На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


контрольная работа Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

Информация:

Тип работы: контрольная работа. Добавлен: 07.10.2012. Сдан: 2012. Страниц: 15. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


     Учет  расчетов с прочими  дебиторами и кредиторами. 

     На  счете № 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" учитываются расчеты по хозяйственным операциям кредитных организаций, с работниками, участниками кредитной организации, с бюджетом и по другим операциям.
     Счета № 60301, 60302 "Расчеты  с по налогам и  сборам" предназначены для учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в соответствии с законодательством о налогах и сборах и нормативными актами Банка России по этим вопросам. Счет № 60301 - пассивный, счет № 60302 - активный. Счета открываются и ведутся только на балансе налогоплательщиков.
     По  кредиту счета № 60301 проводятся суммы начисленных подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов, в том числе авансовых платежей, в корреспонденции со счетами по учету расходов, налога на прибыль, расчетов с работниками по оплате труда, налога на добавленную стоимость, полученного.
     По  дебету счета № 60301 проводятся:
    суммы уплаченных кредитной организацией налогов и сборов в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом налогового органа, если он открыт в данной кредитной организации;
    суммы, зачтенные в счет переплат, возмещения (возврата) из бюджета.
     По  дебету счета № 60302 проводятся суммы переплат, подлежащие возмещению (возврату) из бюджета.
     По  кредиту счета № 60302 проводятся:
    суммы переплат, возмещения (возврата), поступившие из бюджета;
    суммы переплат, возмещения (возврата) из бюджета, зачтенные в счет уплаты других налогов и сборов или в счет очередного платежа по данному налогу.
     Основанием  для отражения в бухгалтерском  учете переплат по налогам и сборам (других сумм, подлежащих возмещению (возврату) из бюджета), а также их зачета в  счет уплаты других налогов или очередных  платежей по данному налогу является решение налогового органа, оформленное  в соответствии с законодательством о налогах и сборах и обычаем делового оборота.
     Суммы, зачтенные в счет уплаты других налогов (сборов, платежей), отражаются на соответствующих  лицевых счетах счетов учета расчетов с бюджетом:
     Дебет № 60301 - лицевой счет налога (сбора, платежа), в счет уплаты которого произведен зачет;
     Кредит  № 60302 - лицевой счет налога (сбора, платежа), излишне уплаченного либо подлежащего возмещению (возврату).
     Перечисление  налогов и сборов, в том числе  авансовых платежей, осуществляется и отражается в бухгалтерском учете не позднее установленных законодательством о налогах и сборах сроков их уплаты.
     В учетной политике кредитной организации  должен быть определен принятый порядок расчетов с бюджетом:
    начисление и уплата налогов осуществляется ежемесячным авансовыми платежами с корректировкой по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов, составляемых нарастающим итогом с начала года (расчеты авансовыми платежами);
    начисление и уплата налога осуществляется на основании расчетов по фактическому результату, составляемых ежемесячно нарастающим итогом с начала года (расчеты ежемесячно по факту).
     Порядок аналитического учета по счетам № 60301 и 60302 определяется кредитной организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
     Аналитический учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль ведется только на балансе кредитной организации (головного офиса). Кредитные организации, имеющие филиалы, в учетной политике должны предусмотреть порядок совершения операций, связанных с уплатой данного налога:
    определить порядок перечисления платежей по налогу (в том числе авансовых) в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации (федеральный, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) непосредственно на счета налоговых органов;
    определить порядок проведения расчетов между филиалами и головной кредитной организацией (головным офисом) по платежам налога.
     Указанные операции отражаются в бухгалтерском  учете по счетам по учету расчетов с филиалами.
     Счета № 60305, 60306 "Расчеты  с работниками  по оплате труда"
     Предназначены для учета расчетов с работниками по оплате труда, включая по депонентским суммам. Счет № 60305 - пассивный, счет № 60306 - активный.
     По  кредиту счета № 60305 отражаются суммы начислений заработной платы, включая начисления за первую половину месяца, суммы премий и других предусмотренных законодательством выплат в корреспонденции со счетами по учету расходов.
     По  дебету этого счета списываются  суммы начисленных налогов, отчислений во внебюджетные фонды, вычетов и удержаний (включая ранее выданные авансы), в корреспонденции с соответствующими счетами, а также проводятся суммы произведенных выплат в корреспонденции со счетами по учету кассы, счетами физических лиц, вкладов (депозитов), с корреспондентским счетом при переводе средств в другие кредитные организации.
     Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому работнику, включая лиц, не являющихся работниками  кредитной организации, которые выполнили работу по отдельным трудовым договорам (соглашениям). В лицевых счетах должны отражаться все необходимые показатели, включая сведения для учета расчетов с бюджетом по налогам.
     По  дебету счета № 60306 отражаются: суммы авансов, выплаченных в счет предстоящих начислений заработной платы либо в счет отдельных трудовых договоров (соглашений) в корреспонденции со счетами по учету кассы, счетами физических лиц, вкладов (депозитов), с корреспондентским счетом при переводе средств в другие кредитные организации; суммы переплат (переначислений), выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом № 60305.
     По  кредиту счета списываются суммы  авансов и переплат, засчитываемых при начислении заработной платы, в корреспонденции со счетом № 60305, либо возмещенных работником сумм, в корреспонденции со счетами по учету кассы, корреспондентским счетом.
     Счета № 60307, 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"
     Предназначены для учета расчетов с работниками по денежным средствам, выдаваемым под отчет, а также сумм недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, если виновное лицо установлено. Счет № 60307 - пассивный, счет № 60308 - активный.
     По  дебету счета № 60308 учитываются суммы, выдаваемых под отчет денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету кассы, а также суммы средств, переведенные работнику, находящемуся в связи со служебной необходимостью вне кредитной организации, в корреспонденции со счетами по учету расчетов; суммы недостач денежных средств и других материальных ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, допущенных работниками кредитной организации, в корреспонденции с соответствующими счетами.
     По  кредиту этого счета отражаются на основании отчетов суммы использованных денежных средств, а также сдаваемых денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету расходов, материальных запасов, расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, кассы; погашение сумм недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, в корреспонденции с соответствующими счетами.
