Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Анализ хозяйственной деятельности, производственной деятельности предприятия и выпускаемой продукции на примере ЗАО СНХРС. Влияние различных факторов на прирост товарной продукции. Анализ себестоимости продукции, прибыли и финансового состояния.

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Менеджмент. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2010. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


Содержание
I Значение и источники информации для анализа хозяйственной деятельности предприятия
II Анализ хозяйственной деятельности на примере ЗАО «СНХРС»
1 Анализ производственной деятельности предприятия и выпускаемой продукции 1.1 Анализ выполнения плана по номенклатуре (ассортименту) и структуре 1.2 Анализ качества продукции
1.3 Анализ ритмичности производства
2 Влияние различных факторов на прирост товарной продукции
2.1 Влияние использования основных фондов на прирост товарной продукции
2.2 Влияние использования материальных ресурсов
2.3 Влияние трудовых ресурсов на рост товарной продукции
3 Анализ себестоимости продукции
3.1 Анализ выполнения плана по себестоимости
3.2 Анализ затрат на сырье и материалы
3.3 Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды
3.4 Анализ заработной платы производственных рабочих
4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
4.1 Анализ прибыли
4.2 Анализ рентабельности продукции
5 Анализ финансового состояния предприятия
5.1 Уплотнительный баланс - нетто
5.2 Изменение имущественного положения предприятия
5.3 Изменение производственного потенциала предприятия
5.4 Анализ ликвидности
5.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия
5.6 Анализ деловой активности предприятия
Бухгалтерский баланс
6 Обобщение результатов анализа и разработка мероприятий по улучшению деятельности предприятия
Список используемой литературы
I Значение и источники информации для анализа хозяйственной деятельности предприятия
Анализ хозяйственной деятельности предприятия является существенным элементом в оценке финансовой деятельности предприятия и аудита. Практически все участники рынка используют методы анализа хозяйственной деятельности для принятия решений по оптимизации своих интересов.
Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности повышения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.
Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами - пользователями информации о деятельности предприятия.
Субъектами анализа выступает, как непосредственно, так и опосредованно, заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. К первой группе пользователей относятся собственники средств предприятия, кредиторы (банки и др.), поставщики, клиенты (покупатели), налоговые органы, персонал предприятия и руководство. Каждый субъект анализа изучает информацию исходя из своих интересов. Следует отметить, что только руководство (администрация) предприятия может углубить анализ отчетности, используя данные производственного учета в рамках управленческого анализа, проводимого для целей управления.
Вторая группа пользователей финансовой отчетности - это субъекты анализа, которые хотя непосредственно и не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать первую группу пользователей отчетности. Это аудиторские фирмы, консультанты, биржи юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы.
В определенных случаях для реализации целей финансового анализа бывает недостаточно использовать лишь бухгалтерскую отчетность.
Отдельные группы пользователей, например руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного и финансового учета). Тем не менее, чаще всего, годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа.
Методика анализа хозяйственной деятельности состоит из нескольких взаимосвязанных блоков:
1. анализа производственной деятельности предприятия и выпускаемой продукции;
2. анализа влияния различных факторов на прирост товарной продукции;
3. анализа себестоимости продукции;
4. анализа финансовых результатов деятельности предприятия;
5. анализа финансового состояния предприятия.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия (форма N1 годовой и квартальной отчетности). Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма N 2 годовой и квартальной отчетности).
II Анализ хозяйственной деятельности на примере ЗАО «СНХРС»

ЗАО «СНХРС» - ЗАО «СтерлитамакНефтеХимРемСтрой» - предприятие, занявшее свою нишу на рынке услуг г. Стерлитамака. Предприятие реорганизовано в 2003 году. ЗАО «СНХРС» производит строительно-монтажные работы на заводах химической и нефтехимической промышленности, ведет строительство зданий и сооружений (в том числе и под «ключ»), выполняет земляные работы и ведет прокладку подземных/наземных теплотрасс, изготавливает изделия из дерева и металла, реализует строительные растворы (разновидности цементного и песчаного), сдает в аренду технику и производственные площади.
1 Анализ производственной деятельности предприятия и выпускаемой продукции

