На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


дипломная работа Учет операций с драгоценными металлами

Информация:

Тип работы: дипломная работа. Добавлен: 30.09.2012. Сдан: 2011. Страниц: 15. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


     Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы банковских операций с драгоценными металлами
       1.1. История использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков
       1.2.  Виды операций банков с драгоценными металлами и их общая характеристика
Глава 2. Проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
       2.1. Оценка экономической эффективности вложений в банке
       2.2. Проблемы и перспективы развития деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
Глава 3. Учет операций с драгоценными металлами
        3.1. Характеристика счетов по учету операций с драгоценными металлами
        3.2. Бухгалтерский учет операции с драгоценными металлами 
 
 

                                                                          

     Введение

 
     В последнее время наметилась  мировая  тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства.
     Рынок драгоценных металлов и драгоценных  камней можно определить как сферу  экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами, котируемыми в золоте.
     Рынок драгоценных металлов и драгоценных  камней в России начал формироваться  в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.
     Целью дипломной работы является изучение операций коммерческих банков с драгоценными металлами.
     Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:
      Изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
      Выявить особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами;
      Определить роль коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
      Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными металлами;
      Проанализировать операции Банка России на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
      Рассмотреть проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов;
      Изучить современной положение банков на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
      Оценить экономическую  эффективность вложения в банке.
     Объектов  исследования являются операции коммерческих банков.
     Предметом – банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
     В силу того, что деятельность коммерческих банков с драгоценными металлами  и драгоценными камнями на рынке  началась относительно недавно, данная тема очень слабо освещена в литературе.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  основы банковских операций на рынке драгоценных  металлов

      История использования драгоценных  металлов в деятельности коммерческих банков
 
     Драгоценные металлы и природные драгоценные  камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.
     Согласно  Федеральному Закону «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 кредитная организация вправе осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.
     В настоящее время драгоценные  металлы являются объектом купли-продажи  на международных и внутренних товарных и финансовых рынках, а также первичного и вторичного, биржевого и внебиржевого рынков. Торги по золоту, серебру, платине и палладию проводятся ежедневно, а в средствах массовой информации также ежедневно публикуются текущие котировки на металлы. Мировые цены на драгоценные металлы по сложившимся десятилетиями традициям устанавливаются в долларах США в расчете за тройскую унцию (31,1 г), а внутренние цены – в национальной валюте.
     Недропользователи имеют право продать слитки золота и серебра, произведенные из его минерального сырья только Гохрану России, Центральному Банку и уполномоченным коммерческим банкам.
     Центральный Банк Российской Федерации и кредитные  организации имеют право приобретать  слитки золота и серебра за свой счет и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) у пользователей недр. Учитывая, что, следуя Федеральному закону РФ от 10.07.02 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.), Центральный банк не может осуществлять операции с инвесторами и промышленными потребителями, они могут покупать слитки золота и серебра только у уполномоченных коммерческих банков. Причем покупка может осуществляться как непосредственно, так и по договорам комиссии или по специальным счетам, открываемым в специально уполномоченных банках.
     Такая схема взаимоотношения участников рынка ставит кредитные организации  в центр системы обращения  слитков драгоценных металлов, как  это делается во всем мире.
     Вплоть  до середины 1997 г. расчетные, отпускные и другие виды цен на драгоценные металлы и драгоценные камни устанавливались государством. Цены фиксировались ежемесячно в рублях за 1 г. чистого металла исходя (с 1992 г) ежемесячных мировых цен и среднемесячного курса рубля к доллару. С 1991 г. до конца 1995 г. расчетная цена на золото в рублевом эквиваленте возросла в 650 раз, в то время как себестоимость добычи увеличилась почти в 1200 раз. Это, естественно, крайне негативно сказалось на рентабельности золотодобычи, а в ряде случаев привело к убыточности золотодобывающих предприятий. 
     С 1997 года Гохран и Банк России уже  не могут фиксировать цены даже на осуществляемые ими покупки драгоценных  металлов. Теперь цены устанавливают  продавцы. Постановление № 773 рекомендовало Банку России «в целях повышения ликвидности золота, серебра и платины на внутреннем рынке драгоценных металлов доводить до сведения участников рынка информацию о ценах на золото, серебро и платину по его операциям с российскими коммерческими банкам».
     Ценовая политика на внутреннем рынке ЦБ РФ определяется задачами, которые ставятся при формировании золотовалютных резервов – обеспечение внешней ликвидности, поддержания курса национальной валюты и функциями, которые выполняет золото как актив, предназначенный к использованию для чрезвычайных государственных нужд и повышающий доверие к национальной денежной единице.
     Банк  России каждый рабочий день осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих  на момент расчета значений фиксинга на золото, серебро, платину и палладий на лондонском рынке наличного металла "спот", и пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен (в соотношении руб./г). Так, Центральный Банк РФ установил следующие учетные цены на драгоценные металлы на 14.10.2011 года: на золото - в размере 1678,27 рублей за грамм; на серебро - 32,99 рублей за грамм; на платину - 1545,85 рублей за грамм; на палладий - 606,90 рублей за грамм.