     В аналитическом учете ведутся  лицевые счета, открываемые каждому  работнику, получающему денежные средства под отчет, и по целевому назначению подотчетных сумм, а также по каждому  работнику кредитной организации, допустившему недостачу денежных средств  и других ценностей.
     Счета № 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный",
     № 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"
     Предназначены для учета сумм налога на добавленную стоимость, полученного кредитной организацией по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, и уплаченного поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобретенным материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам). Порядок отражения в бухгалтерском учете сумм налога на добавленную стоимость должен быть определен учетной политикой кредитной организации в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Счет № 60309 - пассивный, счет № 60310 - активный.
     По  кредиту счета № 60309 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, полученные по облагаемым налогом операциям и услугам, в корреспонденции со счетами корреспондентским, клиентов, по учету кассы и другими счетами в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
     По  дебету счета № 60309 списываются:
     суммы, принимаемые к зачету из общей  суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом № 60310;
     суммы, подлежащие уплате в бюджет, в корреспонденции  со счетом по учету расчетов по налогам  и сборам.
     По  дебету счета № 60310 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам и оказанным услугам, в корреспонденции со счетами корреспондентским, клиентов, по учету кассы и другими счетами в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
     По  кредиту счета № 60310 списываются:
     суммы, принимаемые к зачету из общей  суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом № 60309;
     суммы, относимые на расходы;
     суммы, подлежащие возмещению из бюджета, в  корреспонденции со счетом по учету  расчетов по налогам и сборам.
     Порядок аналитического учета по счетам № 60309 и 60310 определяется кредитной организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
     Счета № 60311, 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями", № 60313, 60314 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"
     Предназначены для учета расчетов с получателями (покупателями, заказчиками), поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям. Счета № 60311, 60313 - пассивные, счета № 60312, 60314 - активные.
     По  кредиту счетов № 60311, 60313 отражаются:
     подлежащая  оплате поставщикам и подрядчикам  стоимость полученного имущества и других ценностей, принятых работ и услуг в корреспонденции со счетами по учету имущества и других ценностей, расходов, капитальных вложений;
     суммы авансов и предварительной оплаты от получателей, (покупателей, заказчиков) в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими, по учету кассы.
     По  дебету счетов № 60311, 60313 списываются:
     суммы, перечисленные поставщикам и  подрядчикам в оплату полученного имущества и других ценностей, принятых работ и услуг;
     суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с получателями (покупателями, заказчиками) за поставленное имущество и другие ценности, выполненные работы и оказанные услуги в корреспонденции с активными счетами по учету расчетов с получателями, поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям, со счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо со счетами по учету доходов.
     По  дебету счетов № 60312, 60314 отражаются:
     суммы авансов и предварительной оплаты поставщикам и подрядчикам в  корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими, по учету кассы;
     дебиторская задолженность получателей (покупателей, заказчиков) за поставленное им имущество  и другие ценности, оказанные услуги, выполненные работы в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо со счетами по учету доходов.
     По  кредиту счетов № 60312, 60314 списываются:
     суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученное имущество и другие ценности, принятые работы и услуги в корреспонденции с пассивными счетами по учету расчетов с получателями, поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям, счетами по учету имущества и других ценностей, расходов, капитальных вложений;
     суммы дебиторской задолженности, оплаченной получателями (покупателями, заказчиками) в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими, по учету кассы.
     В аналитическом учете ведутся  лицевые счета, открываемые на каждого поставщика, подрядчика, получателя (покупателя, заказчика).
     Счет  № 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам"
     Предназначен для учета сумм, выплаченных кредитной организацией по предоставленным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме. Счет активный.
     По  дебету счета отражаются суммы, перечисленные  кредитной организацией во исполнение своих обязательств, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов.
     По  кредиту счета проводятся суммы, поступившие в возмещение осуществленных гарантированных платежей, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов; при невозмещении средств в установленный срок - со счетами по учету просроченной задолженности (межбанковской или клиентской); при невозможности взыскания средств - в соответствии с порядком, определенным нормативными актами Банка России.
     Аналитический учет ведется в разрезе отдельных  гарантий и поручительств.
     Счет  № 60320 "Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам"
     Предназначен для учета расчетов с акционерами, участниками кредитной организации по дивидендам. Счет пассивный.
     По  кредиту счета отражаются суммы  причитающихся дивидендов в корреспонденции  со счетом по учету выплат из прибыли  после налогообложения текущего года, счетом по учету прибыли прошлого года.
     По  дебету счета отражаются суммы: налогов, подлежащих удержанию у источника  выплаты, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и  сборам; выплаченных дивидендов в  корреспонденции со счетами по учету  кассы, банковскими счетами акционеров (участников), корреспондентскими счетами, для физических лиц, кроме того, - со счетами по учету вкладов (депозитов).
     В аналитическом учете ведутся  лицевые счета по каждому акционеру, участнику.
     Счета № 60322 "Расчеты с прочими кредиторами", № 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"
     Предназначен для учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям кредитной организации, которые нельзя учесть на вышеуказанных счетах. На счете № 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах кредитных организаций, если виновные лица не установлены. Счет № 60322 - пассивный, счет № 60323 - активный.
     По  кредиту счета № 60322 проводятся суммы, причитающиеся кредиторам, в корреспонденции с соответствующими счетами.
     По  дебету этого счета отражаются суммы, перечисленные в погашение долга, в корреспонденции с соответствующими счетами.
     В аналогичном порядке обратными  проводками отражаются операции по счету № 60323.
     В аналитическом учете ведутся  лицевые счета по каждой организации, с которой ведутся расчеты, а также по каждому случаю недостачи денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Практическое  задание 