1.1 Анализ выполнения плана по номенклатуре (ассортименту) и структуре

Для анализа возьмем такие виды работ, как:
А - монтаж металлоконструкций;
Б - реализация раствора;
В - изготовление изделий из дерева и металла.
Таблица 1. Анализ выполнения плана по номенклатуре (ассортименту) и структуре
Изделия
План
Отчет
Выполнение
плана
%
Товарная
продукция,
зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тонны
Отклонение по структуре,
%
тонны
%
тонны
%
А
24700
43,71
23500
38,78
95,14
23500
-4,95
Б
14400
25,49
13200
21,78
91,67
13200
-3,71
В
17400
30,80
23900
39,44
137,36
17400
+8,64
Итого
56500
100
60600
100
107,26
54100
-
Оценку выполнения плана по ассортименту произвели тремя способами:
1) по способу наименьшего процента - 91,67 %;
2) по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции - 1/3?100% = 33,33%;
3) с помощью среднего процента (отношение общего фактического выпуска продукции в пределах плана к общему плановому выпуску продукции) - 54100/56500?100% = 95,75%.
Для большей наглядности выполнения плана по ассортименту можно изобразить графически (рис. 1).
А Б В Изделия
Рис. 1. Выполнение плана по ассортименту продукции
Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению ее структуры (рис. 2).
Вывод.
Из таблицы 1 видно, что в целом по предприятию план по товарной продукции перевыполнен на 7,26% (107.26%-100%).
Однако, по номенклатуре, план недовыполнен на 4,25% (54100?100% / 56500 - 100%), так как по монтажу металлоконструкций план был недовыполнен на 1200 тонн (23500 - 24700), по реализации бетонной смеси план также недовыполнен на 1200 тонн (13200 - 14400).
Невыполнение плана по номенклатуре приводит к структурным сдвигам в составе продукции. По сравнению с планом, доли по монтажу металлоконструкций и реализации раствора в общем объеме товарной продукции снизились на 4,93% и 3,71% соответственно. Но в то же время увеличивается изготовление ( и реализация) изделий из дерева и металла на 8,64%.
Сдвиги в структуре оказывают влияние на размере выполнения плана по выпуску продукции (работ, услуг), себестоимости, прибыли. Поэтому необходимо тщательно изучить изменения в составе предлагаемых предприятием работ, услуг, продукции и выявить их причины.
1.2 Анализ качества продукции
Любое изделие должно иметь сертификат качества продукции или гарантийный талон, на выполненные работы устанавливаются (договором подряда) сроки службы объекта договора.
На примере сертификации качества продукции рассмотрим влияние данного фактора на объем реализации.
Таблица 2. Анализ качества продукции
Выработка продукции
Единица измерения
План
Отчет
Отношение
Абсолютное
%
Всего продукции
тн
56500
60600
4100
7,26
Продукция с сертификатом качества
тн
24700
23500
-1200
4,86
Удельный вес
%
43,71
38,78
-4,93
-
Изменение удельного веса продукции, имеющей сертификат качества, изображено в виде круговой диаграммы (рис. 3).
ПЛАН ОТЧЕТ
Р - продукция с сертификатом качества
- продукция, не имеющая сертификат качества
Рис. 3. Анализ качества продукции
Вывод.
Результаты анализа по таблице 2 показывают, что удельный вес реализуемой продукции, имеющей сертификат качества, уменьшился по сравнению с планом реализации на 4,93%. Кроме того, 61,22% (100 %- 38,78%)продукции вообще не имеет сертификата качества. Это означает, что на предприятии ЗАО «СНХРС» необходимо провести значительную работу по сертификации изготавливаемой продукции.
1.3 Анализ ритмичности производства