     В настоящее время дисконты к действующим на момент расчета значениям фиксингов на драгоценные металлы на лондонском рынке наличного металла «спот» таковы: для золота – 0,5%; для серебра – 2,0; для платины и палладия – 7,5%.  Дисконт учитывает среднюю величину расходов по поставке на международный рынок каждого вида металла и пересчитывается в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен.
     Сделки  купли-продажи на внутреннем российском рынке производятся на рыночных условиях по ценам, учитывающим текущую конъюнктуру мирового рынка и уровень рисков, связанных с колебаниями мировых цен на аффинированные драгоценные металлы.
     Факторы, влияющие на динамику цен на драгоценные  металлы, достаточно разнообразны. Они носят не только экономический, но и политический характер, а в отдельные периоды последний имеет преобладающее значение. Кроме того, немаловажное значение оказывает и динамика цен на другие виды финансовых активов – ценные бумаги, основные валюты и т.п. Однако определяющим по-прежнему является поведение продавцов и покупателей на каждый конкретный вид металла.
     Торговля  металлами производится как в  физической, так и обезличенной форме, где базовым активом выступает  какой-либо драгоценный металл, причем в настоящее время преобладает использование обезличенного металла. Данные операции, как правило, осуществляют кредитно-финансовые институты (банки, инвестиционные компании, брокерские фирмы и т.п.). Ликвидность драгоценных металлов на мировом рынке достаточно высокая, чего нельзя сказать о внутреннем российском рынке. Тем не менее, ряд российских коммерческих банков, в числе которых Сбербанк России, не только продает слитки и монеты, но и производит их обратный выкуп.
     В соответствии с внутренними нормативно-правовыми актами российские банки могут совершать практически все принятые международной практикой операции и сделки с золотом, серебром, платиной (с 1998 г.) и палладием (с 2000 г.) на основании выдаваемых Банком России лицензий. При этом некоторые виды деятельности они могут проводить и при отсутствии лицензии. Также на Банк России возложена обязанность устанавливать правила проведения банковских операций согласно п. 5 ст. 7 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ.
     При наличии лицензии на совершение операций с драгоценными металлами банкам предоставлено право: привлекать драгоценные  металлы во вклады (до востребования  и на определенный срок) от физических и юридических лиц; размещать  драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках; предоставлять и получать займы в драгоценных металлах либо под их залог; осуществлять различные виды сделок как за свой счет, так и за счет клиента; проводить экспортно-импортные операции.
     Независимо  от наличия лицензии на совершение операций с драгоценными металлами  кредитные организации вправе принимать  драгоценные металлы в качестве обеспечения исполнения обязательств юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также предоставлять названным лицам услуги по хранению и транспортировке драгоценных металлов.
     Рост  активности со стороны российских коммерческих банков по использованию драгоценных  металлов в банковской практике обусловлен, прежде всего, потребностью в расширении банковского бизнеса, увеличении клиентской базы, в диверсификации инвестиционных рисков. Кроме того, банки, совершающие операции с драгоценными металлами, значительно способствуют повышению своего имиджа, особенно при развитии отношений на международном рынке.
     Использование драгоценных металлов в современной  практике финансовых институтов и интерес  со стороны частных инвесторов обусловлены, прежде всего, потребностью страховать риски при вложении денежных средств  в различные виды финансовых инструментов и зависят в немалой степени от развитости рынка.
     Рассматривая  вопрос о драгоценных металлах в  структуре финансовых активов, необходимо остановиться еще на одном аспекте. В Системе национальных счетов в  качестве финансового актива рассматривается только монетарное золото, хранящееся в Банке России, а немонетарное, включая золото, которое принадлежит коммерческим банкам, – как нефинансовый актив. Немонетарное золото по способу использования можно разделить на золото производственного (промышленно-бытового) и непроизводственного назначения. Под второй группой мы подразумеваем золото, используемое в деятельности кредитно-финансовых институтов, а также находящееся в частном владении с целью тезаврации и инвестиций.
     Однако  для того, чтобы понять специфику этих операций, проанализировать перспективы развития, нужно знать историю использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков.
     Для этого рассмотрим историю использования  драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков.
     В начале XX в. важнейшими кредиторами  российской золотопромышленности становятся коммерческие банки, роль государственного кредитования заметно сокращается. Установление широких и действенных  связей с банками могло стать  важным этапом в эволюции российской золотопромышленности, развивавшейся в условиях острого дефицита капиталов.
     Отмечая тенденцию известного улучшения  условий кредитования золотопромышленности в начале XX в., следует отметить, что  в целом они оставались неудовлетворительными  и сдерживающими наращивание потенциала золотодобычи в стране.
