На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Шпаргалка Шпаргалка по "Налогам и налогообложению"

Информация:

Тип работы: Шпаргалка. Добавлен: 08.10.2012. Сдан: 2011. Страниц: 8. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


НАЛОГИ  И НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ 

1.ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ — основная форма платы  за пользование земельными ресурсами, вид местного налога, действует в  РФ с 1991 г.
Земельный налог взимается в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Плательщиками являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Также налогоплательщиками земельного налога являются индивидуальные предприниматели по земельным участкам, которые используются ими как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях и предоставлены на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база
     Налоговая база определяется как кадастровая  стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая  стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством  Российской Федерации.
Порядок исчисления
     1. Сумма налога исчисляется по  истечении налогового периода  как соответствующая налоговой  ставке процентная доля налоговой  базы
      2. Налогоплательщики-организации исчисляют  сумму налога (сумму авансовых  платежей по налогу) самостоятельно.
      3. Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
     4. Сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет по итогам налогового  периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
     6. Налогоплательщики, в отношении  которых отчетный период определен  как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
     7. В отношении земельного участка  (его доли), перешедшего по наследству  к физическому лицу, налог исчисляется  начиная с месяца открытия  наследства.
  Налоговый период. Отчетный период 
     1. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых  платежей по налогу
     Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками  в течение налогового периода  не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
     По  окончанию налогового периода, вычитываются авансовые платежи и 1.02 разница подлежит уплате. 

     2. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПЕРЕХОДА НА УСН
     Упрощенная  система налогообложения организациями  и индивидуальными предпринимателями  применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством  Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций-для ИП, налога на доходы физ. лиц и налога на имущество.
     Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн. рублей
     Порядок и условия перехода на УСН.
       Организации и индивидуальные  предприниматели, изъявившие желание  перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
     Объекты налогообложения 
     Объектом  налогообложения признаются:
     - доходы;
     - доходы, уменьшенные на величину  расходов.
 Выбор  объекта налогообложения осуществляется  самим налогоплательщиком, объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.
     Налоговая база
Это денежное выражение доходов, или доходов  уменьшенных на сумму расходов в  денежном выражении. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода
      Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
     Налоговые ставки
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается  в размере 6 процентов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
     Порядок исчисления и уплаты налога
- Налог  исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная  доля налоговой базы.
- Сумма  налога по итогам налогового  периода определяется налогоплательщиком  самостоятельно.
- Налогоплательщики,  выбравшие в качестве объекта  налогообложения доходы, уменьшают сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
- Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога 15% и фактически полученных доходов 1%
- Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
     Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом.
     По  окончанию налогового периода организации платят до 31.03. а ИП до 30.04.        (Абзац утратил силу - Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ.) 

     3. НДС
     Налогоплательщики
     Налогоплательщиками НДС признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость  в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
     Объект  налогообложения 
Объектом  налогообложения признаются следующие операции:
     1) реализация товаров (работ, услуг)  на территории Российской Федерации
     2) передача на территории Российской  Федерации товаров (выполнение  работ, оказание услуг) для  собственных нужд, расходы на  которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
     3) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления;
     4) ввоз товаров на таможенную  территорию Российской Федерации.
     Налоговая база
     Налоговая база включает:
     - стоимость товаров, работ, услуг  по действующим ценам.
     - частичную оплаты, предоплату в  счет предстоящей отгрузки товара.
     - товарообменные операции.
     - безвозмездная реализация товаров,  работ, услуг.
     - стоимость товара выделенных  для натуральной оплаты труда.
     - при реализации с/х продукции  и продуктов ее переработки  приобретённых у физ. лиц. Налоговая  база определяется, как разница  м/д ценной продажи с НДС  и ценной приобретения.
     -  налоговая база при реализации  услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.
     При применении налогоплательщиками при  реализации товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ.
     Налоговые ставки
     1. Налогообложение производится по  налоговой ставке 0%- на товары  реализованные за пределы Российской Федерации.
     2. Налогообложение производится по  налоговой ставке 10% - на продовольственные  и детские товары по специальному  перечню, на товары периодических  печатных изданий, книжной продукции,  связанной с образованием, наукой  и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера. На медицинские товары отечественного и зарубежного производства.
     3. Налогообложение производится по  налоговой ставке 18 % - на все остальные  товары, включая подакцизные. 
     Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
     1. Уплата налога производится по  итогам каждого налогового периода  исходя из фактической реализации  товаров (выполнения, в том числе  для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных  нужд, услуг) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за налоговым периодом.
     2. Сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет, по операциям реализации  товаров (работ, услуг) на территории  Российской Федерации, уплачивается  по месту учета налогоплательщика  в налоговых органах.
     3. Налоговые агенты (организации и  индивидуальные предприниматели)  производят уплату суммы налога  по месту своего нахождения. 