Таблица 3. Анализ ритмичности производства
Декада
Выпуск продукции
Удельный вес, %
Выполнение плана, коэффициент
Объем продукции, зачисленной в выполнение плана по ритмичности, тонн
План
Отчет
План
Отчет
Первая
1570
1430
33,84
31,44
0,9108
1430
Вторая
1570
1620
33,84
35,60
1,0318
1570
Третья
1500
1500
32,32
32,96
1,0000
1500
Итого за март
4640
4550
100
100
2,9426
4500
Коэффициент ритмичности:
Кр= 4500 / 4640 = 0,9698
Коэффициент аритмичности:
Кар= (1 - 0,9108) + (1,0318 - 1) + (1 - 1) =0,121
Методы подсчета упущенных возможностей предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой:
1) разность между плановым и зачтенным выпуском продукции:
4640 - 4500 = 140 (тонн);
2) разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднедекадного объема производства:
1620 ? 3 - 4550 = 310 (тонн);
3) разность между наибольшим и наименьшим среднесуточным выпуском продукции, умноженным на фактическое количество декад в анализируемом периоде:
(1620 - 1430) ? 3 = 570 (тонн).
График ритмичности производства изображен на рис. 4.
Рис. 4. График ритмичности производства
Вывод.
Согласно данным таблицы 3, в первой декаде процент выполнения плана составляет 91,08%, во второй декаде 103,18%, а в третьей 100%.
Таким образом, предприятию необходимо выявить и устранить причины нарушения плана производства и реализации продукции в первой декаде, где план недовыполнен на 140 тонн (1570-1430) и коэффициент ритмичности составил 0,9698.
Вывод по разделу 1.

В целом на предприятии план по товарной продукции и услугам перевыполнен, но произошли структурные сдвиги по ассортименту продукции (таблица 1).
Уменьшился удельный вес продукции, имеющий сертификат качества (таблица 2).
Из-за неравномерного выполнения плана по выпуску продукции и производству работ и услуг, коэффициент ритмичности составил 0,9698, т.е. произошла аритмичность работы (таблица 3).

2 Влияние различных факторов на прирост товарной продукции

2.1 Влияние использования основных фондов (ОФ) на прирост товарной продукции
Таблица 4. Влияние использования основных фондов на прирост товарной продукции

пп
Показатель
Ед. изм.
План
Отчет
Отношение
абсолютное
%
1.
Выпуск продукции (ВП)
тн
56500
60600
+4100
+7,26
2.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ)
тыс. руб.
83450
82950
-500
-0,60
3.
Фондоотдача (ФО)
тн/т.руб.
0,677052
0,730560
+0,053508
+7,90
1) Экономия основных фондов:
Эоф = ОПФп ? Квып - ОПФф , где (1)
ОПФп , ф - соответственно плановая и фактическая среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
Квып - коэффициент прироста объема производства;
Квып = 60600 / 56500 = 1,072566,
Эоф = 83450 ? 1,072566 = 89505,6327;
экономия ОПФ составит: 89505,6327 - 82950 = 6555,6327 (тыс. руб.)
Положительный результат свидетельствует об экономии основных фондов за 2005 год в размере 6555,6327 тыс. рублей.
2) Фондоотдачу рассчитаем по формуле:
ФО = ВП / ОПФ (2)