     Золотые деньги - “червонцы” появились в  России с 1718 года. Выпуск князьями неполноценных  монет, порча серебряных гривен путем  их обрезания, появление “воровских”  денег вели к повсеместному исчезновению полновесных монет, волнениям среди населения (“медный бунт” при царе Александре Михайловиче в середине XVII в.). Пытаясь найти выход из трудностей, правительство начало чеканить медные деньги, придав им принудительный курс. Как следствие, стал рост рыночной цены серебряного рубля по сравнению с номиналом, исчезновение серебра из обращения и его сосредоточение у ростовщиков и менял, общее повышение товарных цен. В конце концов медные деньги были изъяты из обращения. В конце XVII в. вес серебра в рублевых монетах был уменьшен на 30 %. В России вплоть до XVII в. собственная добыча благородных металлов почти отсутствовала поэтому, монетные дворы, ставшие в XVII в. монополия государства, переплавляли иностранные деньги. Согласно “монетарной регалии” Петра I был наложен жесткий запрет на вывоз из страны слитков драгоценных металлов и полноценных монет, между тем как вывоз порченой монеты разрешался. Итак, золото и серебро стали основой денежного обращения. Биметаллизм сохранялся вплоть до конца XIX века. Однако, в Европе XVIII - XIX в.в. золотые и серебряные монеты ходили в обороте, платежах, и прочих операциях наряду с бумажными деньгами. 
     Развитие  промышленности к XV веку позволило  увеличить добычу полезных ископаемых, в первую очередь, серебра и золота. Серебро в большом количестве добывала Германия (Саксония, позже г. Шнеберг), также много благородных металлов извлекали из недр Чехии (Табор, Зальцбург, Пржибрама, Куттенберг), Венгрии (Кремнитц, Шемнитц), а Трансильвания еще при римлянах была местом добычи золота.
     Чеканка оставалась в руках богатых землевладельцев, а также монастырей. По тем временам это был весьма трудоемкий процесс. Вся работа до XVI века выполнялась  вручную. Важнейшие из них: плавка металла  и превращение его в слитки (кованины); расплющивание металла (выделка листов); разрезывание листа на четырехугольные кусочки нужного веса; закругление этого кусочка и превращение его в монетный круг; штамповка (производилась двумя штемпелями на каждой из сторон монеты).
     Частного  владельца металла удерживали от вложения в монету последнего большие потери металла от угара, оплаты издержек чеканки и специальной монетной пошлины (сеньеража), а также нежелание раскрывать размеры своего богатства. В руках нарождающейся буржуазии оказалось довольно много золота и серебра, которые, как правило, хранились в слитках. Форма и вес слитков были различны. Удобство слитков было в перевозке, в осуществлении крупных сделок, когда монеты принимались на вес, в возможности перечеканки на местную монету. Разделение труда между слитками и монетами приобретает четкий характер. V-VI вв. - века усиленного притока золота в государство франков. В основном это была военная добыча - римское золото. Но затем постепенно римская монета выходит из обращения вследствие истирания и порчи, и начинает чеканиться серебряная, а затем и своя золотая монета. Денежная система Франкскогого государства базировалась на римском денарии. Счет денег на крупные суммы шел в ливрах (фунтах), су (солидах), денье (денариях). В ливре всегда считалось 20 су, в су - 12 денье. Людовик IX выдвинул укрупненную серебряную монету в 12 денариев, т.к. сам денарий обесценился. Эта монета представляла собой солид, до тех пор игравшего роль только счетной единицы. Новая монета была названа “гро”. Появление гро кладет начало развитой монетной системе: вместо “одномонетного обращения” появилось “двумонетное”. Чеканка сначала укрупненной серебряной (гро), а затем и золотой монеты была объявлена привилегией короля, но некоторые провинции продолжали чеканку своей монеты. Больших успехов в борьбе с феодальной монетой достиг Филипп IV. Однако после его смерти феодальная чеканка возобновляется, и Людовик X вынужден признать и законодательно оформить право многих феодалов чеканить монету, правда только доброкачественную.
     Все действовавшие формы кредита объективно, по самой своей природе, не были “приспособлены к особенностям отрасли и отдельных предприятий”. Проблема специализированного золотопромышленного кредита стояла в России очень остро.
     Существенным  недостатком реализуемых форм кредита оставался их краткосрочный (сезонный) характер, лишавший предпринимательство в этой сфере возможностей перспективного развития дел. По выражению золотопромышленников, краткосрочный кредит был также “опасным”, так как успешность сезонов год от года различалась весьма существенно, предусмотреть все нюансы было невозможно “никакой кабинетной работой”, а «малейшее неоправдание расчетов» грозило критической задолженностью кредиторам.
     Используя далее суждения практиков-профессионалов, золотопромышленный кредит в России можно охарактеризовать как «напряженный» по условиям, «ограниченный, неравномерно-избирательный» по охвату (особенно страдали мелкие предприниматели), «нестабильный» по организации.
     На  неразрешенность проблемы кредитования золотопромышленности указывает, в частности, оценка его С.Ю. Витте на II Всероссийском съезде золотопромышленников (1915 г.). В качестве наиболее насущных мер развития отрасли он называл дешевый, “почти даровой” кредит и организацию особых преимуществ акциям золотопромышленных кредитных учреждений.