     4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
     Налогоплательщики
       Российские организации; иностранные  организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
     Объект  налогообложения
     прибыль, полученная налогоплательщиком.
     1) для российских организаций - полученные доходы, минус расходы.
     2) для иностранных организаций,  осуществляющих деятельность в  Российской Федерации через постоянные  представительства, доходы –  расходы.
     Налоговая база
 Налоговой  базой признается прибыль в денежном выражение.
 Доходы, полученные в натуральной форме пересчитываются в рубли с учетом порядка определения цен. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года.
     Если  организация получила убыток, то она  имеет право уменьшить налоговую базу на сумму понесённого убытка полученного в предыдущих налоговых периодах.
     С 1.01.07г налогоплательщики имеют  право уменьшить налоговую базу на сумму убытка в полном размере. И погашать убыток в течении такого периода пока он полностью не будет погашен, но не более чем в течении 10 лет, при этом налогоплательщик обязан хранить документы подтверждающие сумму понесенного убытка в течении всего срока погашения.
     Налоговые ставки
       Налоговая ставка устанавливается  в размере 20%, при этом: 2 % зачисляется в федеральный бюджет; 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
     Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ (18%), может  быть понижена представительными органами представителями субъектов федерации  для отдельных категорий налогоплательщиков, но не может быть ниже 13,5%.
     Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью  в Российской Федерации через  постоянное представительство, устанавливаются  в следующих размерах:
     1) 20 процентов - со всех доходов
     2) 10 процентов - от использования,  содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или  других подвижных транспортных  средств или контейнеров в  связи с осуществлением международных  перевозок
     3. К налоговой базе, определяемой  по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:
     1) 0 процентов - по доходам, полученным  российскими организациями в  виде дивидендов при условии,  что на день принятия решения  о выплате дивидендов получающая  дивиденды организация в течение  не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале.
     2) 9% - по доходам, полученным в  виде дивидендов от российских  организаций.
     3) 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от иностранных организаций.
     4) 15 % - по доходу в виде процентов  по государственным и муниципальным  ценным бумагам.
     Налоговый период. Отчетный период
       Налоговым периодом по налогу  признается календарный год. Отчетными  периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев.
     Порядок исчисления налога и  авансовых платежей
     В течении налогового периода налогоплательщики  исчисляют авансовые платежи  за каждый отчетный период, путем умножения  налоговой базы на ставку.
     Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года, кроме того в течение отчетного периода исчисляются и уплачиваются ежемесячные авансовые платежи. Размер ежемесячного авансового платежа на 1й квартал текущего года определяется в размере 1/3 суммы авансового платежа , 4 квартала предыдущего года.
     Сумма ежемесячных авансовых платежей 2,3 и 4го квартала определяется в размере 1/3 суммы налога предыдущего квартала.
     Сроки и порядок уплаты налога и налога в  виде авансовых платежей
     Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. 
     Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые  платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
       Квартальные авансовые платежи  до 28 числа месяца следующего  за кварталом. 