Плановая фондоотдача ФОп = 56500 / 83450 = 0,677052,
Фактическая фондоотдача ФОф = 60600 / 82950 = 0,730560
Вывод.
Как видно из таблицы 4, выпуск продукции увеличился на 7,26%, однако, среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась на 0,60%, что свидетельствует об эффективном использовании основных фондов, это также подтверждает рост уровня фондоотдачи.
Факторная модель принимает вид:
ВП = ОПФ ? ФО.
Расчет влияния использования основных фондов предприятия на прирост товарной продукции выполним методом абсолютных разниц.
Снижение стоимости основных производственных фондов приводит к снижению выпуска продукции:
? ВПОПФ = (ОПФф - ОПФп) ? ФОп (3)
? ВПОПФ = (82950 - 83450) ? 0,677052 = - 338,526
Увеличение фондоотдачи повысило выпуск продукции:
? ВПФО = ОПФф ? (ФОф - ФОп) (4)
? ВПФО = 82950 ? (0,730560 - 0,677052) = 4438,4886
Балансовая увязка:
ВПф - ВПп = ? ВПОПФ + ? ВПФО
60600 - 56500 = - 338,526 + 4438,4886
4100 = 4099,96
Погрешность в размере 0,04 тонны произошла в результате округления показателей фондоотдачи.
Итак, снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов уменьшило выпуск продукции на 4100 тонн, но, вместе с тем, увеличение фондоотдачи ведет за собой рост выпуска продукции на 4438 тонны.
Таким образом, на прирост выпуска продукции оказывает влияние качественный фактор - увеличение фондоотдачи.
2.2 Влияние использования материальных ресурсов

Коэффициент использования темпов роста объема производства:
КС = ТВП / ТМЗ , где (5)
ТВП - темп роста выпуска продукции, %
ТВП = 60600 ? 100% / 56500 = 107,2566;
ТМЗ - темп роста материальных затрат, %
ТМЗ = 62740 ? 100% / 61350 = 102,26
КС = 107,2566 / 102,26 = 1,0488
Так как КС > 1, то это свидетельствует о том, что рост объема производства опережает рост материальных затрат.
Экономия материальных затрат:
ЭМЗ = МЗП ? КВП - МЗФ , где (6)
МЗП, МЗФ - сумма материальных затрат соответственно в плановом и отчетном периоде;
КВП - индекс объема производства, КВП = 1,072566
ЭМЗ = 61350 ? 1,072566 - 62740 = 3061,9241
Положительный результат свидетельствует об экономии материальных затрат в количестве 3061,9241 тонны.
Таблица 5. Влияние использования материальных затрат на прирост товарной продукции
№ пп
Показатель
Ед. изм.
План
Отчет
Отклонения

абсолютное
%

Выпуск продукции (ВП)
тн
56500
60600
+4100
+7,26
2.
Переработано сырья (МЗ)
тн
61350
62740
+1390
+2,26
3.
Расход сырья на единицу (МЕ)
тн/тн
1,085840
1,035313
-0,050527
-4,65

Расход сырья на единицу (материалоемкость) определяем по формуле:
МЕ = МЗ / ВП (7)
Плановая материалоемкость: МЕП = 61350 / 56500 = 1,085840;
Фактическая материалоемкость: МЕФ = 62740 / 60600 = 1,035313
Расчеты, приведенные в таблице 5 показывают, что рост выпуска продукции (+7,26%) опережает увеличение объема переработанного сырья (+2,26%), а, значит, снижает расход сырья на единицу продукции.
Факторная модель имеет вид: ВП = МЗ /МЕ
Расчет влияния использования материальных ресурсов на прирост товарной продукции произвели методом цепных подсчетов.
Сверхплановая переработка сырья увеличила выпуск продукции:
? ВПМЗ = МЗФ / МЕП - МЗП / МЕП (8)
? ВПМЗ = 62740 / 1,085840 - 61350 / 1,085840 = 1280,12
Экономия сырья на 1 тонну продукции увеличила выпуск продукции:
? ВПМЕ = МЗФ / МЕФ - МЗФ / МЕП (9)
? ВПМЕ = 62740 / 1,05313 - 62740 / 1,085840 = 2819,88
Балансовая увязка:
? ВП = ? ВПМЗ + ? ВПМЕ
4100 = 1280,12 + 2819,88
4100 = 4100
Вывод.
Результаты анализа показали, что выпуск продукции увеличился на 4100 тонн за счет увеличения переработанного сырья, что увеличило выпуск продукции на 1280 тонн и 12 кг. Кроме того, экономия расхода сырья на единицу продукции на 50,527 кг увеличило выпуск продукции на 2819 тонн 88 кг.
Таким образом, наибольшее влияние на перевыполнение плана по выпуску продукции оказал качественный фактор - экономия сырья на 1 тонну продукции.
2.3 Влияние трудовых ресурсов на рост товарной продукции
Таблица 6. Влияние трудовых факторов на прирост товарной продукции