     В 1920 году декретом Совета народных комиссаров для «централизации, хранения и учёта  всех принадлежащих РСФСР ценностей» было создано Государственное хранилище  ценностей Наркомфина – Гохран России.
     С 1960 года Гохран входит в состав Министерства финансов СССР как Третий специальный отдел (Гохран) при Министерстве финансов СССР. С 1979 года Гохран именуется Третьим главным управлением (Гохран) при Министерстве финансов СССР. В 1987 году переименован в Государственное хранилище ценностей СССР (Гохран СССР) при Министерстве финансов СССР.
     В 1991 году Гохран России получает статус Комитета драгоценных металлов и  драгоценных камней (Комдрагмет РФ) при Министерстве экономики и  финансов РФ.
     С 1992 года Гохран России входит в состав Комитета Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням (Роскомдрагмет).
     В 1996 году, после расформирования Роскомдрагмета, Гохран России становится Государственным  учреждением по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и  драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве финансов Российской Федерации.
     Госфонд России, главным распорядителем которого является Президент Российской Федерации, олицетворяет богатство и величие Российского государства как мировой державы, активно и весомо выступающей на мировом рынке драгоценных металлов и драгоценных камней, являющейся обладателем уникальных сокровищ.
     Гохран  России хранит уникальную коллекцию  самородков платины, самую крупную в мире коллекцию самородков, высокохудожественные ювелирные изделия, соискавшие себе мировую известность, фирм И. Сазикова, И. Хлебникова, К. Фаберже и других, золотые, серебряные и платиновые монеты, металлы в слитках и иных видах.
     В 1996 году Центральный банк России выпустил несколько базовых инструкций, регламентирующих банковские операции с драгметаллами. Эти нормативные документы разрешили банкам покупать и продавать слитки, открывать обезличенные металлические счета, выдавать кредиты под залог мерных слитков и предоставлять займы в виде слитков.
     В настоящее время примерно у 207 коммерческих банков в РФ имеется лицензия на совершение операций с драгоценными металлами.
     Банк  России четко определил перечень драгметаллов, с которыми могут работать кредитные организации: в него входят золото, серебро, платина и палладий. Как известно, к драгоценным металлам относятся также родий, иридий, осмий и рутений, но операции с ними российским банкам не разрешены. Есть и еще одно ограничение: банки работают только с металлом в виде слитков и монет.
     В 1996 году, когда банки начали работать с драгметаллами, федерального закона, регламентирующего деятельность на этом рынке, еще не было. Существовали уже упомянутые инструкции Центробанка, несколько указов президента и постановлений правительства РФ.
     Впрочем, принятый в 1998 году Закон РФ «О драгоценных  металлах и драгоценных камнях»  по большей части регламентировал  взаимоотношения производителей и  потребителей драгметаллов, а потому для банков прошел практически незамеченным.
     Драгоценные металлы являются экспортоориентированным  товаром. В стране их потребляется гораздо  меньше, чем производится, потому и  ценообразование жестко зависит  от мировых цен: во внутреннем ценообразовании  и биржевой торговле просто нет смысла. Даже Банк России устанавливает учетные цены на драгметаллы, ориентируясь на лондонский фиксинг, то есть на средневзвешенную цену сделок по слиткам между крупнейшими банками в Лондоне. В Европе достаточно развита торговля реальным металлом в слитках. В Нью-Йорке больше торгуют фьючерсами, то есть срочными контрактами на поставки металла. В Азии немалую долю рыночного оборота составляют сделки по ценным бумагам, обеспеченным металлом.
     У российского законодательства, регламентирующего  операции с драгоценными металлами, есть одна особенность, отличающая его от мировой практики. В развитых странах драгоценные металлы являются ценностью, аналогичной свободно конвертируемым валютам, и продаются, и покупаются без дополнительного налогообложения. В России инвестор, покупая слиток в банке, должен заплатить НДС в размере 18%. Практически никакие положительные колебания цен на рынке не сделают эту операцию доходной для него. Поэтому банковские эксперты не предлагают слитки драгметаллов в качестве инвестиционного инструмента.
     Однако  при необходимости купить слитки золота и серебра можно без  проблем. А вот приобрести платину  и палладий в России несколько  сложнее. В стране не так уж много  производителей металлов платиновой группы, почти вся их продукция экспортируется и «расписана» заранее. Поэтому банку потребуется некоторое время, чтобы найти такие слитки для пожелавшего купить их клиента.
     Гораздо более удобным инструментом работы с драгоценными металлами и для  банка, и для клиента являются обезличенные металлические счета. Купить металл на обезличенный счет и продать его со счета можно в любое время. При совершении операций по такому счету реальный металл не обращается, соответственно, снимается проблема НДС.
     При совершении операций с обезличенным металлом нет каких-либо ограничений по весу металла в отличие от слитков, имеющих определенный вес. Количество операций также не ограничено — покупать металл на счет и избавляться от него можно сколько угодно раз. Если продажа килограммового слитка может занять длительное время, то продать килограмм золота со счета можно незамедлительно — обезличенный металл имеет мгновенную ликвидность. При этом нет никаких затрат на его взвешивание, хранение и транспортировку. Ведь с реальным металлом могут работать далеко не все отделения банков — для операций с ним необходимо дорогостоящее оборудование.