     Задание: На основании данных баланса на 10 октября 2010 г. и нижеприведенных банковских операции за 11 октября 2010 г. необходимо выполнить следующее:
      открыть лицевые счета на начало дня;
      составить журнал регистрации банковских операций и указать корреспонденцию счетов;
      составить оборотную ведомость за 11 октября 2010 г.;
      заполнить ежедневный баланс на 11 октября 2010 г. по форме таблицы №1.
     Исходные  данные:
     Акционерный коммерческий банк «Промстройбанк»  имеет уставный капитал, сформированный за счет акций, принадлежащих государственным и негосударственным предприятиям и организациям. Он осуществляет операции с межбанковскими кредитами и депозитами, выдает кредиты клиентам банка и прочим юридическим и физическим лицам, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиентов и операций по вкладам. АКБ «Промстройбанк» является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Банк осуществляет инвестиционные операции с ценными бумагами и по их купле-продаже. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 1
     Баланс  на 10 октября 2010 г.
Актив Пассив
№ и  наименование счета Сумма, тыс. руб. № и наименование счета Сумма, тыс. руб.
20202 «Касса  кредитных организаций» 1000 10207 «Уставный  капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества» 25000
20206 «Касса  обменных пунктов» 500
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России» 5500 10701 «Резервный  фонд» 4000
32007 «Кредиты, предоставленные кредитным организациям» 1000 10702 «Фонды специального  назначения» 2000
44603 «Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности» 300 31205 «Кредиты, полученные  кредитными организациями от  Банка России» 1000
44904 «Кредиты, предоставленные коммерческим предприятием и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности» 500 31508 «Прочие  привлеченные средства кредитных  организаций» 500
40503 «Счета организаций, находящихся  в федеральной собственности» - некоммерческие организации 50
45415 «Резервы  на возможные потери, по кредитам предоставленным физическим лицам-предпринимателям» 2000 40603 «Счета организаций,  находящихся в государственной  (кроме федеральной) собственности» - некоммерческие организации 100
45504 «Кредиты, предоставленные физическим лицам» 200 40702 «Счета негосударственных организаций» - коммерческие организации 250
45814 «Просроченная  задолженность по кредитам предоставленным физическим лицам-предпринимателям» 80 40802 «Прочие  счета - физические лица - индивидуальные предприниматели» 150
45914 «Просроченные  проценты  по кредитам предоставленным физическим лицам-предпринимателям» 20 40903 «Средства  для расчетов чеками» 300
50116 «Долговые  обязательства Банка России» 5000 41604 «Депозиты  некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности» 100
51506 «Прочие  векселя со сроком погашения до 3 лет» 1000 42101 «Депозиты  негосударственных коммерческих организаций – до востребования» 20
60401 «Основные средства» 15000 45415 «Резервы  на возможные потери, по кредитам предоставленным физическим лицам - предпринимателям» 180
52204 «Выпущенные сберегательные сертификаты» 300
61002 «Материальные  запасы (запасные части)» 300 60301 «Расчеты  с дебиторами и кредиторами  (по налогам и сборам)» 50
61008 «Материалы» 1000 60311 «Расчеты  с дебиторами и кредиторами  (с поставщиками, подрядчиками, покупателями)» 500
61401 «Расходы  будущих периодов» 1800
70606 «Расходы» 2500 60601 «Амортизация  основных средств» 300
70601 «Доходы» 2500
70501 «Использование прибыли отчетного  года» 1900 70602 «Доходы,  от переоценки ценных бумаг» 800
70801 «Прибыль прошлого года» 1500
Баланс 39600 Баланс 39600
     Решение:
     Лицевой счет 20202
Дебет                                                                                                                   Кредит
Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб. Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб.
Сальдо  на нач.   1000000      
1) 40702 50000 3) 40603 5300
2) 60322 10000      
4) 422301 50000      
Оборот   110000     5300
Сальдо  на конец   1104700      
 
