции в ценные бумаги и ценные бумаги для перепродажи, включают приносящие проценты ценные бумаги и инвестиции в акционерный капитал дочерних компаний, а также других предприятий, зарегистрированных и не зарегистрированных на фондовой бирже. Доля активов, воплощенных в такого рода инструментах, колеблется по странам и не всегда бывает результатом собственных решений банка в области управления активами и пассивами.
    Рост  рыночной ориентации, развитие финансовых рынков и увеличение разнообразия финансовых инструментов во всем мире приводят к  повышению краткосрочной гибкости в управлении ликвидностью, что, в свою очередь снижает потребность в значительных объемах ликвидных активов. Если банки действуют на развитых финансовых рынках, ликвидные активы, как правило, составляют лишь около 5% совокупных активов. Тем не менее необходимо тщательное исследование этих рынков, так как определенные активы, выступающие как ликвидные в хорошие времена, могут перестать быть таковыми в более трудные периоды.
    Основная  цель требований к ликвидным активам  – обеспечить предсказуемое движение средств к целевым получателям.
    Что касается инвестиций в акционерный  капитал, то  активы должны анализироваться  на консолидированной основе, чтобы  обеспечить должное понимание влияния  таких инвестиций на структуру банковского  баланса и оценку качества активов  банка.
     Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности, и диверсифицированности.
     Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности зависит от их назначения. Активы банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять долгосрочные и краткосрочные потребности клиентов, аналогично вложения в ценные бумаги и др.инвестиции.
          Важной характеристикой  качества банковских активов выступает  степень их ликвидности. Ликвидность - комплексное понятие, характеризующее эффективность банковского менеджмента при управлении активами, и ключевой компонент, определяющий надежность банка в целом. Под ликвидностью обычно понимают способность банка эффективно финансировать активы и взятые на себя обязательства, а также выполнять требования по погашению долга и уменьшению объема депонированных средств в постоянно меняющихся условиях ежедневной деятельности.
    Целью ликвидности является получение  максимальных доходов при сохранении  адекватного уровня ликвидных активов, необходимых для обеспечения реальной и потенциальной потребности клиентов и банка в источниках финансирования.
    В соответствии со стандартами МСФО ликвидность  это наличие достаточных средств  для покрытия изымаемых вкладов  и других финансовых обязательств при  наступлении сроков платежа. Термин «ликвидность» означает способность  конвертировать активы в наличность.
    Существуют  два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно  понимать как "запас" или как "поток". Наиболее распространенными является первый- по принципу запаса.
    Ликвидность как "запас" определяется на основе исторических данных и как правило, такая оценка основана на вычисление определенных соотношений между активами и обязательствами по срокам их востребования по балансу банка. Поскольку банк относится к наиболее динамично развивающимся структурам, эта оценка важна, но не учитывает текущих изменений в структуре активов и обязательств банка, а следовательно, не всегда объективно отражает состояние ликвидности банка на текущий момент.
    Оценка  ликвидности по методу "поток" более приближена к реальной действительности, поскольку основу такой оценки составляют потоки денежных средств, генерируемые активами и обязательствами банка. Данный метод оценки ликвидности позволяет провести анализу краткосрочной и среднесрочной позиций. Он приемлем, в основном, при оперативном управлении и недоступен внешним пользователям отчетности. Исключением можно считать отчет о денежных потоках в банке. Когда ликвидность рассматривается по методу "потока", то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определено так: банк является ликвидными, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.