     В силу отсутствия механизмов внутреннего  ценообразования российские коммерческие банки устанавливают свои курсы  покупки и продажи драгоценных  металлов по лондонскому фиксингу или текущим ценам на международном межбанковском рынке.
     Поэтому обезличенные металлические счета  — это не только способ диверсификации сбережений. Это еще и удобный  инструмент для игры на мировых ценах  на драгметаллы для каждого.
     Как показывает практика, сейчас в России на мировых ценах на драгметаллы играют в основном физические лица. Население сознательно распределяет сбережения. Корпоративные же клиенты пока редко вкладывают свободные средства в драгметаллы: это достаточно рискованный актив, здесь нет гарантированной доходности.
     В последнее время интерес к  возможностям обезличенного металла  значительно возрос. Вложения в обезличенный металл обеспечивают владельцам счетов хорошую доходность.
     Драгоценные металлы все больше входят в нашу жизнь как оптимальное средство для диверсификации личных сбережений и как один из самых надежных активов, включаемых в инвестиционный портфель. 

     1.2. Виды операций банков с драгоценными металлами и их общая характеристика
     Операции  с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» ( в ред. От 18.07.05).
     Драгоценными  металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы  платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.
     Драгоценные металлы выпускаются аффинажными  заводами в форме слитков (стандартных  и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.
     Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90, ГОСТ 12341-66, ГОСТ 12340-81), изготовленные и маркированные  российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые 11000-13 200 г; серебряные 28 000-32 000 г; платиновые не более 5,5 кг; палладиевые не более 3,5 кг.
     Аффинаж (фр. affinane — очистка), или аффинирование, — это процесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей.
     Лигатура (др.-лат. ligatura, лат. ligare — связывать) — металлы, вводимые в состав сплавов  благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для придания им большей твердости.
     Мерные  слитки представляют собой сертифицированные  нестандартные по весу слитки золота, серебра, платины, изготовленные и  маркированные (в соответствии с  отраслевыми стандартами) российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями, массой 1 кг и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 % лигатурной массы слитка. Мерные слитки выпускаются на основании Постановления Правительства РФ от 25 ноября 1995 г. № 1157 «О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации». В настоящее время выпускаются слитки весом 10, 20, 50, 100, 500 и 1000 г. На сертификате качества завода-изготовителя указываются проба, номер, вес слитка.
     Прокат  драгоценных металлов — это холоднокатанные полосы металлов (ГОСТ 7221-80, ГОСТ24718-81), изготовляемые и маркируемые российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.
     К серебру кроме проката, относятся  также гранулы. Гранулы — это  аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями  и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.
     Термин  «порошки драгоценных металлов»  применяется к металлам платиновой группы (ГОСТ 14873-79, ГОСТ 14836-82, ГОСТ12342-81), которые поставляются российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями в виде порошкообразной субстанции с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,90 % лигатурной массы порошка, упакованной в стеклянные ампулы и пластмассовые банки с маркировкой предприятия-изготовителя массой нетто:
     а) в стеклянных ампулах — платина  до 50 г, палладий до 25 г и родий  от 0,1 до 25 г включительно;
     б) в пластмассовых банках — платина  и палладий не более 7000 г, родий от 25 до 5000 г.
     Финансовые  институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.
     Самородок драгоценных металлов — это обособление  самородных драгоценных металлов в  коренных и самородных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями.
     Постановлением  Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:
     а) золотые самородки:
     - из коренных месторождений: кристаллы,  дендриты и их срастания массой 1 г и более; скопления неправильной формы массой 5 г и более; из россыпных месторождений: кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более; скопления неправильной формы массой 50 г и более, имеющие низкие степени окатанности; скопления неправильной формы массой 1000 г и более независимо от степени окатанности;
     б) серебряные самородки из коренных и  россыпных месторождений: кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более; скопления неправильной формы массой 5 г и более;) самородки  платины и металлов платиновой группы:
     — из коренных месторождений: кристаллы  и их срастания массой 1 г и  более; скопления неправильной формы  массой 5 г и более; из россыпных  месторождений: кристаллы и их срастания  массой 5 г и более, имеющие низкие степени окатанности; скопления неправильной формы массой 20 г и более, имеющие низкие степени окатанности; скопления неправильной формы массой 200 г и более независимо от степени окатанности;
     г) самородки, связанные с какими-либо историческими событиями или  известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;
     д) самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;
     е) самородки из известных коллекций, собраний, музеев;
     ж) самородки, имеющие необычную форму;
     Масса драгоценных металлов и камней, а также их стоимость определяются согласно Инструкции о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков, утвержденной ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. № 40 .
     Как указано выше, банковские операции с драгоценными металлами совершаются на основании Положения о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами, введенного в действие ЦБ РФ с 1 ноября 1996 г.