пп
Показатель
Ед. изм.
План
Отчет
Отклонения
абсолютное
%
1.
Выпуск продукции (ВП)
тн
56500
60600
+4100
+7,26
2.
Среднесписочная численность работающих (Ч)
чел.
750
735
-15
-2
3.
Среднегодовая выработка продукции одним работником (ВГ)
тн/чел
75,333333
82,448979
+7,115646
+9,44
Среднегодовую выработку продукции одним работником рассчитаем по формуле:
ВГ = ВП / 4 (10)
Плановая выработка: ВГП = 56500 / 750 = 75,333333;
Фактическая выработка: ВГФ = 60600 / 735 = 82,448979
Рост выпуска продукции на 7,26% при одновременном снижении численности работающих на предприятии на 2% свидетельствует о снижении производительности труда.
Фактическая модель:
ВП = 4 ? ВГ
Влияние уменьшения численности:
? ВПЧ = ? Ч ? ВГП (11)
? ВПЧ = -15 ? 75,333333 = -1129,999995;
Влияние увеличения среднегодовой выработки:
? ВПВГ = ЧФ ? ? ВГ (12)
? ВПВГ = 735 ? 7,115646 = 5229,99981
Балансовая увязка:
? ВП = ? ВПЧ + ? ВПВГ
4100 = -1129,999995 + 5229,99981
4100 = 4099,999815
Погрешность в размере 0,000185 произошла в результате округления показателей выработки.
Вывод.
Уменьшение численности на 15 человек снизило выработку продукции на 1129 тонн 999 кг. Однако, на увеличение выработки продукции в количестве 5229 тонн и 999 кг повлияло увеличение среднегодовой выработки (на 7тонн и 116 кг).
Вывод по разделу 2.
Объем производства продукции по сравнению с планом увеличился на 4100 тонн.
Положительное влияние на это изменение оказал рост фондоотдачи, сверхплановая переработка сырья и его экономия, а также, среднегодовая выработка работающих.
Отрицательная сторона - снижение среднегодовой стоимости основных фондов и сокращение среднесписочной численности рабочих.