     Лицевой счет 30102
Дебет                                                                                                                   Кредит
Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб. Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб.
Сальдо  на нач.   5500000      
      6) 31501 500000
      8) 40401 3800
      12) 32201 1000000
      17) 50201 150000
Оборот         1653800
Сальдо  на конец   3846200      
 
     Лицевой счет 60401
Дебет                                                                                                                   Кредит
Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб. Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб.
Сальдо  на нач.   15000000      
18) 60701 220000 22) 61201 80000
Оборот   220000     80000
Сальдо  на конец   15140000      
 
     Лицевой счет 61008
Дебет                                                                                                                   Кредит
Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб. Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб.
Сальдо  на нач.   0      
      21) 70606 250
Оборот         250
Сальдо  на конец   -250      
 
     Лицевой счет 70606
Дебет                                                                                                                   Кредит
Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб. Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб.
Сальдо  на нач.   2500000      
5) 42101 2400      
10) 45209 500000      
19) 60601 700      
21) 61008 250      
23) 60305 500000      
Оборот   1003350      
Сальдо  на конец   3503350      
 
 
 
 
 
 
 
     Лицевой счет 10701
Дебет                                                                                                                   Кредит
Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб. Номер операции Номер кор. счета Сумма, руб.
Сальдо  на нач.         4000000
      25) 70601 1000
Оборот         1000
Сальдо  на конец         4001000
 
     Лицевой счет 40603
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.