     В соответствии с этим Положением Банк России регулирует величины лимитов  открытой позиции по операциям с  драгоценными металлами, устанавливает  официальные котировки цен на них, покупает золото у банков по заранее  определенной товарной цене.
     Банки имеют право осуществлять следующие  операции и сделки с драгоценными металлами:
     1. Покупать и продавать драгоценные  металлы как за свой счет, так  и за счет клиентов (по договорам  комиссии и поручения).
     2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
     3. Размещать драгоценные металлы  от своего имени и за свой  счет на депозитные счета, открытые  в других банках, и предоставлять  займы в драгоценных металлах.
     4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
     5. Оказывать услуги по хранению  и перевозке драгоценных металлов  при наличии сертифицированного  хранилища.
     6. Осуществлять сделки купли-продажи  драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.
     7. Осуществлять сделки купли-продажи  драгоценных металлов в следующей  форме:
     7.1. Сделки купли-продажи с немедленной  поставкой (наличные сделки), когда  дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.
     7.2. Срочные сделки купли-продажи,  когда сроки расчетов по сделке  составляют более двух рабочих  дней от даты заключения сделки.
     8. Совершать другие сделки с  драгоценными металлами (опционы,  свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.
     9. Все денежные требования и  обязательства, возникающие при  совершении сделок с драгоценными  металлами между резидентами  Российской Федерации, должны  быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.
     Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе  драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами1 и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ.
     В соответствии с Постановлением Правительства  РФ от 5 ноября 1995 г. № 1091 «О выпуске  государственных ценных бумаг, предусматривающих  право их владельца на получение  слитков золота» Минфин России 27 ноября 1995 г. начал выпуск облигаций золотого федерального займа (ОЗФЗ). Срок обращения данных облигаций — 3 года. Номинальная стоимость облигации выражается в рублях и определяется исходя из стоимости 100 г золота на Лондонском рынке драгоценных металлов в слитках долларах США, переведенных по официальному курсу ЦБ РФ на дату начала эмиссии облигаций.
     ОЗФЗ  могут покупать как хозяйствующие  субъекты, так и граждане. Владельцам ОЗФЗ выплачивается процентный доход, размер которого равняется ставке ЛИБОР  по доллару США, действующей на предшествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату его выплаты.
     Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются хозяйствующие субъекты, может производиться по выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 %.
     Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются граждане, производится только в рублях.
     Контроль  за совершением операций с драгоценными металлами Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:
     1. При проведении банковских операций  с драгоценными металлами банки  обязаны осуществлять контроль  за соотношением требований и  обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.
     2. Банки осуществляют операции  с драгоценными металлами с  использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.
     3. Банк России устанавливает единые  правила ведения бухгалтерского  учета операций с драгоценными  металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.
     4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.
     5. В случае нарушения банком  требований Центрального Банка  РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального  закона «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.
     К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами:
    Операции  по покупке и продаже драгоценных металлов
     Выполнение обязательств при проведении операций по покупке и продаже драгметаллов может осуществляться либо в физической форме (передача реального металла), либо в безналичном порядке (перечисление денежного эквивалента на соответствующие банковские счета) по следующим видам сделок:
     •  наличные сделки или сделки купли-продажи  с немедленной поставкой, когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгметаллов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки;
     •  срочные сделки, при которых сроки  расчетов составляют более двух рабочих  дней от даты заключения сделки (опционы, фьючерсы, форвардные и другие срочные  сделки, не противоречащие российскому законодательству).
     Кредитные организации могут заключать сделки купли-продажи драгоценных металлов за собственный счет или за счет средств и по поручению клиентов (по договорам комиссии):
     •  Банком России;
     •  уполномоченными банками (т.е. банками, обладающими лицензиями на совершение операций с драгоценными металлами и камнями);
     •  пользователями недр и другими юридическими лицами, имеющими лицензии на работу с драгоценными металлами);
     •  физическими лицами.
     Сделки  купли-продажи с Банком России осуществляются в соответствии с Генеральным соглашением об общих условиях совершения сделок купли-продажи драгоценных металлов. Для заключения Генерального соглашения кредитная организация направляет в Департамент иностранных операций Банка России нотариально заверенные документы (копию устава, копию лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами, карточку с образцами подписей и печати кредитной организации и др.). В соответствии с Генеральным соглашением стороны заключают конкретные сделки по ценам покупки и продажи драгоценных металлов, устанавливаемым Банком России и объявляемым в 10.00 ч по московскому времени в информационной системе "Рейтер" на день заключения сделки. Сделки совершаются по рабочим дням с 10.00 до 16.00 ч по московскому времени по каналам банковской связи.
     Сделки  купли-продажи с пользователями недр подлежат обязательной регистрации Минфином России, который ведет Реестр регистрации договоров. Подлежащие регистрации договоры после их подписания представляются в 4 экземплярах в Минфин России с приложением копий следующих документов:
      лицензий Банка России, дающей коммерческому банку право совершать в установленном порядке операции с драгоценными металлами;
      лицензии, удостоверяющей право золотодобывающего предприятия на пользование недрами, с указанием квоты добычи драгоценных металлов на год реализации договора купли-продажи;
      договора, заключенного золотодобывающим предприятием с аффинажным заводом, на изготовление слитков по регистрируемому договору купли-продажи.