3 Анализ себестоимости продукции

3.1 Анализ выполнения плана по себестоимости
Таблица 7. Анализ выполнения плана по себестоимости
Статья затрат
План
Отчет
Отношение
Темп прироста
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1Сырье и материалы
4110447,32
35,
40
4705497,585
35,
79
+595050,265
14,48
2.Электроэнергия на технологические нужды
63845,000
0,55
74774,340
0,57
+10929,340
17,11
3.З/плата основных производственных рабочих
1805429,25
15,
55
2030257,56
15,
45
+224828,31
12,45
4.ЕСН
642732,813
5,54
722771,69136
5,49
+80038,87836
12,45
5.Общепроизводственные расходы
Цеховая себестоимость
2004026,4675
8626480,8505
17,
26
-
2253585,8916
9786887,0680
17,
15
-
+249559,4241
+1160406,2175
12,45
13,46
6.Общехозяйственные расходы
Производственная себестоимость
2754780,4536
11381261,3041
23,
73
-
3099647,5847
12886534,6527
23,
58
-
+344867,1311
+1505273,3426
12,52
13,22
7.Коммерческие расходы
Полная себестоимость
Себестоимость 1 тонны
227625,2260
11608886,5301
205,467
1,97
100
-
257730,6930
13144265,3457
216,902
1,97
100
-
+301054670
+11535378,8156
+11,435
13,22
103,6
5,56
Вывод.
По всем статьям наблюдается значительный рост затрат (перерасход). В связи с этим увеличилась себестоимость 1 тонны продукции на 11,435 тыс. рублей, что составило 5,56%. Это привело к росту себестоимости всего выпуска продукции на 103,6%. Необходимо искать пути снижения себестоимости продукции за счет экономии общехозяйственных расходов или закупать более дешевое сырье, увеличивать производительность труда.
3.2 Анализ затрат на сырье и материалы
Общая сумма затрат по статье «сырье и материалы» зависит от объема производства продукции, ее структуры, от количества расходованного сырья и материалов на единицу продукции и средней цены сырья и материалов.
Таблица 8. Анализ затрат на сырье и материалы
№ пп
Показатель
Ед.
изм.
План
Отчет
Отклонение
1.
Выпуск продукции (ВП)
тн
56500
60600
+4100
2.
Расход сырья на 1 тн продукции (МЕ)
тн/тн
1,085840
1,035313
-0,050527
3.
Цена 1 тн сырья (Ц)
тыс.руб.
67
75
+8
4.
Затраты на сырье и материалы (ЗС)
тыс.руб.
4110447,32
4705497,585
+595050,265
Затраты на сырье и материалы рассчитаем по формуле:
ЗС = ВП ? МЕ ? Ц (13)
Плановые расходы на сырье:
ЗСП = 56500 ? 1,085840 ? 67 = 4110447,32;
Фактические затраты на сырье:
ЗСФ = 60600 ? 1,035313 ? 75 = 4705497,585
Факторная модель имеет вид:
ЗС = ВП ? МЕ ? Ц
Прирост товарной продукции, увеличивающей затраты на сырье и материалы:
? ЗСВП = (ВПФ - ВПП) ? МЕП ? ЦП (14)
? ЗСВП = (60600 - 56500) ? 1,085840 ? 67 = 298280,248
Экономия сырья на 1 тонну продукции уменьшила затраты на сырье и материалы:
? ЗСМЕ = ВПФ ? (МЕФ - МЕП ) ? ЦП (15)
? ЗСМЕ = 60600 ? (1,035313 - 1,085840) ? 67 = -205149,7254
Рост стоимости 1 тонны сырья увеличило затраты на сырье и материалы:
? ЗСЦ = ВПФ ? МЕФ ? (ЦФ - ЦП) (16)
? ЗСЦ = 60600 ? 1,035313 ? (75 - 67) = 501919,7424
Балансовая увязка:
ЗСФ - ЗСП = ? ЗСВП + ? ЗСМЕ + ? ЗСЦ
595050,265 = 298280,248 + ( - 205149,7254) + 501919,7424
595050,265 = 595050,265
Вывод.
Рост объема производства на 4100 тонн и увеличение цены на сырье и материалы в размере 8 тыс. рублей за тонну повлекли за собой увеличение материальных затрат на 298280,248 и 501919,7424 тыс. рублей соответственно.
Экономия сырья на 1 тонну продукции позволило снизить затраты на 205 149,72 тыс. рублей.
3.3 Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды
Общая сумма затрат по статье «электроэнергия на технологические нужды» зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных затрат на отдельные изделия. Удельные затраты на отдельные изделия, в свою очередь, зависят от количества расходованной электроэнергии на единицу продукции и средней цены единицы продукции.
Затраты на электроэнергию рассчитаем по формуле:
ЗЭ = ВП ? Э ? ТЭ (17)