     5. НДФЛ
     Налогоплательщики
       Налогоплательщиками признаются  физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
       Налоговыми резидентами признаются  физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение года.
       Независимо от фактического времени  нахождения в Российской Федерации  налоговыми резидентами Российской  Федерации признаются российские  военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
     Порядок исчисления и уплаты налога..
     Начисляется за налоговый период (год). В течении  налогового периода налог начисляется ежемесячно.
     Налоговой базой является все доходы налогоплательщика  полученные как в денежной, так  и в натуральной форме. А так  же доходы в виде материальной выгоды.
     При определении налоговой базы доходы налогоплательщика уменьшаются на доходы, не облагаемые налогом и на налоговые вычеты (стандартный налоговый вычет, соц. налоговые вычеты, имущественные и профессиональные налоговые вычеты).
     Сумма налога исчисляется ежемесячно и  уменьшается на сумму налога исчисленного за предыдущий период, т.е. и налоговая база и сумма налога исчисляются нарастающим итогом с начала года (исчисляются в рублях).
     Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно  ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
     Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются  до полного рубля
     Срок  уплаты
     Ежемесячно  не позднее срока определенного  для выдачи зарплаты.  

     6.НДФЛ: НАЛОГОВАЯ БАЗА, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
     Налоговая база
       При определении налоговой базы  учитываются все доходы налогоплательщика,  полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение  которыми у него возникло, а  также доходы в виде материальной выгоды.
     2. Налоговая база определяется  отдельно по каждому виду доходов,  в отношении которых установлены  различные налоговые ставки.
     3. Для доходов, в отношении которых  предусмотрена налоговая ставка, установленная в размере 13% , налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
     4. Для доходов, в отношении которых  предусмотрены иные налоговые  ставки, налоговая база определяется  как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, не применяются.
     5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов.
      Налоговая ставка
     1. Налоговая ставка устанавливается  в размере 13%.
     2. Налоговая ставка устанавливается  в размере 35% в отношении следующих  доходов:
     - стоимости любых выигрышей и  призов, получаемых в проводимых  конкурсах, играх и других мероприятиях  в целях рекламы товаров, работ  и услуг.
     - процентных доходов по вкладам  в банках.
     - страховые выплаты по договором  страховых сумм.
     3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
     - в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
     - от осуществления трудовой деятельности, в отношении который налоговая  ставка устанавливается в размере 13 процентов;
     4. Налоговая ставка устанавливается  в размере 9%  в отношении  доходов от долевого участия  в деятельности российских организаций.  

     Стандартные налоговые вычеты
     1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
     - лиц, получивших или перенесших  лучевую болезнь и другие заболевания,  связанные с радиационным воздействием  вследствие катастрофы на Чернобыльской  АЭС;  - лиц ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк;
     - инвалидов Великой Отечественной войны;
     - инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
     2) налоговый вычет в размере  500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
     - Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
     - участников Великой Отечественной войны;
     - лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
     - бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
     - инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
     - лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой;
     - лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
     - родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
     - граждан, уволенных с военной службы или призвавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.
     3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на все остальные категории граждан, если их заработок не превысил 40000 рублей.
     4) налоговый вычет в размере  1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется:
     -  на каждого ребенка находящегося на обеспечении родителя, опекуна, попечителя, приемного родителя.
     Указанный налоговый вычет предоставляется если сумма заработка не превышает 280000.
     Налоговый вычет, установленный настоящим  подпунктом, производится на каждого  ребенка в возрасте до 18 лет, а  также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
     Данный  вычет производится в двойном  размере:
     - вдовам;
     - одиноким родителям;
     - единственным родителям;
      После вступления в брак вычет производится в однократном размере. Вычет производится на основании письменного заявления и подтверждающих документов. 
 
 

     Социальные  налоговые вычеты.
и т.д.................


Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть полный текст работы бесплатно


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.