     Договор должен содержать данные об объеме металла, являющегося предметом сделки, предусматривать расчеты между сторонами в валюте РФ, авансирование золотодобывающего предприятия в необходимом размере для добычи металла, являющегося предметом сделки. В противном случае в регистрации договора может быть отказано. Договор вступает в силу со дня присвоения ему номера регистрации, если в самом договоре не установлен более поздний срок вступления его в силу. Операции купли-продажи драгоценных металлов между уполномоченными банками могут осуществляться на основе соответствующих договоров. При этом банк-продавец составляет распоряжение на списание металла на счет банка-покупателя с указанием даты расчета и направляет его по месту хранения аффинированных драгоценных металлов. Банк-покупатель оплачивает стоимость приобретаемых им драгметаллов, а банк-продавец при получении денежных средств за проданные металлы производит списание этих металлов со своего счета на счет банка-покупателя и одновременно списание денег со счета кредитора. Для получения спекулятивной прибыли банки могут осуществлять операции своп, которые представляют собой операции по одновременной покупке и продаже определенного количества драгоценного металла при условии расчетов по ним на разные даты по разным ценам по цене спот и форвардной цене. Операции своп в основном проводятся с золотом.
     С физическими лицами российские коммерческие банки осуществляют операции по покупке и продаже мерных слитков и памятных монет из драгоценных металлов. Объектом сделок являются соответствующие российским стандартам мерные слитки из золота, серебра и платины. При купле-продаже слитков к ним прилагаются документы, подтверждающие их происхождение, а сама сделка оформляется кассовыми документами, в которых по каждому типу слитков указываются наименование металла, масса, чистота (проба), номер и цена слитка, общее количество слитков, дата заключения сделки и общая сумма, уплаченная гражданином либо подлежащая выплате гражданину. Наиболее популярными у населения при покупке-продаже драгоценных металлов являются золотые мерные слитки весом 2, 5, 10, 20, 50,100, 500 и 1000 г. До 1999 года эти операции с населением банки осуществляли только в одностороннем порядке (не производили покупку мерных слитков у физических лиц) из-за технических сложностей оценки подлинности слитков и соответствия их предъявляемым продавцом - физическим лицом документов к слитку.
     С января 1999 г. Сбербанк России первым из российских банков приступил к покупке  у населения мерных слитков, ранее  проданных ему учреждениями Московского  банка Сбербанка РФ.
    Операции  по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов.
     Операции  по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов во многом схожи с депозитными операциями с валютой. Они производятся в том случае, когда банку необходимо привлечь металл на счет или разместить его на определенный срок. При этом депозитные ставки по золоту, как правило, оказываются ниже депозитных ставок по валюте (доллары США) на 1-1,5%, что объясняется более низкой, по сравнению с валютой, ликвидностью металла.
     Типичные  сроки депозитов - один, два, три, шесть  и двенадцать месяцев, но по запросу клиента срок может быть как продлен, так и уменьшен.
     Для осуществления операций по привлечению  во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета. Каждый металлический счет предназначен для учета только одного вида драгоценных металлов. Обезличенный металлический счет носит также название "неаллокированный счет".
     Различают следующие виды обезличенных металлических  счетов
     •  счета клиентов (срочные и до востребования);
     •  корреспондентские счета банков;
     • счета учета займов, выданных клиентам.
     Открытие  металлического счета в уполномоченном банке осуществляется на основании поручения клиента на открытие металлического счета и заключенного между клиентом и банком договора об открытии и обслуживании металлического счета, где указываются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета. Все операции по металлическому счету клиента проводятся банком на основании поручений, принятых от клиента или его доверенных лиц. Срок исполнения поручений, как правило, составляет один день, кроме поручений на снятие ценностей, которые исполняются в течение трех банковских дней. При снятии ценностей банк проверяет состояние счета и в случае наличия на нем указанного в документе на снятие количества ценностей осуществляет их выдачу клиенту.
     Основаниями для зачисления драгоценных металлов на обезличенные металлические счета могут служить:
    приобретение драгоценных металлов банком;
    продажа драгоценных металлов клиенту;
    поставка металлов в физической форме;
    перевод с других обезличенных металлических счетов.
     Основанием  для списания драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов может служить:
    продажа драгоценных металлов, числящихся на счете;
    снятие со счетов драгоценных металлов в физической форме;     
    перевод на другие обезличеннее металлические счета.
     Выплата процентов по обезличенным металлическим  счетам может быть произведена либо рублевом эквиваленте стоимости металла, либо драгоценными металлами в физической форме.
     Закрытие  металлического счета производится по поручению клиента, либо по решению его правопреемника, либо по решению суда в соответствии с законодательством РФ. При закрытии металлического счета клиенту выдается справка о закрытии счета.