Плановые затраты на электроэнергию:
ЗЭП = 56500 ? 4520 ? 0,25 = 63845000;
Фактические затраты на электроэнергию:
ЗЭФ = 60600 ? 4570 ? 0,27 = 74774340
Факторная модель имеет вид:
ЗЭ = ВП ? Э ? ТЭ
Расчет влияния факторов на изменение затрат на электроэнергию произвели методом абсолютных разниц.
Затраты на электроэнергию увеличились за счет:
1) увеличения выпуска продукции:
? ЗЭВП = (ВПФ - ВПП) ? ЭП ? ТЭП (18)
? ЗЭВП = (60600 - 56500) ? 4520 ? 0,25 = 4633000
2) перерасхода электроэнергии на 1 тонну продукции
? ЗЭЭ = ВПФ ? (ЭФП) ? ТЭП (19)
? ЗЭЭ = 60600 ? (4570 - 4520) ? 0,25 = 757500
3) Увеличения среднего тарифа на электроэнергию
? ЗЭТЭ = ВПФ ? ЭФ ? (ТЭФ - ТЭП) (20)
? ЗЭТЭ = 60600 ? 4570 ? (0,27 - 0,25) = 5538840
Балансовая увязка:
ЗЭФ - ЗЭП = ? ЗЭВП + ? ЗЭЭ + ? ЗЭТЭ
10929340 = 4633000 + 757500 + 5538840
10929340 = 10929340
Данные расчетов занесем в таблицу 9.
Таблица 9. Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды
№ пп
Показатель
Ед.изм.
План
Отчет
Отклонение
1.
Выпуск продукции (ВП)
тн
56500
60600
+4100
2.
Удельный расход электроэнергии (Э)
КВт/ч
4520
4570
+50
3.
Средний тариф (ТЭ)
руб
0,25
0,27
+0,02
4.
Затраты на электроэнергию (ЗЭ)
руб
63845000
74774340
+10929340
Вывод.
Результаты анализа показали, что затраты на электроэнергию увеличились на 10 929 340 рублей, то есть возросли на 42,3% (4633000 / 10929340 ? 100%). Этот рост произошел за счет увеличения выпуска продукции на 4100 тонн, на 6,93% затраты выросли за счет перерасхода электроэнергии на 1 тонну продукции (757500 / 10929340 ?100%) и на 50,06% затраты выросли за счет повышения тарифа на электроэнергию (5538840 / 10929340 ?100%).
Таким образом, наибольшее влияние на повышение затрат на электроэнергию оказал рост тарифа.
3.4 Анализ заработной платы производственных рабочих

Общая сумма прямой з/п по статье «З/П» зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия, которые, в свою очередь, зависят от удельной трудоемкости и уровня оплаты труда за 1 чел/час.
Таблица 10. Анализ заработной платы производственных рабочих
№ пп
Показатель
Ед.изм.
План
Отчет
Отклонение
1.
Выпуск продукции (ВП)
тн
56500
60600
+4100
2.
Удельная трудоемкость (ТЕ)
тыс. чел/час
2,43
2,54
+0,11
3.
Средний уровень оплаты труда за 1 чел/час (ЧТС)
руб
13,15
13,19
+0,04
4.
Затраты на з/п (ЗП)
тыс.руб
1805429,25
2030257,56
+224828,31
Затраты на заработную плату рассчитываем по формуле:
ЗП = ВП ? ТЕ ? ЧТС (21)
Плановая з/п: ЗПП = 56500 ? 2,43 ? 13,15 = 1 805 429,25
Фактическая з/п: ЗПФ = 60600 ? 2,54 ? 13,19 = 2 030 257,56
Расчет влияния факторов на изменение затрат на заработную плату производственных рабочих произвели методом абсолютных разниц.
Прирост товарной продукции увеличил затраты на з/п:
? ЗПВП = (ВПФ - ВПП) ? ТЕП ? ЧТСП (22)
? ЗПВП = (60600 - 56500) ? 2,43 ? 13,15 = 131 013,45
Увеличение удельной трудоемкости увеличило затраты на з/п:
? ЗПТЕ = ВПФ ? (ТЕФ - ТЕП) ? ЧТСП (23)
? ЗПТЕ = 60600 ? (2,54 -2,43) ? 13,15 = 87 657,9
Увеличение уровня оплаты труда повысило затраты на з/п:
? ЗПЧТС = ВПФ ? ТЕФ ? (ЧТСФ - ЧТСП) (24)
? ЗПЧТС = 60600 ? 2,54 ? (13,19 -13,15) = 6,156,96
Балансовая увязка:
ЗПФ - ЗПП = ? ЗПВП + ? ЗПТЕ + ? ЗПЧТС
224828,31 = 131013,45 + 87657,9 +6156,96
224828,31 = 224828,31
Вывод.
По и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.