    Операции  по хранению и перевозке драгоценных металлов
     Для хранения драгоценных металлов, принадлежащих  клиентам, банки открывают металлические  счета ответственного хранения (счета с сохранением индивидуальных признаков металлов, таких, как вид, количество, проба, производитель, серийный номер слитков и др.).
     Металлический счет ответственного хранения носит  название "аллокированный счет".  Драгоценные металлы, числящиеся на этих счетах, не являются привлеченными средствами кредитной организации и не могут быть размещены ею от своего имени и за свой счет.
     Осуществление данного вида операций требует наличия  у кредитной организации сертифицированного хранилища. Сертифицированное хранилище должно иметь соответствующий документ, удостоверяющий полное соответствие хранилища всем требованиям, предъявляемым к хранению драгоценных металлов и драгоценных камней. Хранилища должны быть оборудованы весоизмерительными приборами с характеристиками, установленными Инструкцией ЦБ РФ от 14мая 1996г. № 40 и разновесами. Весовое хозяйство должно своевременно проверяться и освидетельствоваться государственной метрологической службой. Зачастую сертифицированное хранилище выступает в качестве сертифицированного депозитария, т.е. позволяет осуществлять операции с драгметаллами без их физического перемещения, с помощью компьютерных систем и сертификатов. Металлический счет, открываемый в депозитарии, содержит одну цифру - количество граммов химически чистого драгоценного металла. Учет металла ведется в тройских унциях, граммах или в количестве монет.
     Банки также могут оказывать услуги по транспортировке драгоценных металлов по поручению клиентов, используя  собственные службы сопровождения ценностей (инкассации). По существу эти услуги мало чем отличаются от транспортировки и сопровождения любых других ценностей.
    Предоставление  кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов
     Для предоставления кредитов под залог драгоценных металлов и драгоценных камней наличие лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями необязательно, кроме того случая, когда предмет залога передается на хранение залогодержателю. В случае отсутствия лицензии у банка-кредитора хранение заложенных ценностей осуществляется по договору хранения в другом банке, имеющем такую лицензию. Лицензии не требуется и при приеме в залог или на хранение ювелирных изделий, не являющихся по законодательству РФ валютными ценностями.
     При проведении залоговых операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них кредитные организации, осуществляющие операции ответственного хранения заложенного имущества, обязаны регистрироваться в территориальных госинспекциях пробирного надзора.
     Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки металлов по истечении установленного договором срока. Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки металлов или путем перечисления металлов с обезличенных металлических счетов заемщика. Проценты по этим займам исчисляются и выплачиваются в валюте РФ, но при наличии соглашения между банком и владельцем обезличенного металлического счета могут быть выплачены в драгоценных металлах.
     Займы в драгоценных металлах предоставляются  путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.
     Суммы займа в драгоценных металлах погашаются в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.
       Банки, независимо от наличия у них лицензии (разрешения) на осуществление операций с драгоценными металлами, могут принимать драгоценные металлы в качестве обеспечения по предоставляемым кредитам, т.е. выдавать денежные ссуды под залог драгоценных металлов. На практике могут быть использованы два вида залога:
     •  залог с передачей заложенных драгоценных металлов залогодержателю (заклад);
     •  залог с оставлением заложенных драгоценных металлов у залогодателя.
     Порядок получения кредита под залог  драгоценных металлов совпадает с порядком получения кредита под залог любых других товарно-материальных ценностей. Заемщик подает в банк заявление, прилагает к нему все требуемые кредитором документы и заключает с банком два договора - кредитный и договор о залоге.
     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств, вытекающих из кредитного договора, кредитор вправе реализовать залог через  уполномоченный банк. Если сумма, вырученная при реализации залога за вычетом суммы вознаграждения уполномоченному банку, превышает размер обеспеченного залогом требования залогодержателя, то разница возвращается залогодателю.
     Банки также могут кредитовать предприятия, добывающие драгоценные металлы, с последующей покупкой у них добытых ценностей.
    Экспортные операции
     Для проведения экспортных операций с драгоценными металлами кредитная организация должна иметь кроме лицензии ЦБ РФ на осуществление операций с драгоценными металлами еще и лицензию на экспорт драгоценных металлов Министерства внешних экономических связей и торговли РФ.
     Коммерческие  банки имеют право совершать  экспортные операции только с аффинированным золотом и серебром в виде стандартных  и мерных слитков российского  и иностранного происхождения. На основании  лицензии помимо приведенных выше операций с драгоценными металлами банки могут:
     Осуществлять  экспорт из России аффинированных золота и серебра в виде слитков, порошка  и гранул – в отношении указанных  драгоценных металлов, находящихся  в их собственности, а также реализуемых  ими на внешнем рынке по договорам комиссии, заключенным с собственниками этих драгоценных металлов;
     На  получение квот на экспорт аффинированных платины и металлов платиновой группы в виде слитков, пластин, порошка  и гранул – в отношении указанных  драгоценных металлов, находящихся в их собственности.
     Глава 2. Проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

2.1. Оценка экономической эффективности вложений в банке

 
     Цены на драгметаллы зависят от курса американской валюты и стоимости нефти.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.